总经理财务管理课程

,Click to edit title style,*,Click to edit text format of master,Second level,Third level,联系电话：,86,（,28,）,总经理财务管理课程,0,财会管理的构架,方法 核心 目的,法定会计 核算 利润 披露信息,财务管理 资金运作 现金 价值增值,管理会计 决策控制 成本 管理效益,现代企业财会管理体系,1,阶段 1,计分员,阶段 2,警察,阶段 4,业务合作伙伴,阶段 5,领导者,内,部导向,高,度的手工作业,提,供最基本的报告,数据难以获取,分离的独立系统,受控程度较高,缺乏系统一致性,分散的报告,数据一致性不够,具有一定的技术竞争力,流程,化,跨职能,功能较为强大的报告,业务敏感性,团队运作,自动化的流程,跨职能,客户导向,较高程度的技术整合,一致的和可获取的数据,阶段 3,职能专家,具备流程化的趋势,分散的应用平台,分析型报告,业务专业性较高,职能间互动不够,特点：,财务管理发展成熟的过程中将会经历过五个阶段。,2,财务管理与内部控制,资金运动全过程的直接管理，涉及筹资管理、投资管理、股利分配等项内容,保持良好的财务记录,确保安全有效的内部控制,保证我们的处理方法与系统能对瞬息万变的商场作出及时的反应,财务的基本功能和管理功能,会计帐务处理,营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比,个人开支帐目,采购帐目（应付款）,顾客帐目 （应收款）,公司间帐目,固定资产帐目,资产负债表,+,损益表,商务上的领导作用,协助制定目标决策,从财务角度出发,/,分析商业运作,协助制定商业决策、战略规划与竞争分析,通过管理公司的财务事务来得到最理想的长期利润、现金流和投资回报,3,财务管理在企业中的作用,财务管理在企业中的作用,计划作用,控制作用,监督作用,资本运营作用,4,财务管理在企业中的作用,计划作用,对未来的财务指标做出估计和判断，制订财务计划；,通过预测和分析，找到增收的渠道和节支的途径；,主要包括：销售预测、资金预测、成本预测和利润预测,4,个方面。,财务管理在企业中的作用,5,财务管理在企业中的作用,控制作用财务控制是保证企业财务活动符合既定目标，取得最佳经济效益的一种方法。有以下几点：,（,1,）加强财务管理的各项基础工作健全原始记录，加强定额管理,（,2,）组织财务计划的实施对各项财务指标完成情况的分析，评价,（,3,）平衡财务收支平衡支出、降低消耗、节约开支,财务管理在企业中的作用,6,财务管理在企业中的作用,监督作用,利用货币形式对企业的生产经营活动所实行的监督，具体来说就是对资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动进行监督。例如：通过资金周转指标的分析，能够反映企业物资的占用和使用情况。,财务管理在企业中的作用,7,财务管理在企业中的作用,资本运营作用,资本运营是企业管理的最高境界。采用财务管理中投资组合选择原理、资本结构理论等重要方法，将投资、融资和盘活存量资产作为主要内容。,财务管理在企业中的作用,8,财务管理的目标又称理财目标。是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，是评价企业财务活动是否合理的标准，它决定着财务管理的基本方向。,总体目标,1,、利润最大化,2,、资本利润最大化或每股利润最大化,3,、企业价值最大化,财务管理的目标,9,如何做好企业财务管理工作,10,企业财务七件事,1,、会计核算：,是企业财务管理的技撑，是企业财务最基础最重要职能之一,要求：具有合法性、公允性，一贯性,11,企业财务七件事,2,、会计是监督：,会计监督是全方位的，包含企业各个方面，其中对企业资金的监督是每家企业都非常重视的事。,主要是对资金的运用与管理的监督，包含资金的筹集、调度与监管，简单地说就是把企业的“钱”管好。,12,企业财务七件事,3,、信用管理：,与客户之间发生一些往来款项,采用什么样的信用政策,客户的信用记录,客户的购货量、货款支付的及时性、业务务程中是否容易合作等,与市场部门紧密配合,根据企业管理中的相互制约原则，企业信用管理工作一般落实在财务部门进行管理，信用管理成为财务工作的重要职责之一，管好客户信用也就控制了企业呆坏账的发生率。