工程造价案例分析教案第一章

,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,工程造价案例分析,晏 永 玲,湖南城市学院城市管理学院,工程管理教研室,2021年03月10日,建立工程财务评价决策阶段,建立工程设计、施工方案技术经济分析设计和施工阶段,工程计量与计价定额与预算,建立工程招标与投标招标投标,建立工程合同管理与索赔施工阶段,工程价款结算与竣工决算 竣工结算阶段,本课程内容包含了根本建立程序中各个阶段的造价确定与控制工作，不同阶段侧重点不同。,本课程主要内容,第一章建立工程财务评价,建立工程财务评价的根本概念,建立工程财务评价指标体系的分类与构成,建立工程财务评价的静态、动态分析根本方法,建立工程财务评价指标体系的建立,建立工程财务评价的主要内容,序号,类别,内 容,1,基本,知识点,1.1,建设项目投资估算,1.2,建设项目财务指标计算与分析,1.3,建设项目不确定性分析,2,题型,组合,2.1,固定资产投资估算,2.2,流动资金估算,2.3,现金流量表的编制与评价指标计算、分析,2.4,还本付息表、总成本费用表、损益表、资金来源与运用表、财务指标计算分析,2.5,建设项目不确定性分析、盈亏平衡点计算与分析,历年考试题型及主要内容汇总表,序号,类别,内 容,3,考试,重点,内容,1997年,编制项目现金流量表，计算静态投资回收期，进口设备投资估算,1998年,编制项目现金流量表，计算动态投资回收期,2000年,编制固定资产投资估算表，包括建设期贷款利息、预备费、投资方向调节税,2001年,编制还本付息表、资本金现金流量表，包括计算建设期贷款利息、固定资产折旧与固定资产余值、静态投资回收期,2002年,编制还本付息表、总成本费用表、损益表、无形资产摊销、不确定性分析,2003年,编制还本付息表、总成本费用表，计算建设期贷款利息、固定资产折旧与固定资产余值，财务内部收益率,2004年,进口设备购置费用计算与拟建项目设备投资费用估算，应用类似工程预算法和设备系数法估算建安工程费，静态投资估算,2005年,建设投资贷款和流动资金贷款还本付息计算，经营成本计算、敏感性分析,2006年,还本付息表编制，固定资产折旧与余值、无形资产摊销、总成本费用计算、盈亏平衡分析,2007年,类似工程预算法估算建安工程费、设备购置费等，进行投资估算,2008年,进口设备购置费用计算，应用综合差异系数估算建安工程费，固定资产投资估算,根底财务数据的测定与计算,根本财务报表的编制及财务指标计算,建立工程财务评价不确定性分析,本章知识点,一、基本财务数据,（一）投资估算,设备工器具投资,建安工程投资,建设项目总投资 固定资产投资 工程建设其他投资,预备费 基本预备费,涨价预备费,建设期贷款利息,固定资产投资方向调节税,流动资产投资 流动资金,进口设备购置费,进口设备抵岸价FOB价国际运费国际运输保险费银行财务费, 外贸手续费关税消费税增值税海关监管,手续费车辆购置附加费,CIF价FOB价国际运费国际运输保险费,国际运输保险费FOB价国际运费国际运输保险费保险费率,银行财务费 FOB价财务费率,外贸手续费 CIF价外贸手续费率,关税 CIF价关税税率,增值税CIF价关税消费税 增值税率,消费税CIF价关税消费税 消费税税率,练 习 一,1 某进口设备CIF价为8300万元，关税税率为20%，增值税税率为17%，那么该进口设备应缴纳的增值税额为 万元。,2 某工程进口一批设备，FOB价为650万元，CIF价为830万元，银行财务费率为0.5%，外贸手续费率为1.5%，关税税率为20%，增值税税率为17%。该设备无消费税和海关监管手续费。那么该批进口设备的抵岸价为 万元。,3 某工程进口一批工艺设备，其银行财务费为4.25万元，外贸手续费为18.9万元，关税税率为20%，增值税税率为17%，抵岸价为1792.19万元。该设备无消费税和海关监管手续费。那么该批进口设备的到岸价为 万元。,A 747.19 B 1260 C 1291.27 D 1045,4 某工业建立工程，需进口一批生产设备，CIF价为200万美元，银行财务费率为0.5%，外贸手续费率为1.5%，关税税率为22%，增值税税率为17%。美元对人民币汇率为1：8.3，那么这批进口设备的增值税为 万元人民币。