8国际贸易之关税措施

单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级, 内容安排,8.1,关税概述,8.2,关税的主要种类,8.3 WTO,贸易救济措施,8.4,关税的征收,8.5,关税保护程度,8.6,作 业,8.1,关税概述,一、关税的含义及其起源,1.,关税（,Customs Duties;,Tariff,）,是进出口货物经过一国关境时，由政府所设置的海关向其进出口商所征收的一种税。,关税具有强制性、无偿性和固定性特征,。,关境,/,国税的区别 ？,2.,起源,西方：古罗马、古希腊,东方：西周,二、关税的作用,关税是一种间接税，关税通过提高进出口的成本发挥作用，以进口税为例，其作用表现如下。,1.,消费效果,2.,保护效果也称生产效应,3.,贸易效果即由关税提高进口成本使进口量减少的效应,4.,收入效果即财政效果,8.2,关税的主要种类,一、接商品流向分,（一）进口关税,(Import Duties),（二）出口关税（,Export Duties,）,（三）过境关税,(Transit Duties),二、按征税目的分,（一）财政关税,/,收入关税,(Revenue Tariff),（二）保护关税,(Protective customs Duties),三、按征税待遇,（一）普通关税,/,一般关税,/,非优惠关税,普通税率适用于无任何外交关系国家的进口商品，是最高的税率。,（二）优惠关税,优惠关税适用于有经济贸易关系的国家的进口商品。,特惠税率,最惠国税率,普惠制税率,四、优惠关税,1,、特惠税（,Preferential Duties,）,特别优惠关税，是对特定的某一国家或地区进口的全部或部分商品，给予特别优惠低关税或免税待遇。,（,1,）,1932,年英联邦特惠税,（,2,）,1975,年,洛美协定,特惠税,（,3,）,2000,科托努协定,特惠税（,15-77,）,2,、最惠国税（,MFNT,）,最惠国待遇,WTO,最惠国待遇原则,最惠国税,3,、普惠制（,Generalized System of Preference, GSP,）,普遍优惠制度关税的简称，是工业发达国家承诺对来自发展中国家的某些商品，特别是制成品或半制成品给予普遍的关税减免优惠的制度。,目标,：扩大发展中国家的出口，增加外汇收入；促进，加速经济增长。,普惠制是发展中国家长期斗争的结果。,1968,年，,UNCTAD,三原则：,（,1,）普遍性；（,2,）非歧视性；（,3,）非互惠性。,普惠制方案的主要内容：,1,）受惠国或地区。,2,）受惠商品范围。,3,）减税幅度。,4,）保护措施：例外条款、预定限额、毕业条款,5,）原产地规则（,Rule of Origin,）,核心。,6,）有效期,10,年。,五、进口附加税（平衡关税）,1.,反倾销税（,anti-dumping duty,）（重点）,2.,反补贴税（,counter-vailing-duty,）（重点）,3.,报复关税,/,特别关税,(Reliabiliatory Duties),是指对特定国家的不公平贸易行为采取行动而临时加征的进口附加税。美国,1988,年综合贸易和竞争力法案,的,“,超级,301,”,条款,4.,科技关税,(Scientific Tariff),是对技术先进、竞争能力特别强劲的产品所征收的进口附加费用。,5.,惩罚性关税,6.,紧急关税,8.3 WTO,贸易救济措施,8.3.1,反倾销,8.3.2,反补贴,8.3.3,保障措施,中国贸易救济实施机构,中国商务部,产业损害调查局,公平贸易局,中国商务部网站,中国贸易救济信息网,8.3.1,反倾销,一、反倾销（,anti-dumping,）,（一）定义,1.,倾销：,出口价格,正常价值,2.,反倾销：,指对外国商品在本国市场上的倾销所采取的抵制措施。