,13,企业财务七件事,4,、实现对经济过程的预测、决策、规划、控制,5,、对企业生产经营、融资、投资方案等提供好决策数据,6,、为绩效考核提高资料,各项完成指标的计量与比较,生产过程中的增值、费用控制、产值等。,7,、 协调财务关系：,内部各部门之间,企业与外部各供应商、客户、银行、税务、工商、政府部门等,博维和训,-,从事专业的人力资源管理咨询和企业内训,Add,：成都市人民南路四段中苑巷,6,号,385,网址：,TEL,：,(86)28-8198 4400 8521 3785,邮箱：,QQ:504551341,14,融筹资活动,投资活动,日常资金运营运动,分配活动,企业日常财务活动包括以下过程：,15,融筹资活动方法及管理,企业日常财务活动融筹活动,16,融筹资的概念,筹资是公司根据经营活动、对外投资和调整资本结构的需要，经济有效的 筹集和集中资金的行为。,筹资的方式主要有筹措股权资金和筹措债务资金。,筹资管理的目的为满足公司资金需求，降低资金成本，减少相关风险。,融筹资活动,17,融筹资管理四大原则：,1,、合理确定资金需要量，科学安排筹资时间,2,、合理组合筹资渠道和方式，降低资金成本,3,、优化资本结构，降低筹资风险,4,、拟定好筹资方案，认真签定和执行筹资合同,公司筹资管理原则,18,短期资金筹集 （,7,个方案）,短期资金常指,1,年以内的资金，主要用于发放工资，购买原材料等。筹集来源及渠道：,方案,1,： 民间借贷,主要向家庭其他成员，亲戚，朋友借钱。,适用于小企业。,方案,2,： 商业信用,企业间购买产品，商品，服务可以在一定时间延期付款（赊购）或预收货款，相当于销货方向购货方提供一笔贷款。,为防止商业信用被滥用，通常在付款条件中规定促进按期付款的优惠折扣条件。,企业三大融筹资渠道和管理,19,方案,3,： 向金融机构借款,向商业银行或保险公司，信托投资，证券公司，信用社，基金会等其他金融机构借款。,短期贷款有两类： 无担保的信用贷款，担保或抵押贷款。无担保的贷款常见于小额或高信用等级的企业，一般要求担保或抵押。,方案,4,： 发行商业汇票,商业汇票是一种无担保的短期期票。由收款人或付款人签发。由承兑人承兑并于到期日向收款人或被背书人支付款项。,通常信用高的大企业才能发行。国家有额度控制。,企业三大融筹资渠道和管理,20,方案,5,： 出售应收帐款,又称为资产证券化，即将企业的应收帐款和未来收益的权益以债券形式出售。,一般这类企业收益须具有长期性，稳定性，有一定现金流量。,方案,6,： 从其他企事业单位融资,以项目投资合作或合营方式吸纳资金，投资方不参与具体经营，仅获固定投资回报。,方案,7,： 内部挖潜,如通过建立企业内部银行，对下属统一财务核算，结算，并调剂下属企业资金余缺，进行内部资金融通，提高内部资金使用效率，减少外部融资。,企业内部银行为内部非法人机构，适用一定规模的企业群体。,企业三大融筹资渠道和管理,21,长期资金筹集 （,6,个方案）,方案,1,： 发行股票,方案,2,： 发行公司债券,方案,3,： 长期贷款,方案,4,： 租赁,方案,5,： 项目融资,方案,6,： 内部融资,企业三大融筹资渠道和管理,22,投资活动方法及管理,企业日常财务活动投资活动,23,1,按投资期限长短分,2,按投资范围分,短期投资,长期投资,对内投资,对外投资,投资活动,投资的种类,24,投资活动,企业投资项目包括为：, 固定资产（厂房，设备）投资, 新产品中工业性试验, 技术引进, 改建，扩建，技术改造, 科技研发, 对外短期投资（股票，债券）, 对外长期投资（土地，物业，实业，商贸）, 环保投资, 控股性合资，联营, 企业兼并，收购, 资产经营投资, 公关，广告，促销，捐赠计划, 营销网络建设或特许经营, 人力资源培训计划, 其他项目, 以上内容的综合性项目,25,（一）投资理念,1,做强还是做大,2,多角化还是专业化,三、投资风险防范,26,项目,可行性研究,投资项目的可行性研究是指在项目投资前，在调查研究和科学预测的基础上，分析判断投资项目在技术上是否先进适用，在经济上是否合理的事前管理方法。,投资风险防范,27,（,1,）市场需求预测和拟建规模,（,2,）资源、原材料、燃料及公用设施情况。,（,3,）建厂条件和厂址方案,（,4,）项目设计方案,（,5,）环境保护,（,6,）其他内容,1,、可行性研究的主要内容,28,一、不宜暴利。非公平竞争、欺诈暴利只能一时得逞，皆难长久。,二、不宜违法投资。一听高息集资就倾囊而注，不想想那个企业有没有偿还能力,三、不宜盲目跟风。道听途说某项目投资赚钱，不加分析调查便盲目跟风,四、不宜优柔寡断。