中国药材第二阶段财务战略课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,海问咨询,三 集团发展战略,集团公司财务战略建议,财务战略是“为适应公司总体的竞争战略而筹集必要的资本、并在组织内有效地管理与运用这些资本的方略”,支持性：财务战略的基本作用表现为对经营战略的全面支持，与生产战略、营销战略等一起共同形成公司经营战略的支持系统。,全员性：从纵向看，财务战略的制定与实施是集团公司高层主管（如主管财务副总裁）、公司财务部门主管和下属各子公司财务人员多位一体的管理过程；从横向看，财务战略必须与其他职能战略向配合，财务战略意识要渗透到横向职能的各个层次，并最终由总部负责协调,财务战略的特征,互逆性：经营战略与财务战略间存在互逆性，即要求较高的经营风险必须辅以较低的财务风险。,9/17/2024,1,三 集团发展战略,集团公司财务战略建议,目前集团公司经营现状：2001年刚刚组建，仍处于初创期，面临较大的经营风险,企业集团的核心能力还没有培育成熟，市场对集团的产品缺乏认知度，因此核心产品还不能为集团提供大量的现金流量,企业集团的产品产量规模不大，规模效应没有完全发挥出来，造成单位产品的成本较高,企业集团的未来发展没有完整的规划，战略管理处于较低的层次,企业集团的管理的无序要求强化集权,企业集团的投资项目选择有时显得无序，甚至出现较大的管理失误和投资失败,9/17/2024,2,三 集团发展战略,集团公司财务战略建议,由于处于初创期的集团公司的财务实力非常脆弱，为了更好的发挥集团优势，聚合企业资源并发挥财务整合优势，建议集团总部所采取的财务战略为规范的一体化战略。同时，从经营风险与财务风险的互逆关系看，较高的经营风险必须辅以较低的财务风险，因此在财务战略上应该保持稳健原则。,权益资本型的筹资战略,一体化的筹资战略,一体化的投资战略,全面预算管理战略,9/17/2024,3,三 集团发展战略,集团公司财务战略建议,以稳健原则为基础的规范的一体化战略。,权益资本型的筹资战略,集团公司初创时期，负债筹资的风险较大，筹资成本比较高，集团面临着利息支付与本金偿还的双重压力。由于初创期集团公司的自身盈利能力不高，因此负债筹资的负面效应较大。而采用权益性的筹资方式可避免负债筹资所带来的偿债压力，此外，一些战略投资者或风险投资者愿意投资于初创型企业，并不在意短期的投资收益，而是注重它未来的高增长。,一体化的筹资管理,确定集团公司的一定时间段的资产负债率（如不高于60%),任何子公司不具有对外负债的能力，由集团公司统一对外负债，以降低财务风险,9/17/2024,4,三 集团发展战略,集团公司财务战略建议,以稳健原则为基础的规范的一体化战略。,一体化的投资战略,集团公司组建初期，母公司没有足够的资本开展对外扩张，也没有更大的财务实力承受投资失败的风险，更重要的是集团公司对项目的选择要符合集团公司经营战略。为了保证经营战略的统一实施，一体化的投资战略必不可少。,投资决策权集中在集团总部，所有子公司不具有投资决策权,母公司提出未来投资发展的方向，为子公司在项目选择时提供战略上的指导,对于子公司提出的投资项目及所需的资本，在经过集团总部审批确认后，由总部负责资金的分配,项目所需资金分配必须严格按照项目预算数额确定，由母公司负责预算的审批与资本的拨付,9/17/2024,5,三 集团发展战略,集团公司财务战略建议,以稳健原则为基础的规范的一体化战略。