,（二）反倾销税,（,Anti-dumping Duties,）,就是对倾销商品除征收一般进口税外,加,征的,一种,进口附加税。,（三）反倾销的发展,倾销与反倾销历史悠久,60,年代肯尼迪回合制定,反倾销法典,1973-1979,年东京回合,反倾销措施协议,滥用反倾销税的事例时有发生。,成为贸易保护的手段。,二、,WTO,反倾销措施协议,实施反倾销的的基本条件,1.,倾销的确定,（,1,）倾销定义。,（,2,）产品正常价值确定的方法,出口国国内销售价格；,向第三国出口价格；,结构价格（正常生产成本,+,利润）,2.,损害的确定,A.,实质性损害,B.,实质性威胁,C.,产业建立实质性受到阻碍,3.,倾销与损害间的因果关系,国内产业认定,三、反倾销措施,1.,临时反倾销措施,（,1),定义,（,2,）形式：临时税；保证金,/,保函。,（,3,）时间：,60,天后；,4,个月,延长,6,至,9,个月,2.,最终反倾销税,四、反倾销税的征收与价格承诺,1.,反倾销税额：不超过倾销幅度,2.,纳税人,=,进口商；多退少不补。,3.,时间：不超过,5,年。,4.,价格承诺,五、实施反倾销措施的程序,1.,申请人申请,产业代表性：,50%,，,25%,形式：书面详细材料,2.,立案,进口方主管机构：,美国：,国际贸易委员会：确定倾销是否成立；商务部：确定倾销幅度,/,征收反倾销,中国：,国家经贸委：确定倾销是否成立。商务部（产业损害检查局）：确定倾销幅度,/,征收反倾销税,3.,反倾销调查,发布立案公告,时间：,1,年，最长,1.5,年。,程度：五个,六、中国特色反倾销,（一）我国面临的形势严峻,1.,案件数量多,2.,国家多,3.,受影响产品多,4.,税率高,5.,影响大,（二）原因分析,中国加入,WTO,议定书承诺：,15,年不享受市场经济地位,原因：,国际贸易是建立在市场经济基础之上的,（三）计算方法的差异性,1.,倾销幅度,=,正常价值,-,出口价格,（反倾销税税率上限）,2.,“,替代国制度,”,3.,“,一国一税,”,4.,“,单独税率,”,8.3.2,反补贴,一、反补贴,1.,补贴,：,是指一国政府或者任何公共机构向本国的生产者或者出口经营者提供的资金或财政上优惠措施，包括现金补贴或者其他政策优惠待遇，使其产品在国际市场上比未享受补贴的同类产品处于有利的竞争地位。,2.,反补贴：,指一国反倾销调查机关实施与执行反补贴法规的行为与过程。,3.WTO,补贴与反补贴措施协议,二、补贴的分类,1.,禁止性补贴,/,红灯补贴,出口补贴：以,“,出口实绩,”,有,12,种情况。,进口替代补贴。,2.,可诉性补贴,/,黄灯补贴,3.,不可诉补贴,/,绿灯补贴,专向性补贴,非专向性补贴,三、反补贴措施,与反倾销措施基本一致，不同点如下：,1.,微量标准不同。,反倾销：,2%,或,2%,以下,反补贴：发达成员,1%,以下，发展中成员,2%,以下,2.,对忽略不计的标准规定不同,反倾销：,3%,份额,反补贴：对发展中成员为,4%,3.,邀请磋商。,4.,价格承诺方式不同,。,8.3.3,保障措施,一、定义,保障措施,是指当某一具体的产业由于受到突然大量增加的进口产品的冲击,给进口国造成严重损害或严重损害威胁时,进口成员方可以在非歧视原则的基础上对该产品的进口实施限制。,保障措施针对的是,公平贸易,条件下的进口产品，反倾销措施和反补贴措施则针对不公平贸易。,二、,产生背景,1943,年，美国和墨西哥签订的,互惠贸易协定,首次规定了保障条款。随后，在美国的主导下，保障条款正式纳入,1947,年关税与贸易总协定,（,GATT,）,，即第,19,条,“,对某种产品进口的紧急措施,”,。