初级财政税收相关知识

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,初级财政税收相关知识,财政及其产生与发展,财政是国家（或政府）通过资源配置和收入分配来满足社会公共需要的经济行为或经济活动。,财政的产生（条件）,经济条件：生产力的发展、剩余产品的出现、私有制的存在,政治条件：国家的产生和存在,财政的发展,财政的发展是由经济发展并依此规定的生产方式的变革所决定的,财政的产生和发展,财政随着国家的产生而产生,生产力,剩余产品,私有制,阶 级,国 家,财 政,财政产生的直接（政治）条件是国家的产生,国 家,财政产生的根本（经济）条件是生产力发展,生产力,奴隶制,国家财政,封建制,国家财政,资本主义,国家财政,主要收入,王室土地收入 军事收入、捐税,赋税、公债、专卖收入,税收、公债、,发行货币,主要支出,军事、祭祀支出,军事、王室、宗教支出,公共支出、军事、福利支出,收支形式,实物、力役,实物、货币,货币,管 理,混 乱,逐步有计划,规范、有计划,财政的一般特征,财政分配以国家为主体,财政分配以社会剩余价值为主要对象,财政分配的目的是满足社会公共需要,财政分配的依据主要是政治权力,1、,公共财政：以满足社会的公共需要为口径界定财政职能范围，并以此构建政府的财政收支体系,为满足社会公共需要而构建的政府收支活动模式或财政运行机制模式。,2、公共财政的特点：（1）公共财政是一种弥补市场缺陷的财政体制；（2）公共财政是一种服务财政；（3）公共财政是一种民主财政；（4）公共财政是一种法制财政。,财政的职能,在社会主义市场经济条件下，财政的职能可以概括为：,资源配置职能,收入分配职能,经济管理职能,1、财政资源配置职能,(1)财政资源配置的,含义,(2)财政资源配置的,范围,(3)财政资源配置的,主要手段,(4)财政资源配置职能的,主要内容,（1）含义：资源配置是通过,对现有人力、物力、财力,等社会经济的合理分配，实现资源结构的合理化，,使其得到最有效的使用,，获得最大的社会经济效益。,财政资源配置的主体是政府，所以也称为政府资源配置。,由于市场失灵的存在，财政如何实现资源配置职能（财政资源配制职能的机制怎样）？,在不同经济体制下，资源配置方式是不同的。在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用，在市场经济中，其主导作用的是市场配置。 在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要原因为（1）许多公共产品无法通过市场来提供和满足；（2）市场配置有一定的盲目性。,（2）财政资源配置的范围,包括直接满足消费需求的公共产品和准公共产品，以及间接为生产和消费服务的法律设施等,1、公共产品：国防、环境保护、行政管理服务、基础科学研究,2、准公共产品：教育、医疗,3、天然垄断行业的产品：电力、天然气,4、为生产和消费服务的法律设施等,（3）,实现本职能的主要手段： 确定社会公共需要的基本范围； 确定财政收支占GDP的合理比例； 优化财政支出结构、保证重点支出，压缩一般支出； 合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设； 通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易； 提高财政资源配置本身的效率。,（4）财政资源配置职能的主要内容,1、调节资源在地区之间的配置,2、调节资源在产业部门之间的配置,3、调节资源在政府部门和非政府部门之间的配制,调节资源在产业部门之间的配置,调节产业结构的途径：,（1）调整投资结构,一是利用国家预算中的直接投资，二是利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向。,（2）改变现有企业的生产方向，即调整资产的存量结构。,原来：关、停、并、转,现在：兼并和横向经济联合,3、调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置财政收入占国民生产总值和国内生产总值的比重,收入分配职能,收入分配职能的含义,如何实现收入公平合理分配,收入分配职能的含义,财政收入分配职能就是指政府在进行财政分配活动过程中，,为了实现社会公平,，而,对市场经济形成的收入分配结构进行调整,的职能。,收入分配的目标是实现公平分配。公平分配包括经济公平和社会公平。,1、经济公平,要素投入要与要素收入相对称。,起点公平,过程公平,结果公平,公平与效率相兼顾,公平本质上是生活水平,公平，市场经济中主要,是收入分配公平,收入分配公平是结果公平。,效率是用有限的资源获得最大的效益。,公平与效率的关系,联系公平是效率的前提；效率是,公平的基础,矛盾过分强调效率，差距过大，,会影响公平和稳定；过分突出公平，,平均主义盛行，会妨碍效率,财政如何贯彻公平与效率原则,公平原则,参与分配的权利平等（机会均等，如教育支出）,分配结果合理（社会保障支出等）,效率原则,合理确定财政支出规模公共品与私人品的比例,合理安排财政支出结构,效率原则的实现途径财政预算和效益评价,提高财政支出效率,2社会公平,第一，保证生存权准则。,第二，效率优先，兼顾公平的准则。,第三，共同富裕准则。,收入分配差距保持在社会各阶层可以容忍的范围内。,社会公平就要考虑以上三个准则，并做到协调统一。,3 、社会不公平的原因分析,第一，生产要素占有状况的不公平（历史的原因）,第二，制度不完善（制度建设的原因）,第三，个人及家庭状况的不同（个人自己的原因）,如何实现收入公平合理分配,一、划清市场分配与财政分配的界限,二、在财政分配领域，注重调节收入差距,1、规范工资制度（政府部门的灰色收入、福利高，垄断行业高工资 ）；,2、加强税收调节（如资源税、消费税、房产税、遗产税等）；,3、通过转移支付对低收入者或收入低于贫困线者进行生活补助（主要任务不是限高、而是提低）。,经济稳定和发展职能,经济稳定的含义,经济增长与经济发展,经济稳定的含义,经济稳定是相对于经济波动而言的。在市场经济条件下，市场机制不能自动实现总供求的平衡，常有生产停滞、物价大幅度波动、失业、资产闲置等现象，这些现象有时是并存的。,在当今国际交往越来越频繁、相互依存日益密切的经济环境中，不稳定因素,可能会从一国通过贸易、金,融传递到其他国家。,经济稳定的含义,经济稳定的含义通常是指要实现充分就业，物价稳定和国际收支平衡经济稳定还包括有经济增长的内容，就是指保持经济的持续，稳定，协调的发展。,经济稳定的目标：,物价稳定物价上涨率 35,充分就业失业率5,国际收支平衡,经济增长与经济发展,经济增长是指一个国家的产品和劳务的,数量,的增加，通常用国民生产总值和国内生产总值及其人均水平来衡量。,经济发展不同于经济增长。经济发展比增长的含义要广，它不仅意味着产出的增长，还包括随着产出增长而带来的产出与收入结构及,质量,的变化以及经济条件、政治条件和文化条件的变化。对发展中国家来说，包括消除贫困、失业、文盲、疾病和收入分配不公等现象。,1、通过相机抉择的财政政策调节社会总供求。（采取反向操作）,2、采取自动稳定的财政政策实现经济稳定（累进所得税和社会保障制度）。,3、通过投资补贴和税收实现经济的稳定增长。,4、保障非生产,性的公共需要。,作业题,一、名词解释,1、公共产品,2、市场失灵,3、财政,二、简答题,1、公共产品为什么需由政府公共部门来提供？,2、市场失灵主要表现在哪些方面？,三、论述题,1、试论市场经济条件下财政的职能。,2、试论如何建立完善我国的公共财政模式。,