,全面预算管理战略,随着公司决策体系的建立，公司需要建立起一套严格的监管体系以控制管理与经营风险，推行企业全面预算管理能帮助公司实现对下属公司的全面监管；有利于集团的总体经营目标在实际工作中得到贯彻和执行,公司业务的不断发展和外部市场竞争的要求高层领导者的职能应逐渐集中于对资源的长远规划与对下属子公司的控制与绩效考核上，全面预算管理的核心内容就是对资源的规划以及企业经营全方位控制和绩效考核,集团以前存在对外投资管理失控的现象，全面预算管理是解决该问题有利的工具,国有企业本身存在着法人治理结构的问题，通过全面预算管理可以部分解决国有企业产权不清的问题，将预算体系代替资本纽带，达到约束国企经营层、考核经营层的目的,9/17/2024,6,药材集团筹资管理建议,各种融资方式优劣分析,银行贷款,三 集团发展战略,融资方式优点：,融资方式缺点：,定期利息费用的支出,到期本金的偿还压力,截至2001年底集团公司资产负债率为68.2%，银行长短期贷款合计已超过2亿元,融资手续较为简便，融资速度快,中国药材集团公司作为中央企业良好的信誉使得获取银行贷款较为容易,9/17/2024,7,三 集团发展战略,药材集团筹资管理建议,各种融资方式优劣分析,国家扶持资金,融资方式优点：,融资方式缺点：,融资速度较慢，要等各部委资金计划出台,融资金额不确定，一般比较少，不能完全满足项目资金需求，只能起到启动资金和种子资金的作用,所融资金用途有限制,没有利息支出，基本无偿债压力,国家对于中药产业的重视程度空前，各大部委均出台相关扶持政策,9/17/2024,8,三 集团发展战略,药材集团筹资管理建议,各种融资方式优劣分析,上市融资,融资方式优点：,融资方式缺点：,所融资金为股权性投资，无需归还本金,股利政策可根据公司经营需要来制定，没有定期股利分配的要求,所募集资金使用用途可根据公司经营需要来确定,上市方式为审批制，需满足证监会对拟上市公司的各项要求（包括财务、经营、治理结构等）方可上市融资，难度较大，融资周期较长,上市在同业竞争方面的要求将使集团公司的对于子公司业务做出调整,公司控制权的分散,9/17/2024,9,三 集团发展战略,药材集团筹资管理建议,各种融资方式优劣分析,战略投资者,战略投资者对投资回报的要求较高,公司控制权的分散,战略投资者一旦撤资将给集团公司的正常经营带来负面影响,融资方式优点：,融资速度较快,融资方式灵活,良好战略投资者的引入将与集团公司形成协同效应，带来经营的良性互动式的发展,融资方式缺点：,9/17/2024,10,三 集团发展战略,中药材,中药饮片,中成药,银行贷款,国家专项资金,上市,战略投资者,药材集团筹资管理建议,根据各种融资方式的优劣分析以及药材集团财务战略的要求，提出以下融资方式建议表（表示推荐程度）,9/17/2024,11,三 集团发展战略,药材集团筹资管理建议,建议目前的集团的筹资策略为：,充分利用目前国家对于中药行业的扶持政策，全力争取国家专项资金；,积极引入战略投资者，获取权益性资金；,搭建拟上市公司框架，为今后的上市融资做好基础工作；,流动资金缺口部分由银行贷款补充,9/17/2024,12,三 集团发展战略,药材集团筹资管理建议（附）,集团采用上市融资方式需达到的上市要求：,国内A股上市要求,香港主板上市要求,香港创业板上市要求,9/17/2024,13,三 集团发展战略,药材集团筹资管理建议（附）,上市要求：国内A股,关于企业改组的基本要求,（1）剥离非经营性资产及离退休人员,（2）主营业务突出，禁止将不同类、不相关的资产“捆绑”上市,（3）禁止同业竞争,（4）禁止公司经理层及财务负责人双重任职,（5）尽可能避免、减少关联交易,（6）机构独立,（7）国有资产折股比例不得低于65%,（8）会计报表中的收入、成本、费用分割合理,（9）符合产业政策,（10）生产、供应、销售部门应独立,9/17/2024,14,三 