预算编制培训课件

无忧,PPT,整理发布,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,无忧,PPT,整理发布,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,预算编制培训课件,31、别人笑我太疯癫，我笑他人看不穿。(名言网),32、我不想听失意者的哭泣，抱怨者的牢骚，这是羊群中的瘟疫，我不能被它传染。我要尽量避免绝望，辛勤耕耘，忍受苦楚。我一试再试，争取每天的成功，避免以失败收常在别人停滞不前时，我继续拼搏。,33、如果惧怕前面跌宕的山岩，生命就永远只能是死水一潭。,34、当你眼泪忍不住要流出来的时候，睁大眼睛，千万别眨眼!你会看到世界由清晰变模糊的全过程，心会在你泪水落下的那一刻变得清澈明晰。盐。注定要融化的，也许是用眼泪的方式。,35、不要以为自己成功一次就可以了，也不要以为过去的光荣可以被永远肯定。,预算编制培训课件预算编制培训课件31、别人笑我太疯癫，我笑他人看不穿。(名言网),32、我不想听失意者的哭泣，抱怨者的牢骚，这是羊群中的瘟疫，我不能被它传染。我要尽量避免绝望，辛勤耕耘，忍受苦楚。我一试再试，争取每天的成功，避免以失败收常在别人停滞不前时，我继续拼搏。,33、如果惧怕前面跌宕的山岩，生命就永远只能是死水一潭。,34、当你眼泪忍不住要流出来的时候，睁大眼睛，千万别眨眼!你会看到世界由清晰变模糊的全过程，心会在你泪水落下的那一刻变得清澈明晰。盐。注定要融化的，也许是用眼泪的方式。,35、不要以为自己成功一次就可以了，也不要以为过去的光荣可以被永远肯定。2012年度财务预算编制方案鞠东林,2011年11月三一二四五预算管理特点及编制原则主要内容预算编制方法 预算和经营计划编制内容 预算编制程序与预算控制 预算和经营计划编制目标,创新思维是一种具有主动性、独创性的思维方式。培养学生的创新思维，发展创新能力，是现代教育的出发点和归宿。“创新是一个民族的灵魂，是一个国家兴旺发达的不竭动力。”面向二十一世纪教育振兴行动计划也提出：“整体推进素质教育，全面提高国民素质和民族创新能力。”可见，创新能力的培养是基础教育面临的重要任务。结合平时的小学语文教学，我在创设情境，培养学生创新能力方面做了一些探索。,一、营造氛围，激发学生创新兴趣,培养学生的创新能力，首先要营造民主宽松的环境，还要相机设计各种激情引趣的场面，让学生活跃思维，“不吐不快”。如教学悲壮的一幕一文的结尾部分，科马洛夫英勇牺牲了，大家的心情无比沉痛，同学们也不禁为英雄落泪，抓住时机，我追问：“同学们，科马洛夫牺牲了，但他的光辉形象让我们难以忘怀，你将怎样去铭记他的形象呢？”有的同学说：“科马洛夫虽然是苏联人，但热爱科学事业的精神是没有国籍的，我将为他塑一座雕像，让后人永远缅怀他的英勇事迹。”有的同学说：“我要为他写一首诗，讴歌他为航天事业作出的贡献”这样，教师及时肯定了学生的创新能力，给予适当的鼓励，鼓励学生多想多说，增强了创新意识，培养创新兴趣，促使学生创新的兴趣越来越浓。,二、创设情境，挖掘学生创新潜能,由于科技的进步，计算机辅助教学的应用越来越广，以多媒体创设情境，可以将抽象的文字形象化，而形象越是鲜明、具体、生动，就越能缩短学生感知的时间，从而激发学生认识的兴趣，引起联想和想象，产生创新的“灵感”。例如在教学绝句?古木阴中系短篷时，采用多媒体课件的动画设计，诗人在古木阴下系好短篷，拄着竹杖步上小桥，蒙蒙细雨沾湿了衣襟，春风拂面，令人惬意诗句的朗诵紧随画面出现，图文音像激起了学生的学习兴趣，学生纷纷发表意见，认为志南作为僧人，热爱人间美好的春景，表现了教学中挖掘创新潜能收到了较好的效果。,三、鼓励学生质疑，培养创新能力,创新思维来自质疑。思维永远是从问题开始的，打开科学大门的钥匙都毫无异议是问号。只有善于发现和指出问题的人，才能产生创新的冲动。因此，在阅读教学中，教师应充分发掘教材中所蕴含的创新教育素材，鼓励学生多角度质疑问难，多角度思考问题解答疑难。如在教哲学家的最后一课中，弟子们分别提出了什么方法？“用火烧行吗？为什么？”“撒上石灰为什么不行？”“斩草除根好吗？”“哪种方法最好？为什么？”学生提出问题，再自己寻求答案，问题解决了，课文学懂了，知识面也拓宽了，学生的创新能力也得到了培养。,四、发展求异思维，培养创新能力,鲁迅先生曾把学习比作蜜蜂采花粉酿蜜，认为学习过程是学生自身思维加工创作的过程。一个善教者正是要善于引导学生通过自己的思维去解决问题，掌握知识。爱因斯坦说过：“想象力比知识更重要。”