市场瞬息万变，最佳投资机会往往稍纵即逝。,五、不宜与“亲戚”做生意。如果投资行为过多地夹杂着温情，并顾及由来已久的情面，不但有可能赚不到钱，而且还可能把挺好的亲戚关系弄得很僵。,六、不宜跟不熟知的人合作。与人合作投资，必须了解对方的从业经历、经济实力、个人的素质、品行修养。如果糊涂地与其合作共事，难免上当受骗。,七、不宜投资于自己并不擅长的领域。,八、不宜把钱投在一处。最稳妥的办法莫过于分散投资，这样可以避免一遇风险全军覆没。,投资理财八不宜,博维和训,-,从事专业的人力资源管理咨询和企业内训,Add,：成都市人民南路四段中苑巷,6,号,385,网址：,TEL,：,(86)28-8198 4400 8521 3785,邮箱：,QQ:504551341,29,决策支持,目标,强有力的,控制,及时/准确,的信息,高效的,运作,要求,财务管理的要点,流程与,信息系统,计划与考核,内部审计制度,丰富的管理报表,高度的信息共享,集成的信息系统,灵活的信息获取,统一的业务流程,统一的信息系统,共享与外包服务,30,财务报表阅读与管理,31,三大报表是什么？,资产负债表,反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单,损益表,反映企业经营的结果是否盈利的表单,现金流量表,反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平,32,财务报表概述,财务报表,资产负债表,损益表,现金流量表,资产,负债,所有者权益,财务状况,经营成果,现金流量,收入,成本费用,利润,现金流入,现金流出,33,一、财务报表使用者的阅读重点,税务：未交税金,3,、国家管理部门 财政：存货、长期负债、对外投资、应收,补贴款、应付工资、未分配利润,工商：实收资本,考核、分析企业财务、成本状况、评价经济工作,4,、企业管理者 总结经验、查明问题存在的原因,提高管理水平，预测经济前景并做出决策,1,、投资者：关心的是经济效益和资金使用效果及经济效益未来增长趋势。,2,、债权人：了解判断企业的偿债能力和资产的变现能力。,34,资产负债表的阅读方法和技巧,实施步骤,方法和技巧,解决的问题,第一步,总体观察,观察财务发展变化的方向,第二步,具体项目浏览,寻找财务发展变化的具体原因,第三步,计算相关财务比率,检验公司财务的安全性,第四步,审视和评价资产项目,评估资产的变化能力、成本与市价、资产的价值、资产的含水量,第五步,分析负债结构,研究负债偿还是否与现金流量进行了比较好的衔接,第六步,审视所有者权益,形成及变动的原因,第七步,关注受人为因素影响较多的报表服务,评估对报表产生的影响,35,（一）资产类,现金,长期余额大,是否可能挪用公款,1,、货币资金 银行存款,是否有收入或支出不入账，长期余额大，说明资金闲置,其他货币资金,是否有长期呆账，被挪用或坏账,36,2,、对外投资,将投资合同与接爱投资单位的验资报告,进行核对，防止挪用公款的行为发生。,挪用公款,3,、应收账款，借方 隐瞒亏损,发生额与合同不符，,可能, ,会计失误,虚列收入,37,产品积压,4,、存货、存量大、可能,原材料储备过大,固定资产原价,5,、固定资产 累计折旧,固定资产净值,6,、无形资产,38,（二）负债项目的阅读,通过购销合同与发票进行核对,1,、应付及预收款,应付账款,应付票据,预收账款,其他应付款,通过购销合同的预付款项约定,条款和付款凭证,通过付款凭证和清款单核对,通过核对，若二者不符或,有关单据不全,可能,隐瞒收入，偷漏税,隐瞒亏损,挪用公款,39,2,、借款项目,短期借款 将借款合同 虚列报表、骗取,企业借款 财务费用 银行贷款,长期借款 联系 利息向非金融机构,3,、应交款项目,未交税金 是否套写发票，偷漏税款,应交款 未付利润 是否以物易物，往来货款相抵,其他未交款 是否长期拖欠税款,40,（三）所有者权益项目的阅读,1,、实收资本即企业的注册资本,公司法,对各类企业注册资金有专门规定,实收资本常见问题：通过借款，多计资产价值，伪造,投资凭证，虚列实收资本。,抽逃资本,2,、资本公积,资本公积主要来源：资本或股本溢价,接受捐赠的资产, 拨款转入,外币资本折算差额等,资本公主要是串户,41,阅读方法三、借助相关财务比率透视企业财务状况,通过以上阅读，摸清企业财务状况的基本方向后，可以进一步借助一些财务指标的“化验”来对企业财务“机体”做一个基本检查，即借助财务比率。