集团发展战略,药材集团筹资管理建议（附）,上市要求：国内A股,改制后申请股票发行上市的验收标准,产业政策要求：,（1)符合我国产业政策发展方向，重点支持农业、能源、交通、通讯、主要原材料等基础产业和高新技术产业的公司,法律标准：,（2）发行的股票同股同权、同股同利,（3）公司设立时，发起人认购全部股份,（4）发起设立前3年，发行人无重大违法行为；设立后，公司无重大违法行为,（5）公司净资产占总资产的比例不低于30%，以工业产权、非专利技术出资时，不能超过净资产的20%，国务院另有规定的除外,（6）主要发起人发起设立前2年盈利，公司设立后1年盈利,（7）对外投资不得超过投资当时公司净资产的50%,（8）规章制度建设符合要求，公司制定了股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议议事规则及经理工作细则。,9/17/2024,15,三 集团发展战略,药材集团筹资管理建议（附）,上市要求：国内A股,改制后申请股票发行上市的验收标准,资产重组的要求：,（10）公司的非经营资产已经剥离，不能有离退休人员及富余人员,（11）主营业务突出。禁止将无上下游关系或不同类别产品的资产“捆绑”上市。,（12)公司应有独立的生产、供应、销售系统，具有独立的生产经营环境,（13)关联企业与公司不存在同业竞争,（14)关联交易应尽可能避免、减少；如无法避免，公司在与其控股股东进行关联交易时，应严格按照公司章程规定的控股股东回避制度做出决议，切实保障公司和其他股东的合法权益不受侵犯,（15)公司应当设立独立于其控股股东的财务会计部门，会计人员不得交叉任职；公司对其资金和财产有独立的支配权；公司为独立的纳税主体。,（16)公司应当严格执行公司法等有关法律、法规对董事、监事任职资格的有关规定,9/17/2024,16,三 集团发展战略,药材集团筹资管理建议（附）,上市要求：国内A股,股份有限公司股票上市交易条件,（1）公司股票经中国证监会核准，已向社会公开发行,（2）公司股本总额不少于人民币5000万元,（3）公司开业时间在3年以上，最近3年连续盈利,（4）持有股票面值达人民币1000元以上的股东人数不少于1000人；向社会公开发行的股份达公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，其向社会公开发行发行股份的比例为15%以上,（5）公司最近3年无重大违法行为，财务会计文件无虚假记载,9/17/2024,17,三 集团发展战略,药材集团筹资管理建议（附）,上市要求：香港主板,中国证监会关于境外上市外资股的发行与上市条件,（1）符合我国有关境外上市的法律，法规和规则。,（2）筹资用途符合国家产业政策。,（3）符合国家有关固定资产投资立项的规定。,（4）符合国家有关利用外资政策的规定。,（5）企业有良好的经营机制和较高的经营管理水平，发展前景好，并具备一定规模。除符合拟上市地有关企业规模和效益的规定外，企业改组后投入上市公司部分的净资产不少于4亿元人民币，发行前一年税后利润不少于6 000万元人民币。,（6）按市场预期合理市盈率计算，预计筹资额不少于5 000万美元。,（7）企业有稳定的外汇收入，上市后分红派总有可靠的外汇来源。没有外汇收入的企业应事先征得外汇管理部门同意。,（8）证监会规定的其他条件。,9/17/2024,18,三 集团发展战略,药材集团筹资管理建议（附）,上市要求：香港主板,香港联合证券交易所主板的上市规定,过往三年合计5,000万港元盈利（最近一年须达2,000万港元，再之前两年合计须达3,000万港元）,须具备三年业务纪录 ，且三年业务纪录期间须由基本相同的管理层管理,对于主营业务是否突出并无有关具体规定，但实际上，主营业务的盈利必须符合最低盈利的要求,申请人上市后，将不须保留保荐人（H股发行人须于上市后至少一年内保留保荐人） 。