中国养老保障制度

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,养老社会保障制度,1,本节学习目标,第一节 养老保障的概述,掌握养老保险的含义,重点掌握养老保险的构建原则和给付条件,了解影响养老保险因素。,2,一、养老保障制度的确立,养老保障制度,是,国家统一立法,，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的,劳动年龄界限,，或因年老丧失劳动能力退出,劳动岗位,后的基本生活而建立的一项,社会保险制度,。,3,老年社会保障的,对象,是社会上的老年人。那么，什么是老年人？,中国古代对老年的标准多有提及。,据,文献通考,户口考,：晋以,六十六岁,以上,为老,，隋以,六十岁,为,老,，唐以,五十五,岁为,老,，宋以,六十,岁为,老,。,礼记,曲礼,说：五十曰艾，六十月耆，,七十曰老,，八十、九十曰耄。,4,中国历代人口平均寿命,夏代,18,岁 秦代,20,岁,东汉,22,岁 唐朝,27,岁,宋朝,30,岁 清代,33,岁,1949,年,35.0,岁,1957,岁,57.0,岁,1981,年,68.0,岁,1999,年,70.8,岁,2000,年,71.8,岁,5,某些国家官方规定的退休年龄标准（男,/,女）,6,古代社会的老年社会保障,1.,家庭养老,2.,社会养老,政府设立的“悲田院、福田院、居养院、养济院”,唐明清,律例都规定，如不供养老人，按十恶、不孝罪论处。,东汉,：官吏年满七十，耳目不聪，腿脚不便者，皆得,致仕,。对退休的年老官吏，给予原官俸禄的三分之一，以示尊贤。,西欧,国家古代也有某些社会养老传统。古代瑞典即有传递,“仁杖”,的邻里互助习俗。,7,现代老年社会保障保障制度的建立与发展,1669,年法国,制定,年金法典,中，明确规定对继续从事海上工作的,老年海员,发放养老金。,奥地利和比利,时分别于,1854,年和,1868,年实施,矿山劳动者养老金制度,。,1889,年德,国颁布,老年和残疾社会保险法,，凡满,71,岁，缴费,30,年，可以享受。,继德国之后，西欧和北欧国家也相继建立。丹麦,1891,年、挪威,1894,年，奥地利,1906,年，英国,1908,年，美,1935,年等。,至,1995,年，已经有,165,个国家建立了老年社会保障制度。,8,养老金问题,养老服务问题,养老机构问题,我们后面的重点,是养老金问题,.,先讨论一下,养老观念和服务问题,请看,天价征子记,引发的思考,9,二、构建养老保险制度的原则,保障范围广覆盖原则,保障内容经济援助与服务相结合原则,保障水平适应经济发展和刚性增长规律相协调原则,保障责任权利义务相结合原则,10,三、养老社会保险的受益条件,1,、年龄与投保年限,如,德国,年满年满,63,岁、投保,35,年，或年满,65,岁，投保,15,年。,2,、年龄与工龄,如,前苏联,男满,60,岁且工龄满,25,年，女满,55,岁且工龄满,20,年。,3,、年龄、工龄与投保年限,如,英国,4,、年龄与居住年限,如,丹麦,年满,67,岁之前连续,5,年居住在本国，且有公民权。,11,四、影响养老保险的因素,文化传统、家庭结构和功能影响着养老保险的价值取向。,人口类型和人口政策影响养老保险的模式选择。,劳动就业制度和人均预期寿命影响着养老保险的具体规定。,管理体制和组织模式影响养老保险的实施效果。,12,本节学习目标,第二节 养老保险的制度分析,掌握养老保险的制度类型,掌握世界银行与国际劳工组织的改革主张,重点掌握养老保险的发展趋势,了解养老保险制度中的重点问题。,13,一、,养老保险模式,养老保险责任承担模式,实际上，一些国家在构建自己的养老保险制度时，在不同的保障层次上有着不同的模式，即一种,混合责任模式,。