,42,资产负债表 资产负债表的关注点,:,流动资产占总资产的比重,存货占流动资产的比重,应收帐款占存货的比重,速动资产占总资产的比重,所有者权益对总资产的比率,实收资本占负债的比重,负债对总资本的比率,流动负债占总资本的比率,43,资产负债表,-,阅读,对资产负债表项目：年初数与年末数进行比较分析，例如：,资产,年初数,年末数,负债及股东权益,年初数,年末数,货币资金,3000,2000,应付帐款,3500,4500,应收帐款,2000,4000,短期借款,3900,4100,存货,3000,2900,股本,2800,2800,固定资产,3000,3000,未分配利润,800,500,合计,11000,11900,合计,11000,11900,44,损益表,45,损益表概念,:,损益表是反映企业在一定时期内利润的形成与分配情况的报表，它从时间上反映企业盈亏的状态,是一种动态报表。,损益表结构：,收入,-,费用,=,损益,46,利润表的阅读与分析,利润表的结构,一、利润表的结构和基本要素,1,、利润表：,是反映企业一定时期内利润或亏损情况的报表,47,阅读利润表的方法和技巧,、把握结果,观察公司是赚钱还是赔钱,?,、分层观察,企业在哪儿赚的钱,?,、对企业赚钱的基本感觉,评估满意程度,、浏览、对比利润表项目，观察收入、费用和利润的变化趋势：,、评估公司的盈利能力,48,2,、基本要素：,收入：,是企业获得净利润的基础，判断企业规模和经营能力的重要标志，要增加有效收入，降低无效收入。,直接费用：直接材料、直接人工和基他直接费用,费用 间接费用：产品的制造费用,期间费用：营业费用、管理费用、财务费用,净收益和净利润,49,3,、计算公式,1,、主营业务利润,=,主营业务收入,主营业务成本,主营业务税金及附加,2,、其他业务利润,=,其他业务收入,其他业务支出,3,、营业利润,=,主营业务利润,+,其他业务利润,营业费用,管理费用,财务费用,4,、利润总额,=,营业利润,+,投资净收益,+,补贴收入,+,营业外净收入,+,以前年度损益调整,5,、净利润,=,利润总额,所得税,50,二、利润表的阅读与分析,（一）从利润表看经营实力,1,、主营业务收入：,看收入：了解企业市场占有率，占有率高，说明市场份额高，经营和竞争能力就越强。,看收入：与去年同期比，了解企业生存和发展趋势，一般说，收入增长，企业是成长的。,2,、净利润,仅从收入分析，尚无法全面反映企业的经营能力，必须将主营业务收入与获得结合起来分析,51,（二）从利润表看经营成长性,通过对企业主营业务收入和净利润的增长率指标及其变化态势，可以判断企业的经营成长性水平。,1,、主营业务收入增长率：,主营业务增长率越高，说明企业生存和发展的能力越高。,对个别产品分析，该产品收入增长变化，大体反映,该产品属于 导入期,增长慢,成长期,增长快,成熟期,增长稳,衰退期,增长萎缩,要注意产品的更新换代，做到成熟一代、生产一代、储备一代、开发一代。,52,2,、利润增长率：利润增长率越高，说明企业经营成长性越好,3,、将主营业务收入增长率与利润增长率比较分析，主营业务收入增长率高于利润增长率，说明成本费用上升。,（三）从利润表看盈利能力,1,、主营业务利润率：,可以将主营业务利润率与去年同时比，从而找出影响因素,主营业务利润率,=,净利润,主营业务收入,100%,53,2,、成本费用利润率,成本费用利润率净利润,成本费用,100%,成本费用,=,主营业务成本,+,营业费用,+,管理费用,+,财务费用,它体现了所得与所耗的比例关系，其数值越大，说明所费越低，所得就越高。,3,、资本收益率,=,资本收益率净利润,实收资本,100%,资本保值增值率期末所有者权益,期初所有者权益,100%,资本保值增值率为,100%,，就是保值；,资本保值增值率大于,100%,，就是增值；,资本保值增值率小于,100%,，就是减值,54,四、从利润表看经营结构,1,、收入结构：主营业务收入占大的比重。,2,、产品产销结构：根据主营业务明细表，销售明细表计算,各种产品在总的生产或销售或业务收入中的比重。,3,、成本费用结构：,主营业务成本：一般占成本费用大,工业企业产品销售成本一般占销售收入,80%,三项期间费用,55,4,、利润形成结构,主营业务利润,其他业务利润,利润,投资净收益,营业外净收入,56,现金流量表,57,现金流量表定义,现金流量表，反映的是某一上市公司在某一特定时期内（如季末、年中、年末）现金流进、流出及流入净额状况的财务报表，它是对资产负债表和利润表（损益表）这二张静态报表的动态补充。