企业经营预算计划

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,.5ixue. (海量营销管理培训资料下载),*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级, (海量营销管理培训资料下载),*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级, (海量营销管理培训资料下载),*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级, (海量营销管理培训资料下载),*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级, (海量营销管理培训资料下载),*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级, (海量营销管理培训资料下载),*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级, (海量营销管理培训资料下载),*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级, (海量营销管理培训资料下载),*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级, (海量营销管理培训资料下载),*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级, (海量营销管理培训资料下载),*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级, (海量营销管理培训资料下载),*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级, (海量营销管理培训资料下载),*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级, (海量营销管理培训资料下载),*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级, (海量营销管理培训资料下载),*,企业经营,/,预算计划,24.1,相似的图形,申博私网 www.360siwang.co wk11,目录,经营预算计划的概述,经营,/,预算计划的三个构成,经营,/,预算计划的五化,经营,/,预算计划最重要的一步,谁来制定经营,/,预算计划,制定经营,/,预算计划的步骤,回顾,.5ixue. (海量营销管理培训资料下载),R,EADY,如果把一个公司看作为一部机器，把公司的所有业务流程,1-12,月时间来编排，每个月应该做些什么，到哪个月应该达到什么效果，取得多少成绩，这就是业务管理系统。,在企业战略经营运作中，经营预算计划是在做什么之前，先想怎么做？也就是我们通常所说的“用脑子打仗”。,.5ixue. (海量营销管理培训资料下载),R,EADY,经营,/,预算计划,经营,/,预算计划是上下一致、全员参与、主动经营（用脑子打仗）的过程。,.5ixue. (海量营销管理培训资料下载),R,EADY,理解经营,/,预算计划的,351,，,你就理解了真正意义上的经营,/,预算计划,3,5,1,.5ixue. (海量营销管理培训资料下载),目录,经营预算计划的概述,经营,/,预算计划的三个构成,经营,/,预算计划的五化,经营,/,预算计划最重要的一步,谁来制定经营,/,预算计划,制定经营,/,预算计划的步骤,回顾,.5ixue. (海量营销管理培训资料下载),R,EADY,经营,/,预算计划三个构成,量化的经营目标,关键行动措施,风险分析与资源要求,3,5,1,.5ixue. (海量营销管理培训资料下载),1,、量化的经营目标,战略要求的，对经营有重大影响的、重要的就必须要量化,销售部,1,、销售量, ,吨,2,、销售收入, ,元人民币,3,、库存量, ,吨,4,、应收账款余额, 