,5 某工业设备从国外运抵中国，国际运费和运输保险费为30000美元，银行财务费率为3%，外贸手续费率为1.5%，关税税率为30%，增值税税率为17%，不含消费税。现抵岸价为246万元人民币，当日美元对人民币汇率为1：8.2，问离岸价为 美元。,A 161570.9 B 162145.6,建立期贷款利息,一要分清名义利率与实际利率，二要了解贷款发放模式,贷款发放模式为建立期各年均衡发放，年中计息，应分年计算。,根本预备费,计算根底为工程费和工程建立其他费,涨价预备费,考虑建立前期年限，各年发生的建立投资均按年中发生来计算，计算根底为静态投资,投资方向调节税目前我国该税率为零,1 某建立工程的工程费与工程建立其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，工程无投资方向调节税，建立期3年，3年的投资比例是：第1年20%，第二年55%，第3年25%，第4年投产。,该工程固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇 贷款为2300万美元。外汇牌价为1美元兑换8.3元人民币。贷款的人民币局部从中国建立银行获得，年利率为12.48%按季计息。贷款的外汇局部从中国银行获得，年利率为8%按年计息。估算建立期贷款利息。,2 某工程静态投资为3000万元，建立前期为1年，建立期为2年，第一年投资方案额为1200万元，第二年为1800万元，建立期内平均价格变动率预测为6%，试估算该工程建立期的涨价预备费。,练习二,投资估算方法,生产能力指数法,设备系数法 指数估算法,主体专业系数法,其他系数指数估算,已建工程概算指标类推法指标估算法,估算法,建立工程总投资固定资产投资 流动资金,建立投资建立期贷款利息 流动资金, 设备购置费建安工程费 工程建立其他费预备费,投资方向调节税 建立期贷款利息 流动资金,流动资金估算：扩大指标估算法较简单，分项详细估算法国际通用,背景：某拟建年产3000万吨铸钢厂，根据可行性研究报告提供的年产2500万吨类似工程的主厂房工艺设备投资月2400万元。已建工程类似资料：,表1-1与设备有关的其他各专业工程投资系数,加热炉 汽化冷却 余热锅炉 自动化仪表 起重设备 供电与传动 建安工程,表1-2与主厂房有关的辅助工程及附属设施投资系数,动力系统 机修系统 总图运输系统 行政及生活 工程建立其他费,福利设施工程,0.30 0.12 0.20 0.30 0.20,本工程的资金来源为自有资金和贷款，贷款总额为8000万元，贷款利率8%按年计息。建立期3年，第一年投入30%，第二年投入50%，第三年投入20%。预计建立期物价平均上涨3%，根本预备费率5%，投资方向调节税率0%。,案例一,问题：,1、拟建工程建立期与类似工程建立期的综合价格差异系数为1.25，试用生产能力指数估算法估算拟建工程的工艺设备投资额；用系数估算法估算该工程主厂房投资和工程建立的工程费与其他费投资。,2、估算该工程的固定资产投资额，并编制固定资产投资估算表。,3、假设固定资产投资流动资金率为6%，试用扩大指标估算法估算该工程的流动资金。,本案例考察主要知识点：,1 生产能力指数法,2 设备系数估算法,3 预备费及建立期贷款利息计算,4 投资构成及投资估算表的编制,5 流动资金扩大指标估算法流动资金率法,序号,项目,系数,建安工程费,设备购置费,工程建设其他费,合计,占总投资,比例,1,工程费,7600.32,5256.00,12856.32,77.42,1.1,主厂房,1440.00,5256.00,6696.00,1.2,动力系统,0.3,2008.80,2008.80,1.3,机修系统,0.12,803.52,803.52,1.4,总图运输系统,0.20,1339.20,1339.20,1.5,行政生活福利设施,0.30,2008.80,2008.80,2,工程建设其他费,0.20,1339.20,1339.20,8.06,（1）+（2）,14195.52,3,预备费,1342.87,1342.87,8.09,3.1,基本预备费,709.78,709.78,3.2,涨价预备费,633.09,633.09,4,投资方向调节税,0.00,0.00,5,建设期贷款利息,1068.13,1068.13,6.43,固定资产总投资,7600.32,5256.00,3750.20,16606.52,100,拟建工程固定资产投资估算表,背景：某建立工程的工程费与工程建立其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，工程无投资方向调节税，建立期3年，3年的投资比例是：第1年20%，第二年55%，第3年25%，第4年投产。