,只要于上市时并持续地作出全面披露，董事及控股股东均可进行任何与申请人有竞争的业务,股票上市时市值须达1亿港元,五千万港元或已发行股本的25%（以较高者为准）；惟如发行人的市值超过40亿港元，则占已发行股本的百份比可降至10%,于上市时最少须有100名股东，而每100万港元的发行额须由不少于三名股东持有,9/17/2024,19,三 集团发展战略,药材集团筹资管理建议（附）,上市要求：香港创业板,中国证监会对内地企业申请到香港创业板上市的有关规定,（1）经省级人民政府或国家经贸委批准、依法设立并规范运作的股份有限公司,（2）公司及其主要发起人符合国家有关法规和政策，在最近2年内没有重大违法、违规行为,（3）符合香港创业板上市规则规定的条件。,（4）上市保荐人认为公司具备发行上市的可行性，并依照规定承担保荐责任。,（5）证监会规定的其他条件。,9/17/2024,20,三 集团发展战略,药材集团筹资管理建议（附）,上市要求： 香港创业板,不设盈利要求,须显示公司有紧接递交上市申请前24个月的活跃业务纪录 ，于活跃业务纪录期间在基本上相同的管理层及拥有权下营运,须载列申请人的整体业务目标，并解释公司如何计划于上市那一个财政年度的余下时间及其后两个财政年度内达致该等目标,须主力经营一项业务而非两项或多项不相干的业务。不过，涉及主线业务的周边业务是容许的,至少须于上市那一个财政年度的余下时间及其后两个完整财政年度聘任一名保荐人，该等保荐人（留任保荐人）只会担任顾问的角式,只要于上市时并持续地作出全面披露，董事、控股股东、主要股东及管理层股东均可进行与申请人有竞争的业务（主要股东则不需要作持续全面披露）,股票上市时市值不能少于4,600万港元,若公司在上市时的市值不超过40亿港元，则最低公众持股量须为25%，涉及金额至少须达3,000万港元。若公司在上市时的市值超过40亿港元，则最低公众持股量须为20%或使公司在上市时由公众人士持有的股份的市值至少达10亿港元的较高百分比。,在上市时管理层股东及高持股量股东必须合共持有不少于公司已发行股本的35%,于上市时最少须有100名股东，如公司只能符合12个月活跃业务纪录的要求，于上市时公众股东至少有300名,香港联交所创业板上市规则,9/17/2024,21,三 集团发展战略,药材集团筹资管理建议（附）,上市建议,9/17/2024,22,三 集团发展战略,药材集团筹资管理建议（附）,选择战略投资者的策略及过程：,与有限几个潜在战略投资者进行个别谈判是药材集团应采取的最优战略,确定潜在的投资者,最初的短名单,尽职调查与谈判,融资完成,包括23家合作伙伴的短名单,理想的合作伙伴,其他合作伙伴,选定的合作伙伴,拒绝,23家合作伙伴,最初选择的5个潜在的战略投资者,是,是,否,否,拒绝,行动,合作伙伴的选择,9/17/2024,23,三 集团发展战略,药材集团筹资管理建议（附）,国内主要战略投资者介绍：-太极集团有限公司,太极集团是以中成药研制、生产及销售为主，涉及食品、包装、运输等领域。 特别是最近几年，该企业按大规模、大集团发展的要求，通过资产重组，沿着建立现代企业制度的方向，成功地走好了低成本、高效益的扩张支路，资产规模壮大到20亿，已拥有三家上市公司（太极集团600129、桐君阁、西南药业）、九家中药工业企业、12家医药商业企业、10家工业销售公司，并建立了重庆市仅有的两个“博士后流动工作站”之一，独立核算单位达到43家，企业已从生产中成药扩大到可以生产部分西药制剂，发展成为跨行业、跨地区、跨所有制、多元化的国有大型企业集团，全年计划实现销售收入17亿、利税3亿。,太极集团有限公司,西南药业（600666）,太极集团（600129）,桐君阁(000591),其他下属企业,股权收购中,58.51%,65.15%,9/17/2024,24,三 集团发展战略,药材集团筹资管理建议（附）,国内主要战略投资者介绍：同仁堂集团,北京同仁堂是中药行业闻名遐迩的老字号，创建于清康熙八年（公元1669年）。