资源描述
单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,光大公司,200 000,元开设一家益民服务中心，专门从事各种便民服务。该中心于,2004,年,12,月,1,日成立并开始营业，其发生的经济业务如下：,举例,会计分录,业务,1,：,服务中心,2004,年,12,月,1,日获得光大公司投资,200 000,元。当即存入该中心的开户银行。,借,：银行存款,200 000,贷,：实收资本,200 000,业务,2,：,2004,年,12,月,3,日服务中心以银行存款购买修配材料一批,10 000,元，已验收入库。,借,：原材料,10 000,贷,：银行存款,10 000,业务,3,：,2004,年,12,月,8,日，服务中心公司借入短期流动资金借款,100 000,元。,借,：银行存款,100 000,贷,：短期借款,100 000,业务,4,：,2004,年,12,月,10,日，服务中心向大海公司购进修配材料一批，价值,20 000,元，材料已入库款项尚未支付。,借,：原材料,20 000,贷,：应付账款,20 000,业务,5,：,2004,年,12,月,15,日，服务中心以银行存款,8 000,元偿还,12,月,10,日所欠大海公司部分货款。,借,：应付账款,80 000,贷,：银行存款,80 000,业务,6,：,2004,年,12,月,25,日，服务中心开出票据一张交给大海公司，约定,3,个月后归还所欠其余,12 000,元货款，并一并支付利息。,借,：应付账款,12 000,贷,：应付票据,12 000,业务,7,：,2004,年,12,月,27,日，光大公司代服务中心偿还,80 000,元的银行借款，以此作为对服务中心追加的投资，有关手续已办妥。,借,：短期借款,80 000,贷,：实收资本,80 000,业务,8,：,2004,年,12,月,28,日，光大公司委托服务中心代还一笔,20 000,元货款，以此作为对服务中心投资的减少，有关手续已办妥，服务中心尚未还款。,借,：实收资本,20 000,贷,：应付账款,20 000,业务,9,：,2004,年,12,月,29,日，在办理有关手续后，光大公司从服务中心抽回投资,20 000,元，服务中心以银行存款支付。,借,：实收资本,20 000,贷,：银行存款,20 000,业务,10,：,2004,年,12,月,30,日，光大公司将其对服务中心投资,60 000,元，转让给东方公司，有关手续已办妥。,借,：实收资本,光大公司,60 000,贷,：实收资本,东方公司,60 000,业务,11,：,本月份服务中心在营运中，支付房屋租金,3 600,元，员工工资,11 200,元，水电费,740,元以及其他杂项费用,460,元，共计,16 000,元，耗用维修材料,14 000,元。,借,：管理费用,30 000,贷,：银行存款,16 000,原材料,14 000,业务,12,：,本月份服务中心收入,40 000,元，收到现金,28 000,元，已存入银行，余款尚未收到。,借,：银行存款,28 000,贷,：主营业收入,40 000,应收账款,12 000,举例,过账,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务,1,：服务中心,2004,年,12,月,1,日获得光大公司,200 000,元。当即存入该中心的开户银行。,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务,2,：,2004,年,12,月,3,日服务中心以银行存款购买修配材料一批,10 000,元。,(2)10 000,(2)10 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务,3,：,2004,年,12,月,8,日，服务中心公司借入短期流动资金借款,100 000,元。,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务,4,：,2004,年,12,月,10,日，服务中心向大海公司购进修配材料一批，价值,20 000,元，款项尚未支付,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务,5,：,2004,年,12,月,15,日，服务中心以银行存款,8 000,元偿还,12,月,10,日所欠大海公司部分货款。,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5) 8 000,(5) 8 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务,6,：,2004,年,12,月,25,日，服务中心开出票据一张交给大海公司，约定,3,个月后归还所欠其余,12 000,元货款，并一并支付利息。,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5) 8 000,(5) 8 000,(6)12 000,(6)12 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务,7,：,2004,年,12,月,27,日，光大公司代服务中心偿还,80 000,元的银行借款，以此作为对服务中心追加的投资，有关手续已办妥。,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5) 8 000,(5) 8 000,(6)12 000,(6)12 000,(7)80 000,(7)80 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务,8,：,2004,年,12,月,28,日，光大公司委托服务中心代还一笔,20 000,元货款，以此作为对服务中心投资的减少，有关手续已办妥，服务中心尚未还款。,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5) 8 000,(5) 8 000,(6)12 000,(6)12 000,(7)80 000,(7)80 000,(8)20 000,(8)20 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务,9,：,2004,年,12,月,29,日，在办理有关手续后，光大公司从服务中心抽回投资,20 000,元，服务中心以银行存款支付。,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5) 8 000,(5) 8 000,(6)12 000,(6)12 000,(7)80 000,(7)80 000,(8)20 000,(8)20 000,(9)20 000,(9)20 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,业务,10,：,2004,年,12,月,30,日，光大公司将其对服务中心投资,60 000,元，转让给东方公司，有关手续已办妥。