商业银行中间业务课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,第六章、,商业银行,中间业务和表外业务,?,一、商业银行中间业务,?,二、商业银行表外业务,?,三、商业银行中间业务与表外业务的比较,?,四、商业银行中间业务及表外业务迅猛发,展的原因,?,五、各类表外业务及中间业务的简介,一、商业银行中间业务,?,是商业银行的三大支柱之一,?,广义的讲：中间业务等同于表外业务,?,狭义的说：中间业务与表外业务不同,商业银行中间业务的含义：,（,Intermediary Business,）,?,是指商业银行居间或中介业务，在这种业,务中，商业银行不以信用活动一方的身份,出现，只是以中间人的面目代客户办理收,付或其它委托事项，并从中收取手续费，,它一般不会引起商业银行资产负债的变化，,一般不反映在商业银行的资产负债表内。,?,强调银行在办理业务中的地位与身份,?,（,1,），中间业务是指不构成商业银行表内资产、,表内负债，形成商业银行非利息收入的业务。,?,商业银行是从开展中间业务起家的、是从,货币兑换业和货币经营业者演变而来的：,?,Trapezo,Banco,Bank,?,（天平、西腊语）,-,（凳子、意大利语）,-,（银行、英语）,?,我国商业银行中间业务的种类：,?,中国人民银行根据商业银行开办中间业务,的风险和复杂程度，分别实施审批制和备,案制。适用审批制的中间业务主要为形成,或有资产、或有负债的中间业务，以及与,证券、保险业务相关的部分中间业务；适,用备案制的中间业务主要为不形成或有资,产、或有负债的中间业务。,商业银行中间业务的性质,?,1,、中间业务与资产负债业务的关系,?,中间业务是资产负债业务的先驱,?,资产负债业务是中间业务的基础,?,中间业务是资产负债业务的延伸,?,中间业务的作用。,?,（,1,），中间业务的发展可以促进资产负债业务的扩大；,?,（,2,），中间业务的发展可以为商业银行带来稳定的收,入；,?,（,3,），中间业务的发展可以增强商业银行的竞争能力；,?,（,4,），中间业务的发展可以减轻资本金对银行业务发,展的限制；,?,（,5,），中间业务的发展有利于银行资源的充分利用、,扩大银行的社会知名度、加快商业银行各项业务的全面,深入创新。,中间业务的特征。,?,（,1,），中间业务的多样性；,?,（,2,），中间业务的资金非占用性；,?,（,3,），中间业务的低成本性；,?,（,4,），中间业务的稳定和较高收益性；,?,（,5,），中间业务的低风险性；,注意以下几点：,中间业务的风险较低，但并不能说没有风险，中间业务的风,险呈现以下几个特点：,A,，自由度较大：由于中间业务的形,式多种多样，不像传统的资产负债业务，受金融法规的严格,限制，中间业务可以在场内交易也可以在场外交易，既可以,是有形市场，也可以是无形市场，存在一定的不确定性，给,中间业务带来了一定的潜在风险；,B,，透明度差：中间业务,大多不反映在资产负债表内，许多业务不能在财务报表上得,到真实反映，财务报表的外部使用者如股东、债权人、金融,监督管理当局难以了解全部业务范围和评价其经营成果，经,营透明度下降，影响了市场对银行潜在风险的正确和全面判,断，不利于金融监督管理当局的有效监督与管理；,C,，多数交易风险分散于银行的各种业务之中：商,业银行中间业务涉及多个经营环节，银行的信贷、,资金、财会、电脑等部门都与中间业务相关，防范,风险和明确责任的难度较大；,D,，高杠杆作用，主,要表现在金融衍生业务中的金融期货、金融期权、,金融互换、金融远期交易中；,E,，在金融综合化与,全球化经营与管理的背景下，中间业务的风险种类,增加、管理的难度日益增加，除了传统的利率风险、,市场风险外，汇率风险、法律法规风险、国家风险、,电子与网络操作风险、经营管理者的道德风险等逐,渐加剧。）,进一步地讲：,?,1,，不运用或不直接运用自己的资金,?,商业银行在办理中间业务时通常不运用或不直接运用自己的资金，,因此不会引起资产负债的变化。例如结算业务、代理业务、信息,咨询，以及技术服务等中间业务。但有些业务与银行信用直接相,关的中间业务，如：担保、承诺、承兑、信用证等业务，虽然不,直接动用银行的信贷资金，但与信贷资金的运用直接相关，并以,其为基础，将来可能影响到资产负债表的构成,?,随着社会经济情况的变化，商业银行中间业务也在不断发展，从,而它的性质也发生了一些新的变化。