第二章 财政支出的基本理论

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,第二章 财政支出的基本理论,第一节 公共物品的提供、生产和定价,第二节 财政支出效益的分析和评价,第三节 财政的法制化、民主化和财政监督,第一节 公共物品的提供、生产和定价,一、公共物品的提供方式,二、公共生产,三、公共定价,一、公共物品的提供方式,（一）公共物品的市场均衡问题,（二）纯公共物品提供方式,（三）混合物品的提供方式,（四）公共物品的私人提供问题,1974,年，科斯,经济学中的灯塔,是公共物品私人提供理论研究之开端。,美国布砍南研究中心的,tyler,cowen,从多个方面作了进一步的解释。,二、公共生产,（一）公共生产的地位和类型,（二）提供公共物品的国有部门和单位，采取国有国营模式,（三）垄断性国有企业已采取国有国控模式,（四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造,（五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活,三、公共定价,（一）什么事公共定价,p50,（二）公共定价的一般方法,p51,（三）自然垄断行业的公共定价,p52,第二节 财政支出效益的分析和评价,一、财政支出中的效率与公平,二、财政支出的效率,三、财政支出效益的分析,四、财政支出效益评价方法,一、财政支出中的效率与公平,（一）效率与公平的一般关系,（二）效率与公平的协调,一、财政支出中的效率与公平,（二）效率与公平的协调,1,、效率与公平既有统一性，则两者必须兼顾，顾此失彼，必然会导致经济运行的失衡。,2,、如何通过市场和财政两种机制的有效结合实现两种原则的兼顾，是一个非常重要的问题。,3,、正确处理收入差距与效率之间的关系。,二、财政支出的效率,（一）财政支出的配置效率,p53,（二）理论探讨：财政支出配置效率的边际效用理论,（三）财政支出的生产效率,p54,（四）社会经济的稳定和发展是兼顾公平与效率的体现,p55,（二）理论探讨：财政支出配置效率的边际效用理论,1,、政府和市场在资源配置中的关系,p54,2,、财政支出配置效率的边际效用理论,三、财政支出效益的分析,（一）财政支出的效益,（二）财政支出效益的内涵和范围,1,、财政支出内源性效益,p56,2,、财政支出的部门绩效评价,p57,3,、财政支出的单位绩效评价,p57,四、财政支出效益评价方法和评价体系,（一）财政支出效益评价方法,（二）财政支出效益评价体系,（一）财政支出效益评价方法,1,、成本,-,效益分析法,p58,2,、成本,-,效用分析方法,p60,3,、最低成本法，也称最低费用选择法,p60,4,、公共劳务收费法,（一）财政支出效益评价方法,1,、成本效益分析法：,例如：电站投资,（效益是经济的，有形的，可以用货币来衡量）,成本效益分析法最初是企业使用的方法。它通过某个投资项目的若干方案，并据以作出投资决策。企业投资决策分析方法被西方各国政府投资项目分析中广泛使用。同企业投资一样，政府投资（即财政支出）建设的项目，多数需要若干年才能完成。在计算成本和效益时，由于它们发生在不同的时间点，不能把各年的成本和效益额直接相加得出总金额，而必须把未来年度的成本和效益金额用贴现的方法折成现值。就是说，成本效益分析法有一个将今后若干年内发生的支出和收入折算为今日的价值的问题。贴现率就是把将来的价值折成现在的价值的比率，相当于一定的年利率。当贴现率（这是关键）确定后，评价成本,效益的方法两种：,（一）财政支出效益评价方法,（,1,）净效益现值法，计算公式为：,净效益现值（,NVP,）,式中，,n,代表预定项目投资年限；,Rt,代表投资在,t,年内的净收益，即收入与成本之差（收入减去成本）；,r,代表贴现率。,（一）财政支出效益评价方法,例题：,项目 最初成本 第一年 第二年 第三年,A 20000 11800 13240 0,B 9000 1200 6000,6000,假定贴现率：,10%,NVP,（,A,）,=1669.42,0,NVP,（,B,）,=1557.48,0,（一）财政支出效益评价方法,2,、成本效用比率法：,用这种方法可以计算效益（收入）现值与成本现值相对数，以便于同其他项目或方案比较。,设,B,为效益现时总值，,C,为成本现时总值。