300多年来， 同仁堂把“炮制虽繁必不敢省人工，品味虽贵必不敢减物力”作为永久的训规，始终坚持传统的制药特色，其产品以质量优良、疗效显著而闻名海内外。以牛黄清心丸、大活络丹、乌鸡白凤丸、安宫牛黄丸等为代表的十大王牌和十大名药，一直在市场上供不应求，同仁堂也因此成为质量和信誉的象征；目前生产中成药24个剂型， 800多个品种经营中药材、饮片3000余种；47种产品荣获国家级、部级和市级优质产品称号。,1997年5月 ，集团公司所属六家绩优单位组建成立北京同仁堂股份有限公司，同仁堂股票在上海证券交易所上市。,2000年3月，以北京同仁堂股份有限公司为主要发起人，联合集团公司及其他六家有相当实力的发起人共同组建成立了北京同仁堂科技发展股份有限公司。同年10月，在香港联交所创业板上市。,9/17/2024,25,三 集团发展战略,药材集团筹资管理建议（附）,国内主要战略投资者介绍：-上海医药（集团）有限公司,上海医药（集团）有限公司是目前国内医药行业中最大的集科工贸为一体的企业集团。2000年底集团所属企业总数（独立核算的工业企业，包括二级子公司）共89户，其中：国有企业42户，股份制企业5户；上市股份公司2户；股份合作制企业2户，已投产的中外合资企业33户，集体企业5户。以及科技开发中心，教学机构和职工培训中心等10多户。现有职工4.6万人，其中专业技术人员9500余人，高级技术人员400多名。,上海医药（集团）有限公司基本产业构架由现代生物与化学制药、中药产业、医疗器械，中西药与医疗器械商业及科研与教育等五大板块所组成。集团下属企业生产产品主要有现代生物工程产品、化学药品、药品制剂、生化制品、中药制品；医用射线设备、医用诊察治疗设备、医用检验仪器设备、医院设备、手术器械、医用材料；制药机械、药用包装材料；兽药、饲料添加剂、低毒农药、杀虫剂和营养保健品、药用化妆品等。具有5000余个医疗器械，中西药生产、经营许可证。,上海医药（集团）有限公司为上海医药（600849）的控股股东，拥有其39.69%的股权,9/17/2024,26,三 集团发展战略,药材集团筹资管理建议（附）,国内主要战略投资者介绍：-三九企业集团,三九企业集团是一家以制药工业为主的大型企业集团，是中央直属企业，并被国务院确定为全国120家试点企业集团之一，其核心企业是南方制药厂。,三九企业集团目前已发展成为以中、西药结合为特点，拥有多个拳头产品，包括中成药、中药针剂、化学原料和制剂、生物制品等多个专业领域的近700个品种，拥有52家制药及相关企业的大型制药企业集团。目前，三九集团拥有总资产约120亿元，其“999”商标的无形资产价值高达49.18亿元，是国内医药工业企业中最有价值的品牌。,三九医药股份有限公司是三九集团最优良的资产，是我国最大、最具有活力的医药企业。三九医药股票于今年3月份在深圳挂牌上市，共募集资金约17亿元，为核心企业在五年内建成世界上最大、最先进的植物药厂提供了雄厚坚实的资金保证。,9/17/2024,27,三 集团发展战略,药材集团筹资管理建议（附）,国内主要战略投资者介绍：-九芝堂股份有限公司,湖南九芝堂股份有限公司是以长沙九芝堂集团有限公司为主发起设立，其前身“劳九芝堂药铺”创建于1650年，是中国著名老字号。湖南九芝堂股份有限公司4000万A股于2000年6月19日通过深圳证券交易所向社会公众公开发行，2000年6月28日在深交所上市挂牌交易。公司目前综合经济效益在湖南省医药行业排名第一，并跻身全国中药工业生产企业十强之列。公司九芝堂制药厂通过了中国药品监督管理局的GMP认证，同时工艺技术、装备水平、产品质量等已达到日本国厚生省药品标准。公司拳头产品驴胶补血颗粒和乙肝宁颗粒均是国家基本药物及国家中药保护品种，主要产品健胃愈疡片、肝立克、偏瘫灵、益龄精、斯奇康及浓缩丸系列产品，疗效确切、定位准确。