,“,乌拉圭回合,”,中保障措施列为,15,个谈判议题之一。经过缔约方的努力，最终达成了,保障措施协议,，适用于所有,WTO,成员方。,三、实施,保障措施是,WTO,保障措施协议,所允许的保护国内产业免受进口损害的贸易救济手段。,实施条件：,WTO,成员仅应在防止或补救严重损害和便利产业调整所必须的期限内实施保障措施。,期限,：,一般不得超过,4,年,。,四、,中华人民共和国保障措施条例,（,04.3.31,）,国务院关于修改,的决定,，自,2004,年,6,月,1,日起施行,。,借鉴美国,保障措施,进口产品数量增加，并对生产同类产品或者直接竞争产品的国内产业造成严重损害或者严重损害威胁（以下除特别指明外，统称损害）的，依照本条例的规定进行调查，采取保障措施,（一）,调查,1.,与国内产业有关的自然人、法人或者其他组织（申请人），向商务部提出书面申请。,2.,商务部没收到申请，但有充分证据认为国内产业因进口产品数量增加而受到损害的，可以立案调查。,3.,立案调查的决定，由商务部予以公告。,4.,商务部应及时通知,WTO,保障措施委员会。,5.,对进口产品数量增加及损害的调查和确定，由商务部负责；农产品调查，由商务部会同农业部进行。,6.,商务部根据调查结果，可以作出初裁决定，也可以直接作出终裁决定，并予以公告。,(,二,),保障措施,1.,临时保障措施,:,提高关税的形式。,由商务部建议，国务院关税税则委员会作出决定，由商务部公告。海关自公告规定实施之日起执行。商务部应通知保障措施委员会。,期限,：,自规定实施之日起，不超过,200,天。,充分磋商与节制出口,2.,最终保障措施,成立条件：,数量增加,+,损害,=,采取保障措施,公共利益：,即不仅要考虑拟采取的保障措施对所有利害关系方的利益，还要考虑并重视是否符合包括消费者在内的公众利益。,措施,：,关税措施、数量限制,关税措施：,同临时保障措施,数量限制：,限制后的进口量不得低于最近,3,个有代表性年度的平均进口量；但是，有正当理由表明为防止或者补救严重损害而有必要采取不同水平的数量限制措施的除外。,终裁不采取保障措施的，已征收的临时关税应当予以退还。,保障措施应针对正在进口的产品实施，不区分产品来源国（地区）。,保障措施的实施期限不超过,4,年,，,符合条件的可适当延长,，但,最长不超过,10,年。,WTO,特保措施,“,特保,”,含义,1.,“,特殊保障措施,”,2.,“,特定产品过渡性保障机制,”,特保,是一种专门针对中国产品的歧视性保障措施,其实施的目的、前提条件和实施程序与一般的保障措施有很大的不同。,特殊保障措施,中华人民共和国加入,WTO,议定书,第,16,条：中国产品在出口有关,WTO,成员国时，如果数量增加幅度过大，以至于对这些成员的相关产业造成,“,严重损害,”,或构成,“,严重损害威胁,”,时，那么这些,WTO,成员可,单独针对中国产品,采取保障措施。,“,特保,”,实施的期限为,2001.12.11,至,2013.12.11,。,“,特别保障措施,”,与,“,保障措施,”,的区别,从字面上看，,议定书,第,16,条,规定的,“,特别保障措施,”,与,GATT,第,19,条,“,保障措施,”,有着千丝万缕的联系。两者的调查程序和采取的措施十分相似，但实际上还是有一定差别的。,1,目标国不同,特保,针对的只是,中国,(,不完全市场经济,),，而,GATT,第,19,条是严格遵循最惠国规则，只针对产品不针对国家。,2,采取措施的标准不同,GATT,第,19,条则是以“,严重损害,”为理由的，条件标准宽，第,16,条将“,市场扰乱,”作为主要理由，并且增加了“,贸易转移,”,标准。