如日本、中国等,。,14,养老保险筹资模式,15,养老保险基金运行模式,1.社会统筹模式,社会统筹模式是通过养老保险筹资渠道筹集到的基金全部进入社会统筹，有相关部门根据当年或一个周期内的社会需要统筹规划考虑养老保险基金使用问题。,高度社会化，发挥社会保险互助共济和风险共担的功能；但只能在人口结构稳定的情况下才能维持。,2.个人帐户模式,个人帐户模式是指企业、个人缴费的基金全部进入个人帐户。,有一定的激励作用，但互济功能差，保值压力大。,3.社会统筹与个人帐户相结合,中国首创的一种新型养老基金运行模式。,既体现了社会互济，又有激励意义。,16,养老保险金的缴费与给付模式,1.养老保险金的缴费模式,给付既定模式(,DB),以支定收，根据给付标准，确定缴费比例。,缴费既定模式(,DC),以收定支，根据缴费标准，确定给付金额。,2.养老保险金的给付水平确定模式,普遍生活保险模式对所有保障对象标准统一均等。,收入关联模式缴费额度和给付标准与工资收入相关联。,17,二、养老保险的重点问题分析,养老金替代率分析,养老金给付的计算方法,18,养老金替代率分析,根据社会保险的原则，养老金标准的,上限应该考虑退休人员已经形成的生活水平,，,下限应当高于贫困线,，即养老保险金必须高于社会救济的标准。据此，国际劳工大会的文件规定：缴费和就业,30,年并有一个符合养老条件的配偶，正常的养老保险工资替代率不得低于,40%-50%,。国外的养老金替代率一般在,40%-70%,之间，如美国的养老金替代率为,40%,，法国为,50%,，日本最高为,68%,。,小知识,养老金替代率,，是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标之一。,19,我国基本养老保险的替代率是高了还是低了？,养老金替代率应适度，不能太高，也不能太低。替代率规定得过高，不仅会使国家财政紧张，而且会减少劳动力供给、鼓励人们提前退休；而替代率规定得过低，又有可能会形成辛勤工作一生的职工老无所养的局面。,按照,1997,年,国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定,规定，我国现行基本养老保险的目标替代率为,58.5,。从退休人员实际得到的养老金来看，基本养老金工资替代率大致在,60%,75%,之间波动。,你认为我国合适的,基本养老金替代率,应该是多少？,20,退休金替代率,1996,年,1997,年,1998,年,1999,年,2000,年,2001,年,2002,年,中国企业单位,70.63%,74.47%,70.93%,69.18%,65.54%,58.63%,59.28%,中国事业单位,95.10%,101.78%,96.82%,100.92%,103.3%,101.65%,97.49%,中国机关单位,93.51%,101.70%,97.22%,101.61%,100.85%,106.44%,104.56%,当前，我国企业年金的覆盖人群还不到领取养老金人数的,5,，而世界各国普遍认为,三支柱中,40,、,30,、,10,的替代率构成才是合理的。,此外，虽然从总体上来看，养老金的替代率水平已经得到了控制和降低，但是在不同的行业之间，替代率水平的差别还是很大的（见下表）,返回,21,养老金给付的计算方法,绝对金额制,它的计算方法是将被保险人和他们的供养亲属按一定的资格条件划分为若干的等级，每一等级均按统一绝对金额支付养老保险待遇，而与被保险就业时的薪金收入多少不成比例。,工资比例制,它的计算办法是按被保险人退休前某一段内的平均工资收入或最高工资收入的一定百分比，并考虑被保险人的投保年限、缴纳保险费的数额以及就业年限等资格条件等，计算其应得到的养老金待遇。