银行在开展一些中间业务时，,可能以某种形式垫付了一笔资金,，从而形成了银行与客户之间的,另一种债权债务关系，也使这些中间业务带有信用业务的特征。,这时，银行在资产负债表上要反映这种资金占用，也要为此筹集,相应的资金来源。融资性中间业务通常都存在这种情况，如：租,赁业务等。,?,2,，以接受客户委托的方式开展业务,?,中间业务本质上是为客户提供的一种金融服务，,是以接受客户委托的方式开展业务的。因此，对,银行来说，这是一种委托业务，而不是自营业务。,?,例如证券业务中的委托买卖业务，就是一种中间,业务。因为委托买卖是银行接受客户的委托进行,有价证券的买卖，显然在该业务中银行“不作为,信用活动的一方”，而是处于“中间人”的位置，,不需要运用自己的资金，也不承担相应的风险。,?,3,，以收取手续费的形式获取收益,?,商业银行开展中间业务时通常以收取手续费的形,式来获得收益，也就是说不是直接作为参与活动,的一方，这就使得银行无法直接获得该项活动的,收益，而只能以手续费的形式获得收益。,?,但随着中间业务的发展，中间业务手续费的性质,也在变化。当商业银行在办理中间业务时也需要,运用自己的资金和需要承担一定的风险时，收取,的手续费中也要求包含相应的利息补偿和风险补,偿。如：为客户办理承兑业务时收取的承兑费，,向客户出售期权所收取的期权费等。,?,4,，自由度大，透明度差,?,中间业务跟传统信贷业务相比，形成或有资产、或有负债的形式,多种多样，受限制少。商业银行既可以以自营方式直接参与期货、,期权和贷款承诺等金融业务的操作，又可以以中间人的身份参与,互换业务和票据发行便利等业务；既可以以期货、期权等方式在,交易所内进行场内交易，也可以以互换、远期交易等方式进行场,外交易；交易所可以是有形的也可以是无形的。因此，这类中间,业务有很大的自主性。,?,同时这类中间业务大多不反映在资产负债表上，使得许多业务的,规模和质量不能在财务表上得到真实的体现，财务报表的外部使,用者如股东、债权人、金融监管当局和税务机关难以了解银行的,真实经营情况，导致经营的透明度降低。同时，这种较低的通明,度使得银行内部人员也难以对这类业务的风险作出准确判断，从,而给银行的经营带来很大的风险。,?,5,，风险程度低于信用业务,?,由于中间业务是银行以中间人的身份为客户办理,业务，而不象传统的信用业务所形成的债权债务,关系那样明确，所以其风险相对较小。,?,但随着金融创新的发展和中间业务领域的不断拓,宽，大量与信用业务密切相关的高风险中间业务,也随之发展，其风险度空前增大。一些新兴的中,间业务，尤其是商业银行为获取收益而从事的外,汇及股价指数等期货、期权交易衍生金融工具交,易的中间业务，其风险度甚至超过了一般的信用,业务。,现代商业银行中间业务的最新变化：,?,（,1,），从不动用商业银行的资金到主动垫付一定的资金,如结算透支、融资性租赁等；,?,（,2,），从不承担风险到主动承担一定的风险如担保、承,诺、票据发行便利、期货与期权等；,?,（,3,），从被动等待客户到主动招揽客户如各类信用卡业,务、投资理财中的,VIP,服务、客户经理制等；,?,（,4,），从不收费到要收费甚至“多收费”，客户逐渐认,识到了今天的“付费”是为明天的风险“买单”；,?,（,5,），从单一的中间业务到综合与混业的中间业务如银,行与证券、银行与保险、银行与信托等的交融与创新业务。,二、商业银行表外业务,?,1,、表外业务的定义：,?,是指在业务发生时不影响资产负债总量和,结构，但在一定的条件下可以转化为资产,或负债的那些业务,?,是构成商业银行或有资产和或有负债的业,务,?,从会计核算的角度认识银行业务的特性，,是与表内业务相对应,2,、商业银行表外业务的类型,?,按照巴赛尔委员会的分类办法，表外业务可分为,四类：,?,第一类：各种担保业务，如：偿还贷款担保、跟,单信用证担保、票据承兑担保、有追索权的债权,转让等,?,第二类：承诺业务，这类业务中，分为可撤销和,不可撤销两种，前者主要有贷款限额和投资限额；,后者主要有循环贷款承诺、回售与回购协议、票,据发行便利、循环包销便利,?,第三类：创新金融工具，包括金融期货、,期权、远期、互换、资产证券化等,?,第四类：利用银行的资源为客户提供的中,介服务，主要有信息咨询、投资咨询、信,托、代理收付、保管箱等,?,注意：书中把有追索权的资产出售单独作,为第一类,三、商业银行中间业务与表外业务的比较,?,是否可能形成与客户的债权债务关系,?,是否可能需要动用银行资金,?,风险度的不同，受金融监管当局的管理程,度不同,?,业务收入来源不同,四、西方商业银行表外业务发展的原因,?,表外业务在西方产生由来已久，但直到二,十世纪,80,年代才得到飞速发展，这是由特,定历史背景决定的，究其原因主要有以下,几点：,?,（,1,）、监管当局增强了对银行资本充足率,的要求，,80,年代初，银行信用状况的下降,给监管部门带来压力，促使其要求银行增,加资本水平。