财经法规第二章课件

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,第二章 支付结算法律制度,第一节 现金管理,现金结算（限制使用）,转账结算 （鼓励使用）,往来结算,9/16/2024,1,开户单位,开户 银行,单位,个人,(,人民银行,央行,),政策银行,商业,(,信用,),银行,信用社,结算业务,第二节 支付结算概述,一、支付结算概述,（一）支付结算使用的工具,银行卡（借记卡，信用卡）,2,卡,票据（支票，本票，汇票）,3,票,结算凭证（汇兑凭证，托收承付，委托收款，信用证）,4,凭证,（二）法律特征,9/16/2024,3,（三）支付结算的基本原则,1,、恪守信用，履约付款；,2,、谁的钱进谁的账，由谁支配；,3,、银行不垫款。,9/16/2024,4,【,例题,多选题,】,下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（ ）。,A.,恪守信用，履约付款原则,B.,谁的钱进谁的帐原则,C.,谁的钱由谁支配原则,D.,银行不垫款原则,答案,ABCD,9/16/2024,5,二、办理支付结算的基本要求,1.,单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。,2.,票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。,票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章,加,其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（多选）,9/16/2024,6,3.,填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。,票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（多选）,对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。（判断）,票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。（判断）,9/16/2024,7,【,例题,单选题,】,根据,支付结算办法,的规定，签发票据时，可以更改的项目是（ ）。,A.,出票日期,B.,收款人名称,C.,用途,D.,票据金额,答案,C,【,例题,判断题,】,单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（ ）,答案,对,【,例题,判断题,】,票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。（ ）,答案,对,9/16/2024,8,【,例题,判断题,】,对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。（ ）,答案,对,【,例题,多选题,】,根据,支付结算办法,的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ ）。,A.,更改签发日期的票据,B.,更改收款单位名称的票据,C.,中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据,D.,使用的签章与预留银行签章不符的票据,答案,ABC,9/16/2024,9,【,例题,单选题,】,根据,支付结算办法,的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（ ）。,A.,原记载人更改金额，并在更改处签章证明,B.,原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明,C.,原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明,D.,原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明,答案,C,9/16/2024,10,三、填写票据和结算凭证的基本要求,1,、中文大写需用正楷或行书，不得自造简化字如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样,2,、大写金额写到元的，后面需写“整”或“正”， 大写金额写到角的，后面可写“整”或“正”，也可不写。 大写金额写到分的，后面不写“整”或“正”,3,、大写金额前标有“人民币”的，大写金额应紧跟其后，不得留有空白。,9/16/2024,11,1,、“,￥,809050.50”,，规范的大写金额是,( )A,、人民币捌拾万九仟零伍拾元零伍角整,B,、人民币捌拾万玖仟零伍拾元伍角整,C,、人民币捌拾万零九仟零伍拾元零伍角整,D,、人民币捌拾万九仟伍拾元零伍角正,9/16/2024,12,5,、阿拉伯小写金额前应标“, ”,6,、票据出票日期应用中文大写。,若月份是,1,、,2,、,10,的前应加“零”,若日期是,1,到,9,日、,10,日、,20,日、,30,日的，前应加“零”,若日期是,11,到,19,日的，前应加“壹”,7,、出票日期用小写的，银行不予受理，,大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。,9/16/2024,13,能插入汉字并能成为合法日期的为错,2,月,18,日,10,月,12,日,举例总结,零贰月壹拾捌日,零壹拾月壹拾贰日,9/16/2024,14,【,例题,判断题,】,票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（ ）,答案,错,【,例题,单选题,】,在填写票据的出票日期，下列各项中，将“,10,月,20,日”填写正确的是（ ）。,A.,拾月贰拾日,B.,零拾月零贰拾日,C.,壹拾月贰拾日,D.,零壹拾月零贰拾日,答案,D,9/16/2024,15,【,例题,多选题,】,下列各项中，表述正确的有（ ）。