,22,三、养老保险制度改革的两种主张,国际劳工组织（,ILO,）,与国际社保协会（,ISSA,）,世界银行（,WORLD BANK,）,社会性制度目标,经济性制度目标,基金社会统筹、现收现付、部分积累,基金个人账户与完全积累,基金以支定收,基金以收定支,待遇水平确定,待遇水平不确定,公共管理体制,民营管理体制,政治渗透性强,对政治有免疫性,非结构性调整,结构性调整,23,世界银行提出的改革方案（,1994,年）是：建立三支柱养老保障体系,强制性、税收筹资、政府管理的现收现付,第一支柱,，,强制性、个人筹资或雇主、雇员共同筹资、私营管理的完全积累第二支柱；,自愿性的,第三支柱,。,国际劳工组织也提出一个三支柱的改革方案：强制性、税收筹资、政府管理的现收现付,第一支柱,；,强制性，雇主、雇员共同缴费，社会保险机构管理，确定待遇，留有部分积累的现收现付第二支柱；,自愿性的第三支柱。,24,四、国外养老保险的发展趋势,多样化趋势,效率优先趋势,给付年龄提高,养老金运作商业化趋势,25,瑞典养老金制度,26,从胎儿到天堂的社会保障制度 以一个人的一生为例,出生之前,:,胎儿可以享受免费检查,出生之日起到,16,岁,:,(1),享受儿童津贴,如果只有一个小孩,每月津贴为,750,克郎,(,一克郎约为,1.3,元,),两个小孩为,1500,克郎,三个小孩为,2625,克郎,四个小孩为,4125,克郎,5,个小孩为,6000,克郎,六个小孩,每人可获得基数的,160%.(,基数是根据社会经济发展水平而定的,是浮动的,),(2),教育津贴,中小学实行完全免费,同时还可以获得免费的午餐,课本和文具,.,在,14,岁以前还可获得假期资助,.,27,3),医疗保险,随其父母强制参加,.,享受医疗费津贴,先由家庭给付包括医生治疗费,住院费,药费,往返医院或诊所的路费等,然后到保险公司报销,报销数额大小不是依据实际开支大小,而是按照规定标准报销,.,4),如果父母一方或双方去世以后,可领取孤儿年金,数额为基数的,25%,到,50%,28,上大学期间,:,大学也实行免费教育,在校期间可以得到助学金,低息贷款,交通补助及住宿补助等,但必须经过家庭情况调查,.,如果自愿参加了医疗保险,生病期间每天的病假津贴为,48,克郎,.,29,工作以后,:,（,1,）享有公费在职培训的权利，参加培训班，参加成人教育学习，参加军事和民防训练，可分别领取培训津贴，成人教育津贴和训练津贴。,（,2,）强制性参加现金补助和医疗服务相结合的医疗保险，其保障范围相当广泛，包括病假津贴，支付药费，诊断治疗，健康咨询，住院，甚至与看病有关的交通费，而自己只要交纳少量的挂号费和其他费用。在生病期间的收入损失，从生病后 的第一天起开始支付，第,13,天的支付标准为收入 的,65%,，第,490,天为收入的,80%,，第,91,天后为基数的,7.5,倍，每天支付标准的上限为,595,克郎。,30,（,3,）家长津贴，为生育护理婴儿和护理病孩给父母提供家长津贴。孕妇可以在分娩前一个月停止工作并领取家长津贴。婴儿出生后父母可以分享,6,个月护婴假，并领取家长津贴，其数额与病休津贴相同，最多不超过原工薪收入的,90%,。此外， 父母在孩子出生到入学的任何时间还可分享,6,个月的假期，并领取特别家长津贴。如果,12,岁以下孩子生病父母任何一方均可请护理假，并向当地社保局领取家长津贴，头,14,天支付收入的,80%,，此后为,90%,。按规定，凡有一个不满,12,岁孩子的家庭，每年均可领取,2,个月的家长津贴，生病子女每人额外增加,60,天。,31,（,4,）失业保险,失业基本补贴,：对已登记寻找工作而在,90,天之内没有找到工作的劳动者，可领取每天,240,克朗失业基本补贴，费用由国家财政支出。