资源描述
,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,税法复习,题型,单项选择（,20,题，,20,分）,多项选择（,10,题，,20,分）,计算题（,3,题，,40,分）,综合题（,1,题，,20,分）,三、计算及综合题,1,增值税章计算题第,1,题,2、,增值税章综合题第,1,题,3、,消费税章综合题第,1,题,4、,营业税章计算题第,1、2,题,5、,企业所得税章综合题第,1、2,题,一、单项选择,1,税收法律关系的产生、变更与消灭是由（ ）决定的。,A.,权利主体和权利客体,B.,义务主体,C.,税收法律事实,D.,税收法律关系内容,【正确答案】：,C,【答案解析】：税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定。,一、单项选择,2,若企业于,2012,年,3,月,18,日销售一批货物，并开具增值税票，价款,100,万，税款,17,万，则企业纳税义务发生时间、纳税期限及缴库期限依次为,( ),。,A. 3,月,31,日，,3,月份，,12,月,31,日前,B. 3,月,18,日，,3,月份，,12,月,31,日前,C. 3,月,18,日，,4,月份，,12,月,31,日前,D. 3,月,18,日，,3,月份，,4,月,15,日前,D,一、单项选择,3,税收权利主体是指（ ）。,A.,征税方,B.,纳税方,C.,征纳双方,D.,中央政府,【正确答案】：,C,【答案解析】：税法的权利主体包括纳税主体和征税主体双方。,4,若应纳税所得额为,6000,元，分段税率依次为,3%0-1500,（含,1500,）,、,10%1500-4500,（含,4500,）,、,20%4500,以上,，则超额累计税额为（）。,5,某企业本月份将自产的一批生产成本为,160,万元的食品发给职工，则下列说法正确的是（ ）。,A.,应反映销项税额万元,B.,应反映应纳税额万元,C.,应转出进项税额万元,【正确答案】：,【答案解析】：题中所涉及的行为属于自产自用的应税行为，应反映销项税额,160 ,（,1,10,）,17,6,某百货商城（一般纳税人）采用以旧换新方式销售一批金银首饰，旧首饰折价,10000,元，向消费者收取现金,50000,元，该笔业务的销项税额为（ ）元。,A. 7264.96,B.9855.56,C.16273.50,D.16274.50,【正确答案】：,A,【答案解析】：这是增值税中的特殊销售方式下的税金计算。税法规定：,“,以旧换新,”,方式销售的不得扣除旧货折价部分的价款（金银首饰除外）。对于金银首饰的计税依据为实际收取的价款。,销项税,50000 /1.170.17,7264.96,（元）,7,下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。,A.,将专门购进货物一批用于本单位集体福利,B.,将上年委托加工收回的材料用于偿还债务,C.,将外购的货物用于交换生产所需材料,D.,外购货物用于雪灾灾区捐赠,【正确答案】：,A,【答案解析】：选项,D,是视同销售行为，选项,BC,为销售行为，相应的进项税额是可以正常抵扣的。要注意区分视同销售和进项税额不得抵扣的情形。,8,甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵偿货款，则下列表述正确的是（ ）。,A.,甲企业收到抵债货物不得抵扣进项税,B.,乙企业发出抵债货物不作销售处理，不计算销项税额,C.,在此业务中，甲、乙双方应当分别按购销处理，但双方因均不涉及增值税问题，所以，不得开具增值税专用发票,D.,甲、乙双方分别作购销处理，乙方可以向甲方开具增值税专用发票，甲方可以正常抵扣进项税额,【正确答案】：,D,【答案解析】：增值税税法规定以物易物双方应作购销处理，分别确定销项税额和进项税额。,9,纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。,A.,应税消费品的平均税率计征,B.,应税消费品的最高税率计征,C.,应税消费品的不同税率，分别计征,D.,应税消费品的最低税率计征,【正确答案】：,B,【答案解析】：纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。,10,烟丝加工厂为增值税一般纳税人，,2009,年,4,月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为,32000,元，代垫辅助材料,2000,元，加工费支出,50000,元；烟丝厂上月留抵税额为,3400,元。（烟丝消费税税率为,30,，成本利润率为,5,），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（）。,A.,加工厂应纳增值税,5100,元。应代收代缴消费税,28450,元,B.,加工厂应纳增值税,10115,元，应纳消费税,15000,元,C.,加工厂应纳增值税,5100,元，应纳消费税,15000,元,D.,加工厂本月应纳增值税,18020,元，应纳消费税,37800,元,【正确答案】：,D,【答案解析】：受托方自行提供材料，不符合委托加工的定义，应按自制产品计算征收增值税和消费税。,消费税组成计税价格（,32000+2000+50000,）,（,1+5,）,（,1-30,）,=126000,（元）,增值税销项税,=12600017%=21420,（元）,本期缴纳增值税,=21420-3400=18020,（元）,烟丝厂应纳消费税,=12600030%=37800,（元）,11,下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是,( ),。,A.,外购已税白酒生产的药酒,B.,外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰,C.,外购已税白酒生产的巧克力,D.,外购已税润滑油生产的润滑油,【正确答案】：,D,用外购已税珠宝玉石生产的,贵重首饰及珠宝玉石,；,以外购已税润滑油为原料生产的润滑油,12,下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）。