多年来中成药浓缩丸系列产品、保健食品和植物提取物出口欧美，日本，东南亚等地区。,9/17/2024,28,三 集团发展战略,药材集团投资管理建议,为加强财务控制，以保证集团投资方案的可行性和效率性，我们认为集团投资需关注以下问题,提出可行的集团投资的战略意图和基本原则,投资决策权的控制,投资计划与投资决策机制的构建,投资方案实施过程中的财务控制及投资绩效评估,9/17/2024,29,三 集团发展战略,药材集团投资管理建议,提出可行的集团投资的战略意图和基本原则,集团公司应明确规定整个集团投资战略的目的，投资领域中保护什么发展什么、鼓励什么、限制什么，确立母公司和每个子公司投资者进行投资活动的必须遵循的准则。在集团提出投资战略和基本原则时，企业隼团最高决策制定机关应充分考虑国家的中长期发展规划和产业结构政策，资金的需要量及资金筹集的难易程度，集团的经营能力管理水平等。并需考虑目标行业增长率，市场需求总量和市场成长性。不仅要考虑行业的盈利机会，更要认真研究行业中已存在的和潜在的竞争对手的技术能力、营销渠道，权衡自己的能力，仔细测算本集团在市场中可能分享的份额，以避免投资策划上的失误。,9/17/2024,30,三 集团发展战略,药材集团投资管理建议,提出可行的集团投资的战略意图和基本原则,目前集团发展尚处于起步阶段，规模偏小，管理手段落后，种种条件的制约使前后一体化的投资决策成为首选。这种方式下集团可以不断地通过投资策划将母子公司串到一条产业链上，减少母子公司之间的流转成本，提高产品的竞争力，降低其市场风险。,结合目前公司业务现状，重点发展三个亮点,9/17/2024,31,药材集团投资管理建议,投资决策权的控制,第一层次：战略发展结构、投资政策及其制度保障体系的制定、解释与调整权,第二层次：对集团战略发展结构与控制结构产生直接或潜在重大影响的投资事宜的决策管理权及非常例外投资事项的处置权,第三层次：对集团战略发展结构与控制结构不构成重大影响或仅产生一般影响的投资事宜的决策管理权,第四层次：各子公司对于自身内部职能部门、责任单位投资活动的决策管理权,三 集团发展战略,集团公司统一决策,集团公司监控下的子公司的决策,9/17/2024,32,三 集团发展战略,药材集团投资管理建议,投资计划与投资决策机制的构建,经济合作部,科技信息部,总经理,投资管理部,财务部,企业环境变化,投资分析报告,投资决策,过程控制,投资收益评估,企业外部环境分析,企业内部环境分析,制定备选投资方案,可行性研究报告,评价挑选投资方案,监控投资方案实施情况,绩效评估,9/17/2024,33,三 集团发展战略,药材集团投资管理建议,投资方案实施过程中的财务控制及投资收益评估,经济合作部,科技信息部,总经理,投资管理部,财务部,企业环境变化,投资分析报告,投资决策,过程控制,投资收益评估,企业外部环境分析,企业内部环境分析,制定备选投资方案,可行性研究报告,评价挑选投资方案,监控投资方案实施情况,绩效评估,9/17/2024,34,药材集团全面预算管理建议,全面预算与传统预算的区别,三 集团发展战略,内 容,权责范围,适应对象,全面预算,传统预算,只包括简单的利润指标或单纯的收入增加、成本减少指标,将筹资、投资、生产、成本、现金流量、收入和分配全面纳入预算，按照以收定支，总量平衡实行全面管理,财务部门,生产部门,整个企业,控制点,企业中的一个部门,计划经济体制下产量和价格即定的企业,独立运行的子公司,面向市场竞争的独立利润中心,事后的经营结果,事前的经营预测,事中的经营过程,事后的经营结果,事后的经营质量,9/17/2024,35,药材集团全面预算管理建议,三 