,该工程固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇 贷款为2300万美元。外汇牌价为1美元兑换8.3元人民币。贷款的人民币局部从中国建立银行获得，年利率为12.48%按季计息。贷款的外汇局部从中国银行获得，年利率为8%按年计息。,建立工程达设计生产能力后，全厂定员为1100人，工资和福利费按照每人每年7200元估算。每年其他费用为860万元其中：其他制造费用为660万元。年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元。年经营本钱为21000万元，年销售收入33000万元，年修理费占年经营本钱的10%。各项流动资金最低周转天数分别为：应收帐款30天，现金40天，应付帐款30天，存货40天。,案例二,问题：,1 估算建立期贷款利息。,2 用分项详细估算法估算拟建工程的流动资金。,3 估算拟建工程的总资金。,二折旧与摊销,1 固定资产折旧一般采用直线法折旧,1.1 年折旧额固定资产原值残值折旧年限,1.2 原值不一定等于固定资产投资,因原值不包括无形资产和递延资产，但应包含建立期贷款利息,1.3 折旧年限不一定等于运营期,1.4 固定资产余值不一定等于残值、余值在生产期期末回收。余值原值 年折旧,2 无形资产摊销,采用平均摊销法，在生产期或者规定期限内平均摊销，无形资产不计残值。,练 习 三,2 某工程固定资产投资估算总额4800万元。其中预计形成固定资产4180万元含建立期贷款利息80万元，无形资产620万元。固定资产使用年限为10年，残值率为4%。工程运营期6年，无形资产在运营期6年中平均摊入本钱，固定资产余值在运营期末回收。试计算各年折旧额与摊销，并求固定资产余值。,三还本付息表的编制,1 专指建立期贷款及贷款利息的还本付息,2 还本付息方案,2.1 等额本金归还法,将建立期贷款及贷款利息看成是需要在生产期各年来归还的本金，将此本金按还款年限平均归还，利息各年分别计算,此方式各年归还本金相等，但利息不同。,2.2 等额本息归还法,将建立期贷款及贷款利息看成是生产期初的现值，以后每年归还的本息和相等，即P求A,此方式各年归还的本金逐年增加，利息逐年减少，而各年归还的本息和相等，即A相等。,2.3 最大还款能力归还法国内通常不采用，考试不考,练 习 三,某工程建立期为2年，建立资金全部为贷款，第一年贷款1000万元，第二年贷款1500万元，年利率6%，生产期6年。,年经营本钱均为2000万元，折旧年限10年，残值率4%，第三年借入流动资金100万元，第四年借入200万元，年利率4%，在生产期末一次性收回。,1 按等额本金归还法编制还本付息表。,2 按等额本息归还法编制还本付息表。,3 编制总本钱费用表。,等额本金归还法,序号,项目,1,2,3,4,5,6 7 8,1,年初累,计借款,0,1030,2636.80,2197.33,1757.86,1318.39 878.92 439.45,2,本年新,增借款,1000,1500,0,0,0,0 0 0,3,本年应,计利息,30,106.80,158.21,131.84,105.47,79.10 52.74 26.37,4,本年应,还本金,0,0,439.47,439.47,439.47,439.47 439.47 439.47,5,本年应,还利息,0,0,158.21,131.84,105.47,79.10 52.74 26.37,序号,项目,1,2,3,4,5,6 7 8,1,年初累,计借款,0,1030,2636.80,2197.33,1757.86,1318.39 878.92 439.45,2,本年新,增借款,1000,1500,0,0,0,0 0 0,3,本年应,计利息,30,106.80,158.21,135.53,111.48,86.00 58.99 30.35,4,本年应,还本金,0,0,378.02,400.70,424.75,450.23 477.24 505.88,5,本年应,还利息,0,0,158.21,135.53,111.48,86.00 58.99 30.35,四总本钱费用表编制,总本钱费用计算公式,总本钱经营本钱折旧摊销利息支出维简费,注意：,利息支出又叫财务费，包括长期借款利息和短期借款利息，长期借款利息支出取自还本付息表,长期借款指建立期贷款及贷款利息,短期借款指流动资金借款，流动资金借款在生产期内只付利息不还本，在生产期末一次性归还本金,背景：拟建某工业生产工程，这一工程的根底数据如下：,1 固定资产投资估算总额为5263.90万元其中包括无形资产600万元。