杭州钢铁集团公司全面预算管理

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,#,杭州钢铁集团公司全面预算管理,财务管理学,组长,：,制作,:,讲解人员,：,财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，是企业全面预算的一部分。,而,全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。,前言,A,公司概括,B,框架,分析,C,预算原则,D,总结,目录,公司概括,杭州钢铁,集团公司，是,目前浙江省最大的工业企业，拥有全资、控股企业,38,家，总资产,92,亿元，净资产,41,亿元，以钢为主业，并涉足国内外贸易、机械制造、建筑安装、工业设计、房地产、电子信息、环保、旅游餐饮、教育等,产业,近年来，通过对全面预算的不断探索和实践，保证了企业资金的有序控制，为企业持续发展提供了可靠保证,杭州钢铁集团公司全面预算,管理？,预算控制组织,体系,预算管理的内容,授权批准制度,预算编制的程序,1,3,2,4,框架分析,为了,确保预算的权威性以及杭钢集团整体目标与局部目标的,协调统一，结合,生产经营管理的要求，建立了,集团预算委员会,，由集团主要领导及各专业主管部门领导组成，,下设办公室,；各二级单位根据集团的有关规定设立,相应的组织机构,，由集团赋予相应的权限和职责,。,预算,委员会办公室,设在财务部，是预算委员会的日常办事,机,构,。为此，财务部成立了,预算成本科,，该科担负着两,大管,理,职能，即负责公司预算和经济责任制的编制、分解,、,分析,和考核,。,预算,控制组织体系,既,克服了经济责任制管理方式中存在的部门之间难以达到良好沟通的缺陷，又使财务部在履行预算委员会赋予的管理职能时，可以按照公司预算控制的程序认真协调好各管理职能部门之间的业务关系,授权,批准制度,为保证各级组织机构认真履行职责，对生产经营活动进行有效控制，集团严格遵循不相容职务相分离和授权批准控制的原则,坚持,从集团实际出发、实事求是、科学合理地确定各项技术经济指标；并对预算编制的原则、编制程序，审批权限、预算调整、控制及考核等作出了明确,的规定,预算的整个编制过程按照“自上而下，自下而上”、“谁花钱，谁编预算，谁控制，谁负责”等原则逐级编制上报,预算管理的内容,主要内容包括,损益预算,、,现金流量预算,和,投资,预算,损益预算包括销售预算、生产预算及期间费用预算及其他项目预算,以销售预算为起点，按集团确定的利润目标倒挤出产品销售成本，然后以经济责任制形式分解、,落实,现金流量预算的内容有现金流入、现金流出、现金多余或不足的计算，是集团预算管理的核心内容，资金集中管理为编制现金流量预算奠定了,基础,投资预算是根据集团中长期发展规划的要求确定预算期投资项目所需的现金流出量，是集团整个现金流量预算的一部分，纳入集团预算综合平衡后最终确定,预算编制的程序,以市场为导向对下一年度产品销售进行预测，编制集团销售预算,对,销售预算中的品种、规格、,数量进行,细致地,分析，编制生产预算,，,并提出,解决的措施,协调、平衡，对解决矛盾的具体措施作出安排,销售及生产主管部门根据集团总经理办公会议精神重新编制销售与生产预算,1,、,明确目标，,控制业务,2,、,内部协调，,综合平衡,3,、,分析比较，,评价成绩,该如何全面,预算,管理？,编制预算要以明确的经营目标为前提,编制预算要做到全面、完整,预算要积极可靠，留有余地,遵循好以下原则：,预算原则,预算原则,全面预算考核及激励,以,制度 激发员工自动自发，提高执行力。实现企业发 展、创效与员工个人收入的双赢。如：应收账 款及拖欠款回收奖励办法；工资总额与收入、效益双挂钩奖惩办法；分（子）企业领导班子 效益奖惩办法；直管项目绩效奖励办法。这些 规定，决不是一纸空文，而是切切实实地遵照 考核，真正让高中层领导班子及全体员工转变 观念，提高认识，树立危机感、责任感，踏踏,实实,地为企业做实事,借鉴,总结,在全面预算管理方面，杭钢集团绝对是一个成功的案例。例如,2001,年实现销售收入,73.13,亿元，实现利润,4.8,亿元，分别比,2000,年增长,19.67%,和,19.17,%,，近年来也有很好的公司发展业绩。这也恰恰折射出一点，一个公司的好坏往往与是否实行全面预算管理相挂钩。,THANK YOU FOR YOUR ATTENTION!,