,3,“日落”条款,按照,16,条规定，措施持续实行超过,2,年或,3,年后，“中国有权对采取该措施的,WTO,成员方的贸易，暂停实施大体相等的关税减让或者,GATT1994,规定的义务。”而根据,GATT,第,19,条的规定，这项权利自保障措施开始实施之日起，被诉国就可以行使。,特定产品过渡性保障机制,WTO,成员还专门针对,中国的纺织品,设置了特别保障规则。根据该规则，在,2005,年至,2008,年，如中国的纺织品出口对,WTO,成员国市场造成扰乱，该成员国可临时实行限制，但,4,年内只能用一次，一次只能持续一年。,（,已经结束）,多种纤维协定,1974.1.11994.12.31,纺织品与服装协定,1995.1.12005.1.1,2005,年中欧、中美纺织品特保案,美国,1974,年贸易法,超级,301,条款,不公平贸易行为,特别,301,条款,知识产权保护,421,条款,根据,中国加入世贸组织议定书,第,16,条规定的,“,特殊保障措施,”,补充写入美国,1974,年贸易法的。,中美轮胎特保案,一、本案进程,09,年,4,月,20,日，美国钢铁工人联合会（,USW,），向美国国际贸易委员会（,ITC,）提出申请。指控中国轮胎对美出口激增，与,2004,年相比，,2008,年上涨,215%,，达,4600,万条；金额上涨,295%,，达,17.88,亿美元，对国内产业造成了损害。,4,月,29,日，,ITC,发布公告，正式启动调查，这是美对我国发起的第,7,起特保调查（前,6,起均被布什政府否决），也是案值最大、影响最大的一起。,6,月,18,日，,ITC,认定中国轮胎造成或威胁造成美国内产业的市场扰乱。,6,月,29,日，,ITC,公布了救济措施建议，在现行进口关税（,3.4%-4.0%,）的基础上，连续,3,年分别加征,55%,、,45%,和,35%,的从价特别关税。,中国应对,反应积极,应对得力,无力回天,高虎城,二、中国,PK,美国,（一）美方观点,1.,中国轮胎出口扰乱美国市场,2.,中国轮胎出口致美轮胎厂工人失业,04,年到,08,年间，,5,家美国轮胎厂倒闭，,5100,名工人失业，,09,年,3000,工人下岗。,3.,中国轮胎正冲击美国轮胎产业,（二）中方观点,1.,美轮胎业弃低端市场中美无直接竞争,中国轮胎大多是低端产品，并不构成对美国轮胎的威胁。,2.,中国轮胎出口给美民众提供职位,美国借特保保一个岗位，将损失,25,个岗位，美最终将损失,2.5,万个就业岗位。,3.,中国输美轮胎销量未连续快速增长,07,年至,08,年，中国输美轮胎占美消费比例增,2.7%,，今年前五月对美出口降,15%,。,轮胎特保案,=,中美贸易战,商务部：坚定维护国内产业正当权益,09.9.13,，商务部发布公告,依照中国法律和世贸组织规则,对原产于美国的部分进口汽车产品和肉鸡产品启动反倾销、反补贴联合调查,美国纺织团体欲对中国服装提起调查,各界评论,奥巴马时代，中美贸易摩擦第一案,奥巴马回应轮胎特保案，称并非意在挑衅中国,中美特保案,10,万中国轮胎工人面临失业,美国特保案冲击轮胎市场，上市公司说影响,期价股价大跌，美国“特保”大棒搅乱全球市场,全球保护主义愈演愈烈，中美特保案只是冰山一角,轮胎特保案损人不利己，不利于全球经济的复苏,中国橡胶工业协会会长范仁德：“中国产轮胎有,40%,出口，其中三分之一出口美国。最高征收高达,35%,的关税，这意味着第一年中国的轮胎产品将不能出口到美国了。据初步测算，这将影响到,10,万左右工人的就业，损失约,10,亿美元出口额。”,开坏先例，可能影响更多中国产品出口,对中国影响,对美国影响,美国业界,：,工会叫好，企业失望,美国罗格斯大学经济学教授托马斯,普吕萨指出，美国借助轮胎特保措施，每保住一个就业岗位，就将会损失,25,个就业岗位，结果是美国将会损失,2.5,万个就业岗位，这其实对美国就业市场是雪上加霜。