建立期2年，运营期8年；,2 本工程固定资产投资来源为自有资金和贷款。自有资金在建立期内均衡投入；贷款总额为2000万元，在建立期内每年贷入1000万元。贷款年利率10%按年计息，由中国建立银行获得。贷款合同规定的还款方式为：投产后的前4年等额本息归还。无形资产在运营期8年中均匀摊入本钱。固定资产残值300万元，按直线法折旧，折旧年限12年；,3 本工程第3年投产，当年生产负荷达设计生产能力70%，第4年到达设计生产能力90%，以后各年均到达设计生产能力。流动资金全部为自有资金；,4 所得税税率33%；,5 工程的资金投入、收益、本钱，见表1-4。,问题：1 计算建立期贷款利息、固定资产折旧费、无形资产摊销费。,2 编制工程的还本付息表、总本钱费用表和损益表。,案 例 六,表1-4,序号,项 目,年 份,1,2,3,4,5,6,7,8-10,1,建设投资：,自有资金,贷款（不含建设期贷款利息）,1529.45,1000,1529.45,1000,2,年销售额,3500.00,4500.00,5000.00,5000.00,5000.00,5000.00,3,销售税金及附加,210.00,270.00,300.00,300.00,300.00,300.00,4,年经营成本,2490.84,3202.51,3558.34,3558.34,3558.34,3558.34,二 根本财务报表,现金流量表 工程现金流量表,资本金现金流量表,投资方现金流量表,损益表,资产负债表,资金来源与运用表,外汇平衡分析表,工程现金流量表,1 现金流入,1.1 产品销售收入=生产量*销售单价,1.2 固定资产余值回收，在生产期末一次性回收,1.3 流动资金回收， 在生产期末一次性回收,1.4 其他收入，指承受捐赠等,2 现金流出,2.1 固定资产投资 在建立期各年年末,2.2 流动资金投资 在贷款当年年初发放,2.3 经营本钱 在生产期各年发生，年末考察,2.4 销售税金及附加=销售收入*销售税金及附加税率,2.5 所得税=利润*所得税税率,3 净现金流量,资本金现金流量表,1 现金流入,1.1 产品销售收入=生产量*销售单价,1.2 固定资产余值回收，在生产期末一次性回收,1.3 流动资金回收， 在生产期末一次性回收,1.4 其他收入，指承受捐赠等,2 现金流出,2.1 投入自有资金,2.2 经营本钱 在生产期各年发生，年末考察,2.3 归还借款，包括建立期借款还本付息和流动资金利息和本金归还,2.4 销售税金及附加=销售收入*销售税金及附加税率,2.5 所得税=利润*所得税税率,3 净现金流量,损益表利润计算表,1 销售收入,2 销售税金及附加,3 总本钱费用,4 税前利润利润总额,5 所得税,6 税后利润,7 盈余公积金,8 可供分配利润,注意：1 假设企业发生年度亏损，可以用下一年度的税前利润来弥,补，下一年度利润缺乏以弥补的，可在5年内延续弥补，,5年内仍缺乏弥补的，用税后利润来弥补,2 盈余公积金按税后利润扣除用于弥补以前年度亏损后的,10%提取，到达注册资金的50%是可以不再提取。,三财务评价指标及其计算,静态指标：,1 静态投资回收期Pt,2 投资收益率,3 投资利润率,4 投资利税率,动态指标：,1 净现值,2 净年值,3 内部收益率,4 动态投资回收期,背景：某企业拟建一个生产性工程，以生产国内某种急需的产品。该工程的建立期为2年，运营期为7年。预计建立期投资800万元含建立期贷款利息20万元，并全部形成固定资产。固定资产使用年限10年，运营期末残值50万元，按照直线法折旧。,该企业与建立期第1年投入工程资本金380万元，建立期第2年向当地建立银行贷款400万元不含贷款利息，贷款年利率10%，工程第3年投产。投产当年有投入资本金200万元，作为流动资金。