,与收入相关的失业保险,：为原工资的,80%,，但每天最多不超过,580,克朗，从失业后第,6,天开始领取，直至第,300,天，超过,300,天仍然失业者，只能领取每天,240,克朗的失业基本补贴。对于,57,岁至,64,岁的失业者，可以领取失业保险至第,450,天。失业保险由“失业保险基金” 支出，该基金的财政来源,7%,来自工会会员会费，其余,93%,来自政府财政预算。,32,（,5,）工伤保险：,工伤或患职业病后,90,天内，按国民健康保险享受保险待遇，,90,天后享受工伤保险待遇。若工伤致残，享受终身残障年金，且本人工资不超过“基数”的,7.5,倍，按“基数”的,100,享受；若本人工资超过“基数”,7.5,倍，只能享受相当于“基数”,7.5,倍的年金。工伤死亡雇工，给予当年“基数”,30,的丧葬补助，其未成年子女则同时享受遗属补助，每个子女享有约为死者残障年金,20,40,，可一直享受到,19,岁。,33,退休以后,养老保险：,普遍养老金：,从年满,65,岁起开始享受，领取养老金数额的大小取决于工作年限和所取得的附加年金的“年金分”普遍养老金一律以基数的,96%,给付，这个基数约等于一个人的基本生活费用。根据规定，雇主交纳工薪总额的,7.45%,约占普遍养老金的,57%,政府财政承担,43%,雇员无须交纳。独立劳动者交纳收入的,7.45%,。,收入关联养老金：,它是对普遍养老金的补充，其资金完全来源于雇主为雇员而建立的年金基金。凡收入在基数以上的所有雇员和独立劳动者，,34,都有资格享受，但必须满足下列基本条件，既退休前必须由雇主为其交足,30,年的工资社会保险费，独立劳动者必须投保，而且要在退休前到当地社会保险机构登记，投保不足者，每少投保一年，减发退休金三十分之一。,附加退休金：,在享受普遍养老金的基础上，还可以享受根据集体协议规定的附加退休金及房屋补贴和免税待遇。当收入至少有,3,年超过基数的雇员，可领取附加退休金，数额相当于退休前最后一个月工资的,10%15%,。,35,养老保险,瑞典社民党自,1932,年上台后，在长达,40,多年的执政中逐步建立了闻名于世的“,从摇篮到坟墓,”的福利保障制度，惠泽每个社会成员的养老金制度就是瑞典福利模式的一个重要部分。这种制度以“,高福利、高税收,”为典型特征。其主要由两部分组成：,基本养老金（,basic pension,）,和与,收入挂钩的补充养老金,(ATP),。这两者加在一起替代了,65%,的个人收入（低收入者的替代率更高）。,36,37,第一层次为国民年金,对象包括无收入和低收入群体。凡年满,65,周岁在瑞典居住满,40,年的公民每年均可领取,70000,克郎,(,税前,),的养老金,而居住不满,40,年的,按每年,1/40,的比例递减。与改革前所有人都享有同一待遇标准不同,改革后的国民年金与收入关联养老金也是相挂钩的,当收入关联养老金低于,44000,克朗时,国家负责补足到规定的,70000,克郎的标准,当收入关联养老金在,44000-105000,克朗之间时,按一定比例给予补助,而随着收入增加,国民年金就不断递减,当收入关联养老金超过,105000,克朗,则不再享受任何国民年金。,38,39,第二层次为职业年金。,由各行业工会与雇主协商建立,据统计瑞典,90%,以上的雇员都参加了职业年金,其费率主要依据各行业及参保人员的年龄来确定,目前平均费率为工资总额的,3-5%,基金的投资运营主要由各私营基金公司来负责。,40,本节学习目标,第三节 我国的养老保险制度,了解我国养老保险制度改革中的几个关键特点；,掌握个人账户与社会统筹的含义和设计思路,能够运用所学的知识对我国养老保险制度改革中出现的问题进行分析。,41,一、我国养老保险的产生与发展,（一）计划经济时代的养老保险制度,（二）市场经济时代的养老保险制度,42,建国后我国养老保险制度的基本情况,（一）计划经济体制下的主要内容,计划体制下我国的养老保险制度一种“国家,/,企业保障”的形式，也即是离退休制度。