,58,分类与基本结构,现金流量的分类,经营活动产生的现金流量,投资活动产生的现金流量,筹资活动产生的现金流量,现金流量的计算方法,直接法,间接法,59,现金流量表的阅读与分析,一、编制现金流量表的原因,1,、弥补资产负债表和利润表的不足。,2,、企业资金周转不灵的原因：,产品滞销,材料保存,固定资产扩充过渡,负债太多,账款收回太慢,营业发生亏损,盈余无适当保留,60,二、现金流量表,1,、现金,现金,银行存款,货币资金,其他货币资金,现金等价物,期限在,3,个月内的短期债券投资,现金流入量,现金流出量,现金净流量,2,、现金流量,现金流量,61,三、现金流量表的分析,（一）看企业有没有“钱”,（二）看企业有多少“钱”,现金不足,想法补充,现金多余,寻找新的投资渠道,62,（三）看钱从哪儿来，到哪里去。,现金流量的结构分析可以从现金流入结构、现金流出结构、现金流入流出比例分析三个方面进行分析。,1、现金流入结构分析（分析现金来于用处）,经营性流入,主营业务收入、其他,投资流入比重,投资回收、股利收入,筹资流入比重,银行借款,现金流入,63,2,、现金支出结构分析,分析现金用于何处：,经营活动支出 购买商品和支付劳务、,职工工资、税费等,现金支出,投资活动支出 购入固定资产、,权益性投资支出,筹资活动支出 借款还本付息,64,案例分析：,1,、现金流量表的大体架构分析：,经营、投资、筹资三大活动所产生的现金流量是我们研究的重点。在每一项活动当中，现金流量表都将现金的流入与流出明显地区分开来，相应地，涉及到了一些子项。,我们首先要关心的，是本期流入的净额及流入与流出的总数。,65,案例分析：,比如，,经营活动产生的现金流净额为,2444,万元,投资活动产生的现金流净额为,1,1,亿元,筹资活动产生的现金流净额为,3,2,亿元,从总体上看，其经营活动的现金流出现了问题；,投资活动的现金流为负数，这说明在报告期内，该公司有一定投资， 细查后，发现其投资短期国债和债权用去了,1,个亿，而正常的投资项目进展状况缓慢；,筹资活动的现金流很大，主要系报告期内公司股票发行上市所致。,很明显，就其现金流量表上来看，公司经营状况不是很好，但我们也要看到，该公司手中握有大量的新筹集的现金，其未来的发展还有一定变数。,66,2,、现金的流向结构状况分析：,每个上市公司在其开展业务的时候，经营、投资、筹资三大活动均会产生一定的现金流动，但其具体的流量比例显然不尽相同，分析其现金的流向结构状况，就是分析其现金收入、现金支出以及现金净额的各个组成部份所占比例，以期发现各个部份的重要性及其地位。,67,案例分析：,经营、投资、筹资三大活动产生的现金流入分别为,22.6,亿元、,0.1,亿元、,7.8,亿元，,现金流出分别为,22.6,亿元、,1.7,亿元、,4.6,亿元，,现金流量净额分别为,0,0059,亿元、,1.6,亿元、,3.1,亿元。,很明显，该公司本期生产经营活动的现金流量占据绝对主导的地位，但进出相抵后，所剩无几；,投资活动的现金流出量较大，说明本期有投资动作，投资活动的现金流入量很小，又说明其以往的投资所收回的回报不大，应该说该公司在投资方面较为谨慎；,筹资现金流入与流出均相当可观，说明该公司本期因股票发行上市筹集了大量资金，但偿还以往债务也用去了过半的现金。,综合来看，该公司的生产经营活动上还有一定潜力可供挖掘，投资项目也应加紧运作，以期早日产生效益。,68,3,、现金流量企业偿债能力分析：,是从企业在一个报告期内现金的实际流入、流出及结存量上来分析其偿债能力的话，这种方法更真实、更直观、更有效地反映企业的偿债能力，不管你的偿债能力指标有多强，如果手中的现金收入连短期债务都不足以偿还，则企业无疑面将临着很大的偿债压力，甚至于会出现极为不利的局面。,69,案例分析,：,经营、投资、筹资三大活动产生的现金流量净额分别为,2094,万元、,8550,万元、,3008,万元，,公司期末的流动负债为,2,亿元,期末的货币资金余额为,5248,万元,显然，该公司不仅偿债能力有问题，而且在现金极为紧张的情况下，仍然举债投资；,再从公司的资产负债表上看，其长期负债为,0,，而现金流量表的筹资现金流上显示，其在本期内有借有还，但最终仍是借大于还，余额为,3008,万元；由此可见，该公司有拆东墙补西墙的嫌疑，其偿债能力不容乐观。,70,警惕企业现金流量的三个信号：,1,、是销售商品后收到的现金小于付给供应商的货款和员工的工资。,2,、是经营活动产生的现金为负值。