万元人民币,5,、销售费用, ,万元,6,、新客户开发数量, ,生产部,1,、生产量, ,吨,2,、制造费用, ,万元,3,、不合格产品率, ,%,4,、百件原材料消耗率, ,%,采购部门,1,、采购预算达产率, ,%,2,、原材料合格第, ,%,3,、内部质量投诉次数,N,次,人力资源部,1,、建立部门标准编制、进行人员合理化，总体人费用率在,2001,年基础上降低, ,%,2,、,2002,年底完成经理级干部到位率,3,、主管人员离职率低于，职员离职率低于,2%,，工人离职率低于, ,%,4,、经理级干部每年担任内部讲师,10,小时以上,5,、举办级别及专业人员相关培训, ,次,财务部,1,、集团总体投资回报率, ,%,2,、集团总体现金净流量, ,万元,3,、本部门管理费用, ,万元,4,、财务费用, ,万元,5,、不良资产清算率, ,%,.5ixue. (海量营销管理培训资料下载),经营,/,预算计划的目的是将战略规划转化为未来几年内可执行的计划,导航书,包括战略行动,2003-2005,公司未来观、价值观、使命、公司总体目标、,三年期目标、财年目标，总体行动方案。,业务部：总体目标，具体目标和行动,商业结果：总体目标、具体目标及行动,部门：总体目标，具体目标和行动,个人：总体目标，具体目标和行动,总公司：,事业部：,.5ixue. (海量营销管理培训资料下载),2,、关键行动措施,举措,1,具体实施计划,1,具体实施计划,2,行动,1,行动,2,行动,3,具体实施计划,3,行动,1,行动,2,行动,3,具体实施计划,4,具体实施计划,5,行动,1,行动,2,关键行动措施确保计划的非随意性（数字游戏），是我们所说“用脑子打仗”的关键,负责人,1,负责人,2,负责人,3,负责人,4,负责人,5,负责人,6,负责人,7,负责人,8,负责人,9,负责人,10,成果,1,成果,2,成果,3,成果,4,成果,5,成果,6,成果,7,成果,8,成果,9,成果,10,Q1,Q2,Q3,Q4,负责人阶段性成果,经营,/,预算计划中应明确经营举措的具体实施计划,.5ixue. (海量营销管理培训资料下载),3,、风险分析与资源要求,资源要求清单（具体说明原因）,针对关键措施提出所需的资源要求，对资源要求作出定量分析。,如：质量问题影响销量，要分析出由于质量问题导致的退货数量和可能的定货量（必须估计准确，不能完全）,风险分析（对突发事件的预测，财务风险的控制）,分析产品市场或公司产供销可能发生的变化,对这些突发事件提出预防措施或对策,应收账款的预警,客户财务风险的防范,.5ixue. (海量营销管理培训资料下载),目录,经营预算计划的概述,经营,/,预算计划的三个构成,经营,/,预算计划的五化,经营,/,预算计划最重要的一步,谁来制定经营,/,预算计划,制定经营,/,预算计划的步骤,回顾,.5ixue. (海量营销管理培训资料下载),R,EADY,经营,/,预算计划的五化,定时化：,经营,/,预算计划必须每年按一个严格的日程进行,流程化：,经营,/,预算计划必须根据企业的组织机构按照标准的流程进行。,数量化：,经营目标量化，通过数字、金额表达。,具体化：,经营,/,预算计划不仅仅是一系列的数字表格，而应对实现目标的经营举措作出计划，并落实到人，这样才能保证经营,/,预算计划的非随意性，以及经营的主动性。,考核化：,计划一旦形成，即成为各部门业绩指标的目标值，须有严格的监督、考核机制，而不是流于形式。,3,5,1,.5ixue. (海量营销管理培训资料下载),1,、定时化：经营预算计划必须每年按一个严格的日程进行,项目,完成时间,审核,/,汇总单位,各部门,1,、各部门费用预算（分月）,2,、资本支出预算须填写资本性支出预算表,3,、,2005,年人力编制,2004.11.12,财务部,财务部,管理部,销售部,1,、销售量预算表（按产品、时间、客户，含办事处）,2,、销售收入及回款预算表（按产品、时间、客户，含办事处）,3,、库存量预算表（含办事处）,2004.11.10,财务部,/,管理部,财务部,/,管理部,财务部,生产部,1,、生产量预算表（分产品别）,2,、制造费用预算表,3,