资源描述
单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第三单元 收入与分配,第八课,财政与税收,必修一 经济生活,考,点,概览,考向定位,8、,财政与税收,（1）财政,财政收入及其构成,影响财政收入的主要因素,财政支出及其构成,财政收支平衡,财政的作用,（2）,税收,税收及其基本特征,增值税和个人所得税,依法纳税,1.从知识的考查看：,围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用,。,2.从试题类型上看：,选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用,国家财政,收入,支出,社会分配,1.财政及其作用,(1)含义：国家的_和_就是财政。财政收入和支出,是国家参与_的两个方面。,特点：以国家为主体、凭借政治权力而进展的具有强制性社会产品分配具有社会性,内容：,国家对社会产品的分配,本质：,是一种分配关系,目的：,国家,履行对内对外职能,实现形式：主要通过国家的预算来实现(上一年度国家预算执行结果的会计报告称作国家决算,国家财政,1.财政及其作用,(核心考点,),社会公平,人民生活,合理配置,平稳运行,(2)作用：国家财政是促进_、改善_的,物质保障。国家财政具有促进资源_的作用。国,家财政具有促进国民经济_的作用。,【易错提醒】如何判定财政的作用,但凡财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。,但凡财政加大对根底设施、大型工程，支持农村和区域开展的，就属于促进资源合理配置的作用。,但凡稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。,理解财政作用,市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大,。因此需发挥国家的宏观调控，财政是国家宏观调控的手段之一，在社会经济生活中发挥巨大作用,作用,表现,促进社会公平、改善民生活的物质保障,（保民生）,缩小,收入,分配差距，促进,教育,公平，建立社会,保障,体系与基本,医疗,卫生制度,促进资源合理配置的作用,（行业特点需要国家集中力量办大事）,财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等,基础设施,投资。,加大对“,三农”,的投资，支持,区域,发展。,对,行政管理与国防投资,。,促进国民经济平稳运行的作用,（,稳物价、调市场，促发展）,扩张性财政政策：增加经济建设支出，减少税收。紧缩性财政政策：减少经济建设支出，增加税收,整合升华,扩张性财政政策,紧缩性财政政策,区,别,实施,条件,在经济增长滞缓、经济,运行主要受需求不足制,约时,在经济过热、物价上涨、,经济运行主要受供给能力,制约时,措施,增加经济建设支出、减,少税收,减少财政支出、增加税收,目的,刺激总需求增长，降低,失业率，拉动经济增长,抑制总需求，稳定物价，,给经济“降温”,联系,国家通过财政收入和支出控制经济运行，具体采取,哪种政策，必须依据当时客观经济运行状况而定,扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较,整合升华,【特别提示】 发行国债属于扩张性的财政政策,因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。,财政政策,货币政策,区,别,手段,财政收入和财政支出的,有关政策，,（如发行国债、税收变动）,与银行有关的一系列政策，,(如存贷款利率调整、存款准备金率调整等),目标,通过对财政收入和支出,总量的调节来影响总需,求，使之与总供给相适应,通过对货币供应量和信贷量,的调节和控制，使之与流通,中实际需要的货币量相符,制定者,国家财政部,中央人民银行,联系,都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。,相互配合,共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用,财政政策与货币政策的比较,整合升华,【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节,如果经济开展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济开展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。,2.财政收入与支出,税收,利润,债务,税收,(1)财政收入的来源：根据国家筹集资金的渠道，财政收入,可分为_收入、_收入、_收入以及其他收入。,其,中_是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重,要的来源。,国家财政,经济发展水平,分配政策,表现,经济发展水平对财政收入的影响是,基础性的（根与叶、源与流）,在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展,措施,加快经济发展，大力增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长,国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高,把“蛋糕做大,把蛋糕切好,经济开展水平,经济开展水平,(2)影响财政收入的因素：主要是_和_,_，其中_对财政收入的影响是根底性的。,分配,政策,【特别提示】财政收入并非越多越好,1在经济开展水平不断提高、社会财富不断增加的根底上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会开展中的作用。,2在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购置力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建立支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济开展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的开展和个人收入的增加。,3财政收入的多少必须从经济和社会开展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续开展和人民生活水平的不断提高。,2.财政收入与支出,(3)财政支出的构成：_支出，科学、教育、文化、,卫生事业支出,行政管理和国防支出,_支出，债务支出。,(4)财政收支关系：_、_、_。,经济建立,社会保障,财政收支平衡,财政盈余,财政赤字,【特别提示】,1财政支出代表社会总需求的局部，会形成购置力,2财政盈余的利与弊。