【精版】财务基础工作管理制度设计[精通采购管理]

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,第三章,财务基础工作管理制度设计,2024/9/28,2,本章主要介绍企业物资编码、物资管理、财产清查、财产盘点、定额、价格管理条例等财务基础工作管理条例。,教学要点,返 回,2024/9/28,3,第一节 物资编码管理制度,第二节 物资管理制度,第三节 财产清查制度,第四节 财产盘点制度,第五节 定额管理制度,第六节 物资消耗定额实施细则,第七节 价格管理条例,教学内容,返回,第一节,物资编码管理制度,2024/9/28,5,物资编码管理制度,物资编码管理制度,是为了实现物资的科学化、规范化管理，避免物资管理和核算中的串户、错户现象而制定的基础管理制度。制定物资编码制度要通盘考虑财务管理、会计核算、物资管理、技术管理、生产管理等各专业管理工作的需要，尽量使物资编码满足各项管理的需要。,2024/9/28,6,一物资编码的设计原则,1.,唯一性原则：,既一种物资一个编码，不得重复。,2.,准确性原则,:,既物资编码要准确无误。,3.,全面性原则,:,即所有物资都要有编码。,4.,通用性原则：,即物资编码要有利于实现公司数据共享和信息化管理。,5.,“,六方便,”,原则：,即方便材料核算、方便物资出入库管理、方便生产领用、方便技术开发、方便采购、方便销售。,2024/9/28,7,二编码范围与方式,编码范围,:,公司生产经营活动所用的各种主要材料、辅助材料、外协件、燃料、包装材料、备品备件、低值易耗品、自制半成品、产成品等材料物资。,2024/9/28,8,公司产品编码和材料编码方式,1.,产品编码采用三段式,7,位阿拉伯数码，形式为：,0101001,其中前,2,位,01,代表库别；中间,2,位,01,代表产品类别；后三位数码,001,代表具体的产品规格型号顺序号。,2.,材料编码采用四段式,12,位阿拉伯数码，形式为：,010101001001,其中第一段,2,位,01,代表材料科目；第二段,2,位,01,代表库别；第三段五位数码,01001,代表产品类别及品种；第四段,3,位,001,代表材料顺序号。,2024/9/28,9,三、编码的责任部门及使用,1,、,物资编码表,采取一个部门为主，其他相关部门会签的办法。,2,、考虑到财务管理和材料核算的需要，公司采取由财务部安排专人负责物资编码的拟定编写工作，并由储运部、制造部、工程部、销售部会签的办法。,3,、公司新类别的产品或新规格型号的产品在投入生产之前，必须取得产品编码。,4,、公司与材料、产品有关的各种生产经营活动，如：生产计划、生产通知单、采购计划、生产领料、材料出入库、产品出入库等都必须在有关凭单、表格上填写“物资编码”。,2024/9/28,10,四、公司产品编码,1,、公司产品类别编码表,(,表,3-1),01-A,类产品,02- B,类产品,03-C,类产品,04- D,类产品,05-E,类产品,06- F,类产品,07-G,类产品,2024/9/28,11,2,、公司产品品种编码表,(,表,3-2),序号 编码 产品名称,一,01 A,类产品,1 01001 ,产品,2 01002 ,产品, ,二,02 B,类产品,1 02001 ,产品,2 02002 ,产品, , ,四、公司产品编码,2024/9/28,12,五,.,公司材料编码,1.,根据财务部采用四级科目进行材料核算的特点,材料编码亦按照四级进行编制,:,第,1,级,:,按材料的用途和性质分为主要材料、外协件、辅助材料、燃料、包装材料、备品备件、低值易耗品、自制半成品八大类,每个大类一个编码,.,第,2,级,按保管员分管材料将仓库划分为,10,个库别,每一个仓库一个编码,.,第,3,级,按产品大类编码,考虑到公司的原材料基本上都是专用的,所以此类编码可具体到产品品种,.,其中,:,2024/9/28,13,五,.,公司材料编码,(1).,如果属某类产品的通用材料,则此通用材料编码可采取前二位表明产品类别,后三位采取设零的办法,例如,:01000,、,02000,等；,(2).,所有产品的通用材料或非生产用材料,第三级编码可采取全部设零的办法,即,:00000,或者将此段编码省略,.,第,4,级,:,按材料名称、规格型号顺序编码,.,2024/9/28,14,2.,材料类别,(,一级,),编码如表,:(,表,3-3),编码 材料科目 编码 材料科目,01,主要材料,05,包装材料,02,外协件,06,备品备件,03,辅助材料,07,低值易耗品,04,燃料,08,自制半成品,五,.,公司材料编码,2024/9/28,15,五,.,公司材料编码,3.,材料库别,(,二级,),编码如表,:(,表,3-4),编码 材料科目 编码 材料科目,01 A,库,06 F,库,02 B,库,07 G,库,03 C,库,08 H,库,04 D,库,09 I,库,05 E,库,10 J,库,4.,材料用途（三级）编码与表,3-2,相同）。,5.,材料具体品种（四级）编码如表,3-5,表示。,2024/9/28,16,公司材料品种编码表（表,3-5,）,序号 编 码 材料科目 库别 产品类别 产品名称 材料名称 规格型号 单位,一、,01-01,主要材料,A,库,1. 01-01-01001,主要材料,A,库,A,类产品,产品,(1) 01-01-01001-001,主要材料,A,库,A,类产品,产品,材料 千克,(2) 01-01-01001-002,主要材料,A,库,A,类产品,产品,材料 千克,2. 01-01-01002,主要材料,A,库,A,类产品,产品,(1)01-01-01002-001,主要材料,A,库,A,类产品,产品,材料 吨,(2) 01-01-01002-002,主要材料,A,库,A,类产品,产品,材料 吨,二,.02-02,外协件,B,库,1.02-02-02002,外协件,B,库,B,类产品,产品,材料 件,(1) 02-02-02002,外协件,B,库,B,类产品,产品,材料 件,(2) 02-02-02002,外协件,B,库,B,类产品,产品,材料 件,六,06-07,备品备件 配件库,1.06-07-00000,备品备件 配件库 通用 通用,(1)06-07-00000-001,备品备件 配件库 通用 通用 钢板 千克,(2)06-07-00000-002,备品备件 配件库 通用 通用 螺丝 个,五,.,公司材料编码,2024/9/28,17,6.,特别说明,物资编码制度是公司实现科学化、现代化、规范化、信息化管理的基础工作。物资编码关系到财务部门会计核算的各个方面，所以必须引起高度重视。这项工作涉及公司方方面面，仅仅依靠财务、物管两个部门是无法完成的，必须协同其他部门共同作战。但财务部要在物资编码方法上要占主导地位，目的是为了科学地进行材料、物资核算，不然，搞出来的编码财务核算没法用，那就只好另搞一套了。,五,.,公司材料编码,2024/9/28,18,为了加强公司物资管理，优化物资流动，降低成本费用，减少资金占用，提高经济效益，将物资流动及管理纳入科学化、规范化、制度化的轨道，特制定本制度。,一、总则,第一条 物资管理是对企业生产经营活动的各种材料、物品进,行有计划的采购、保管和使用，以及对产成品进行储存、发出和清查等各项管理工作的总称。它是根据物资管理的规律，应用科学的管理方法，对物资的收、付、存活动进行计划、组织、协调、核算、控制和监督，使企业的供、产、销各项活动实现最佳的协调与配合，并通过降低物资成本和满足生产经营需要来提高劳动效率和经济效益的过程。