,A.,受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的,B.,委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的,C.,受托方负责采购委托方所需原材料的,D.,受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的,【正确答案】：,B,13,应纳税额以人民币为计算单位，如果纳税人以外汇结算营业额的，须按外汇市场价格折合成人民币计算。金融企业以外汇结算营业额的，按其收到的外汇的当天或（）中国人民银行公布的基准汇价折合营业额。,A.,当季季末,B.,当月月末,C.,当季季初,D.,当月月初,【正确答案】：,A,14,某娱乐城当月取得娱乐业收入,500000,元，同时购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额,6000,元，一台取得普通发票，注明价款,9000,元，则当期应纳营业税额是（ ）元。（该省规定娱乐业的营业税税率为,20,）,【答案解析】：当期应纳营业税额,=50000020%-6000-9000/,（,1+17%,）,17%=,（元）。,15,某公司,2008,年,1,月以一座自建使用过的写字楼作抵押，向银行贷款,1100,万元，,2009,年,1,月到期后本息合计,1160,万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值,1500,万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳营业税为（ ）。,A.100,万元,B.53.5,万元,C. 75,万元,D.85.6,万元,【正确答案】：,C,【答案解析】：该公司以房抵债，属于转让不动产，应依法交纳销售不动产的营业税，应纳营业税,15005,75,（万元）。,16,某银行第二季度买卖企业债券出现负差,55,万元；第三季度购买企业债券共支付,564,万元，其中包括各种税费,0.7,万元；第三季度转让企业债券取得收入,690,万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费,1.1,万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额（）万元。,A.3.55,B.3.53,C.3.59,D.6.3,正确答案,C,答案解析,第三季度转让价差,=690-,（,564-0.7,）,=126.7,（万元），第三季度营业税计税营业额,=126.7-55=71.7,（万元），第三季度应纳营业税,=71.75%=3.59,（万元）,17,下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。,A.,在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业,B.,在中国境内成立的外商独资企业,C.,在中国境内成立的个人独资企业,D.,在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业,【正确答案】：,C,【答案解析】：个人独资征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。,18,某居民企业,2011,年实际支出的工资、薪金总额为,150,万元，福利费本期发生,30,万元，拨缴的工会经费,3,万元，实际发生职工教育经费,4.50,万元，该企业在计算,2011,年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。,A.0,B.7.75,C.9.75,D.35.50,【正确答案】：,C,【答案解析】：福利费扣除限额为,15014,21,（万元），实际发生,30,万元，准予扣除,21,万元,工会经费扣除限额,1502,3,（万元），实际发生,3,万元，可以据实扣除,职工教育经费扣除限额,1502.5,3.75,（万元），实际发生,4.50,万元，准予扣除,3.75,万元。,调增应纳税所得额（,30,21,）（,4.50,3.75,）,9.75,（,万元）,19,某企业,2011,年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本,80,万元，同类产品售价,100,万元，增值税率,17,，企业当年按照会计准则计算的会计利润是,500,万元，无其他纳税调整事项，所得税税率,25,，企业当年应缴纳的所得税是（）万元。,A.125,B.134.25,C.139.25,D.145,【正确答案】：,C,【答案解析】：分为视同销售和捐赠两项业务，视同销售调整应纳税所得额,100,80,20,（万元），捐赠的可以税前扣除的捐赠限额是,50012,60,（万元），对外捐赠支出的金额,80,10017,97,（万元），允许扣除,60,万元。,合计纳税调增,97,60,20,57,（万元），应纳企业所得税（,500,57,）,25,139.25,（万元）,20,下列关于企业劳务收入的确认，表述不正确的是（）。,A.,特许权费一律在交付资产或转移资产所有权时确认收入,B.,安装费应根据安装完工进度确认收入，安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入,C.,长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入,D.,包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入,【正确答案】：,A,【答案解析】：选项,A,，属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。