想象力对学生智力的发展，对学生创新能力的培养具有重要作用。教学中，要注意因文而异，凭借课文中某一重点，某一关键处展开丰富的想象。同时要从学生实际出发，设计的想象训练点要从易到难，循序渐进，以达到创新的目的。如学习负荆请罪一文时，扣住“要是我和廉将军闹翻了，后果将会怎么样”让学生推断结果，从而理解蔺相如的良苦用心、顾全大局和宽宏大量。结合前文中小故事完璧归赵渑池之会，同时悟出廉颇知错能改的优秀品质，从而更准确地把握故事内容和人物品质。这就说明，教师善于创设问题的情境，让学生带着问题去探索，在解决问题的进程中迸发出创造思想的火花，对培养学生的创新能力是十分重要的。,五、启发逆向思维，培养创新能力,小学生思维处于由顺向思维向逆向思维发展的阶段，所谓逆向思维就是从事物的结果追溯到原因或由目前追溯到过去，由于事物之间常常互为因果，具有可逆性，因此利用逆向思维比较容易引发超常思维，对解决问题会起到突破性的作用。如当学生理解了蚂蚁和蝈蝈一课后，引导学生想一想：第二年秋天，蚂蚁在干什么？到了冬天，它们又会是什么样呢？这样学生一定会说出许多答案来。,六、引导求同思维，培养创新能力,学生积极求异，从不同角度提出许多创造性的设想和推测时，往往是良莠并存，这时教师应适时把学生的思维再引导到求同的方向上，找出正确或最佳的答案，这个答案才是真正有意义的创造性成果。如在教学螳螂捕蝉时，让学生结合板书：学生归纳蝉、螳螂、黄雀的关系及与几个国家之间的联系，当学生明白了“少年讲的故事中的小动物”与以上的国家是一一对应的关系时，也会像吴王一样明白后果不堪设想，从而再联系身边的实际，想一想谁像蝉，谁像螳螂，谁像黄雀，应该注意什么，从而悟出走进课本学知识，走出课本学生活的真谛。,小学生天性好奇，对万事万物爱问为什么，他们会根据自己的想象和经验或课本中的说法，针对问题去寻找一种独立的见解，甚至朝教师讲的和书本写的不同方向对教师大胆提出疑问。对此，教师首先应热情鼓励，积极支持，并相机引导。学生在大胆创新的尝试中也可能理解不到位或思路不当，对于这种情况，教师不必大惊小怪，应当在肯定学生能独立思考的同时，引导其思路向正确的方向发展，因为创造中错误往往是创造成功的先导，应刮目相看。总之，教师在教学中只有尊重学生的理解，才能真正做到对学生理解正确的给予肯定和鼓励，对学生理解有困难的或理解有误的循循善诱，启发指导，不挫伤学生的积极性，才能激发学生的创造性。,笔者在多年的生物教学实践中，发现学生学习生物有一个特点：课堂上听得入神，课后练习力不从心；听课后短期内还有印象，等到期中期末考试时，讲过的原题仍会出错教过的每届学生几乎都会暴露同样的问题。笔者把这种现象总结为课堂低效、效果不持久的教学结果，并对出现这种结果的原因进行了反思，发现根本原因是课堂上教师对知识的呈现包办太多，没有贯彻“学生主体，教师主导，精讲精练”的课堂理念，缺乏诱导学生自主获取知识的重要过程。针对当前生物教学中“教师教得辛苦，学生学得低效”的教学困境，笔者对生物教学提出了新的课题，即探索一种真正体现以学生为主体、教师为主导的高效生物教学流程。以下即是笔者进行的一些探索：事先将班上同学分为若干个学习小组，以小组为单位组织教学，整个教学流程分为课前预习、课堂展示、课后反馈三个环节进行具体操作。,1.课前预习。强化预习，让学生做学习的主人。在上每堂课之前，布置学生预习相关内容，预习目标一定要明确，主要包括：本节内容有哪些主要知识点；重要知识点是哪个；难点有哪些；通过预习，哪些知识点已经掌握，哪些方面还需要帮助，等等。在布置预习任务时，教师要有意识地将该节重难点进行分解，分别由相应的小组重点突破，然后在课堂上进行综合。在预习阶段，学生要阅读课本，要认真理解并掌握学习内容，完成课后的练习题，甚至还要阅读大量的课外学习材料，以加深对学习内容的理解、掌握。此外，还要鼓励各小组学生围绕自己的学习任务，或自主学习，或相互交流，以共同完成学习任务。这个环节在整个教学流程中意义非凡，既可以培养学生的自学能力，又是课堂展示的基础：通过预习，让学生自主探究，重视学习过程中的体会，把有价值的内容记录下来，养成主动学习、发现问题、独立思考的习惯，为学会、学好打下坚实的基础；同时又可通过搜集信息、整理重组这样的过程，更利于学生形成自己的知识网络，为课堂展示做准备。,2.课堂展示。课堂展示是决定学生学习效果的关键。一堂课为40分钟，笔者把整个课堂划分为五个小环节进行。,（1）5分钟复习巩固：从学生中派出代表当小老师，用5分钟的时间把有关上节知识的典型巩固习题向班上同学解析，然后请其他组的同学评价，并进一步修正补充。