,1,、主要的法律法规,（可以区分一下企业和机关事业单位两大块）,1951,年：,中华人民共和国劳动保险条例,；,1953,年：,中华人民共和国劳动保险条例实施细则,(,修正草案,),；,1955,年：,国家机关工作人员退休处理暂行办法,；,1958,年：,国务院关于工人、职员退休处理的暂行规定,；,1978,年：,国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法和国务院关于工人退休、退职的暂行办法,；,1980,年：,国务院关于老干部离职休养的暂行规定,43,（,3,）退休待遇：,一律以,退休时的标准工资作为计发退休金的基础,，按标准工资的一定比例给付，比例高低与工龄长短成正比。建国后退休待遇标准几经调整，,1951,年,中华人民共和国劳动保险条例,颁行时规定，退休待遇为本人原工资的,3560%,，饮食起居需人扶助的，按本人原工资的,75%,发给。,1958,年机关、企事业单位退休待遇统一后规定为本人原工资的,5070%,。,1978,年,6,月又调整为,连续工龄在,1015,年，按本人标准工资的,60%,计发,；,1520,年的按本人标准工资,75%,计发，对因工致残完全丧失劳动能力者，如饮食起居需人扶助的，可接本人月工资标准的,90%,计发，并给予一定的护理费。对有特殊贡献，获得一定级别的荣誉称号的,提高其退休金,515%,，但退休金总额不得超过原工资标准，规定最低退休费每月,25,元。此外，退休职工仍可享受劳保医疗和工费医疗，死亡则享受丧葬费及直系亲属抚恤费待遇。,44,2,、退休制度,（,1,）实施范围：,国家机关和全民企事业单位的干部职工（符合离休条件的除外），以及部分集体企事业单位的职工。,（,2,）退休资格：,规定必须具有一定的工龄和连续工龄，并达到法定退休年龄才有资格享受退休待遇。男年满,60,周岁，女工人年满,50,周岁，女职员年满,55,周岁，,连续工龄满,10,年,；从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康的工作，男年满,55,周岁，女年满,45,岁，连续工龄满,10,年的；男年满,50,周岁，女年满,45,周岁，,连续工龄满,10,年,或因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的享有退休资格。,45,(4,）退休金来源：,企业职工的退休金由所在,企业负担,，国家机关、事业单位职工退休金由,国家财政负担,。其中，企业职工的退休金按,劳动保险条例,规定，从劳保基金中支付；劳动保险基金是企业每月按照上月份职工,工资总额的,3%,，一次向中华全国总工会指定代收劳保基金的国家银行交纳，开始实行劳保基金的头,两个月,缴纳的全部金额都存入全国总工会户内，作为劳动保险总基金，自第,三个月,起，缴纳的劳保基金，,30%,存入全国总工会户内,，,70%,存于企业工会户内,，用以支付企业职工的各项劳保费用。每月 结算一次，结余上缴省、市或产业工会，作劳保调剂金。企业劳保基金不足支付时，由省、市或产业工会劳保调剂金补助，省、市或产业工会的劳保调剂金不足支付时，可申请全国总工会劳保总基金的补助。,1969,年后企业劳保基金不再上缴，退休金改由企业营业外各项下列支。,46,(5),关于,退职,的规定,：,规定经劳动鉴定委员会或医师证明，确属失去工作能力的企业和机关职工，允许自愿退职并发予退职金，退职金视工龄长短给付。连续工龄不满,1,年，发给,1,个月本人标准工资补助；连续工龄,110,年，每满,1,年，加发,1,个月本人标准工资的补助；连续工龄,10,年以上，从第,11,年起，每满,1,年，加发,1,个半月本人标准工资的补助。