,运营期，正常年份每年的销售收入700万元，经营本钱300万元，产品销售税金及附加税率为6%，所得税税率为33%，年总本钱400万元，行业基准收益率10%。,投产的第1年生产能力仅为设计生产能力的70%，为简化计算，这一年的销售收入、经营本钱和总本钱费用均按正常年份的70%估算。投产的第2年及其以后的各年生产均到达设计生产能力。,案例三,问题：,1 计算销售税金和附加和所得税。,2 编制全部投资现金表。,3 计算工程的动态投资回收期和财务净现值。,4 计算工程的财务内部收益率。,5 从财务评价的角度，分析说明拟建工程的可行性。,序号,项目,建设期,生产期,1,2,3,4,5,6,7,8,9,生产负荷,70%,100%,100%,100%,100%,100%,100%,1,现金流入,490.00,700.00,700.00,700.00,700.00,700.00,1175.00,1.1,销售收入,490.00,700.00,700.00,700.00,700.00,700.00,700.00,1.2,回收固定资产余值,275.00,1.3,回收流动资金,200.00,2,现金流出,380.00,400.00,499.00,427.14,427.14,427.14,427.14,427.14,427.14,2.1,固定资产投资,380.00,400.00,2.2,流动资金投资,200.00,2.3,经营成本,210.00,300.00,300.00,300.00,300.00,300.00,300.00,2.4,销售税金及附加,29.40,42.00,42.00,42.00,42.00,42.00,42.00,2.5,所得税,59.60,85.14,85.14,85.14,85.14,85.14,85.14,3,净现金流量,-380,-400,-9.00,272.86,272.86,272.86,272.86,272.86,747.86,4,折现系数,0.9091,0.8264,0.7513,0.6830,0.6209,0.5654,0.5132,0.4665,0.4241,5,折现净现金流量,-345.46,-330.56,-6.76,186.36,169.42,154.03,140.03,127.29,317.17,6,累计折现净现金流量,-345.46,-676.02,-682.8,-496.4,-327.0,-173.0,-32.94,94.35,411.52,背景：1 某拟建工程固定资产投资估算总额为3600万元，其中：预计形成固定资产3060万元含建立期贷款利息60万元，无形资产540万元。固定资产使用年限为10年，残值率为4%，固定资产余值在工程运营期末收回。该工程，工程的建立期为2年，运营期为6年。,2 工程的资金投入、收益、本钱等根底数据，见下表,序号 工程 1 2 3 4 5-8,1 建立资金：,自有资金局部 1200 340,贷款不含贷款利息 2000,2 流动资金：,自有资金局部 300,贷款局部 100 400,3 年销售量万件 60 120 120,4 年经营本钱 1682 3230 3230,案例四,3 固定资产借款合同规定的还款方式为：投产后的前4年等额本金归还。借款利率为6%按年计息；流动资金借款利率为4%按年计息。,4 无形资产在运营期6年中，均匀摊入本钱。,5 流动资金为800万元，在工程的运营期末全部回收。,6 设计生产能力为年产量120万件，产品销售价为38元/件，销售税金及附加税率为6%，所得税税率为33%，行业基准收益率为8%。,7 行业平均投资利润率为10%，平均投资利税率为15%。,问题：1 编制还本付息表、总本钱费用表和损益表。,2 计算投资利润率、投资利税率和资本金利润率。,3 编制工程自有资金现金流量表。计算工程静态、动态投资回收期和财务净现值。,4 从财务角度评价工程的可行性。