、产品成本预算表,4,、物流提报运输费预算表,2004.11.12,财务部,财务部,财务部,财务部,采购部,1,、采购资金预算表,2,、原材料采购预算表,3,、运输费用预算表,4,、备品备件及其它物料采购预算表,2004.11.12,财务部,财务部,财务部,财务部,人力资源部,1,、用人费用表（分月）,2,、人员薪资,/,加班费,/,绩效奖,/,年终奖,/,保险等预算表（分月,/,部门）,3,、职工培圳费,2004.11.14,财务部,财务部,财务部,行政部,1,、低值易耗品及办公用品汇总采购预算,2004.11.10,财务部,.5ixue. (海量营销管理培训资料下载),2,、流程化：经营,/,预算计划必须根据企业的组织机构按照标准的流程进行,资源要求,最高管理层,业务单元,各个部门,企管部门,业绩期,望目标,各部门期望目标,总体部门期望目,标,部门财务目标,市场,/,运营类目标,业务单元财务类目标,运营市场类目标,计划,计划,关键行动措施,资源要求,风险分析,关键行动措施,风险分析,业务单元经营,/,预算计划,部门经营,/,预算计划,关键行动措施,资源要求,风险分析,关键行动措施,资源要求,风险分析,修正,修正,批准计划,汇总修正过的各部门计划，确保公司目标的尽量实现,汇总各部门计划,发现潜在问题,提出调整建议,确定成文，形成考核依据,（输出）,提供各部门必要的技术协助及指导,层层分解,.5ixue. (海量营销管理培训资料下载),3,、数量化：经营目标量化，通过数字、金额表达,财务目标,1,2,3,4,5,销售收入,销售成本,毛利,直接经营费用,业绩群净贡献,公司费用分摊,息税折摊前盈利,折旧和摊销,息税前盈利,所得税,投入资本,回报率,新增营运资本投入,营运和投资现金流,运营市场目标,1,2,3,4,5,市场份额,渠道覆盖率,客户开发,.5ixue. (海量营销管理培训资料下载),4,、措施化：经营,/,预算计划不仅仅是一系列的数字表格，而应对实现目标的经营举措作出计划，并落实到人，这样才能保证经营,/,预算计划的非随意性，以及经营的主动性,举措,1,具体实施计划,1,具体实施计划,2,行动,1,行动,2,行动,3,具体实施计划,3,行动,1,行动,2,行动,3,具体实施计划,4,具体实施计划,5,行动,1,行动,2,各项措施全面、正确实施计划清晰，实施时间表，并落实责任人,负责人,1,负责人,2,负责人,3,负责人,4,负责人,5,负责人,6,负责人,7,负责人,8,负责人,9,负责人,10,成果,1,成果,2,成果,3,成果,4,成果,5,成果,6,成果,7,成果,8,成果,9,成果,10,2003,Q1,Q2,Q3,Q4,负责人,阶段性成果,.5ixue. (海量营销管理培训资料下载),5,、考核化计划一旦形成，即成为各部门业绩指标的目标值,主要业务指标,权重,单位,基本目标,实际完成,分数,加权平均,效益类指标,集团总体投资资本回报率,15%,%,集团总体现金净流量,5%,万元,营运类指标,本部门管理费用,10%,元,总融资成本,5%,%,不良资产清算率,10%,%,组织类指标,员工满意度,5%,%,50%,%,业绩总分,.5ixue. (海量营销管理培训资料下载),目录,经营预算计划的概述,经营,/,预算计划的三个构成,经营,/,预算计划的五化,经营,/,预算计划最重要的一步,谁来制定经营,/,预算计划,制定经营,/,预算计划的步骤,回顾,.5ixue. (海量营销管理培训资料下载),R,EADY,自下而上是预算计划最重要的一步,在战略规划转变成行动的过程中，自下而上是经营,/,预算计划中最重要的一步。