,搞好物资管理，对于保证公司生产经营活动的顺利进行，合理组织物资流动，加速资金周转，节约物资消耗，降低产品成本，提高经济效益，都具有十分重要的意义。,第,2,节 物资管理制度,2024/9/28,19,第二条 本制度所涉及的物资管理范围包括：,1.,生产经营用各种材料、备件及物品；,2.,公司生产的各种产品、部件；,3.,基建技改用工程物资；,4.,库存的机器设备；,5.,其他库存物品。,第,2,节 物资管理制度,2024/9/28,20,第三条 本制度所规范的物资管理环节包括,:,1.,各类材料、物品的采购、入库、出库、保管和清查；,2.,产成品的生产、入库、发出、保管和清查；,3.,其他物资的采购、入库、出库、保管和清查。,物资管理制度,2024/9/28,21,第四条 物资管理的基本任务是,:,1.,按质、按量、按时、齐备地供应公司生产经营活动所需要的各种物资,保证生产经营活动的正常进行；,2.,有计划地组织物资采购、保管和使用工作,合理组织物资流动,加速物资周转,压缩库存资金占用，避免物资积压、浪费和损坏；,3.,做好物资的节约和合理使用,努力降低物资消耗；,4.,有计划的搞好产成品的生产、入库和发出；,5.,搞好库存物资的收发存核算，保护公司物资的安全完整，实现物资管理的账帐、账实相符。,物资管理制度,2024/9/28,22,物资管理制度,第五条 物资管理的主要内容是：,1.,制定先进、合理的物资消耗定额；,2.,确定科学、合理的物资储备定额；,3.,正确编制、严格执行物资采购计划；,4.,正确编制、及时修订、严格执行产品生产计划；,5.,正确编制、严格执行物资领用计划；,6.,搞好仓库物资的收发存核算；,7.,定期进行物资清查，保证物资安全。,2024/9/28,23,第六条 保管员要经过业务技能培训,具备下列基本条件后方能独立上岗,:,1.,坚持原则，实事求是，客观公正，认真负责；,2.,热爱本职工作,努力钻研业务；,3.,遵纪守法,廉洁奉公；,4.,熟悉本公司的生产经营情况；,5.,具有一定的会计核算知识,会记账、算账、对账、报账；,6.,身体健康,能适应公司的物资管理工作。,物资管理制度,2024/9/28,24,二、物资的采购、入库、领用与退库管理,第七条 物资采购流程如下：,1.,销售部计划员根据公司确定供货的“产品订单”，填制,产品销售计划,，经销售部长签批后报公司制造部；,2.,制造部根据,产品销售计划,填制“产品生产通知单”和,材料消耗计划表,，经制造部长签批后下达到各生产分厂、储运部和财务部；,3.,储运部根据制造部下达的,材料消耗计划表,进行查库，根据库存情况和生产需要编制,物资采购计划,，经储运部长签字、公司分管总经理签批后报公司采购部和财务部；,4.,采购部根据储运部的,物资采购计划,编制“采购订单”，组织物资采购工作。,物资采购流程图如下：,2024/9/28,25,物资采购流程图,销售部,制造部,储运部,采购部,制造部编制,材料消耗计划表,储运部查库,采购部实施,采购计划,采购部编制,采购订单,客户,产品订单,制造部编制,“,产品生产通知单,”,储运部编制,物资采购计划,销售部编制,产品销售计划,2024/9/28,26,公司采购物资的入库流程如下：,1.,入库物资必须在公司下达的,物资采购计划,范围内，并备有供货单位出具的“产品质量保证单”。,2.,物资到库后，仓库保管员将准备入库的物资与,物资采购计划,进行核对，在计划之内的开具“物资待检单”，由质检员对采购物资进行检验。检验合格的准予办理入库手续，检验不合格的，由采购部负责退货。不在,物资采购计划,范围内的物资，一律不予办理质检及入库手续。