,21,下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有,( ),。,A.,城镇土地使用税,B.,房产税,C.,车船税,D.,消费税,D,22,我国税收立法权规定地方政府有权制定的是,( ),。,A.,税收法律,B.,地方性税收法规,C.,部门规章,D.,地方规章,D,24,下列关于增值税规定，表述不正确的是，（,）。,A.,中小学的学生课本在出版环节实行即征即退,B.,对外资研发中心进口科技开发用品免征进口税收,C.,对内外资研发机构采购国产设备全额退还增值税,D.,对三北地区供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入继续免征增值税,A,26,下列环节既征消费税又征增值税的是（,） 。,A.,粮食白酒的生产和批发环节,B.,金银首饰的生产和零售环节,C.,金银首饰的进口环节,D.,化妆品的生产环节,D,29,根据企业所得税的规定，下列有关收入确认表述不正确的是（,）。,A.,售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算,B.,以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用,C.,销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入,D.,销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入,C,30,根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（,）。,A.,公益性捐赠支出,B.,转让固定资产发生的费用,C.,未经核定的准备金支出,D.,向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,B,31,下列各项中，属于税收部门规章的是（,）。,A.,纳税担保试行办法,B.,城市维护建设税暂行条例实施细则,C.,消费税暂行条例,D.,个人所得税法,A,32,下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（,）。,A.,增值税,B.,资源税,C.,营业税,D.,城市维护建设税,A,34,下列说法不正确的是（,）。,A.,古旧图书销售应当免征增值税,B.,金银首饰以旧换新销售业务，以其价格差额作为计税销售额,C.,黄金冶炼企业生产销售的黄金免征增值税,D.,残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税,C,35,下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（,）。,A.,将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品,B.,将自产的应税消费品对外投资的,C.,将外购的商品委托加工应税消费品,D.,将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品,C,38,根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（,）。,A.,企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧,B.,停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧,C.,畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过,3,年,D.,通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础,D,39,税法原则构成税收法律规范的基本因素之一，下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是,(,),A.,程序优于实体原则,B.,特别法优于普通法原则,C.,实质课税原则,D.,法律优位原则,A,二、多项选择,1,以下属于税法的基本原则的有,(,),。,A.,税收法定原则,B.,税法公平原则,C.,税收效率原则,D.,新法优于旧法原则,【正确答案】：,ABC,【答案解析】：新法优于旧法原则属于税法的适用原则，而不是税法基本原则。,2,下述关于税法方面的陈述，正确的是（ ）。,A.,各省、自治区直辖市的人大及其常委会可以制定地方性税收法规,B.,各省、自治区、直辖市及其政府所在地的市和较大的市人民政府可以按规定制定规章,C.,税收征收管理法实施细则是税收行政法规,D.,税务代理试行办法是税收部门规章,【正确答案】：,BCD,【答案解析】：各省、自治区直辖市的人大及其常委会可以具有按规定制定地方性法规的权力，但是由于我国的税法在立法上坚持,“,统一税法,”,的原则，因此目前，除了海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定税收法规外，其他省市一般都无权自定税收地方性法规。各省、自治区、直辖市及其政府所在地的市和较大的市人民政府可以按规定制定规章；税收征收管理法实施细则是国务院颁布的税收行政法规；税务代理试行办法是税收部门规章。,3,下列各项中，符合税法规定的是（ ）。,A.,纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入不征收增值税,B.,纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入征收增值税,C.,各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴，不征收增值税,D.,对增值税纳税人收取的会员费用收入不征收增值税,【正确答案】：,CD,【答案解析】：纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件不征收增值税，这里受托方单纯提供开发劳务，按服务业征收营业税。