即将各年度成本效益分别用一个贴现率折成现值后，把各个数值相加，得出成本和效益现时总值。如果，,B/C1,该项目可取，越大越佳。或者采取,B/C0,这个值越大越佳。选最佳的项目。,NI,（,a,）,=3669,20000=1.0835,NI,（,b,）,=10557,9000=1.173,（一）财政支出效益评价方法,贴现率（,R,）的选择很重要：,选择贴现率很高，投资项目可能会立刻产生效益，而选定的贴现率很低，会导致初始资本成本很高，这会妨碍对项目的正确评价。,例如：有,A,、,B,、,C,三个投资项目，如下图：列出了三个项目的初始投资额，预期年限和年预期净收益，并给出了贴现率分别选,3%,，,5%,，,8%,时计算出,NPV,和,NI,的值。,（一）财政支出效益评价方法,项目,A,项目,B,项目,C,投资额,10380,10380,10380,预期年限,5 15 25,年预期净收益,2397 1000 736,NVP,（,3%,）,598 1538 2436,NVP,（,5%,）,0 0 0,NVP,（,8%,）,-809 -1821 -2523,NI,（,3%,）,1.057 1.15 1.235,NI,（,5%,）,1.000,1.000,1.000,NI,（,8%,）,0.922 0.825 0.757,（一）财政支出效益评价方法,3,、最低费用选择法 例如：军事，政治项目,（成本易计算，效益不易衡量且不易进入市场交换）,此方法首先根据政府确定的建设投资目标，提出若干个支出方案，通过不同方案成本开支的大小，来选择确定其中费用开支最少的一个方案，并根据费用最少的方案来支出财政资金。这种最低费用（或称最少费用）选择法多半运用于军事、政治、文化、教育等财政投资项目上。因为这些项目无法计算产出，也就无法计算经济效益，它只有社会效益。所以只能按建成后的最低成本来择优选择投资项目。,（一）财政支出效益评价方法,例如：政府打算在,4,年内培养出,10000,名农学专业的大学生，经过专家研究，提出,4,个能达到目标的被选方案：（假定都能培养出,10000,名质量相等的农学专业的大学生）,（,1,）新建,5,所农学院。每所学院招生,2000,名。这要兴建校舍，招聘教师和管理人员。,（,2,）扩建既有的农学院。这要新建若干校舍，增聘教师和管理人员。,（,3,）兴办广播电视大学农学院，这要增添与电视教学有关的各种设备，聘教师，安排教学行政和组织工作。,（,4,）组织农学专业的自学考试，这要组织辅导考试等工作。,（一）财政支出效益评价方法,4,、公共劳务收费法,例如：公路，邮电,（部分或全部进入市场成本易衡量，效益难计算）,公共劳务收费法是指政府通过公共投资为社会和居民提供某些公共服务采取的预期收费的方法。目的是提高公共物品投资的效益。此方法主要适用于城市住宅供应、城镇道路建设维修、公园、邮电、卫生保健、计划生育等工程建设和政府行政服务等投资项目。公共服务定价包括,免费,，,低价平价收费,和,高价收费,等。,（一）财政支出效益评价方法,（,1,）平均成本定价法,公共定价边际成本定价,（,2,）二部定价法,基本费（与使用量无关）定额定价：有助于财务稳定,从量费（按使用量支付）从量定价：有助于实现经济福利最大化。,（,3,）负荷定价法,对不同时段或时期的需要制定不同的价格。,第三节 财政的法制化、民主化和财政监督,一、公共选择理论简介,二、我国财政决策的民主化和法制化,一、公共选择理论简介,（一）什么是公共选择理论,（二）“公共选择”的基本内容,（三）政府决策程序与选举制度,（四）公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义,二、我国财政决策的民主化和法制化,（一）我国财政民主化和法制化程序,（二）我国财政的法制化,1,、财政立法,2,、财政执法,3,、财政行政复议,三、财政监督,（一）财政监督的内涵及其作用,p70,（二）财政监督的构成要素,p70-71,（三）财政监督流程和财政监督方式,p71,（四）我国财政监督的实践,p73,（二）财政监督的构成要素,1,、财政监督主体,2,、财政监督范围,（,1,）预算监督,（,2,）税务监督,（,3,）国有资产监督,（,4,）财务会计监督,（,5,）预算外资金监督,（三）财政监督流程和财政监督方式,1,、财政监督流程,2,、财政监督方式：,（,1,）日常监督检查,（,2,）专项监督检查,（,3,）个案检查,