集团发展战略,投资效益评估,投资决策,投资监控,财务效益分析,企业环境监控,其他分析,宏观战略,高管层任命,法律、政策,经济效益预测,市场、技术分析,投资决策,年度决算报告,资金监控,会计核算,内部审计,年度预算指标,绩效考核,绩效评估批准,总经理,其它,预算管理委员会,投资决策委员会,财务部,企划部,审计部,配合企业的组织机构调整与决策体系建设，充分明确预算委员会、总经理、财务部、企划部等部门在整个预算体系中的位置与职责，才能保证全面预算的推行,9/17/2024,36,药材集团全面预算管理建议-预算编制流程图（总部）,三 集团发展战略,财务部,九月月初,子公司经营指标,子公司,十一月月中,子公司预算资产负债,子公司预算损益表,子公司预算现金流量表,财务部,十一月月底,子公司汇总预算资产负债,子公司汇总预算损益表,子公司汇总预算现金流量表,企划部,十一月初,项目投资预算,投资收益预算表,资产重组转让预算表,公司办,十一月初,部门管理费用预算,财务部,十一月底,公司资金预算,其他业务经营预算,财务部,十二月月初,公司预算资产负债表,公司预算损益表,上报,公司年度发展计划,审批,子公司,十二月月中,子公司经营预算,各部门,十二月月中,各部门费用预算,企划部,十二月月中,在投项目投资预算,财务部,十二月月中,资金筹集和财务费用预算,财务部,十二月月中,其它业务收支预算,子公司,内部流程,预算管理委员会,子公司,预算指标,9/17/2024,37,药材集团全面预算管理建议-预算编制流程图（工业制造业务子公司）,三 集团发展战略,销售部,时间：十月月底,销售预算,生产部门,时间：十一月初,经营成本预算,财务部,时间：十一月初,管理费用预算,财务部,十一月初,新增投资增资预算,销售部,时间：十一月初,销售费用预算,财务部,时间：十一月中,财务费用预算,财务部,时间：十一月中,投资收益预算,财务部,时间：十一月中,资金预算,财务部,时间：十一月中,预算资产负债表,财务部,时间：十一月中,预算损益表,财务部,十一月初,投资收盗预算,公司总部流程,公司总部流程,9/17/2024,38,药材集团全面预算管理建议-预算编制流程图（商业流通业务子公司）,三 集团发展战略,销售部,时间：十月月底,销售预算,采购部门,时间：十一月初,采购成本预算,财务部,时间：十一月初,管理费用预算,财务部,十一月初,新增投资增资预算,销售部,时间：十一月初,销售费用预算,财务部,时间：十一月中,财务费用预算,财务部,时间：十一月中,投资收益预算,财务部,时间：十一月中,资金预算,财务部,时间：十一月中,预算资产负债表,财务部,时间：十一月中,预算损益表,财务部,十一月初,投资收盗预算,公司总部流程,公司总部流程,9/17/2024,39,药材集团财务信息系统规划建议会计电算化,三 集团发展战略,系统方案设计,会计电算系统实施,软件选择,整个集团范围内应用,统一核算、审计口径,高稳定性,财务系统的首要目标,售后服务快速,全国的售服网络,快速的售服时间,最高的性能价格比,适应企业未来ERP系统,尽快建立会计电算专岗专人,人员培训工作要先行开展,软硬件的配置和安装,统一会计核算口径,集团财务部下发一级会计科目、二级科目及部分三级科目表，并指明会计科目核算内容,制定集团统一会计核算制度,审计部将此列为审计点,统一主要内部报表格式和编制方案,利用会计电算化，下放会计报表格式电子版，规定每一项统计口径或直接在电子版中限定,新老系统并运行,完全电算化管理,9/17/2024,40,药材集团财务信息系统规划建议信息系统规划图,三 集团发展战略,集团范围内统一的数据存储处理中心,任意时刻、任意地点的集团高层对集团整体经营情况的查询,子公司资金异动、库存积压、债务激增等财务数据异常的实时监控,子公司财务部,子公司财务部,子公司财务部,INTERNET,9/17/2024,41,