,这两种情况都表明该企业将不得不主要靠向外融资度日。,3,、是经营活动产生的现金低于税后经营利润。,同时也要结合企业的行业和所处的生命周期进行分析,例如电力行业的企业，其成长性就没有一些科技类的公司强，但其现金流量普遍比后者充足。一般来说，处于成长期的企业因投资力度较大，现金流量普遍偏低（如东大阿派），而成熟期的企业处于收获期，经营比较稳健，对外投资不致过于膨胀，许多效益好的企业都是标准的现金牛（如粤电力）。,71,其他注意事项：,在进行现金流量分析时要把它与一些财务指标结合起来分析，尤其是要与应收帐款周转率、存货周转率结合使用，高周转率的公司一般都能产生大量的现金流，充分发挥资金周转的效益。,例如戴尔以独特的直销经营模式，大大减少了存货水平和应收帐款，相应节约了财务成本，其资产负债率仅,9,，去年其存货周转率高达,60,次，而同行只有,20,次，其应收帐款周转率为,11,次，同行仅有,6,次，正是在,PC,机价格迅速下调的现实情况下保持了竞争力，从而继续稳坐计算生产商的头把交椅。,72,企业预算管理,73,全面预算制定,销售预算,战略目标分解,应收帐款预算,生产预算,库存预算,材料采购预算,人力资源预算,直接人工预算,制造费用预算,产品成本预算,新增固定资产投,资预算及折旧,管理费用预算,销售费用预算,长期投资及投,长期投资及投,资收益预算,预计现金流量表,财务费用预算,预计损益表,预计资产负债表,运营计划,预算总表和,预算总表和,预算分析,营业预算,营业预算,资本预算,资本预算,销售预算,战略目标分解,应收帐款预算,生产预算,库存预算,材料采购预算,人力资源预算,直接人工预算,制造费用预算,产品成本预算,新增固定资产投,资预算及折旧,管理费用预算,销售费用预算,长期投资及投,长期投资及投,资收益预算,预计现金流量表,财务费用预算,预计损益表,预计资产负债表,运营计划,预算总表和,预算总表和,预算分析,营业预算,营业预算,资本预算,资本预算,74,概念、作用、程序,概,念,是反映企业未来一定期间内预计经营状况和经营成果的总称。,作,用,明确今后奋斗的目标；,协调各部门的工作；,控制日常经济活动；,评定实际工作成绩。,程,序,自上而下,自下而上,上下结合,75,预算,分类,业务预算,专门决策预算,财务预算,76,健全而有效执行的各项管理制度,公司内部组织机构设置合理,公司各级人员的主动性,公司高级领导人的支持,做好预算编制工作的条件,77,注意问题,高度重视，全员参与,以销售预算为起点，以提高企业管理水平和利润为最终目标,预算编制要具有客观性和前瞻性,确立预算的权威性和严肃性,预算考评要全面、客观、公正,预算指标与预算措施同步,78,预算者的责任,满足管理者的要求,满足企业所有者的期望,在预算过程中注意实效,投入最大的努力,确保企业的成功,79,开始做预算,保证个人的弹性,支持企业的目标,考虑企业的需求,过程标准化,遵从简单原则,80,各部门工作,部门,编制前准备,财务部门,财务报表及分析报告；预算目标测算方案；融投资预算草案；产品成本、固定资产、应收账款等数据,销售部门,销售情况分析及市场反馈；销售预测；已签订的预算年度合同；销销售行动方案；售费用基础数据,生产部门,生产情况及生产能力；产品质量及合格率；库存情况；产品成本基础数据；劳动生产率情况等,技术部门,新产品开发情况；技术改造和设备更新情况；技术发展规划；开发计划；研发项目计划和估算；项目要求及人员配置；产品质量分析等。,设备动力部门,设备维修和保养情况；设备更新改造和装备情况；维修、更新改造费用估算。,人力资源部,人员需求和素质要求；培训情况和计划；职工构成及有关情况；业绩评价和薪酬制度调整；劳动力成本和劳动效率,采购部,原材料消耗情况；市场供应分析和预测；供应商变动等,81,预算编制具体方法和技巧,项 目,说 明,编制依据,销售预算是企业生产经营预算编制的起点。销售预算以销售预测为基础。销售预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，结合市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制，然后再加以汇总。销售单价采用一定的方法确定。