内部审计五大流程与方法[企业审计管理推荐]

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,内部审计五大流程与方法,硕士生导师,教 授,浙江工商大学,审计系主任,王宝庆,一、外部审计流程分析,1、政府审计流程,准备阶段,实施阶段,报告阶段,处理处分阶段,2、注册会计师审计流程分析,方案准备阶段,实施阶段风险评估、控制测试与实质性测试,报告完成阶段,二、内部审计流程框架,基本流程,主要工作,主要方法,审计心态,被审心态,审前准备,审计实施,审计报告,后续审计,成果运用,三、审前准备,基本流程,主要工作,主要方法,审计心态,被审心态,审前准备,1,、编制年度审计计划,2,、下达审计任务书,3,、组成审计小组,4,、编制项目审计计划,5,、组织审计前的调查,6,、编写审计方案,7,、下达审计通知书,8,、张贴审计告示,1,、审计调查方法,2,、分析判断方法,3,、沟通协调方法,1,、冲动心态,2,、畏难心态,1,、配合心态,2,、双重心态,3,、规避心态,4,、防范心态,5,、抵触心态,四、审计实施,基本流程,主要工作,主要方法,审计心态,被审心态,审计实施,1,、会谈与沟通,2,、内控评估的健全性测试,3,、内控评估的有效性测试,4,、计量与账户测试,5,、审计取证并形成工作底稿,6,、中期审计报告,1,、审计调查方法,2,、分析判断方法,3,、审计取证方法,4,、逻辑推理方法,5,、沟通协调方法,1,、速成心态,2,、拖延心态,3,、对抗心态,1,、配合心态,2,、应付心态,3,、厌烦心态,4,、防范心态,5,、抵触心态,五、审计报告,基本流程,主要工作,主要方法,审计心态,被审心态,审计报告,1,、完成审计报告,2,、征求反馈意见,3,、领导审定报告,4,、审计建议,5,、整改通知,6,、审计告知,7,、审计决定,1,、审计写作方法,2,、沟通协调方法,1,、批判心态,2,、放松心态,3,、畏难心态,4,、恐惧心态,1,、对抗心态,2,、干扰心态,六、后续审计,基本流程,主要工作,主要方法,审计心态,被审心态,后续审计,1,、听取整改汇报,2,、制定后续审计方案,3,、形成审计底稿,4,、编写后续审计报告,5,、扩散审计与规范管理,1,、审计取证方法,2,、分析判断方法,3,、审计写作方法,4,、沟通协调方法,1,、放松心态,2,、畏难心态,1,、抵触心态,2,、对抗心态,3,、从众心态,4,、侥幸心态,七、成果运用,基本流程,主要工作,主要方法,审计心态,被审心态,成果运用,1,、领导批示,2,、部门采纳,3,、通报与公告,4,、移送处理,5,、建立纠错机制,6,、审计档案管理,1,、制度建设方法,2,、档案管理方法,3,、沟通协调方法,1,、忧虑心态,1,、对抗心,2,、服从心态,审计人员应该做到：,动之以情，晓之以理；,和风细雨，春风送暖；,外圆内方，把握分寸。,中国人,=,面子,+,情理,+,关系,审计人,=,审计知识,+,财会知识,+,法律知识,+,管理知识,+,教育知识,+,心理知识,+,行为知识,+,侦查知识,+,逻辑知识,+,人际关系知识,