,3.,为了实现物资的“零库存”管理，凡是先使用、后付款的物资在生产领用前，一律不办理正式入库，而是只办理如下收存手续：,2024/9/28,27,公司采购物资的入库流程如下：,(1),保管员一式三份开具“物资收存单”,送货人、保管员、采购员各一份,;,(2),保管员根据“物资收存单”按日登记“物资收、付、存台账”,;,(3),采购员将“物资收存单”按供货单位分类保存。,4.,办理了仓库收存手续的物资,每月,25,日之前根据生产领用数量办理正式入库。具体手续如下,:,2024/9/28,28,公司采购物资的入库流程如下：,(1),财务部材料会计根据当月材料领用数量,通知采购部；,(2),采购部通知供货单位开具入库物资增值税发票；,(3),财务部材料会计将供货单位开具的增值税发票审核无误后,一式四联开具“物资入库单”，库管员、材料会计各一份,财务部二份。,5.,凡不纳入“零库存”管理的物资，应在物资验收合格后办理正式入库手续。,2024/9/28,29,公司采购物资的入库流程如下：,财务部,采购部,储运部,质保部,财务部汇,总每月物资,发出数量,采购部通知,供应商开发票,物资到库,保管员开具,“,物资收存单,”,质检员,检验质量,保管员,核对计划,Y,N,N,Y,采购部,退给供应商,保管员登,记保管账,财务部开具,“,物资入库单,”,2024/9/28,30,第九条 公司物资领用的流程如下,:,1.,各生产分厂根据制造部下达的“产品生产通知单”组织产品生产；根据制造部下达的,材料消耗计划表,填制“领料申请单”，到材料会计核算组办理领料手续；,2.,材料会计审查“领料申请单”是否符合制造部下达的,材料消耗计划表,，有计划并在消耗定额范围内的，开具“定额发料通知单”；有计划但超出消耗定额的，经分厂厂长签字认可的，开具“超定额发料通知单；无计划或超定额无分厂厂长签字的，一律不予受理；特殊情况，必须经过制造部部长的批准；,3.,各分厂领料员凭材料会计开具的“发料通知单”到有关仓库领料；,2024/9/28,31,第九条 公司物资领用的流程如下,:,4.,保管员凭“发料通知单”发货。需要称重确定领用数量的物资，领料员可首先到仓库称重，然后凭保管员开具的“过磅单”和“领料申请单”到材料会计组办理开具“发料通知单”的手续。,2024/9/28,32,公司物资领用的流程如下,:,制造部,领料部门,财务部,储运部,制造部编制,材料消耗计划表,分厂开具,“,领料申请单,”,是否有计划,是否超定额,返回领料部门,或领导签批,财务部开具,“,发料通知单,”,保管员发货,不予受理,N,Y,Y,N,2024/9/28,33,二、物资的采购、入库、领用与退库管理,第十条 用料部门领用物资后，有下列情况之一的，必须到储运部办理物资退库手续：,1.,生产任务完成后节余下来的材料；,2.,生产计划调整，导致原来的物资有剩余或不再使用的；,3.,领用的物资规格质量不符或错发的物资；,4.,边角余料中可继续用于其他生产的材料；,5.,分厂转产不再需用的各类物资；,6.,分厂月末节余的物资，下月继续使用的，应办理假退料手续。,2024/9/28,34,二、物资的采购、入库、领用与退库管理,第十一条 物资退库,需办理如下手续,:,1.,退料单位填写“物资退库单”；,2.,保管员验收并在“物资退库单”上签收；,3.,财务部、保管员分别根据“物资退库单”登记账簿。,第十二条 基建技改物资及机器设备的采购、入库及领用均按公司有关计划办理，具体手续参照生产物资进行。,2024/9/28,35,二、物资的采购、入库、领用与退库管理,第十三条 各分厂领用的物资执行如下程序,:,1.,各分厂从储运部、其他分厂领用的材料、部件以及各工段,(,车间,),加工的半成品,由各分厂的中转库集中管理；,2.,中转库要建立“中转库存货保管账”,各分厂中转库的保管员必须按材料及部件的具体品种、规格设置明细保管账,对中转库物资的收入、发出及结存进行序时登记、永续盘存；,3.,中转库收到的物资,由保管员将品种、数量与材料会计开具的“发料通知单”,(,回执联,),核对无误,入库数量要在当天登记入账；,4.,各工段,(,车间,),到中转库领用物资时,由中转库保管员在“中转库存货保管账”上填写发出数量,领料人签字。