,A.,票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写,B.,票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样,C.,票据的出票日期可以使用小写填写,D.,票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。,答案,ABD,9/16/2024,16,【,例题,单选题,】,某单位于,2003,年,10,月,19,开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（ ）。,A.,贰零零叁年拾月玖日,B.,贰零零叁年查拾月壹拾玖日,C.,贰零零叁年零壹拾月拾玖日,D.,贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日,答案,D,9/16/2024,17,【,例题,多选题,】,根据,支付结算办法,的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（ ）。,A.,将“,107 000.53,元”填写为“人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分”,B.,将“,107 000.53,元”填写为“人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分”,C.,将“,107 000.53,元”填写为“人民币壹拾万柒仟元伍角叁分”,D.,将“,107 000.53,元”填写为“人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分”,答案,AB,9/16/2024,18,【,例题,多选题,】,根据,支付结算办法,的规定，下列各项中，属于银行应予以退票情形的有（ ）。,A.,出票人签发空头支票,B.,签章与预留银行签章不符的支票,C.,使用圆珠笔填写的支票,D.,使用支付密码地区的，签发支付密码错误的支票,答案,ABCD,9/16/2024,19,第三节 银行结算账户,一、银行结算账户的概念和种类,（一）银行结算账户的概念,银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。,特点,9/16/2024,20,（二）银行结算账户的种类,单位银行结算账户,按存款人不同,个人银行结算账户,基本存款账户,一般存款账户,按用途不同 专用存款账户,临时存款账户,包括个体工商户,9/16/2024,21,【,例题,多选题,】,单位银行结算账户按用途分为（ ）,A.,基本存款账户,B.,一般存款账户,C.,专用存款账户,D.,临时存款账户,答案,ABCD,9/16/2024,22,(,三,),管理的基本原则,1.,一个基本账户：一个,单位,只能,一个,“,基本,”,2.,自主选择银行：双向自主选择,3.,账户信息保密：除另有规定，不代办查询等,4.,守法原则：不得利用账户进行违法活动,9/16/2024,23,办理程序,1-1,二、银行结算账户的办理程序,三类业务：,开立 变更 撤销,(,一,),开立,1.,地域：一般 本地； 允许 异地,2.,名称：,1),单位：证明文件的,“,单位名称,”,全称,2),个体工商户,：,A.,有字号：营业执照的,“,字号,”,B.,无字号：,个体户,字样 执照的经营者姓名,3),自然人,(/,个人,),：有效身份证件的名称全称,办理程序,1-2,3.,核准,/,备案,P121/,倒,2,段起,1),基本,、,临时,、,预算专用,：,人行,核准制,2),一般,、,其他专用,个人,：,备案制,单位,开户行,人行当地分支行,1,申请,3,决定,:,核准两个工作日内,2,报送,4,开户,单位或个人,开户行,人行当地分支行,五个工作日内,3.2,报送备案,1,申请,2,开户,基本账户开户行,3.1,书面通知三个工作日内个人账户除外,办理程序,1-3,4.,存档：开户行应建立存款人档案，包括： 预留存款人的,“,签章式样,”,； ,“,证明文件,”,原件或复印件,5.,单位付款：,开立,单位,账户的，自开立日起，,三个工作日后,，方可办理,付款,业务,【,技巧,】,“,三日,”,的记法：就,“,一般,”,、,“,其他专用,”,而言，书面通知了,“,基本,”,后，方可付款,办理程序,2,(,二,),变更,1.,变更的情况（多选题）,: ,存款人的,姓名、 法人代表,(,对非法人单位而言,),或主要负责人、 住址 其他资料,【,注意,】,“,开户行变更,”,应办理的手续：,撤销开立,；而不是直接办理,变更,手续,2.,变更的期限,存款人,开户行,人行,五个工作日,两个工作日,办理程序,3-1,(,三,),撤销,1,、撤销的情况：,一类：,主体资格中止,被撤并、解散、宣告破产或关闭,注销、被吊销营业执照,二类：,迁址变更开户行,其他,原因,【,注意,】,“,开户行变更,”,应办理的手续：,撤销开立,；而不是直接办理,变更,手续,【,例题,多选题,】,下列各项中，存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有（）。（,2008,年）,A.,存款人被撤并的,B.,存款人被吊销营业执照的,C.,存款人注销的,D.,存款人因迁址需要变更开户银行的,【,答案,】ABCD,9/16/2024,29,三、基本存款账户,（一）概念：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户。,（二）使用范围：存款人日常经营活动的资金收付及工资，奖金和现金的支取，基本存款账户是存款人的主办账户。,（三）开户要求：,1,、存款人的资格,2,、证明文件,单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。,9/16/2024,30,【,例题,单选题,】,根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过（）办理。