退职金补助的上限为,30,个月的本人标准工资。,依据：,1978,年：,国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法和国务院关于工人退休、退职的暂行办法,47,3,、离休制度,实施范围：,1949,年,9,月,30,日前参加党领导的革命军队；在解放区参加革命工作并脱产享受供给制；在敌占区从事地下革命工作；,1948,年底以前享受当地人民政府制定的薪金制待遇的老干部。,离休年龄：,正省级干部,65,周岁；副厅级至副省级,60,周岁；正处级以下，男,60,周岁，女,55,周岁。,48,离休待遇：,（,1,）按原工资,100%,计发离休金；,（,2,）医疗、住房、用车等各项生活待遇不变；,（,3,）凡,1937,年,7,月,6,日前参加革命工作的每年增发两个月工资；,1937,年,7,月,7,日至,1942,年,12,月,31,日参加革命工作的增发一个半月工资；,1943,年,1,月,1,日至,1945,年,9,月,2,日参加革命工作的增发,1,个月工资作为生活补贴；,1945,年,9,月,3,日后参加革命工作或行政八级及以上干部不增发生活补贴；,49,计划体制下的离退休制度与改革后社会经济发展的矛盾 ？,1,、传统的单一退休制度与多种经济成份和多种用工制度的经济改革现状不相适应。,2,、“企业保险”的方式与企业在经济体制改革中的任务不相适应,3,、资金来源单一，历史债务沉重，难以支撑人口老龄化的挑战,4,、养老保险层次单一,5,、管理混乱,50,（二）市场经济条件下我国城镇职工养老社会保险制度的改革,1,、近年来改革实施的基本进程,1984,年，劳动部门在广东、江苏、辽宁等省的少数市县进行国营企业职工退休费用社会统筹试点，随后在全国逐步推开。退休费用实行社会统筹，初步缓解了新老企业之间退休费用负担畸轻畸重的矛盾，保证了退休人员的生活，增加了企业的活力，也为养老保险制度的进一步改革奠定了基础。,1986,年国务院发布改革劳动制度四项规定，决定国营企业新招工人一律实行劳动合同制，国务院在,国营企业实行劳动合同制暂行规定,中规定了劳动合同制工人退休养老保险办法，企业按照劳动合同制工人工资总额的,15%,左右，劳动合同制工人按照不超过本人标准工资的,3%,缴纳退休养老金。,51,1991,年，在总结各地改革经验基础上，国务院发布了,关于企业职工养老保险制度改革的决定,。,决定,的发布，明确了企业职工养老保险改革的目标，原则，勾划了新制度的基本框架，极大地推动了我国社会养老保险制度改革的进程，标志着企业职工养老保险改革进入了全面启动的新阶段。,1995,年,3,月，国务院发布了,关于深化企业职工养老保险制度改革的通知,，原则上肯定了社会统筹与个人帐户相结合的办法（包括,办法一,和,办法二,），要求各地结合当地实际，进行试点，推出自己的办法。,52,2,、改革的目标和原则,1991,年,6,月,26,日，国务院颁布了,关于企业职工养老保险制度改革的决定,，确定了养老保险制度改革的目标和原则。,改革的目标是：到本世纪末基本建立起适应社会主义市场经济体制要求，适用,各类企业职工和个体劳动者,，资金来源多渠道，保障形式多层次，社会统筹与个人帐户相结合，权利与义务相对应，管理服务社会化的养老保险体系，基本养老保险应逐步做到对各类企业和劳动者统一制度，统一标准，统一管理和统一调剂使用基金。,53,3,、改革的基本内容,扩大基本养老保险的范围,改变单一层次的养老保险为多层次的养老保险,实行社会统筹和个人帐户相结合的制度,建立起基本养老金的正常调整机制,提高养老保险管理服务的社会化程度,54,4,、全国城镇企业职工统一养老保险制度的建立,社会主义市场经济的进一步发展，养老保险制度的自身的发展规律，预示着在全国范围内建立统一和完善的养老保险制度势在必行。