这样，商业银行一方面需要,在高资本比率下运营，另一方面，由于信,用状况的降低，使银行筹集资本金成本提,高。这促使商业银行更多地从事不受或少,受资本充足率管制的业务，即表外业务。,?,（,2,）、布雷顿森林体系的解体后利率、汇,率波动频繁，微观经济主体迫切需要银行,提供相关规避利率、汇率风险的表外业务,工具适应这一需要，各种与利率、汇率相,关的衍生工具迅速发展起来。,?,（,3,）、金融市场的迅速发展，导致直接融,资规模不断扩大，而通过商业银行传统的,存放业务活动实现的间接融资规模日趋缩,小，商业银行传统生存模式受到严峻挑战，,迫使商业银行在表外从事大量非传统银行,业务，如从事有价证券发行、资产证券化,等业务。而这一时期，混业经营也成为一,种潮流，最初实行严格分业经营的国家也,都纷纷放松了管制。,?,（,4,），伴随私人财富的增长，社会上中产,阶级人数日益增多，他们对银行服务提出,了更高要求。不但要求财富安全，而且对,增值服务提出更多要求，商业银行适应客,户理财服务需求这一变化，推出了基金、,保险等多样化理财工具。,?,（,5,）、技术进步为商业银行表外业务发展,提供了可能性。,80,年代以来，信息技术、,计算机技术、电信技术的发展使商业银行,能够设计出更复杂的工具，而且商业银行,能够利用复杂的方法为其定价。,?,总之，,80,年代以来，西方商业银行表外业,务迅速发展有其特定的历史背景：商业银,行规避资本充足率监管是其开展表外业务,的内在动力；各类经济主体需要银行提供,利率、汇率风险管理工具以及多样化理财,服务是其市场基础；技术进步及监管当局,放松了对分业经营的限制为商业银行创新,各种表外业务工具提供了可能性。,五、各类表外业务及中间业务的简介,?,（一）担保业务,?,保函,?,信用证,?,备用信用证,?,票据承兑,?,（二）承诺业务,?,贷款承诺,?,票据发行便利,?,透支额度,?,（三）金融衍生工具交易,?,金融远期交易,?,金融期货交易,?,金融期权交易,?,金融互换交易,（四）、贷款证券化,?,银行进行贷款证券化的动因,?,贷款证券化的兴起与发展,?,贷款证券化的基本运作流程,?,贷款证券化的工具,?,贷款证券化的会计处理,?,（五）结算业务,?,国内结算,?,国际结算,?,支付系统,?,（六）银行卡业务,?,银行卡的功能,?,银行卡的种类,?,银行卡的发展历程,?,（七）代理业务,?,代理收付款,?,代理监督,?,代理银行业务,?,代理证券业务,?,代理保险业务,?,代理投资基金业务,?,（八）、咨询顾问业务,?,评审类信息咨询,?,委托中介类信息咨询,?,综合信息类咨询,?,资产管理顾问,?,财务顾问,?,现金管理,?,（九）托管业务与保管箱业务,?,托管业务,?,保管箱业务,?,（十）信托业务,?,信托的含义、起源与职能,?,信托的基本结构,?,信托的法律特性,?,信托的种类,?,（十一）金融租赁业务,?,金融租赁的发展历程,?,金融租赁的界定,?,金融租赁的功能,?,金融租赁的类型,商业银行个人理财业务,?,是银行利用自身在金融咨询、投资理财、,服务网络等方面的专业优势，为客户提供,的财富管理、投资增值、便利等系列化服,务。,?,从满足客户理财需求的角度，有以下两个,层次,?,1,）便捷、整合的银行服务,?,2,）财富管理、投资理财,个人理财,?,是由专业的理财人员通过明确个人客户的理财目标，分析,客户的生活、财务现状，进而帮助客户制定出可行的理财,方案的一种综合性金融服务。它不局限于通过某种单一的,金融产品，而是针对客户的综合需求进行有针对性地金融,服务组合创新，是一种全方位、分层次、个性化的服务。,在一定程度是可以说，个人理财是针对客户整个一生而不,是某个阶段的个人财务规划，它包括个人生命周期每个阶,段的资产、发展方向、现金流量预算和管理，个人风险管,理与保险规划，投资目标的确立与实现，职业生涯规划、,子女养育及教育规划、居住规划、退休规划、个人税务筹,划及遗产规划等各个方面。因此，个人投资理财仅仅是个,人理财的一个组成部分，个人理财不仅包括投资理财，而,且还包括各种生活理财。,