,A.,基本存款账户,B.,一般存款账户,C.,临时存款账户,D.,专用存款账户,【,答案,】A,【,例题,判断题,】,为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（）,【,答案,】,错,9/16/2024,31,【,例题,多选题,】,下列各项中，属于存款人申请开立基本存款账户证明文件的有（）。,A.,借款合同,B.,当地工商行政管理机关核发的,营业执照,正本,C.,政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明,D.,个人的居民身份证,【,答案,】BC,9/16/2024,32,四、一般存款账户,（一）概念：,存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。,（二）使用范围：用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算需要的资金收付。,可现金缴存，但不得办理现金支取,。,（三）,开户要求：,存款人的资格,（没有数量的限制）,证明文件,9/16/2024,33,【,例题,判断题,】,存款人可以通过一般存款账户理现金支取。（）,【,答案,】,错,【,例题,多选题,】,下列有关银行账户的表述中正确的有（）。,A.,一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户,B.,一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户,C.,现金缴存可以通过一般存款账户办理,D.,现金支付不能通过一般存款账户办理,【,答案,】ACD,9/16/2024,34,【,例题,多选题,】,下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（ ）。,A.,单位银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户,B.,存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户,C.,存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取,D.,存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取,答案,ABC,9/16/2024,35,（一）,概念：,专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其,特定用途,资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。,五、专用存款账户,9/16/2024,36,（二）使用范围：,单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。,财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，,不得支取现金,。,基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，,应在开户时报中国人民银行当地分支行批准,。,粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应,按照国家现金管理的规定办理,。,9/16/2024,37,【,例题,多选题,】,根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（ ）。,A,、单位银行卡专用存款账户,B,、财政预算外资金专用存款账户,C,、金融机构存放同业资金专用存款账户,D,、政策性房地产开发资金专用存款账户,【,答案,】CD,9/16/2024,38,（一）,概念：,是存款人因,临时需要,并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。,临时存款账户的有效期最长不得超过,2,年。,（二）使用范围：,设立临时机构、异地临时经营活动、注册验（增）资，可以开立临时存款账户。,（三） 开户要求,注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。,六、临时存款账户,9/16/2024,39,七、个人银行结算账户,（一）概念：个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款,（二）使用范围：用于办理个人转账收付和现金收取。,（三）三项功能：活期储蓄功能、普通转账结算功能、支票等信用支付工具。,（四）开户要求（,P155,）,9/16/2024,40,（一）概念：,（二）使用范围：,1,、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。,2,、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。,3,、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。,4,、异地临时经营需要开立临时存款账户的。,5,、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。,（三）开户要求,八、异地银行结算账户,9/16/2024,41,第四节 票据结算,一、票据概述,（一）票据的概念和种类,1,、 票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。,2,、种类：汇票、本票和支票。在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。,9/16/2024,42,【,例题,多选题,】,票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。