,2024/9/28,36,二、物资的采购、入库、领用与退库管理,第十四条 物资采购、入库、领用中需要特别强调的事项：,1.,采购部门采购物资必须严格执行公司下达的,物资采购计划,，大宗物资采购和长期供应商必须签订,采购合同,，否则，储运部不予入库，财务部不予付款；,2.,制造部向各分厂下达的各类生产通知单（包括新产品、试制品、工装、模具等），必须附上,材料消耗计划表,，否则，分厂不予生产、储运部不予发料、财务部不予核算产品成本；,3.,分厂到仓库领用物资必须专人负责、按,材料消耗计划表,领用；超定额领料必须说明理由，并经过分厂厂长的签字，否则，材料核算组不予开单、储运部不予发料。,2024/9/28,37,三、产品、部件的生产、入库、出库与退货管理,第十五条 公司产品及部件的生产流程如下：,1.,制造部根据销售部编制的,产品销售计划,填制”产品生产通知单”，经制造部长签批后下达到各生产分厂和储运部；,2.,各分厂根据制造部下达的“产品生产通知单”组织产品生产；,3.,各分厂之间协作配套生产的部件，由需要加工的分厂填写“内部加工申请单”，经制造部部长签批后，制造部下达的“内部加工生产通知单”安排承接分厂加工；,4.,需要公司外部单位加工的部件，由需要加工的分厂填写“外部加工申请单”，经制造部部长签批后，由制造部与外部加工单位签订“委托加工合同”，经财务部核价后，经办单位填写“委托加工领料申请单”到材料核算组及仓库办理委托加工的发料手续。,2024/9/28,38,公司产品及部件的生产流程图,销售部,制造部,各分厂,财务部,储运部,销售部编制,“,产品销售计划,”,A.,按计划组织产品生产,:,制造部编制,“,产品生产通知单,”,各分厂组,织产品生产,B.,需要各分厂协作加工的产品,:,C.,需要外单位加工的部件,:,制造部签批,“,内部加工申请单,”,财务部,核价,保管员,发料,制造部与加工方签订,“,委托加工合同,”,需方填写,“,外部加工申请单,”,需方填写,“,内部加工申请单,”,承接按加工,通知安排生产,2024/9/28,39,三、产品、部件的生产、入库、出库与退货管理,第十六条 公司产品入库流程如下：,1.,各分厂经过检验合格的产品,要安排专人填写“产品入库单”，及时办理入库手续；,2.,保管员对申请入库的产品与制造部下达的“产品生产通知单”进行核对,无计划的不予受理；有计划的验收无误后在“产品入库单”上签字；,3.,保管员每天将办完入库手续的“产品入库单”交财务部登记账簿。,2024/9/28,40,公司产品的入库流程如下：,各分厂,储运部,财务部,退回分厂,分厂填写,“,产品入库单,”,保管员核对,是否有计划,保管员,验收入库,保管员,登记保管账,财务部登,记产成品账,N,Y,2024/9/28,41,三、产品、部件的生产、入库、出库与退货管理,第十七条 部件加工的入库执行如下程序：,1.,各分厂之间加工的部件，不需要到储运部办理入库手续，可直接通过中转库进行分厂与分厂的交接；,2.,委托外单位加工的产品交回公司时，首先由制造部开具“委托加工入库单”，到储运部办理入库手续，并到财务部办理“委托加工合同”的注销手续；如果有关分厂领用委托加工的部件，则需填写“领料申请单”，到材料核算组及储运部办理领用手续。,2024/9/28,42,第十八条 模具及工装加工流程如下,:,1.,需加工模具、工装的部门填写“模具及工装加工审批单”；,2.,制造部测算加工对象的生产消耗定额,向配件分厂,(,或其他加工分厂,),下达“模具及工装加工通知单”和,材料消耗计划表,；,3.,财务部核定加工对象的结算价格；,4.,配件分厂（或其他加工分厂）根据制造部下达的“模具及工装加工通知单”和,材料消耗计划表,组织生产。