没有统一的养老保险制度，社会保险社会化的原则就难以实现；没有统一的养老保险制度，劳动力的合理流动难以实现；没有统一的养老保险制度，养老保险事业本身也难以得到发展和提高；没有统一的养老保险体制，各自为政的运营管理体制，极易造成大量资源的浪费。,1997,年,7,月,16,日，国务院在总结近几年改革试点经验的基础上，作出了,关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定,。,55,1997,年,关于建立统一的企业职工养老保险制度的决定,1997,的养老保险制度有三项内容，即“三个统一”：,在坚持社会统筹与个人账户相结合、社会互济与自我保障相结合、公平与效率相结合、基本养老保险保障最低生活、基本养老保险与多层次养老保险相结合等原则的前提下,:,统一了企业和职工缴纳比例。规定企业缴费一般不超过企业工资总额的,20%,，个人缴费比例,1997,年不低于个人工资的,4%,，以后每两年提高一个百分点，最终达到,8%,。,统一了个人账户的规模，规定按职工缴费工资的,11%,建立基本养老保险个人账户，个人缴费全部计入个人账户，其余部分由企业缴费中划入。,统一了基本养老保险的计算办法，退休职工的基本养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分组成，基础养老金为当地职工上年度月平均工资的,20%,，个人账户养老金为个人账户积累额除以,120,。,56,57,二、,2005,养老保险制度改革的新探索,有关个人账户的变化,有关个人养老金计发方式的变化,扩大了养老保险的覆盖面,促进养老保险关系的自由转移,案例：个人账户,空账的产生,58,个人账户,“,空账,”,的产生,长期以来，由于我国养老金实行混账管理的办法，允许统筹基金、个人账户基金相互调剂使用，个人账户因此成为“空账”。据估计，,2004,年，我国养老保险个人账户“空账”已达,7400,亿元，而且每年还会以,1000,多亿元的速度递增。,面对个人账户出现如此大额的空账问题，很多人担心，从在职人员个人账户抽调资金添补养老金收支缺口的作法，既不能解决当下入不敷出的问题，同时也为未来的保障机制的健康运行埋下了隐患。,59,个人账户,“,空账,”,的产生,然而，也有人说，目前的个人账户“空账”问题，并没有想象中的严重。个人账户只是一种支付方式，“空账”“实账”都无所谓。目前来说，这种混账管理的方式是解决转制过程中所出现困难的最好办法。,清华大学就业与社会保障研究中心主任杨燕绥教授说， “个人账户属于一个政府计划，还是非政府计划。在政府和市场的关系上，我们还有很多问题没有搞清楚。谁来管理和运做这个账户？什么样的机制是安全有效的，即能让它保本，又能让它增值？关于这些问题，中国目前还没有做出一个很好的制度安排。在这些问题上我们应当下功夫。”,我国个人账户产生,“,空账,”,的原因是什么？你认为是否,应该做实,60,2007,年,北京市基本养老保险,新规定,缴费部分：,1.,城镇职工以本人上一年度月平均工资为缴费工资基数，按照,8%,的比例缴纳基本养老保险费，全额计入个人账户。缴费工资基数低于本市上一年度职工月平均工资,60%,的，以本市上一年度职工月平均工资的,60%,作为缴费工资基数；超过本市上一年度职工月平均工资,300%,的部分，不计入缴费工资基数，不作为计发基本养老金的基数。,2.,企业以全部城镇职工缴费工资基数之和作为企业缴费工资基数，按照,20%,的比例缴纳基本养老保险费。,3.,城镇个体工商户和灵活就业人员以本市上一年度职工月平均工资作为缴费基数，按照,20%,的比例缴纳基本养老保险费，其中,8%,计入个人账户。