,在美国经济低迷的情况下，放弃物美价廉的中国轮胎产品，对美国消费者来说也是一重大打击。,美国轮胎经销商指出，他们之所以从中国购买轮胎，就是因为美国企业已放弃在本土生产这一薄利产品，即使实施了特保，美国厂家也不可能重开生产线，而不过是迫使美国经销商到其他国家寻找替代品。,中方,启动,WTO,争端解决,机制,中国,14,日正式就美国限制中国轮胎进口的特殊保障措施启动了世贸组织争端解决程序。,美方对中国输美轮胎采取特保措施，是违背世贸组织规则，滥用贸易救济措施的做法。,提出磋商要求是世贸组织争端解决程序的第一步。磋商期一般为,60,天，如果通过磋商仍无法解决争端，则中方有权要求世贸组织成立专家组就美方措施展开调查并进行裁决。,思考：贸易风险 中国企业如何根除,技术创新，培育自主品牌,开拓海外中高端市场,自主发展 ，降低对出口过度依赖,劳动密集型产业的升级势在必行,中国近年主要贸易争端,1. 2009,年,6-9,月 轮胎,美国国际贸易委员会,(ITC),宣布，对中国轮胎采取特保措施，提出对中国制轮胎征收,3,年特别关税。,2. 2009,年,6,月 禽肉,中国要求,WTO,审查美国禁止中国禽肉进口的问题，,7,月,1,日，商务部宣布停止从美国进口肉鸡。,3. 2009,年,6,月 玩具,美国对中国产玩具质量问题发难，中国为此取消数百家企业的出口资格。,4. 2008,年 汽车零部件,欧盟与美国针对中国征收汽车零部件进口关税和限制外国金融信息服务机构提出抗议。,5. 2004,年 半导体,美国向,WTO,申诉，认为中国对进口半导体产品征收歧视性关税。,6. 2003,年 彩电,美国商务部初步裁定，中国部分电视机生产商向美国市场倾销其产品，四川长虹被认定的倾销幅度为,45.87%,。,7. 2003,年 复印纸,澳大利亚海关决定对从中国进口的,A4,复印纸进行反倾销调查。,8. 2002,年 钢材,3,月，美国前总统布什引用,201,条款对进口各国,(,包括中国,),钢材加征,8%-30%,的关税。,9. 2002,年 半导体,美国政府向,WTO,提起申诉，指控中国在半导体生产方面实行不合理的税收政策，这是中国加入,WTO,后首遭美申诉。,中国成为全球出口冠军,-,遭到“围堵”,WTO,报告，中国商品出口额,2007,年达,1.218,万亿美元，占到全球出口贸易的,8.8,，增长了,26%,。超美国居全球第二，但仍比德国少了,0,109,万亿美元。,此外，中国香港和台湾分别以,3500,亿美元和,2460,亿美元的商品贸易出口额排名世界第,13,和,16,位。,2007,年进口排名，中国以,9560,亿美元排名世界第三，增长了,21,，占到世界进口额,6.7,。,2008,年全球商品出口额名义价值,15.8,万亿美元，比,2007,年增长,15%,。全球服务出口额为,3.7,万亿美元，增长,11%,。,2007,世界主要贸易国家和地区排名,2008,进,出口额,排名,出口额,1.,德国,1.47,万亿美元,2.,中国,1.43,万亿美元,3.,美国,1.3,万亿美元,4.,日本,7820,亿美元,5.,荷兰,6340,亿美元,进口额,1.,美国,2.17,万亿美元,2.,德国,1.21,万亿美元,3.,中国,1.13,万亿美元,4.,日本,7620,亿美元,5.,法国,7080,亿美元,WTO,报告，,2009,年前,6,个月，中国商品出口额达,5217,亿美元，成为全球出口冠军。,国内媒体爆出的另一个数据同样令人咋舌：截至目前，已有,55,个国家通过了将伤及中国出口商品的保护性措施。,55,国围堵中国,奥巴马批准针对中国轮胎的特保案，给中美贸易摩擦开了“坏先例”是毋庸置疑的。