,三、产品、部件的生产、入库、出库与退货管理,2024/9/28,43,模具及工装加工流程图如下,:,申请加工部门,制造部,财务部,配件分厂,申请部门填,写,“,加工审批单,”,财务部核价,制造部核定生,产定额,下达,“,加工通知单,”,配件分厂,组织生产,2024/9/28,44,第十九条公司产品出库流程如下,:,1.,销售部开具“产品发货通知单”；,2.,财务部审核无误后加盖“内部核算专用章”；,3.,保管员凭“产品发货通知单”发货。,销售部,财务部,储运部,销售部填制,“,发货通知单,”,财务部盖章,“,发货通知单,”,保管员发货,2024/9/28,45,第二十条公司的产品销售退货执行如下程序：,1.,销售部根据客户退回的产品清单开具“产品退库单”；,2.,财务部审核无误后，在“产品退库单”上加盖“内部核算专用章”；,3.,保管员以“产品退库单”为依据，予以收货及登记保管账；,4.,退货的产品按三种情况分别处理：,（,1,）产品完好无损，可以继续销售的，留在仓库等待销售；（,2,）产品需维修后再销售的，由储运部填写“产品退库翻修单”，推到有关分厂维修，维修合格后重新办理入库；（,3,）产品作报废处理的，由储运部填写“产品报废审批单”，办理有关报废手续。,2024/9/28,46,第二十一条产品及部件生产、入库中需特别强调的事项,1.,各分厂的生产任务，必须由制造部统一安排，各类“生产通知单”要科学编号，分厂领料、入库时都应注明“生产通知单”的编号。,2.,各分厂必须按公司下达的“生产通知单”组织产品及部件生产，一律不准私自安排生产任务。,3.,不符合“生产通知单”的产品、部件，储运部一律不予入库。,4.,各分厂生产工人的计件工资一律按照实际入库数量和相关分厂按计划接受加工的部件数量计算。,2024/9/28,47,第二十一条产品及部件生产、入库中需特别强调的事项,5.,有关部门通过制造部安排下达“生产通知单”的各类产品（含新产品、试制产品）部件、工装、模具,必须按时到承担加工任务的分厂领取,(,或送货,),；在加工过程中改变生产计划的,必须及时通知制造部和加工分厂；加工完成的新产品、部件及工装模具如果不再需要的,申请加工部门必须撰写专门报告说明原因,提出已加工物品的处理意见；由于工作不负责任、决策随心所欲而导致的经济损失,公司将追究责任人的行政及经济责任。,6.,当销售客户的产品订单发生变化时,销售部门必须分别情况采取如下处理措施,:(1),属专用且客户一年内不可能再订货的产品；,(2),通用或专用一年内再订货；,(3),停止执行的生产通知单一律做退库处理。,2024/9/28,48,四、物资的定额管理,1.,物资定额指在一定的生产技术和组织条件下,对物资消耗、物资占用等方面做规定的数量及金额标准,.,2.,物资消耗定额由制造部负责,根据物资消耗定额和生产数量编制,材料消耗计划表,。,3.,物资储备定额由财务部、采购部、销售部、制造部、储运部分分别负责。,4.,储运部要将各种物资的储备定额分解落实到各仓库保管员。,5.,储运部要按月分析物资库存的升降变化，并按月填报,库存物资超储、积压、不足明细表,上报财务部、采购部、销售部和制造部。,6.,有关责任部门要对造成超储、积压的原因进行分析，写出书面报告，并对超储、积压物资进行积极处理。,2024/9/28,49,五、物资的库存管理,1.,库存物资要以其“用途”和“特性”两个标准进行合理分类和分库保管，要将用途相同、物理特性和化学特性相同的物资归类在一起保管，保管员要对库存物资合理编排、堆放，制定标识，使物资在仓库中排列整齐，堆放有序，标识清楚，盘点容易，领发便利。