,预算表,按品种编制的销售预算表（按季度或月份编制）,按地区、客户编制的销售预算表（按季度或月份编制）,应收帐款预算（按季度或月份编制）,计算,销售预算,=,预计销售量,预计销售单价,应收帐款预算,=,期初余额,+,本期赊销额本期收款额,预测方法,销售量：市场预测法、量本利法,销售单价：竞争定价法、量本利法,82,按项目的财务预算表,预算计划主要表格,损益表,01预算,02预计,2003预算,销售收入,- 销售成本,销售毛利,- 经营费用,+ 其他利润/收入,- 管理费用,- 财务费用,税前利润,- 所得税,净利润,营业额/收入预算表,01预算,02预计,2003预算,经营项目,重要项目营业额、收入预算细表,管理费用预算表,财务费用预算表,资产状况预算表,投资和投资收益预算表,固定资产预算表,资产负债表,现金流量表,资金需求预算表,主要表格,辅助表格,83,针对不同的责任中心确定不同的考核指标：,利润中心,收入指标、成本指标、利润指标、市场份额等,成本中心,成本指标、费用指标、生产率指标等,投资中心,收入指标、成本指标、利润指标、资产报酬率,考核销售单位的销售业绩及销售量预测的准确性,考核各责任中心的工作绩效、成本控制水平及成本预算的准确性,84,应收帐款管理,85,应收帐款概念,应收帐款主要是指企业在销售商（产）品、提供劳务等业务时应向客户收取的期限在一个营业周期内的货款及代垫款项,86,应收帐款的冰山原理,影响企业的资金周转,坏账损失,侵蚀企业利润,增加融资管理成本,企业丧失再投资的机会,87,坏账对销售额的影响,88,货款拖延对利润的影响,89,应收账款绩效不良的内部原因,企业内部的管理控制不好，例如收款人员的素质不高、流程和程序上出了问题，这些都势必会导致应收账款无法收回。企业的内部管理控制问题有如下几个方面。,90,应收账款绩效不良的内部原因,91,造成企业应收帐款主要原因其他方面,:,1,、企业缺乏风险意识。,2,、系统内相互拖欠。,3,、管理无章，放任自流。,4,、内部激励机制不健全。,5,、对帐不及时。,6,、未对应收帐款按风险程度进行分类管理。,7,、对应收帐款管理责任部门不清。,92,如何管理和清理应收帐款,企业全年平均应收帐款余额占全年月平均销售收入较高的比例，必然会对各企业的经营和财务状况产生不良的影响。如何管理和清理应收帐款呢？可以从以下几方面着手进行,:,明确谁来管理,如何管理,93,日常销售过程中如何管理应收帐款,销售、财务的监管,一、在销售合同中明确各项条款,二、定期的财务对帐,三、减少赊销、代销运作方式,四、制定合理的激励政策,五、建立信用评定、审核制度,94,日常销售过程中如何管理应收帐款,经销商的监管,评估：评估的内容应包括：,1,、经销商的资信状况；,包括：企业发展状况、在行业中的口碑、历史交易记录、在销售通路中上、下游的评价等。,2,、经销商的财务状况；,包括：企业的性质、注册资金、资金来源、固定资产、流动资金、企业欠债情况、还债能力、经销商应收帐款等。,3,、经销商的经营状况；,包括：公司发展方向、负责人经营理念、主营销售渠道、是否有本行业的经验、是否有经销竞争产品、是否有代理畅销产品、销售队伍、销售规模、仓储、物流配送系统等。,4,、负责人的个人资料；,包括：社会地位、家庭背景、个人背景、家庭成员、婚姻状况、个人爱好、不良嗜好等。,95,日常销售过程中如何管理应收帐款,对已合作经销商的监管：,1,、强化经销商的回款意识；,2,、控制发货以减少应收帐款,3,、适当的通路促销以减少应收帐款；,4,、建立经销商的库存管理制度；,96,经销商发生欠款的危险信号：,在日常经营、管理中，经销商出现的一些信息，对厂家货款的安全性是有警示作用的。如,1.,办公地点由高档向低档搬迁；,2.,频繁转换管理层、业务人员，公司离职人员增加；,3.,受到其他公司的法律诉讼；,4.,公司财务人员经常性的回避；,5.,付款比过去延迟；经常超出最后期限；,6.,多次破坏付款承诺；,7.,经常找不到公司负责人；,8.,公司负责人发生意外；,9.,公司决策层存在较严重的内部矛盾，未来发展方向不明确,97,10.,公司有其他的不明确赢利的投资（投机）如：股票、期货等；,11.,不正常的不回复电话；,12.,开出大量的期票；,13.,银行退票（理由：余款不足）；,14.,应收帐款过多，资金回笼困难；,15.,转换银行过于频繁；,16.,以低价抛售商品（低于供货商底价）,17.,突然下过大的定单（远远超出所在区域的销售能力）,18.,发展过快（管理、经营不能同步发展）当经销商出现以上危险信息时，厂家采取果断、迅速的应变措施，可以降低应收帐款的回收风险。,98,已被拖欠款项的处理方法,1.,文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备,2.,收集资料：要求客户提供拖欠款项的原因，并收集资料以证明其正确性,3.,追讨文件：建立帐款催收制度。