如何合法节税

做最专业、最系统化的企业全员培训平台,16,如何合法节税,讲座主要内容,第一部分,:,税务筹划基本问题解析,第二部分,:,税务筹划实用方法与实操技巧,一,.,什么是真正意义上的税务筹划,二,.,税务筹划内容,三,.,税务筹划的空间与意义,四,.,税务筹划实务中心的心得体会,税务筹划基本问题解析,评词：花开花落，潮生潮涨，荣华富贵转瞬了，看十大富豪， 七入监牢，一代富姐，不识小人，只知串场赚钞票。,未曾料，撞到枪口一样倒。,试问天下英雄，什么最重要？,一,.,真正的税务筹划,导言：企业经营者不能安睡的原因,:,偷税,案例,:,2001,第一届福布斯排行榜中,其排行前十位的已经有七个入狱,2001,年首富周下毅位居福布斯排行榜第十一位,2006,年,3,月刚出狱却再,06,年,10,月再次进宫,原因何在,?,增值税,/,假发票案,-,都会牵扯到税收,（,1,）企业的发展有几个阶段,第一阶段：创业时期，以挣钱为一切目的。,第二阶段：发展阶段，从不规范走向规范。,在发展中规范，并在规范中发展。通过合法 方法手段来获利利润。,（,2,）案例：,06,年下半年全国范围由北向南的反腐风暴开始,北京分管城建的刘志华被双规；首创老板刘晓光被接受调查；,天津纪律书记总检察长李宝金“出事”；,山东省人大副主任、青岛市委书记杜世成被抓及手下被“双规”；,安徽副省长何敏旭卷入；,南京市委书记王五龙卷入；,上海市长陈良宇被双规；,卷入老板更加不计其数,（,3,）企业应该做的措施,A.,认真审视企业发展,在规范中发展，在发展中规范。,B.,通过合法手段来减税有：,节税筹划,-,利用优惠政策获利,避税规划,-,打擦边球,通过合法手段把纳税推迟、递延,C.,目前的税务环境,税收监管力度越来越大,企业税赋占成本比例越来越高,必须通过税务筹划可以合理避税,（,4,）税务筹划,定义：税务筹划是降低企业成本的金钥匙。是综合运用多种 手段的、多种工具将企业分解到每一个环节不同角度 重新审视公司税务安排的系统的筹划,实施方向：公司成立阶段，公司对外签订的经济合同。从公 司的通缉结构形式。从盈利模式。从收入结构。 从成本构成。公司福利政策；利润分配等,注意事项：税务筹划还必须有一个高度。,税务无处不在，必须从企业的整体的高度，方法 和效果才能最佳,税务筹划的三个层次,战略层面,生产经营层面,理财层面,税务筹划的两个过程,税费产生的过程,税费交纳的过程,税务筹划存在的误区：许多企业重视税收交纳的过程忽视 税收产生的过程是马后炮。,事实：企业税收交纳过程在后，税收产生过程在前。,企业经营者和财务人员正确的是：重视税收产生的过程。,（,6,）公司战略上层次合理避税,A.,案例：某公司注册,1.,公司注册性质：外资,/,内资,2.,企业：自然人,/,法人,分析一：法人股东取代个人股东，只是分配的时候才需要交税。 可以延迟交税的时间。但税法的刚性：交税不可避免。,分析二：公司的性质：目前内外资区别,内资企业员工工资：,5000,元,/,月，如,100,人一年需要交,120,万企业所得税。并不能全部进入公 司成本大部分要纳税调整税后列支,外资企业：全额税前列支,A,B,70%,30%,土地,双控账号,利润2000万,利润分配：,5%营业税,33%所得税,合并.独立核算,B.,案例：,05,年两公司合作利润的分配方式,企业经营者在重大合作模式和决策上让财务给予合理的建议,（,6,）公司战略上层次合理避税,总结：企业经营应做多税费产生工作。,从公司战略层面来降低企业的税收。,C.,案例,房地产商合作项目签订的合理避税,背景：,A,公司房地产商,B,公司为门面商合资建房的具体内容,利润分配：一楼为,B,公司,;2-3,楼以成本价卖给,B,公司,;4-17,抵 工程款属,A,公司,.,实质：第三条款中,4-17,以房抵工程款,.,在卖楼过程中属于重 复交税,措施：成立第三个公司合法避税,（,7,） 企业从生产经营层面合理避税,案例：某生产型企业交增值税,A.,产品价格为,1000,：,1000*17%-120=50,B.,收入模式改变：,900*17%-120=33 100*5%=5,两者相比后者少交,12,元税收,原理：把税收按增值税和营业税分开,把增值服务改为营业税来交纳,疑问：客户不同意，少了进项税。采用把合法避税额付给客户， 使客户忠诚性增加。,财务属于混合销售，应该采用分立,小备注：,税务筹划不是万能的,方案的好坏不是一概而论,合理避税金额让客户获利,“教育是为美好生活作准备！”,斯宾塞,Thanks,！,