税务风险与税务价值

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,1,控制风险 创造价值,*,防范涉税风险 创造税务价值,郭伟税务工作室,二,八年,税务管理：,控制风险还是创造价值？,控制风险,创造价值,控制风险,与,创造价值,-当代税务管理的,两大首要目标,二者的关系,控制风险与创造价值是,相辅相成,的,一,个目标不可能脱离了另一个目标的支持而得以实现,。成功的税务管理应该,既能够,确保遵守税法，,控制税务风险,又能够,为业务提供好的节税建议,创造税务价值,。,应该控制风险还是创造价值？,-相辅相成！,本资料来源,税务风险,税务风险是指公司税务责任的一种不确定性，如企业被税务机关,检查,、,稽查,，承担过多的,税务责任,，或是引发,补税,、缴交,滞纳金,和,罚款,的责任，甚至被追究,刑事责任,。,税务风险的种类,政策方面：,政策遵从,的风险,数据方面：,纳税评估,的风险,证据方面：,证据不足,的风险,政策遵从,风险,政策未能透彻理解,收入、成本、扣除的确认不准确,会计与税法,差异的纳税调整,不完整,不了解评估,指标的含义,及,自我测评,不掌握税务,约谈技巧,导致,补缴税款,或,税务稽查,纳税评估,风险,关联交易,的,转移定价调查,风险,税务机关有权按照合理方法,进行调整,如何证明交易的,合理性、必要性与公允性,报批、备案、自行扣除等项目,证据(资料)的提供不充分，导致,不能扣除或检查,扣除项目的,真实性、合法性,(,发票管理、凭证附件,等),税务,行政复议,或,法律诉讼,中涉税证据的提供,证据不足,风险,控制税务风险的建议,政策遵从,风险,控制建议,1、建立“,搜集-整理-分析-应用指导,”的专业渠道,2、重视并定期进行专业的税收,政策培训,您将获得：,1、及时、准确,解析,最新的税收政策；,2、,系统性的整理,与自身相关的,所有税收政策,(按照,经营环节,、涉及,税种,等整理),纳税评估,风险,控制建议,1、掌握与自身相关的纳税,评估指标,2、每季度进行一次,纳税健康测评,您将获得：,1、真正掌握相关,指标的含义,2、,经过测评，发现问题，在税务机关发现前及时处理,3、在测评中,发掘筹划空间,，为创造价值打下基础,证据不足,风险,控制建议,1、全面,梳理,自身的,关联交易事项,，检查,定价原则,、,合同文本,等是否能够经得起税务机关,转移定价调查,；,2、,建立,报批,、,备案,事项等重要事项的,所需资料标准清单,；,3、,与税务机关开展,预约定价谈判,您将获得：,1、合理、合法地安排关联交易,2、不会因为证据不足，而导致报批、报备失败,创造税务价值,税务价值,创造税务价值,，一般包括两项内容：,有形价值,及,无形价值,。,有形价值,主要指在合乎法律的前提下,合理避税,，帮助企业创造价值，比如进行税收筹划。,无形价值,则主要是指良好的税务管理可以帮助企业形成良好的声誉，提升企业的社会形象，有助于企业吸引人才、,资本市场的表现,等。,税收筹划的,基本原则,我们认为，纳税筹划过程中，应同时考虑以下几个方面：,税收筹划尽量在企业纳税,增量上解决,筹划主要从改变交易的,时间、地点、方式,三个方面来考虑,平衡因税收筹划导致的,税收减少与纳税评估指标的关系,其他因素(如行业指标等),仅仅只注重税收减少的问题，可能带来税收风险，应当注意。,可能存在空间的筹划点,发掘未充分利用的优惠政策,合理关联交易的安排,技术开发费的加计抵扣,汇总纳税的调剂作用,总机构管理费的提取,新所得税法的筹划要点,预约定价安排,成本分摊协议,07年、08年税率差的合理利用,值得关注的筹划点：,要实现控制风险，创造价值的两大目标，良好的税务管理至关重要。,关于税务管理工作的建议：,采取充分措施来,识别风险,、,控制风险,并,报告风险,，并在控制风险的前提下，,发掘税收筹划的空间,，控制税收支出，创造价值，将二者合理安排。,统一企业内部税务管理标准,管理手册、业务流程、岗位职责、税务业绩考评(奖励)等,建立完整的内部税务汇报机制,汇报制度、税项汇报文本等,建立内部纳税测评体系,国家注税行业十一五规划的参与者；,中国注册税务师协会第三届理事会常务理事；,参与注册税务师行业准则起草，参与税务顾问、税收筹划、税务培训及事务所 内部控制体系的起草；,受国税总局管理中心及行业协会之邀，为全国二十余个省（市）注册税务师及 事务所骨干进行培训；,历任税务专管员、科长、业务局长，从事税务咨询服务工作28年(其中税务局工 作12年，经营事务所16年),为多家跨国公司及国内大型企业集团提供过税务服务及培训，在税务系统内有 着广泛且良好的人脉关系。,负责人,郭 伟 先生,简介,四、关于我们,