,4,下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有,(,),。,A.,外购的自用小汽车,B.,因自然灾害发生损失的原材料,C.,生产企业用于经营管理的办公用品,D.,为生产有机肥购入的原材料,【正确答案】：,AD,【答案解析】：应征消费税的小汽车，进项不得抵扣；有机肥为免税产品，为生产购入的材料不得抵扣,5,关于零售环节征税的陈述，下列正确的是（ ）。,A.,改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰,B.,零售环节适用税率为,5%,，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收,C.,金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税,D.,金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税,【正确答案】：,ABCD,6,甲企业,2009,年委托乙企业加工一批粮食白酒， 甲企业提供原材料，实际成本为,7000,元,(,不含税,),，支付加工费不含税为,2000,元，另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款,500,元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒,1000,公斤，则下列陈述正确的是（）。,A.,甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税,B.,甲企业实际负担的消费税为,3050,元,C.,乙企业代收代缴的消费税为,3606.84,元,D.,乙企业代收代缴的消费税为,3500,元,【正确答案】：,AC,【答案解析】：乙企业应代收代缴消费税,=,7000+2000+500(1+17,)+ 100020.5,(1-20%)20%+1 00020.5 =3606.84(,元,),7,下列应按营业税的文化体育业征税的有（）。,A.,电视播映收入,B.,会计从业培训收入,C.,提供资料借阅业务收入,D.,某大学每周六对外开放乒乓球室取得的收入,【正确答案】：,ABCD,【答案解析】：,D,项属于提供体育活动场所的业务，也属于文化体育业。,8,张某,2009,年,1,月,1,日将市内自有商业房对外出租，一次性收取全年租金,14400,元。则其,2009,年当月应纳的流转税金及附加为（）。,A.,应纳营业税为,420,元,B.,应纳营业税为,720,元,C.,应纳流转税金及附加,792,元,D.,应纳流转税金及附加,462,元,【正确答案】：,BC,【答案解析】：对个人出租的商业房，按,5,的税率征收营业税。,2009,年,1,月,1,日，采用预收租金方式结算的，纳税义务发生时间为收到预收款当天。,应纳营业税,144005,720(,元,),应纳城市维护建设税,7207,50.4(,元,),应纳教育费附加,7203,21.6(,元,),合计应纳流转税金及附加,720,50.4,21.6,792(,元,),9,下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（,）。,A.,企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的,40,可以从企业当年的应纳税额中抵免。,B.,创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的,70,在投资当年抵扣应纳税所得额。,C.,企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入,10,。,D.,对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税，,AB,10,根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是（）。,A.,企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费,B.,企业为投资者支付的商业保险费,C.,企业为职工支付的商业保险费,D.,企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费,【正确答案】：,AD,【答案解析】：企业为投资者或者职工支付的商业保险费、人寿保险不得扣除。,2,按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有（,）。,A.,将自产的产品用于办公楼建造,B.,将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放,C.,将抵债所得的货物用于交换生产用原材料,D.,将自产的货物对外投资,ABCD,4,下列关于营业税说法正确的有（,）。,A.,福利彩票销售收入不征收营业税,B.,福利彩票销售收入征营业税,C.,代销福利彩票取得的手续费暂不征收营业税,D.,代销福利彩票取得的手续费应征收营业税,AD,5,下列属于企业所得税的收入的有（,）。,A.,将外购货物用于职工奖励,B.,将自产货物用于交际应酬,C.,企业自产的产品用于市场推广,D.,将半成品用于连续生产成品,ABC,9,下列应按,3%,征收营业税的有（,）。,A.,建筑业,B.,邮电通信业,C.,转让不动产,D.,无船承运行为,AB,10,下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失有（,）。,A.,企业在正常经营管理活动中变卖固定资产发生的损失,B.,企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失,C.,企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失,D.,企业捆绑资产发生的损失,ABC,祝考试取得优异成绩,
展开阅读全文