,序号,项目,1,2,3,4,5,6,1,年初累计借款,0,0,2060.00,1676.24,1030.00,515.00,2,本年新增借款,0,2000,0,0,0,0,3,本年应计利息,0,60,123.60,97.95,61.80,30.90,4,本年应还本金,0,0,515.00,515.00,515.00,515.00,5,本年应还利息,0,0,123.60,97.95,61.80,30.90,还本付息表,序号,项目,3,4,5,6,7,8,1,经营成本,1682.00,3230.00,3232.00,3232.00,3232.00,3232.00,2,折旧费,293.76,293.76,293.76,293.76,293.76,293.76,3,摊销费,90.00,90.00,90.00,90.00,90.00,90.00,4,建设期借款利息,123.60,97.95,61.80,30.90,0.00,0.00,5,流动资金借款利息,4.00,20.00,20.00,20.00,20.00,20.00,6,总成本费用,2193.36,3731.71,3695.56,3664.66,3633.76,3633.76,总本钱费用表,序号,项目,3,4,5,6,7,8,1,销售收入,2,总成本费用,3,销售税金及附加,4,税前利润,5,所得税,6,税后利润,7,盈余公积金,8,未分配利润,损益表,序号,项目,1,2,3,4,5,6,7,8,1,现金流入,2280.00,4560.00,4560.00,4560.00,4560.00,6657.44,1.1,销售收入,2280.00,4560.00,4560.00,4560.00,4560.00,4560.00,1.2,回收固定资产余值,1297.44,1.3,回收流动资金,800.00,2,现金流出,1200,340,2630.16,4434.28,4295.38,4274.67,3738.97,4238.97,2.1,自有资金,1200,340,300.00,2.2,经营成本,1682.00,3230.00,3230.00,3230.00,3230.00,3230.00,2.3,偿还借款,511.36,764.19,596.80,565.90,20.00,520.00,2.3.1,固定资产本金偿还,383.76,646.24,515.00,515.00,2.3.2,固定资产利息偿还,123.60,97.95,61.80,30.90,0.00,0.00,2.3.3,流动资金本金偿还,500.00,2.3.4,流动资金利息偿还,4.00,20.00,20.00,20.00,20.00,20.00,2.4,销售税金及附加,136.80,273.60,273.60,273.60,273.60,273.60,2.5,所得税,0,166.49,194.98,205.17,215.37,215.37,3,净现金流量,-1200,-340,-350.16,125.72,264.62,285.33,821.03,2418.47,自有资金现金流量表,三、不确定性分析,(一)盈亏平衡分析,线性模型 收入单价产量,YPQ(收入与产量或单价成正比),利润 销售收入销售税金及附加 总本钱费用, 单价 产量单价产量销售税金及附加税率固定本钱 单位产品可变本钱 产量,RY T C,P Q PQ r (F V Q),盈亏平衡即利润为零时的产量或单价,产量盈亏平衡是单价P时，求利润为零时的产量；,单价盈亏平衡是产量Q时，求利润为零时的单价。,背景：某新建工程正常年份的设计生产能力为100万件，每件产品销售价预计60元，销售税金及附加税率为6%，单位产品的可变本钱估算额为40元。,问题：1 对工程进展盈亏平衡分析，计算工程的产品盈亏平衡点和单价盈亏平衡点。,2 在市场销售良好的情况下，正常年份的最大可能盈利额是多少？,3 在市场销售不良的情况下，企业欲保证能获年利润120万元的年产量应为多少？,4 在市场销售不良的情况下，为了促销，产品的市场价格由60元降低10%销售时，假设欲每年获年利润60万元的年产量应为多少？,5 从盈亏平衡分析角度，判断该工程的可行性。,案例五,背景：某投资工程的设计生产能力为年产10万台某种设备，主要经济参数的估算值为：初始投资额为1200万元，预计产品价格为40元/台，年经营本钱170万元，运营期限10年，运营期末残值为100万元，基准收益率12%，现值系数见表1-5。,表1-5,N 1 3 7 10,P/A，12%，10 08929 24018 45638 56502,P/F，12%，10 08929 07118 04523 03220,问题：1、以财务净现值为分析对象，就工程的投资额、产品价格和年经营本钱等因素进展敏感性分析；,2、绘制财务净现值随投资、产品价格和年经营本钱等因素的敏感性曲线图。,案例七,