下列各项中，属于票据的有（ ）。,A.,汇票,B.,本票,C.,支票,D.,信用卡,答案,ABC,9/16/2024,43,功能,(,二,),票据的功能（五大功能,）,1.,支付：代替现金,2.,汇兑：异地使用,3.,信用：末来付款,4.,结算：抵销债务,5.,融资：将,未到期,票据进行,贴现,，换取现金,1),贴 现,：,持 票 人 银行,（贴现银行）,2),转贴现,：,贴现银行 其他银行,（同业）,3),再贴现,：,贴现银行 中央银行,（上级银行）,持 票 人,贴现银行,其他银行,中央银行,贴,转,再,票 据,出票人,付款人,收款人,转让,承兑人,被背书人,背书人,保证人,基本当事人,（做成时已存在）,非基本当事人,（交付后加入）,（三）票据的当事人,【,例题,单选题,】,依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称为（ ）,A.,背书人,B.,出票人,C.,收款人,D.,付款人,答案,B,【,例题,单选题,】,根据,票据法,的规定，下列各项中，不属于票据的基本当事人的是（ ）,A.,出票人,B.,付款人,C.,保证人,D.,收款人,答案,C,9/16/2024,46,【,例题,单选题,】,根据,票据法,的规定，下列各项中，属于基本当事人的是（ ）,A.,出票人,B.,背书人,C.,承兑人,D.,保证人,答案,A,【,例题,多选题,】,下列各项中，属于票据当事人的有（ ）。,A.,出票人,B.,付款人,C.,收款人,D.,保证人,答案,ABCD,9/16/2024,47,【,例题,单选题,】,下列各项中，不属于票据基本当事人的是（ ）,A.,出票人,B.,付款人,C.,收款人,D.,背书人,答案,D,【,例题,多选题,】,下列各项中，属于票据基本当事人的有（ ）。,A.,承兑人,B.,出票人,C.,付款人,D.,收款人,答案,BCD,9/16/2024,48,（四）票据权利与责任,请求权,1,、票据权利,追索权,付款义务,2,、票据的责任,清偿义务,9/16/2024,49,权责,1-1,1.,票据权利：,持票人,向,债务人,请求付款的权利。包括：,付款请求权 、追索权,1),付款请求权,：,类别：,第一顺序权,；又称,主要票据权利,【,理解,】,持票人应当首先使用付款请求权，只在付款请求无法实现时才,“,追索,”,，要求,“,偿还,”,注意,“,付款,”,与,“,偿还,”,的不同,2),追索权,：,到期后，,付款请求遭拒绝；拒绝付款、,死亡、逃匿、,被宣告破产或责令停业,类别：,第二顺序权利,，又称,偿还请求权利,追索的对象,前手,例如：经背书转让，,A,出票，,B,背书，,C,被背书 则：,C,可向,B,行使,“,追索权,”,B,向,C,支付后，可向,A,行使,“,追索权,”,权责,2,2.,票据责任：票据,债务人,向,持票人,付款的责任 包括：,付款义务、偿还义务,(,前手代付义务,),1),付款义务,（一般情况）： 本票 出票人（出票银行）、 汇票 承兑人（汇票主要债务人）、 支票 付款人（存款人的开户行）；,2),偿还义务,（特殊情况）： 背书转让 背书人（前手） 有保证人 保证人（,连带,责任）,9/16/2024,52,1,、票据的取得，必须给付对价；,2,、因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是，所享有的票据权利不得优于其前手的权利；,3,、因欺诈、偷盗、胁迫、恶意或者重大过失而取得票据的，不得享有票据权利。,9/16/2024,53,【,例题,2】,甲偷盗所得某银行签发的金额为,5000,元的银行本票一张，并将该本票背书送给女友乙作生日礼物，乙不知该本票系甲偷盗所得，按期持票要求银行付款。假设银行知晓该本票系甲偷盗所得并送给乙，对于乙的付款请求，下列表述中，正确的是（ ）。,A,、根据票据无因性原则，银行应当支付,B,、乙无对价取得本票，银行应拒绝支付,C,、虽甲取得本票不合法，但因乙不知情，银行应支付,D,、甲取得本票不合法，且乙无对价取得本票，银行应拒绝支付,【,答案,】D,9/16/2024,54,【,例题,1】,甲以背书方式将票据赠与乙，乙可以取得优于甲的票据权利。（ ）,【,答案,】,【,例题,3】,下列有关票据行为有效要件的表述中，符合票据法律制度规定的有,( ),。,A,、保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力,B,、持票人明知转让者转让的是盗窃的票据，仍受让票据的，不得享有票据权利,C,、票据的基础关系涉及的行为不合法，则票据行为也不合法,D,、银行汇票的出票人未加盖规定的汇票专用章，而加盖该银行的公章，则签章人应承担票据责任,【,答案,】ABD,9/16/2024,55,行为签章,(,五,),票据行为,1.,概念：能够产生票据权利与票据义务,(,或票据责任,),关系的法律行为。,2.,包括（四种）：,出票,、,背书,、,承兑,、,保证,背书,背书是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为；,9/16/2024,57,背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。,将票据金额的一部分转让或者将票据金额分别转让给,2,人以上的背书无效。,9/16/2024,58,【,例题,多选题,】,根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有（ ）。