制造成本管理3V1.0

按一下以编辑母片标题样式,按一下以编辑母片,第二层,第三层,第四层,第五层,*,按一下以編輯母片標題樣式,按一下以編輯母片,第二層,第三層,第四層,第五層,*,20070515v1.0,*,制造成本预估,分析及管控,1,Contents,营运损益分析架构,成本构成,工费预估方法,成本工作推动项目,工费管控,2,集团,IE,工作方向,制程交期,系统工程,价值工程,成本工程,(,帐务管理,),生产效率,IE,SCM,效益,经营策略,成本分析,报价管理,自动化,价值提升,节能减排,3,生产效率提升,人力精实,人因工程,节能减废,制造信息系统,工费成本分析,多能工培养训练,士气提升,投资预算分析,组织绩效管理,人力及产能规划,新厂,/,新线规划,现场工程,工厂管理,价值,/,流程,经营管理,机种价值度分析,产品易制化分析,开发SKD经营新模式,设计模块,/,标准化,P,D,C,A,P,P,D,D,C,C,A,A,IE,工作布局及执行方向,4,1,营运损益分析架构,销售收入,(revenue),销售毛利,(GPM),营业利益,(IFO),税前净利,(PBT),周边分摊,其它费用,(OI/OE),营业费用,(Opt Exp.),管理费用,(ADM Exp.),研发费用,(R&D Exp.),销售费用,(Sales Exp.),销售成本,(C.O.G.S.),材料成本,(Material),直接人工,(Labor),制造费用,(MFG O/H),(+),(-),=,(-),(+),=,=,=,=,(-),(-),(+),(+),制造成本,非制造成本,5,2,成本构成,IDL,(,含台干,),折旧,Utility,料,工,Facility,生产,设备,租赁,维修,保养,物料,消耗,其它固,定资产,BOM,DL,BOM,成本,&,材料耗损,直接人,工费用,费,厂务,设备,6,2.1,直接人工构成,薪资,奖金,加班费,福利,底薪,直接人工,主管,加给,应付,房补,年终,奖,持续,服务奖,外,住,津贴,伙食,津贴,社保,费用,其它,奖金,加班,一,加班,二,加班,三,7,2.2,制造费用会计科目,(1),LCD,科目,科目内文,LCD,科目,科目内文,工资,间接人工,-,本薪,折旧费,制造,-,其它设备折旧,间接人工,-,伙食津贴,制造,-,运输设备折旧,间接人工,-,年终奖金,制造,-,计算机通讯折旧,间接人工,-,其它津贴,制造,-,仪器设备折旧,间接人工,-,其它奖金,制造,-,机器设备折旧,间接人工,-,退休金,制造,-,办公设备折旧,间接人工,-,绩效奖金,汽车费用,制造,-,交通油资费,间接人工,-,职务加给,其它费用,制造,-,其它费用,加班费,间接人工,-,加班费,其它资产摊销,制造,-,其它递延费,加工费,制造,-,产品加工费,物料消耗,材料投入,-,其它物料,人员保险费,制造,-,健保,间接材料,-,包装费,制造,-,劳保,间接材料,-,其它耗用,制造,-,团保,仓储处理费,制造,-,仓储费,交际费,制造,-,交际费,福利费,制造,-,职工福利,-,其它,8,2.2,制造费用会计科目,(2),LCD,科目,科目内文,LCD,科目,科目内文,伙食费,制造,-,伙食费,差旅费,制造,-,旅费,-,国外,租金,制造,-,厂办租金,制造,-,旅费,-,国外交通,租赁费,制造,-,其它租金,制造,-,旅费,-,国外住宿,动力费,制造,-,水费,制造,-,旅费,-,国外其它,制造,-,瓦斯燃料费,制造,-,旅费,-,国外膳杂,制造,-,电费,劳动保护费,制造,-,安防设施费,税捐,制造,-,税捐,计算机使用费,制造,-,计算机使用费,进口费用,制造,-,报关费,电话传真费,制造,-,电话费,邮电费,制造,-,邮费,维修费,制造,-,修缮费,试验检验费,制造,-,检测费,模治具费用,间接材料,-,模治具费,运费,制造,-,进口内陆运费,办公费,制造,-,书报文具费,制造,-,进口空运费,环境保护费,制造,-,清洁费,制造,-,进口海运费,职工培训费,制造,-,训练费,-,其它,制造,-,运费,杂项购置,制造,-,杂项购置,9,3.1,工费预估方法,-,标准成本法,(1),10,3.1,工费预估方法,-,标准成本法,(2),类别,科目,工费率算法,工时,直接人工,工费率,DL,DL,标准薪资总额,/(21.75*8*DL,人数,),DL,人工工时,制造费用,工费率,IDL,IDL,标准薪资总额,/(21.75*8*IDL,人数,),DL,人工工时*,1/3,水电气,前,3,月水电气均值,/,线体总工时,机器工时,折旧,折旧费用,/(30*24*,线体数,),机器工时,其它,与人相关,:,前,3,月其它费用均值,/(21.75*8*,制造,DL,人数,),与机器相关,:,前,3,月其它费用均值,/,线体总工时,0.02*DL,人工工时,+0.98*,机器工时,11,3.2IE,预估原则,-,直接人工,项目,科目,费用预估原则,备注,薪资,底薪,标准薪资*人数,各资位标准不同,主管加给,管理职标准加给*管理职人数,线组长,课级,理级,应付房补,标准房补*人数,各资位标准不同,奖金,年终奖,标准薪资*,1,倍*人数,目前年终奖按一倍薪资预提,持续服务奖,标准薪资*持续服务奖倍数*人数,持续服务奖倍数按本年度预提标准,福利,外住津贴,外住津贴标准*外住人数,依资位差异津贴标准有所不同,伙食津贴,标准伙食费*人数,+,夜宵补助*夜班人数,不全叙只有周末餐费,社保费用,人均社保费用*人数,主要为人员保险费,其它奖金,依当月实际预估,主要指端午节礼金,中秋节礼金等,加班费,加班一,加班一费率*人数*加班一时数,加班费率,=,薪资,/8/21.75 * 1.5,加班二,加班二费率*人数*加班二时数,加班费率,=,薪资,/8/21.75 * 2,加班三,加班三费率*人数*加班三时数,加班费率,=,薪资,/8/21.75 * 3,Remark:,以上均按资位单独计算后进行累加,12,3.2IE,预估原则,-,制造费用,科目,费用发生原因,费用预估原则,间接人工,费用,间接人员配合生产而产生,内容与直接人工费用一致,同直接人工费用预估原则,福利费,主要为不铨叙人员刷卡用餐费及工会费,1.,不铨叙人员每人,240RMB/,月,2.,工会费按照直接间接人,工费用的,2%,计算,宿舍费用,员工宿舍租赁费及接送费用分摊,依过去半年发生之之人均宿舍费用*当月住宿人数,折旧费,生产设备、厂务设备及办公设备等产生的折旧费用,各设备成本,/,折旧年限,租赁费,厂房租金费用及车辆租金,当月租赁面积*每平方米单价,+,月平均车辆租金,动力费,线体生产、办公及空调用水电气费用,(,每线每天水电费用*工作天数,)+,无生产时每天水电费用*无,生产天数,物料消耗,生产所需且需要重复采购之物料占用成本,依过去半年发生的实际采购的物耗成本及总产量分摊到单台,成本*当月产出,维修费,工程部门发包给外部厂商或维护保养而发生之费用,过去半年发生的维护保养费用分摊到单台成本*当月产出,治工具,费用,制造所需的治工具采购费用,依过去半年发生的治工具实际采购费用及总产量分摊到单台,成本*当月产出,进口费用,出货地区为,CHN,的产品的进口商检费,按照销往,CHN,机台总值的百分比计算,其它费用,除以上费用外的其它,按照前半年其它费用占制造费用的百分比计算,13,3.3,各客户线体利用率,(Sample),(1),14,3.3,工费分摊原则,(Sample),(2),15,3.3,工费分摊原则,(Sample),(3),16,4,成本工作推动项目,工费日结月结,工费分析,制造策略评价,外包策略,报价策略,新机种制造成本预估,各地建厂制造成本评估,标准成本建立,成本改善项目推动,17,4.1,每天工费率,USD,图表中数据已进行处理,异常点,18,4.2,每天总工费,MNTD,产量为零,图表中数据已进行处理,19,4.3,月累计总工费,MNTD,M pcs,图表中数据已进行处理,20,4.4,月平均工费率,USD,图表中数据已进行处理,21,4.5,工费成本构成分析,工费构成比例,制造费用构成比例,图表中数据已进行处理,22,4.6,工费对比分析（,1,）,项目,经管实际结帐费用,IE,核算费用,工费差异,(,实际,-,累计,),差异率,(,差异,/,实际,),差异原因,直接人工,间接人工费用,福利费,宿舍费用,折旧费,租赁费,动力费,物料消耗,维修费,治工具费用,进口费用,其它费用,工费合计,23,4.6,工费对比分析（,2,）,项目,标准工费,IE,核算费用,工费差异,(,标准,-,累计,),差异率,(,差异,/,标准,),差异原因,直接人工,间接人工费用,福利费,宿舍费用,折旧费,租赁费,动力费,物料消耗,维修费,治工具费用,进口费用,其它费用,工费合计,24,25,25,工费成本分析,表中数据已经过处理,I,E,经管,25,5,工费管控,1.,合理安排生产，减少,L/T,，减少加班二时间,2.,严格管控间接人力的加班时间,3.,提升,UPPH,减少加班费用,4.,提升质量降低停线重工损失,5.,加强管理提升效率减少制损,&D/T,6.,间接材料的控制,/,改善（用量、单价）,7.,照明、空调等用电管控,26,5.1,工费管控,-,异常工时管控,27,5.2,工费管控,-,加班管控,备注：,1.,计划加班： 生管排配加班工时（计划工作时间,-8H,），已消除停线时间影响,2.,实际加班：,smooth,系统中刷出各组别实际加班时数,线别,N1,N2,N3,N4,N5,N6,N7,N8,Q1,Q2,TTL,WK,21,计划加班,14,10,8,8,10,8,12,14,8,11,103,实际加班,15,11,9.5,9.5,11,9.5,13,14,9,12,114,实际,/,计划,107%,110%,119%,119%,110%,119%,108%,100%,113%,109%,110%,WK,22,计划加班,23,23,38,47,37,46,46,41,46,48,395,实际加班,26,25,42,50,40,51,50,43,47,49,423,实际,/,计划,113%,109%,111%,106%,108%,111%,109%,105%,102%,102%,107%,WK,23,计划加班,34,41,38,38,35,38,35,34,40,42,375,实际加班,37,43,42,41,38,41,37,35,42,43,399,实际,/,计划,109%,105%,111%,108%,109%,108%,106%,103%,105%,102%,106%,28,Q&A,29,