全面预算管理项目启动培训课件

,全面预算管理项目启动说明,2011,年,5,月,目 录,、什么是全面预算管理,、为什么要开展全面预算管理,、如何开展全面预算管理,、全面预算管理成功关键要素,、什么是全面预算管理,全面预算管理,、,什么是全面预算管理,一、什么是全面预算管理,1、什么是预算,“,预算,”,，预先算一算，算什么？,算目标：,算企业能达到什么目标，实现什么业绩？,算实现目标的措施：,算要实现既定目标，应该如何安排行动计划？,算资源：,算要完成行动计划，资源够不够？如果资源不够，能否有其他渠道获得资源，或者是否调整行动计划和目标？,2,、什么是预算管理,即如何根据,“,预算,”,，管理企业的经济活动：,如何根据预算，监控经营目标的实现,如何根据预算，控制经营过程,如何根据预算，控制资源的分配,如何根据预算，控制成本费用,如何根据预算，考核经营者和管理者,一、什么是全面预算管理,、,什么是全面预算管理,3,、什么是全面预算管理,全过程,是指企业组织的各项经营管理活动的事前、事中、事后必须纳入到预算管理。,全方位,是指企业一切经营管理活动必须全部纳入到预算管理。,全员参与,是指企业领导、子分公司负责人、车间及职能部门负责人、各岗位员工必须均参与预算管理。,全面预算管理,是全过程、全方位和全员参与的系统管理：,一、什么是全面预算管理,、,什么是全面预算管理,、,为什么要开展全面预算管理,全面预算管理,1、一套量化的预测和计划系统，促进信息对称，把握未来,经营预测和计划,财务预测和计划,销售预测,生产预测,采购预测,投资预测,经营成果预测,资产状况预测,现金流量预测,、为什么要开展全面预算管理,2,、加强过程控制,控制内容,控制过程,业务控制,资金控制,成本费用控制,绩效控制,事前控制,-,预算目标、预算方案,事中控制,-,预算执行、控制与分析,事后控制,-,预算考评,全过程的预算管理使信息更加对称、风险更加可控,、为什么要开展全面预算管理,3,、绩效考评依据,预 算,公司战略,战略目标,公司绩效,部门绩效,目标1,目标2,目标3,关键指标1,关键指标2,关键指标3,关键指标1,关键指标2,关键指标3,个人绩效,关键指标1,关键指标2,关键指标3,公司预算,部门预算,考核基础,考核基础,生成数据,生成数据,、为什么要开展全面预算管理,、为什么要开展全面预算管理,全面预算管理不仅仅是一种管理方法，而是一个综合管理平台，通过开展全面预算管理可以带动企业综合管理水平的提升，如：,战略管理,目标管理,成本费用管理,资金管理,绩效管理,基础管理,管理控制等等,、为什么要开展全面预算管理,对于大汉汽车，开展全面预算管理，将有助于：,促使管理的精细化、定量化,促使战略和年度目标的层层分解与落实，提高执行力,促使管理层对经营过程的监控,促使成本费用的控制,促使资金的平衡和风险防范,促使考核体系的优化,、,如何开展全面预算管理,全面预算管理,一、建立全面预算管理的基本运行体系,预算目标,预算编制,预算执行,预算考核,预算管理组织,绩效管理,汇总平衡,预算审批,动态控制,预算调整,预算分析,公司战略,年度计划,预算系统输入：战略与计划系统,预算系统输出：绩效管理系统,、如何开展全面预算管理,2,、确定和分解预算目标,、如何开展全面预算管理,企业总预算目标,业务单元预算目标,部门预算目标,纵向分解,横向分解,3,、预算编制,、如何开展全面预算管理,资本预算,全面预算,资金预算,财务预算,经营预算,固定资产预算,在建工程预算,对外投资预算,现金流量表,利润表,资产负债表,生,产,预,算,销,售,预,算,管,理,费,用,预,算,研,发,预,算,财,务,费,用,预,算,费,用,预,算,其,他,预,算,销售收入预算,销售费用预算,销售成本预算,销量,预算,价格,预测,成,本,预,算,产,量,预,算,动力费预算,辅助材料预算,预,算,准,备,材料预算,工资及福利预算,制造费用预算,废品损失预算,采,购,预,算,税