,A,、将汇票金额全部转让给甲某,B,、将汇票金额的一半转让给甲某,C,、将汇票金额分别转让给甲某和乙某,D,、将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权,【,答案,】BC,9/16/2024,59,（六）票据签章,（,1,）银行汇票的出票人在票据上的签章和银行承兑汇票的承兑人的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章,加,其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章,（,2,）商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人的财务专用章或者公章,加,其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章,（,3,）银行本票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章,加,其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章,（,4,）单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章,加,其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章,（,5,）个人在票据上的签章，应为该个人的,签名或者盖章,（,6,）支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其,预留银行的签章,9/16/2024,60,【,例题,】,根据票据法律制度的规定，下列有关票据上的签章的表述中，正确的是（ ）。,A,、法人在票据上的签章，为该法人的盖章,B,、个人在票据上的签章，为该个人的签名加盖章,C,、支票的出票人在票据上的签章，为其预留银行的签章,D,、商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人的财务专用章,【,答案,】 C,9/16/2024,61,支票的出票人在支票上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加盖该出票人公章的，签章人应当承担票据责任。（ ）,【,答案,】,9/16/2024,62,三、商业汇票,（一）商业汇票的概念和种类,商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,（二）商业汇票的分类及使用范围,商业汇票按承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。,同城和异地均可使用。,9/16/2024,63,9/16/2024,64,【,例题,单选题,】,商业汇票在（ ）使用。,A.,同城,B.,异地,C.,城和异地,D.,外国,答案,C,【,例题,多选题,】,商业汇票按其承兑人的不同，分为（ ）。,A.,银行承兑汇票,B.,商业承兑汇票,C.,带息商业承兑汇票,D.,不带息商业承兑汇票,答案,AB,9/16/2024,65,【,例题,单选题,】,贴现是指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行受理后，按（ ）交给贴现申请人。,A.,票面金额扣除出票日至贴现日的利息后的净额,B.,票面金额扣除贴现日至汇票到期日的利息后的净额,C.,票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息后的净额,D.,票面金额,答案,C,9/16/2024,66,（三）商业汇票的记载事项,签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效。,与银行汇票不同点：无条件支付的承诺；出票金额；,9/16/2024,67,（四）商业汇票的付款期限和提示付款期限,商业汇票的付款期限，最长不得超过,6,个月。,商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起,10,日。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。,9/16/2024,68,四、银行本票,（一）银行本票的概念和种类,银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,银行本票分为定额,本票和不定额,本票两种。定额银行本票面额为,1000,元、,5000,元、,1,万元和,5,万元。,（二）银行本票的使用范围,单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。,同城,9/16/2024,69,（三）银行本票的记载事项,签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人的名称；出票日期；出票人签章。欠缺上列六项内容之一的，银行本票无效。,（四）银行本票的提示付款期限,银行本票的提示付款期限自,出票日,起最长不得超过,2,个月,。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。,9/16/2024,70,三、支票,（一）支票的概念和种类,支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,支票分为现金支票、转账支票和普通支票,（,划线普通支票,-,左上角划两条平行线，只能转账，不可支现，未划线的可转账可付现,),使用范围：,同城,9/16/2024,71,（二）支票的基本规定,1.,支票分为现金支票、转账支票和普通支票。,现金支票只能用于支取现金；,转账支票只能用于转账；,普通支票，可以用于支取现金，也可用于转账。,在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。,9/16/2024,72,【,例题,单选题,】,以下有关转帐支票的叙述中，正确的是（ ）,A.,可用于提现,B.,可用于转账,C.,可用于转账结算，也可用于支取现金,D.,只能在付款人所在票据交换区域内使用,答案,B,【,例题,判断题,】,现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。（ ）,答案,对,9/16/2024,73,【,例题,单选题,】,下列有关支票的表述中，正确的是（ ）。