,61,2007,北京市基本养老保险新规定,待遇给付,1.1998,年,7,月,1,日以后参加工作，符合按月领取基本养老金条件的被保险人，其基本养老金由,基础养老金和个人账户养老金组成,。基础养老金月标准以本市上一年度职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满,1,年发给,1%,。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以国家规定的计发月数。,2. 1998,年,6,月,30,日以前参加工作，,2006,年,1,月,1,日以后符合按月领取基本养老金条件的被保险人，除按月领取基础养老金和个人账户养老金外，再发给过渡性养老金。具体过渡办法由市劳动保障行政部门制定，报市人民政府批准后施行,3.2006,年,1,月,1,日以后达到退休年龄但个人累计缴费年限不满,15,年的被保险人，不发给基础养老金；个人账户储存额一次性支付给本人，同时发给一次性养老补偿金，终止基本养老保险关系。,4.2005,年,12,月,31,日以前已经离退休的人员，仍按照原国家和本市规定的标准发给基本养老金，并执行基本养老金正常调整办法。,62,养老金制度事业单位同企业,“,并轨,”,需慎重,在养老金制度上，事业单位要同企业“并轨”。从建立全国统一的制度，以及促进人才流动的角度看，这样有其合理性。但是，我觉得要对实施后果进行认真评估，由三个方面需要特别关注：,一是这个方案能不能被事业单位职工特别是中老年职工所接受？根据我这些年的经验，特别是我所接触到的文化事业单位改革试点情况判断，很难被接受。事业单位转制为企业了，按要求必须执行企业的养老金制度，中老年职工的思想工作都很难作，因为待遇差太大。更何况继续留在事业单位的职工。,二是强制推行这个方案会不会使事业单位也像国有企业那样出现提前退休狂潮？按照现在的方案设计，我觉得不可避免。果然如此，后果更为严重：其一，事业单位将面临大批骨干流失；其二，事业单位为留住骨干，不得不支付额外的费用，比如让骨干先办提前退休手续，然后返聘，因此许多支付一笔返聘费。,三是强制推行这个方案能不能避免类似于科研院所的全体性上访事件？我的判断仍是不可避免，可能有过之而不不及。基于上诉考虑，我个人建议对事业单位养老金制度改革方案在认真推敲，慎重决策。,摘自高书生,2005,年,9,月参加关于事业单位养老金制度改革方案征求意见会后给国务院领导的一封信。,小资料,63,近五年社会保险参保人数,(,单位：万人,),64,2009,年末全国参加城镇基本养老保险人数为,23550,万人,，比上年末增加,1659,万人。其中，,参保职工,17743,万人,，参保,离退休人员,5807,万人，分别比上年末增加,1156,万人和,503,万人。年末参加基本养老保险的,农民工人数为,2647,万,人，比上年末增加,231,万人。年末参加企业基本养老保险人数为,21567,万人，比上年末增加,1616,万人。,年末辽宁、吉林、黑龙江、天津、山西、上海、江苏、浙江、山东、河南、湖北、湖南、新疆等,13,个做实企业职工基本养老保险个人账户,试点省份共积累基本养老保险个人账户基金,1569,亿元。全国,31,个,省份和新疆生产建设兵团已建立,养老保险省级统筹制度,。在山西、上海、浙江、广东、重庆等,5,个省市,开展的事业单位工作人员养老保险制度改革试点工作稳步推进。,年末全国参加,农村养老保险人数为,8691,万人,，比上年末增加,3096,万人。全年共有,1556,万农民领取了养老金，比上年增加,1044,万人。,65,四、以房养老问题,以房养老介绍,66,本节学习目标,第四节 其他养老保障,美国私人养老金,401K,计划,我国企业年金,其他国家的养老金制度,67,