,收,预,算,4,、预算执行控制,、如何开展全面预算管理,流程控制,严格执行公司预算管理流程（预算内、预算外、预算追加调整）,标准控制,严格执行公司各项成本费用标准,程序控制,严格执行公司各项控制程序，如限额领料程序,系统控制,运用计算机系统进行控制,考核控制,对预算执行情况进行考核,目标控制,对目标实现过程进行监控,资金控制,严格按预算进行资金支付,5,、预算分析,揭示差异、剖析原因、管理改进,、如何开展全面预算管理,各部门是责任中心预算分析的责任单位，每月应对预算执行情况进行跟踪、分析，报送月度预算执行情况分析报告。,财务部是企业预算分析的责任单位，每月应对企业预算执行情况进行汇总分析，并在下月向报送月度预算执行情况分析报告。,各部门每月应先同财务部沟通，以财务部数据为基础，分析本部门预算执行情况，找出产生差异的原因，若差异较大，应制定保证年度目标实现的措施。其间发生不可抗力因素使预算前提发生重大变化的，应及时提出，并进行预算追加、调整。,对于预算执行过程中存在的各种问题，可以通过预算专题调研的方式，抽调专业人员组成专题小组，进行深入的调研和分析。,专题小组经过调研，必须提出具体的解决问题的方案，并向公司管理层进行书面汇报。,定期（月度）分析,专题调研,6,、预算考核,、如何开展全面预算管理,预算绩效考核：,收入,成本,费用,利润,货款回笼,预算考核内容,预算工作考核：,编制,追加,分析,调整,考评,7,、预算基础工作,、如何开展全面预算管理,计量工作细化,范围从主要物耗、能耗计量到全部物耗、能耗计量,深度从分厂扩展到车间、工段（班组）,部门科室也要建立消耗计量,主材与辅材消耗定额,外协件消耗定额,工时定额,费用定额,动能定额,定期更新,定额库建设,销售价,采购价,内部结转价,关联交易价,价格库建设,但是，要同时摆正推行预算管理和预算基础工作之间的辩证关系：,预算基础工作对成功推行预算管理非常重要；,但不能等到基础工作全部完善后再推行预算管理，推行预算管理反过来可以带动基础工作的提升。,7,、预算基础工作,、如何开展全面预算管理,控制标准建设,差旅标准,业务招待标准,工资标准,劳保,/,办公用品标准等,限额领料,比价采购,内部审计,预算分级授权,归口管理,市场分析预测等,控制程序完善,财务核算系统,0A,系统,PDM,系统,ERP,系统等,信息系统建设,二、项目开展总体思路,、如何开展全面预算管理,实施全面预算,管理的重点工作,全面预算管理的总体设计,全面预算管理实施,实施全面预算,管理的基础工作,预算编制,预算执行,预算考核,全面,预算,管理的持续,改进,预算管理环境评估,全面预算管理的详细设计,、全面预算管理成功关键要素,全面预算管理,一、要合理的预算体系设计,、全面预算管理成功关键要素,二、要预算组织和激励制度的保障,三、要高层的强力推动,四、要各部门的全员参与,五、要不断的持续改进,“五要”：,全面预算管理的成功开展，要求我们做好“五要五不要”,一、不要认为市场变化太快，就不能进行预算管理,、全面预算管理成功关键要素,二、不要认为基础工作不好，就不能进行预算管理,三、不要认为预算是财务的事，所以漠不关心,四、不要认为预算是控制我，所以暗地阻挠,五、不要认为预算增加了我的工作量，所以消极应付,“五不要”：,谢谢,!,人有了知识，就会具备各种分析能力，,明辨是非的能力。,所以我们要勤恳读书，广泛阅读，,古人说“书中自有黄金屋。,”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识，,培养逻辑思维能力；,通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平，,培养文学情趣；,通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。,有许多书籍还能培养我们的道德情操，,给我们巨大的精神力量，,鼓舞我们前进,。,