,3,5,1,.5ixue. (海量营销管理培训资料下载),经营,/,预算计划的目的是将战略规划转化为未来几年内可执行的计划,整合业务链,C00REINATION,核心竞争力,COMPETENCE,核心业务,CORE,BUSINESE,远景、目标,CONVERGENC,战略,STRATEGY,财务目标,1,2,3,4,5,销售收入,销售成本,毛利,直接经营费用,业务群净贡献,公司费用分摊,折旧和摊销,息税前盈利,运营,/,市场目标,1,2,3,4,5,市场份额,渠道覆盖率,客户开发,关键举措,1,2,3,4,5,4R,循环,战略规划,4C,战略制定框架,战略分析,战略实施,战略制定,告诉你如何用脑子打仗和怎样打仗,.5ixue. (海量营销管理培训资料下载),目录,经营预算计划的概述,经营,/,预算计划的三个构成,经营,/,预算计划的五化,经营,/,预算计划最重要的一步,谁来制定经营,/,预算计划,制定经营,/,预算计划的步骤,回顾,.5ixue. (海量营销管理培训资料下载),谁来制定经营预算计划,在公司每财政年度前三个月，由公司高层提出业绩期望目标，企业管理部下达经营预算计划编制指导思想和要求，上下互相反馈，在公司每财政年度开始前二个月确定,报总经理决定,制定者：各部门,参与者,以公司战略为指导，分析竞争态势与内部竞争力，由公司高层提出经营期望目标,企业部管理部：,提供市场的宏观预测，公司发展战略要求以及公司具体战略措施。下达经营预算编制的指导思想和具体要求。,财务部（生产部）：,提供历所的相关财务（生产）数据，并针对当年经营目标的完成提出财务（生产）分析和要求，编制详细的财务预算计划，诸如：费用、利润、投资资本回报、损益表、资产负债表、现金流量表、资产质量控制预算，投资和收益预算、经营管理财务费用、固定资产预算、贷款规模预算、资金需预算等。,各个部门：,确定经营目标（财务类目标、市场,/,运营类目标）并目标层层分解以业务单元。最后汇总业务单元经营预算计划，编写部门经营预算计划。,年度销售目标：,.5ixue. (海量营销管理培训资料下载),目录,经营预算计划的概述,经营,/,预算计划的三个构成,经营,/,预算计划的五化,经营,/,预算计划最重要的一步,谁来制定经营,/,预算计划,制定经营,/,预算计划的步骤,回顾,.5ixue. (海量营销管理培训资料下载),制定经营预算计划的步骤,公司年度销售计划,销售部年度销售计划,销售点详细销售计划,1,、公司高层提,出总体期望目,标,2,、企管部门,下达经营,/,预,算计划编制,要求,3,、各部门确定,本部门经营,目标,5,、业务单元计划,4,、各部门层层层分,解,6,、部门计划,8,、通过年质询会确定经营预算计划,修改计划,.5ixue. (海量营销管理培训资料下载),年度预算质询会上下一致，保证目标实现,需提前准备的材料：,材料提前量,规划部门下达会议议程及规则，材料要,3,周,求总裁下达公司总体经营,/,财务目标期望,值,各部门经营,/,预算计划，包括经营计划内,4,5,周,容（计划目标、关键行动措施、资源要,求、风险分析；预算,/,预算计划制定方法,程序）,1,周,参加人员：,总裁、副总裁，财务总监，公司战略发展、风险控制、生产部门、质量部门及人力资源部门负责人，财务计划科相关人员，各部下属业务单元经理（只在质询本部门计划时）。,议题：时间（小时）,总裁介绍公司总体经营,/,财务目标期望,0.5,规划部门介绍公司总体经营,/,财务目标向各,1,中心的初步分解,副总裁宣布会议规则,各部门呈报本部门经营,/,预算计划，接受与会,2,人员质询，明确修改方向,规划部门总结发言，明确各部门计划修改完成时间表,1,总裁宣布闭会,0.5,会议规则：,各部门的呈报材料图表一律用投影形式，按要求格式,质询及对质询的应答要求以事实及数据为基础。,质询对事，不对人,与会人员对各部门计划及预算有质询权，总裁对修正要求有终决权,会后后续活动：,财务总监总结、分发会议关于各业务单元计划修改的要求及时间表,总部财务计划部门跟踪计划的修改，重新汇总，直至与公司要求达成一致。,会议议程：,时间地：,11,月底，,1,天半,.5ixue. (海量营销管理培训资料下载),目录,经营预算计划的概述,经营,/,预算计划的三个构成,经营,/,预算计划的五化,经营,/,预算计划最重要的一步,谁来制定经营,/,预算计划,制定经营,/,预算计划的步骤,回顾,.5ixue. (海量营销管理培训资料下载),回顾,经营预算计划的,351,3,个构成,1,、量化的经营目标,2,、关键行动措施,3,、资源要求与风险分析,5,化,1,、时间化,2,、流程化,3,、数量化,4,、具体化,5,、考核化,1,步,1,、将战略规划转变成行动的第一步,