货币资金相关资料

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,货币资金,库存现金,银行存款,其他货币资金,流动性,企业从事生产经营活动必须保持合理数量的货币资金。,货币资金的流动性最强,一、库存现金,狭义的现金概念,（一）现金的管理和内部控制,参见课本P96（自学）,不准“坐支”,不准“白条抵库”,不准“套取”现金,不准“私设小金库”,不准“越权审批”,内部控制的牵制：钱账分管、定期轮岗,（二）现金的核算,1、现金的收入和支出,从银行提取现金1000元备用,借：库存现金 1000,贷：银行存款 1000,用现金购买办公用品200元,借：管理费用 200,贷：库存现金 200,销售人员报销差旅费500元,借：销售费用 500,贷：库存现金 500,（二）现金的核算,2、定额备用金,建立或调高时,借：备用金,贷：库存现金,调低或取消时,借：库存现金,贷：备用金,（二）现金的核算,3、非定额备用金（预借款）,销售人员出差，预借差旅费2000元,出差回来后实际报销2500元,借：其他应收款 2000,贷：现金 2000,借：销售费用 2500,贷：其他应收款 2000,现金 500,二、银行存款,（一）银行结算方式,结算方式,地域,特点,期限,支票,同城结算,见票即付,10日,银行本票,同城结算,2月,银行汇票,同城或异地,1月,商业汇票,同城或异地,应付票据,6月,汇兑,异地,电汇、信汇,委托收款,同城或异地,付款人多而分散,托收承付,异地,商品交易,（一）银行结算方式,进出口业务,主要采用：信用证,（二）银行存款的核算,收到款项,借：银行存款,贷：对应科目,支付款项,借：对应科目,贷：银行存款,（三）银行存款的核对,对账：银行存款日记账企业,银行对账单 银行,不符,原因：存在未达账项（凭证传递的时间差）,企业已收、银行未收,企业已付、银行未付,银行已收、企业未收,银行已付、企业未付,（四）银行存款的核对,方法：编制银行存款余额调节表,日记账（企业）,对账单（银行）,加：银行已收企业未收,加：企业已收银行未收,减：银行已付企业未付,减：企业已付银行未付,调节后的余额,调节后的余额,（四）银行存款的核对,3,月,30,日收到转账支票,3 200,元，银行尚未入账,3,月,30,日银行代收货款,4000,元，由于收款通知尚未到达企业而未入账。,3,月,31,日，企业开出的转账支票,3600,元，持票人尚未到银行办理转账手续。,电力公司委托银行代收电费。企业本月应付电费,2350,元，银行已扣款，但转账通知尚未到达企业。,银行计算企业存款利息,700,元，但企业未接到通知,例题1：2004年4月31日，企业的银行存款日记账余额为18 500元，银行对账单余额为21 250元。经查对有如下未达账项：,（四）银行存款的核对,项目,金额,项目,金额,银行存款日记账,18 500,银行对账单,21 250,加：,加：,银行代收货款,4000,存入转账支票,3200,银行存款利息,700,减：,减：,代扣电费,2350,开出转账支票,3600,调节后存款余额,20 850,调节后存款余额,20 850,（四）银行存款的核对,例2：05年9月30日，华丰公司银行存款账面余额52373元，银行给出对账单余额57080元。经过核对，发现未达账项有：,公司委托银行收款的货款,8800,元，银行已经收款入账，但企业尚未收到通知。,公司开出,580,元的支票，并已登记入账，但持票人尚未到银行取款。,银行扣除结算费用,3000,元，公司尚未收到通知。,公司收到,7000,元的支票一张交存银行，银行尚未办妥手续还未入账。,银行存款余额调节表,2005年9月30日 单位：元,项目,金额,项目,金额,银行存款日记账,加：,1委托银行收款,减：,3银行扣除费用,52373,8800,3000,银行对账单,加：,4公司收到支票,减：,2公司开出支票,57080,7000,580,调节后余额,58173,调节后余额,63500,（四）银行存款的核对,经进一步查明，发现如下错误：,公司本月支付水电费,1258,元，误记为,1285,元。,银行将伟力公司存入支票,5300,元误记入华丰公司账户。,说明：对于记账错误，记错的一方进行调整。,银行存款余额调节表,2005年9月30日 单位：元,项目,金额,项目,金额,银行存款日记账,加：1,5,减：3,52373,8800,27,3000,银行对账单,加：4,减：2,6,57080,7000,580,5300,调节后余额,58200,调节后余额,58200,错账更正，使得银行存款日记账余额为52400元。,银行更正自己的记录，使得对账单余额为51780元。,银行存款余额调节表小结,对账：银行对账单,方法：,未达账项的调整,记账错误的调整,目的：记账错误的更正 账实相符,