使中国今后遭受越来越密集的贸易保护。,09.9.17,，美国最大钢铁公司美国钢铁公司向美国商务部提交申请，要求对从中国进口的一些钢管产品征收最高,60%,的反倾销和最高,30%,的反补贴税。,美国纺织团体和各大纺织工会也正在研究对中国进口服装提起,421,特保调查的可能性。,连锁反应,印度已经启动了对中国轮胎特保案,巴西也做出对中国进口轮胎征收附加税的措施,阿根廷也宣布参照巴西的做法,阿根廷和巴西官员还达成一致，对中国产品展开联合反倾销调查。如阿根廷对来自中国的鞋类产品设立最低参考价格，巴西也会采取类似措施。,原因,保就业是主因,产业结构惹的祸,8.4,关税的征收,8.4.1,海关税则,8.4.2,计税标准,8.4.3,关税减免,8.4.1,海关税则,（一）海关税则的货物分类方法,（二）海关合作理事会税则目录,（三）商品编码及协调制度,（四）海关税则的种类,1.,单式税则,/,复式税则,2.,进口货物税则,/,出口货物税则,3.,自主税则,/,协定税则,8.4.2,计税标准,（一）从量税（,specific duties,）,公式：关税税额上商品进口数量,从量关税税率,特点：计算简单，征税方便；缺乏弹性,（二）从价税（,Ad Valurem Duties,）,主要方式,公式：从价税额,=,完税价格,税率,特点：,“,完税价格,”,：进口税以,CIF,价；出口税以,FOB,价,“,海关估价,”,常用方法：,6,种,1,、成交价格,2,、相同货物成交价格,3,、类似货物成交价格,4,、倒扣价格,5,、计算价格,类似于结构价格,6,、,“,回顾,”,价格,（三）复合税,混合税（,compound/mixed Duties,）,（四）选择税（,Alternative duties,）,（五）滑动税,（六）差价税（,Variable duties,）,（七）季节税（,Seasonal duties,）,8.4.3,关税减免,（一）概念,（二）内容,1,、减免范围,2,、减免关税的批准和约束条件,8.5,关税保护程度,8.5.1,关税水平,8.5.2,关税保护率,8.5.1,关税水平,定义：关税对一国经济整体或某一行业的保护程度。,（一）简单算术平均法,（二）加权算术平均法,有以下三种：,1.,全部商品加权平均法,关税水平,=,进口关税总额,/,进口商品总值,弊端：零关税商品的影响,2.,有税商品加权平均法,最为科学,关税水平,=,进口关税总额,/,有税商品进口总值,3.,选择性商品加权平均法,较方便,关税水平,=,有代表性商品进口关税总额,/,有代表性商品进口总值。,8.5.2,关税保护率,定义,:,关税对某一类商品的保护程度。,（一）名义保护率,1,、定义：,2,、公式：,NRP=,（,P,-P,）,/P,100%,3,、分析：,（二）有效保护率,/,实际保护率,1.,提出与发展,2.,定义,有效保护率（,Effective Rate of Protection,）指的是名义税率对某最终产品组装业所起到的实际保护程度。,3.ERP=,（,V,-V,）,/V,100%,4.,分析验证,A,：,0%,，,10%,B,：,10%,，,10%,C,：,20%,，,10%,（三）有效保护理论的政策意义,1.,有效保护理论与关税结构,2.,有效保护理论与关税减让谈判,大幅削减投入品（中间商品）税率；小幅削减产出品（制成品）税率。,3.,有效保护理论与关税制度,（,1,）海关监管加工,避免投入品被征税。,（,2,）加工贸易保税和复出境退税。,4.,有效保护理论与产业政策,8.6,作 业,1,、反倾销税征收的依据是什么？,2,、普惠制的主要特点是什么？,3,、海关计税的方法有几种？,4,、关税的实际保护率是如何计算的？有何决策意义？,