,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5) 8 000,(5) 8 000,(6)12 000,(6)12 000,(7)80 000,(7)80 000,(8)20 000,(8)20 000,(9)20 000,(9)20 000,(10)60 000,(10)60 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5) 8 000,(5) 8 000,(6)12 000,(6)12 000,(7)80 000,(7)80 000,(8)20 000,(8)20 000,(9)20 000,(9)20 000,(10)60 000,(10)60 000,业务,11,：本月份服务中心在营运中，支付房屋租金,3 600,元，员工工资,11 200,元，水电费,740,元以及其他杂项费用,460,元，共计,16 000,元，耗用维修材料,14 000,元。,(11)16 000,(11)14 000,(11)30 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5) 8 000,(5) 8 000,(6)12 000,(6)12 000,(7)80 000,(7)80 000,(8)20 000,(8)20 000,(9)20 000,(9)20 000,(10)60 000,(10)60 000,业务,12,：本月份服务中心收入,40 000,元，收到现金,28 000,元，已存入银行，余款尚未收到。,(11)16 000,(11)14 000,(11)30 000,(12)28 000,(12)12 000,(12)40 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5) 8 000,(5) 8 000,(6)12 000,(6)12 000,(7)80 000,(7)80 000,(8)20 000,(8)20 000,(9)20 000,(9)20 000,(10)60 000,(10)60 000,(11)16 000,(11)14 000,(11)30 000,(12)28 000,(12)12 000,(12)40 000,328 000,54 000,274 000,30 000,14 000,16 000,12 000,12 000,80 000,100 000,20 000,20 000,40 000,20 000,12 000,12 000,100 000,340 000,240 000,30 000,30 000,40 000,40 000,银行存款,274 000,借,54 000,328 000,本期发生额及余额,31,12,274 000,借,28 000,收到营业款,31,246 000,借,16 000,支付营业费用,31,262 000,借,20 000,光大公司撤回投资,29,282 000,借,8 000,偿还欠款,15,290 000,借,100 000,取得短期借款,（略）,8,190 000,借,10 000,购入修配材料,3,200 000,借,200 000,收到光大公司投资,1,12,日,月,余 额,借,/,贷,贷 方,借 方,摘 要,凭证,号数,2004,年,银行存款,(1)200 000,(2)10 000,(3)100 000,(5) 8 000,(9)20 000,(11)16 000,(12)28 000,328 000,54 000,274 000,举例,过账,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5) 8 000,(5) 8 000,(6)12 000,(6)12 000,(7)80 000,(7)80 000,(8)20 000,(8)20 000,(9)20 000,(9)20 000,(10)60 000,(10)60 000,(11)16 000,(11)14 000,(11)30 000,(12)28 000,(12)12 000,(12)40 000,328 000,54 000,274 000,30 000,14 000,16 000,12 000,12 000,80 000,100 000,20 000,20 000,40 000,20 000,12 000,12 000,100 000,340 000,240 000,30 000,30 000,40 000,40 000,举例,试算平衡,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5) 8 000,(5) 8 000,(6)12 000,(6)12 000,(7)80 000,(7)80 000,(8)20 000,(8)20 000,(9)20 000,(9)20 000,(10)60 000,(10)60 000,(11)16 000,(11)14 000,(11)30 000,(12)28 000,(12)12 000,(12)40 000,328 000,54 000,274 000,30 000,14 000,16 000,12 000,12 000,80 000,100 000,20 000,20 000,40 000,20 000,12 000,12 000,100 000,340 000,240 000,30 000,30 000,40 000,40 000,举例,试算平衡,发生额试算平衡：,账户借方发生额合计,=328 000+30 000+12 000+80 000+20 000+100 000+ 30 000=,账户贷方发生额合计,=54 000+14 000+100 000+40 000+12 000+340 000+ 40 000=,600 000,600 000,银行存款,原材料,短期借款,应付账款,应付票据,应收账款,实收资本,管理费用,主营业收入,(1)200 000,(1)200 000,(2)10 000,(2)10 000,(3)100 000,(3)100 000,(4)20 000,(4)20 000,(5) 8 000,(5) 8 000,(6)12 000,(6)12 000,(7)80 000,(7)80 000,(8)20 000,(8)20 000,(9)20 000,(9)20 000,(10)60 000,(10)60 000,(11)16 000,(11)14 000,(11)30 000,(12)28 000,(12)12 000,(12)40 000,328 000,54 000,274 000,30 000,14 000,16 000,12 000,12 000,80 000,100 000,20 000,20 000,40 000,20 000,12 000,12 000,100 000,340 000,240 000,30 000,30 000,40 000,40 000,举例,试算平衡,余额试算平衡：,账户借方余额合计,=274 000+16 000+12 000+30 000=,账户贷方余额合计,=20 000+20 000+0+12 000+240 000+40 000=,332 000,332 000,益民服务中心余额试算平衡表,2004,年,12,月,332 000,332 000,合 计,30 000,管理费用,40 000,主营业收入,240 000,实收资本,12 000,应付票据,20 000,应付账款,20 000,短期借款,16 000,原材料,12 000,应收账款,274 000,银行存款,贷 方 金 额,借 方 金 额,会 计 科 目,举例,试算平衡,9/17/2024,32,会计学原理 第三章 会计基础理论,
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