有条件的仓库可推行“五五化”、“四号定位”和“四对口”的物资管理办法：,五五化：库存物资高的五五成行，矮的五五成堆，带眼的五五成串，小,的五五成包，做到横看成行，竖看成线，左右对齐，过目成,数。,四号定位：各种物资按存放的库架、货架、货架层次和货位给一个编,号，做到一看编号就知道物资存在哪个地方。如某材料的货,位编号是：“,02-03-01-16”,。,2,号库第,3,个货架第,1,层的第,16,号货位。,2024/9/28,50,五、物资的库存管理,2.,加强入库物资的验收计量，凡需过磅的物资，过磅单附在入库单上。,3.,库存物资按先进先出摆放。,4.,储运部要严格执行安全保卫制度。,5.,保管人员要坚持巡回检查制度，检查记录。,6.,保管员要熟悉自己所管物资的特性，针对不同的物资采取相应的管理办法和保管措施。,7.,库存物资实行“永续盘点”，做到“五查、二核、一及时”。,2024/9/28,51,六、废料的管理,1,、公司生产经营中产生的，凡是有回收价值的废料，均应由储运部统一回收。,2,、废料的销售由专人负责。,2024/9/28,52,七、仓库保管账的设置与核算,1.,物资核算由财务部领导，材料核算组和保管员具体负责。,2.,仓库物资的账务处理要做到：计账有凭证，盈亏有原因，调整有依据，损坏、丢失有报告，并按规定程序经有关部门批准。,3.,保管账和各种物资原始单据是公司重要的档案资料，必须妥善保管。原则上保管员只能保管两年之内帐簿和原始单据，两年以上的帐簿和原始单据移交储运部集中管理。在保管账与会计账、保管账与实物“账账相符”、“账实相符”的前提下，超过,10,年的保管账和原始单据经财务部审查、公司领导批准后可作销毁处理。,2024/9/28,53,八、物资的清查盘点,1.,各种物资清查，应从数量和质量两个方面进行，并根据各种物资的实物形态、体积质量、堆放方式不同，分别采用实地盘点法和技术推算盘点法。,2.,库存物资的清查由财务部和储运部共同负责。,3.,库存物资清查主要作好两方面工作：,（,1,）通过点数、过磅或测量等盘点方法，准确确定物资的实存数量，以其同账面结存数量相核对，并查明账实不符的原因。,（,2,）在清查中要注意库存物资的质量，发现霉烂变质、毁损、报废及超储积压的物资，应查明原因；清查盘点结果，要编制,材料盘点报告表,，反映各种物资的账面结存和实存数量，盘盈、盘亏、报废数量和金额，以及造成盘盈、盘亏、报废的原因等情况。,2024/9/28,54,第三节 财产清查制度,一、财产清查的内容及种类,1.,财产清查是通过对各项财产进行盘点和核对,确定各项财产物资,货币资金和债权债务的实存数额及对方单位的数额,查明账账,账实数量及金额是否相符的一种专门方法,.,2.,种类,:,全面清查 局部清查 定期清查 不定期清查,2024/9/28,55,第三节 财产清查制度,二、货币资金清查,1.,现金及有价证券的清查,由财务部负责,通过实地盘点的方法,.,一般由财务部长,资金科长或主管会计主持,出纳人员必须在场,.,2.,银行存款清查,由财务部门负责,采用与开户银行核对帐目的方法进行,.,清查每月一次,同时每季同银行面对面核对帐目一次,.,3.,其他货币资金清查,财务部门负责,按月与存款银行进行核对,核对完毕后编制,其他货币资金核对表,存档。,2024/9/28,56,第三节 财产清查制度,三、债权债务清查,财务部门负责应收账款、应付账款其他应收款其他应付款等往来核算帐户的会计人员，专司债权债务清查之职，核对后的往来账项，必须填写“往来账项对账单”存档。,销售部门的销售人员必须建立“产品发出、货款回收及结存台账”，逐笔登记产品发出及货款回收情况，并按月与本公司财务部门、仓库部门及对方单位的财务、供应、仓库部门核对帐目。,采购部门的采购人员，必须建立“物资购入、货款支付及结存台账”，逐笔登记购入、货款支付及结存情况，并按月与本公司财务部门、仓库部门及对方财务、销售部门核对帐目。