中国的萨班斯法案课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,18,天勤,资本,TQ,ICC,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,内部资料 注意保密,天勤,资本,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,中国的,“,萨班斯法案,”,企业内部控制规范,2010年11月,一,.,背景介绍,二,.,中国的,“,萨班斯法案,”,核心内容,三,.,天勤资本业务介绍,美国的,“,萨班斯法案,”,2002,年，由于安然公司等大型企业的财务丑闻“彻底打击了（美国）投资者对（美国）资本市场的信心”，美国通过了,萨班斯法案,，又名,公众公司会计改革与投资者保护法案,美国的“萨班斯法案” 从根本上改变了企业经营环境和法律环境，尤其针对内部控制制度的,404,条款是其中的精华。它对企业治理、内部控制及外部审计同时做出了严格要求：明确规定企业应建立健全企业内部控制制度，管理层应负责内控系统完善和落实，并对财务报告真实性负刑事责任。其目的在于通过加强内部控制，改进企业治理状况，并最终加强企业责任。,从,2006,年,7,月,15,日起，在美国上市的全部公司（包含所有在美上市的中国企业）将被要求严格遵守该方案。,中国的,“,萨班斯法案,”,2010,年,4,月,26,日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布了,企业内部控制配套指引,，连同此前发布的,企业内部控制基本规范,被称为中国的“萨班斯法案”,这标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。也为中国企业建立健全内部控制制度指明了方向。,企业内部控制规范体系发展历程,一,.,背景介绍,二,.,中国的,“,萨班斯法案,”,核心内容,三,.,天勤资本业务介绍,建立企业内部控制规范体系的目的、依据和适用范围,建立企业内部控制规范体系的原则,企业内部控制规范实施时间表,企业内部控制规范体系要素,企业内部控制规范涉及三个方面,企业内部控制规范的,18,项内容,第,1,号,组织架构,第,2,号,发展战略,第,3,号,人力资源,第,4,号,社会责任,第,5,号,企业文化,第,6,号,资金活动,第,7,号,采购业务,第,8,号,资产管理,第,9,号,销售业务,第,10,号,研究与开发,第,11,号,工程项目,第,12,号,担保业务,第,13,号,业务外包,第,14,号,财务报告,第,15,号,全面预算,第,16,号,合同管理,第,17,号,内部信息传递,第,18,号,信息系统,企业内部控制评价指引,围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容,制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节,包括设计缺陷和运行缺陷。应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定,根据,企业内部控制基本规范,、应用指引，设计内部控制评价报告的种类、格式和内容，明确内部控制评价报告编制程序和要求，按照规定的权限报经批准后对外报出,中国的,“,萨班斯法案,”,对企业产生的影响,一,.,背景介绍,二,.,中国的,“,萨班斯法案,”,核心内容,三,.,天勤资本业务介绍,天勤资本联合国内数家知名大学、公司、会计师事务所、研究机构，并聘请了国内知名高校、国际大型会计师事务所、政府监管部门、企业的数名内部控制与风险管理领域的权威专家、注册会计师、政府官员、企业高级管理人员组成专家委员会，作为公司的强大技术后盾，为广大客户，尤其是上市或拟上市的企业提供专业、权威、前瞻的专业咨询服务：,天勤资本的业务,天勤资本的业务,企业内部控制设计：,本公司的专业人员遵循以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备的设计理念，为企业设计内部控制规范体系；,企业内部控制评价：,本公司专业人员与企业配合遵循全面性、重要性、客观性三原则对内部控制设计与运行进行全面的评价。,专业的内控培训：,通过对客户进行专业培训，促进企业在内部控制与风险管理的健全和有效运行，提高企业经营效率，从而实现企业的战略目标，促进企业长远、健康的发展。,谢谢！,上海同勤投资有限公司,二零一零年十一月二日,