,A.,转账支票可以用于支取现金，也可用于转账,B.,现金支票可以用于支取现金，也可用于转账,C.,普通支票可以用于支取现金，也可用于转账,D.,用于支取现金的支票可以背书转让,答案,C,【,例题,单选题,】,在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票可以当作（ ）使用。,A.,普通支票,B.,现金支票,C.,转账支票,D.,以上三种均可,答案,C,9/16/2024,74,支票的,金额、收款人名称，可以由出票人授权补记,，未补记前不得背书转让。,支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。,支票的提示付款期限自,出票日起,10,日,，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。,9/16/2024,75,【,例题,单选题,】,下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（ ）。,A.,自出票日起,10,日内,B.,自出票次日起,10,日内,C.,自出票日起,30,日内,D.,自出票日起,60,日内,答案,A,【,例题,多选题,】,根据,票据法,规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有（ ）,A.,付款人名称,B.,出票日期,C.,确定的金额,D.,付款日期,答案,ABC,9/16/2024,76,【,例题,多选题,】,根据,中华人民共和国票据法,的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有（ ）,A.,金额,B.,收款人名称,C.,付款人名称,D.,出票日期,答案,AB,【,例题,判断题,】,用于支取现金的支票可以背书转让。（ ）,答案,错,9/16/2024,77,（三）支票签发的规定,1.,签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。,2.,签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定。,3.,支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。禁止签发空头支票。,出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，由中国人民银行并按票面金额处以,5%,但不低于,1 000,元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额,2%,的赔偿金。,9/16/2024,78,【,例题,单选题,】,甲公司发现其持有的由乙公司签发的金额为,40,万元的转帐支票为空头支票后，有权要求乙公司向其支付赔偿金的金额是（ ）,A.20000 B.12000,C.8000 D.2000,答案,C,【,例题,判断题,】,出票人签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以,5%,，但不低于,1000,元的罚款。（ ）,答案,对,【,例题,判断题,】,出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额,2%,的赔偿金。 （ ）,答案,对,9/16/2024,79,第四节其他结算方式,一、汇兑,概念和种类,汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。,汇兑分为信汇、电汇两种。,9/16/2024,80,二、托收承付,（一）概念,托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收承付结算款项的划回方法，分,邮寄和电报,两种。,（二）使用范围,使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，,必须是国有企业、供销合作社,以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡,集体所有制工业企业,。,托收承付结算每笔的金额起点为,1,万元。新华书店系统每笔的金额起点为,1000,元。,9/16/2024,81,（三）办理要求,验单,付款的承付期为,3,天,，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）；,验货,付款的承付期为,10,天,，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项主动从付款人的账户内付出，按照收款人指定的划款方式，划给收款人。,9/16/2024,82,三、委托收款,（一）概念：委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款结算款项的划回方式，分邮寄和电报两种。,（二）使用范围：同城、异地,四、信用证,（一）概念,信用证是指开证银行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。,（二）适用范围,我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。它只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算。,信用证只限于转账结算，不能支取现金。,9/16/2024,83,五、信用卡,（一）概念和种类,信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。,单位卡的账户资金一律从其基本存款账户转账存入，不得缴存现金，不得将销货收入的款项存入其账户；,单位卡不得用于,10,万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。,9/16/2024,84,