,利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权,弊：说明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。,3财政赤字的利与弊。,利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；,弊：可能诱发通货膨胀。,因此，财政赤字要控制在一定范围之内。,1.税收及其种类,(1)税收的含义：税收是国家为实现其职能,凭借_，,依法取得_的根本形式。,政治权力,财政收入,征税与纳税,【特别提示】税收含义的理解,A、税收的主体：国家,B、税收的目的：实现国家职能,C、凭借的手段：政治权力,D、税收的依据：法律,E、税收的地位：财政收入的根本形式,有国就有税，有税就有法,强制性,1.税收及其种类,无偿性,固定性,主要标志,(2)税收的根本特征：税收具有_、_和_,的特征。这是税收区别于其他财政收入形式的_。,征税与纳税,强制性,无偿性,固定性,区别(含义,不同),国家凭,借政治,权力强,制征税,国家取得税收收,入，既不需要返还,给纳税人，也不需,要对纳税人直接,付出任何代价,国家在征税之前就以,法律的形式，预先规,定了征税对象和税,率，不经国家有关部,门批准不能随意改变,联系(紧密,联系、不可,分割),征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。,纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。,税率：根本税率为17。增值税=销售额17%上一环节已缴的税额(但现在实行构造性税收政策,征收增值税的意义：,增值税只对增值额征税，不仅可以防止对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和表达公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。,1.税收及其种类,增值额,(3)目前在我国，影响很大的两个税种：,增值税：是以生产经营中的_为征税对象的一种税。,征税与纳税,2个人所得税,含义：,是国家对个人所得征收的一种税。,征税对象：,个人所得额,个人所得税税率：,纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。,A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定一样的税率征税 .如偶然所得等。,B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额局部按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。,征收个人所得税的意义,个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,特点,【补充说明】认识税收在国民经济中的作用,1税收是组织财政收入的主要来源。,2税收是调节经济的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如果经济开展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济开展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。,3税收是国家实现经济监视的重要手段。,4税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。,5税收引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比方：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为,6税收引导企业生产，促进经济开展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济开展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建立。,【规律方法】 认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价)的关系。,2.依法纳税是公民的根本义务,取之于民,用之于民,(1)我国税收的性质：_、_。,(2)违反税法的行为：_、_、_、_。,(3)树立纳税人意识：自觉诚信纳税，反对任何违反税法,的行为。增强_意识，关注国家对税收的征管和使用，,批评和检举贪污和浪费国家资财的行为。,偷税,欠税,骗税,抗税,监视,如何更好地依法纳税？,从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。,从公民方面讲：,A.应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务。,B.增强自己对国家公职人员及公共权力的监视意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进展批评和检举，以维护人民和国家的利益。,整合升华,2021年2月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税5000万元。这种违反税法的行为属于,A骗税 B欠税 C偷税 D抗税,2021年，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元，这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未到达国家规定的30%的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量以到达不缴税或少缴税的目的，这些企业的行为是,A 偷税 B 欠税 C 骗税 D 抗税,“民间查账人李德涛依法申请政府信息公开，促成了广州市财政局“晒账本，将114个部门的预算公开放到网上。这说明 (),纳税人有权知道国家对税收的使用情况公民对公共权力的监视意识增强 政府要自觉履行政务公开职责财政收入应取之于民、用之于民,A. B.,C. D.,【解析】此题主要强调财政信息公开，而没有强调取之于民、用之于民，排除。,如果纳税人在为一个城市缴税后，却没有享受到相应的公共效劳和福利，那么这种税收制度的信用就会大打折扣。百姓关心税收如何使用和分配，说明了现代纳税人意识的觉醒。公民要有纳税人意识，就应该,争做直接纳税人，自觉履行纳税义务,作为纳税人，将自觉纳税看成是自己的责任和国家主人翁精神的表达,关心国家对税收的使用，监视税务机关的执法行为 认真学习税务知识，提高自己的纳税能力和水平,A. B C D,解析说法错误，公民是否成为纳税人，是由国家的税,法规定和公民所处的经济地位决定的，而不是由公民个人争取,来的。如果没有成为纳税人，也就不存在纳税能力和水平的问,题，不符合题意。正确且符合题意。应选 C。,
展开阅读全文