根据情况发展的不同，建立三种不同程度的追讨文件,预告、警告、律师信，按情况及时发出；,4.,最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户了解最后期限的含义；,5.,行动升级：将欠款交予较高级的管理人员处理，将压力,6.,假起诉：成立公司内部的法律部，以法律部的名义发出追讨函件，警告容忍已经到最后期限；,7.,调节：使用分期付款、罚息、停止数期等手段分期收回欠,8.,要求协助：使用法律维护自己的利益。,99,应收账款的技术评价方法,100,应收账款的技术评价方法,评价的五个方法,关注应收账款占主营业务收入的比重,关注应收账款增幅与主营业务收入增幅比较,关注应收账款的账龄越老化,关注应收账款中关联交易的发生额,关注应收账款周转率,101,祝 您,成 功！,博维和训,-,从事专业的人力资源管理咨询和企业内训,Add,：成都市人民南路四段中苑巷,6,号,385,网址：,TEL,：,(86)28-8198 4400 8521 3785,邮箱：,QQ:504551341,102,博维和训部分培训目录,有效地管理变革,如何制订企业战略以增进企业绩效,管理人员之领导统御能力和技巧,管理团队,现代企业目标管理实务,经理人的有效领导力,高绩效团队建设与执行,管理目标,管理实务,高效能人士的七个习惯,高绩效团队建立生产运营管理实务,品牌管理项目,管理技巧,高级商务礼仪,管理者的角色认知,有效领导风格训练,有效的会议管理技巧,有效的沟通技巧,管理领导艺术系列,个人演讲呈现技巧,情绪与压力管理,打造高执行力转盘,营造企业文化,商务演示技巧,有效授权与下属工作考评与追踪,利用会议解决问题,制定决策,如何制订有效工作计划,管理沟通技巧,团队建设,有效时间管理技巧,训练企业中冲突管理技巧,解决问题能力,部属管理,有效的个人生产力,变革管理及实施步骤,经营计划流程管理培训,博维和训,-,从事专业的人力资源管理咨询和企业内训,Add,：成都市人民南路四段中苑巷,6,号,385,网址：,TEL,：,(86)28-8198 4400 8521 3785,邮箱：,QQ:504551341,103,人力资源管理,职业人力资源经理人,非,HR,经理的人力资源知识和技能的培训,企业员工年度培训计划的制订方法,岗位分析、岗位说明书及岗位评估,目标管理型绩效考核的实用技术,员工绩效管理体系设计及应用技巧,针对研发人员的人力资源管理,培训培训师（,TTT,）,薪资及福利管理,有效的员工辅导技巧,人力资源战略规划,薪酬体系的设计与管理,演讲者演讲与呈现技巧,员工关系与企业文化,员工的职业生涯规划及指导技巧,企业员工培训及发展整合管理体系,兼并与收购中的人力资源管理,人力资源年度计划的制订,新员工职业素质,入职培训员工管理及员工激励技巧,基于素质模型的面试技术,员工素质提升与职业能力塑造,员工离职管理,招聘程序和招聘技能招聘面试技巧培训管理,成功从优秀员工开始,80,后员工心态及其管理,人力资源系列,博维和训部分培训目录,博维和训,-,从事专业的人力资源管理咨询和企业内训,Add,：成都市人民南路四段中苑巷,6,号,385,网址：,TEL,：,(86)28-8198 4400 8521 3785,邮箱：,QQ:504551341,104,基本销售技巧,销售人员沟通技巧,销售演示技巧,商务谈判技巧,情景销售谈判流程型销售技巧,顾问式销售,综合型销售技巧,如何制订销售计划,“满足需求”型销售技巧,销售管理,销售中的人际关系,电话销售技巧,系统销售法,销售压力与情绪管理,销售中团队的激励,销售技巧提升训练,销售中考核与高压线,以顾客为中心的服务管理,销售经理领导素质和销售业务及人员管理培训,博维和训部分培训目录,销售人士职业素养规范,销售团队的文化建设,经销商生意提升之道,销售经理的业务督导技巧,大客户营销,季节性营销与活动,营销与经销商合作共赢,顾问式店面导购技巧,一线员工客户服务,服务的五项修炼,服务礼仪,服务营销,100%,客户服务管理,服务意识和服务技巧,人际沟通的礼仪与技巧,销售及服务系列,博维和训,-,从事专业的人力资源管理咨询和企业内训,Add,：成都市人民南路四段中苑巷,6,号,385,网址：,TEL,：,(86)28-8198 4400 8521 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