,2024/9/28,57,第三节 财产清查制度,四、财产物资清查,1.,财产物资清查应从数量及质量两个方面进行，并根据各种财产物资的实物形态、体积、质量、堆放方式不同，分别采用不同的清查方法。,实物数量的清查一般有实地盘点法和技术推算盘点法。,2.,财产物资清查的具体方法和要求如下：,(1),固定资产的清查,:,查物点数,核对账目,;,检查固定资产的保管、使用及维护情况,;,对清查盘点的结果,要编制,固定资产清查报告表,，正确反映固定资产的账存、实存数量和金额，以及盘盈、盘亏、报废的数量和金额，并说明盘盈、盘亏、报废的原因等情况。,2024/9/28,58,第三节 财产清查制度,四、财产物资清查,2.,财产物资清查的具体方法和要求如下：,（,2,）材料及产成品的清查。由财务部门和物资管理部门共同负责，每年必须在年终决算前全面清查一次外，在年度期间，对材料及产成品进行轮流盘点、重点抽查或定期清查。对贵重物资每月至少清查一次；仓库保管员调动工作时，必须进行清查盘点。日常工作中，仓库保管员每月至少核对账物一次。,（,3,）在产品的清查。 （,4,）低值易耗品的清查。,（,5,）在建工程的清查。,2024/9/28,59,第三节 财产清查制度,五、年终财产清查,为全面反映企业一个会计年度的财务状况、经营成果和现金流量情况，确保财务会计报告的数据真实、准确和完整，公司在进行年度会计决算之前，必须进行全面财产清查。,1.,清查盘点截止期限,:,各类财产物资一律以每年,11,月,30,日止的账面数字与实际盘点数为准,凡提前或拖后截止盘点时点的数字,一律按,11,月,30,日的数字轧齐,.,编制年度会计决算时,只需调整,12,月份的发生额即可得出全年的清查盘点数字,.,2.,清查盘点的范围及分工；,3.,清查盘点的具体步骤和要求；,4.,组织领导。,2024/9/28,60,第四节 财产盘点制度,1.,财产盘点的范围,2.,财产盘点的时间与方式,3.,盘点人员的分工与职责,总盘人,:,由财务总监担任,负责财产盘点工作的总指挥,督导盘点工作的进行,并对盘点中出现的异常事项进行裁决。,主盘人,:,由各物资管理及使用部门负责人担任,负责实际盘点工作的安排和实施。,盘点人,:,由各种财产物资的保管人员担任,负责清点财产数量。,会点人,:,由各物资管理部门和财务部门指派,负责会点并记录盘点结果,与盘点人分段核对,确实盘点数据。,协点人,:,由各物资管理部门指派,负责盘点物资的搬运、整理工作,.,监盘人,:,由财务部门指派,负责盘点监督及抽查工作。,2024/9/28,61,5,、盘点前的准备事项,6,、半年及年终盘点,7,、盘点注意事项,第四节 财产盘点制度,2024/9/28,62,第五节 定额管理制度,1,、定额的分类及责任分工,2,、定额管理的要求,（,1,）定额的制订，要做到“全、快、准”三个字。,（,2,）定额的实施，要做到严格执行、严格考核、严格奖惩。,（,3,）定额的修订，要做到及时、合理。,3,、定额制订、修订的程序与权限,2024/9/28,63,第六节 物资消耗定额实施细则,1,、总则,2,、物资消耗定额的管理与职责分工。,3,、制订物资消耗定额的方法和原则。,4,、物资消耗定额的构成。,5,、物资消耗定额的制订程序。,6,、物资消耗定额的修订。,7,、新产品销售报价中的物资消耗定额核定。,8,、其他。,2024/9/28,64,第七节 价格管理条例,1,、总则,2,、价格管理委员会及其职责,3,、价格管理机构及其职责,4,、产品销售的价格管理,5,、物资采购的价格管理,6,、外些配套件的价格管理,7,、部件外加工的价格管理,8,、货物运输的价格管理,9,、计划价格的管理,10,、价格管理相关信息内容及提供部门,11,、合同管理中有关价格管理的规定,12,、价格监督与检查,