82_征税和纳税

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,征税和纳税,第八课,财政与税收,1,一、税收极其种类,、税收的含义,是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,国家,为实现国家职能,政治权力,法律,财政收入的基本形式,有国就有税；有税必有法。,主体,目的,依据,地位,凭借,2,有没有因为向国家缴纳了税金从而获得直接的补偿或返还?,税款是可缴可不缴的吗?,缴纳税款的多少是可以随意而定的吗?,国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。,无偿性,国家凭借政治权力强制征税。,国家征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,强制性,固定性,3,2、税收的基本特征,税收的三个特征紧密联系，不可分割,无偿性,强制性,要 求,保 障,决,定,固定性,4,3、我国税收的种类,税种,征税对象,主要税种,流转税,商品交换中的交易额和劳务收入额,增值税、营业税、消费税、关税,所得税,各种所得税,企业所得税、个人所得税,资源税,开发和利用特定的自然资源,矿产资源税,财产税,纳税人拥有或支配的财产,契税,行为税,纳税人的某些特定行为,印花税、屠宰税,5,甲说:领工资要缴税，工资条上清清楚楚，一个月都少,不了。,甲说:哪有那么多的矿啊，你这目标不现实，还是开公,司当老板吧，想缴多少就缴多少，到时找个机灵,点的会计，做点假帐不就得了！,乙说:这两个都有风险，其实我小时侯的理想就是成,为一个杀猪专业户,自由自在得很!,甲说:没出息！我要么不做，要做就做大生意，买卖房子吧，钱来得多又来得快!,乙说:不缴税该多好啊,听说采矿发财呢,我们去采矿吧，自己做矿主谁也管不了我！,情景短剧：,所得税,资源税,所得税,行为税,财产税,流转税,6,（2）增值税,征收意义,计算方法,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,增值税,流转税,生产经营中的增值额,单位或个人,17,本企业商品销售额税率购进商品已缴税金,避免重复征税，防止偷税漏税,7,征收意义,特点,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,个人所得税,所得税,个人所得额,（,3,）,个人所得税,个人,超额累进税率、比例税率,8,9,不超五百部分 5005% =25,超五百至二千部分 1500 10% =150,超二千至五千部分 300015 %=450,超五千至二万部分 1500020 %=3000,超二万至四万部分 2000025% =5000,超四万至六万部分 2000030% =6000,超六万至八万部分 2000035% =7000,超八万部分 80040% =320,超额累进税率表,10,计算:,如果小王一个月工资,65,00元,他应缴多少个人收入所得税?,(,2011年9月1日个税起征点上调到3500元,应纳税所得额=个人月工资、薪金,35,00元）,应税额=,65,00 ,35,00=3000（元）,其中500元按5%纳税，1500按10%纳税，1000按15%纳税。,5005%150010% 100015%=325（元,）,所以，小王应该缴纳325元的个人收入所得税,11,二、依法纳税是公民的基本义务,1、,依法纳税的必要性,P71,（为什么说依法纳税是公民的基本义务？）,取之于民，用之于民,2,、,违反税法的种种行为,12,偷 税,欠 税,骗 税,抗 税,有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴,超过期限拖欠税款,拖 欠,暴力、威胁、拒不缴税,威胁、围攻、殴打,伪造、变造、隐匿，擅自销毁账薄等，进行虚假的纳税申报,用欺骗的方式获取税收优惠（出口退税）,虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害,13,欠税,抗税,偷税,骗税,14,小明,用零用钱给妈妈买生日礼物，,在进行付款的时候，售货员对小明说：“如果你不要发票，我可以给你打八折。”小明陷入了两难。,（1）售货员的行为对吗？,（2）如果你是小明，你会索要发票吗？,为什么？,15,*发票是维护消费者合法权益的凭证，索要发票有利于,维护消费者的合法权益。,*发票也是税务部门进行税务管理的基础和依据。关系到国家税收能否足额入库。,索要发票可以间接的为国家税收做贡献。,提示,3、增强公民的税收意识,16,当堂训练,1、税收与财政的关系是（）,A、组织税收是财政的基本作用,B、税收是组织财政收入的基本形式,C、财政是实现国家职能的物质保证,D、税收是依靠政治权力获得的，而财政,不是,17,2、社会主义税收是一种新型的税收，它不同于其他类型的税收，这是因为社会主义税收（ ）,A、具有强制性、固定性、无偿性,B、取之于民，用之于民,C、凭借国家政治权力征收,D、是国家调节经济的重要杠杆,18,3、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明 （ ）,A、税收具有强制性、无偿性和固定性等基本特征,B、税收是取之于民、用之于民的,C、国家和政府是赋税制度的产物,D、税收是国家实现各项职能的物质基础,D,19,4,、属于抗税行为的是：,A、将销售收入作为集资款入账，不纳税,B、按纳税期限滞纳税款达20天,C、虚列出口货物数额以获得国家出口退税,D、拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查,D,20,5、随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和购物，但不少人利用网上无凭证的便利不交税款。网上经营者不向国家缴税的行为，属于 （ ）,A、偷税 B、骗税,C、欠税 D、抗税,A,21,税收及其种类,我国税收,的 种 类,税收的含义,税收的基本特征,强制性,无偿性,固定性,个人所得税,增值税,意,义,含 义,纳税人,税 率,意 义,含 义,纳税人,税率,流转税,所得税,资源税,财产税,行为税,22,