也可提一些有关上节知识点的问题，由各小组同学回答。,（2）5分钟新课预习报告：要求学生用5分钟的时间，把预习环节要达成的目标向全体同学报告。这个环节非常重要，因为同学们经过深思熟虑后主动获取的知识往往会印象深刻。原来不经过这个环节，直接由教师向学生讲解重难点，学生反应被动，觉得枯燥生涩，而且很容易淡忘，这就是“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行”的道理。,（3）20分钟的新课交流：这个环节是课堂的核心。根据同学们预习报告中的主观要求，结合本节知识在生物课程标准中的实际地位，由各小组派出代表突出讲解重难点和其他同学需要的知识。很多问题需要各小组同学协作讨论完成，小组成员之间、组与组之间相互展示，相互补充，相互启发，相互竞争。通过展示学习成果，学生不仅能够进一步巩固学习的知识，更主要的是强化了认知能力，理清了思路，掌握或交流了学习方法，逐步形成了科学、高效的学习方法、良好的学习习惯、高涨的学习情绪、积极进取的学习态度，甚至增强了学习自信心，增强了学习成功的情感体验，形成了正确的人生观、价值观和世界观。,由于受年龄、生活经历与经验、认知能力等条件的限制，学生在学习的过程中还有很多内容学习得不深不透，这时教师就需及时点拨，或友好提醒，或巧妙指点，或妙语点评，或引导学生相互评价、争论，或提供范例强化。总之，要通过多种方式不断提高学生的认识水平，修正学生的知识结构，指导学习方法，真正成为学生学习的组织者、引导者、合作者、交流者。这样做不仅把课堂上学习的主动权让给了学生，使他们成为了课堂学习的主人，而且师生关系更加融洽，为学生创设了愉悦、和谐、合作、互助、实践、创新的学习氛围。学生在愉快的环境中轻松地学习，快乐地交流，自由地发展，在课堂学习的过程中，不断丰富着生命的历程，提升着生命的质量。这样的课堂不仅需要教师不断学习，加强业务水平，扩充知识面，而且需要更加充分的备课。这样的20分钟是高效的，学生学习会事半功倍。,（4）5分钟巩固检测：对当堂课应掌握的重点知识进行随堂练习、检测，教师出题，由各小组学生分析，给出答案，并由其他组同学进行评价、修正。在分配练习任务时，可因组不同，根据各组的展示情况，对本组未能展现的学习任务进行巩固练习。这个环节还可要求学生理论联系实际，联想本节知识点在生产实践中的应用，培养其知识迁移和应用能力。,（5）5分钟总结拓展：课堂学习的最后环节是引导学生总结本节的收获。在总结的内容方面，学生可以总结所学的基本知识，形成知识网络，也可以交流从其它小组、同学受到的启示，不断改进学习方法，还可以交流与教师之间的关系，或给教师提建议，或与教师、同学交流思想及对生产实践中某些问题的理解与看法；在总结的形式上，可以用诗歌、散文、名言警句、唱歌、舞蹈等各种学生擅长的方式表达自己的学习收获，从而不断提高自身的综合素质。,3.课后反馈：课后当天，学生及时反思课堂内容，通过即时练习，对预设的学习目标进行回归性检测，反馈课堂学习效果。要求学生在当日课后有既定的时间完成生物检测练习，对平时作业要像对待考试一样限时训练，先独立完成后再对答案或与同学讨论。根据遗忘规律，还要有计划地在相应的间隔时间后，组织学生对前期所学知识进行再复习，以切实保障持久的学习效果。,以上做法是笔者针对“以学生为主体的生物教学流程”这个课题所做的初步探索，还存在许多不足之处，恳请广大同仁不吝提出宝贵意见，让我们在讨论交流的氛围中，充分吸取教育教学的科学养料，在新课程改革中不断进步、完善。,2012,年度财务预算编制方案,鞠东林,2011,年,11,月,三,一,二,四,五,预算管理特点及编制原则,主要内容,预算编制方法,预算和经营计划编制内容,预算编制程序与预算控制,预算和经营计划编制目标,一、物业服务企业预算管理特点及编制原则,一、物业服务企业预算管理特点及原则,一、物业服务企业预算管理特点及编制原则,1,、物业服务企业预算管理的特点,财务预算是现代公司理财的重要手段，在企业财务管理过程中，占有十分重要的地位。任何管理活动都涉及了解过去、分析现在和规划未来，物业服务企业财务管理也不例外。财务预算是了解、分析和规划活动结果的体现，又是保证公司规划目标或财务管理目标得以实现的控制工具。,一、,物业服务企业预算管理特点及编制原则,2,、,财务预算的种类,我公司,财务预算分为公司财务预算和部门（项目）分项财务预算。,公司财务预算是根据公司的经营目标和方针，了解既往的经营成果及财务状况，对未来可能出现的各种情况进行科学推断，为达到下年度预计的财务状况和经营成果，而进行的各种财务决策活动，是部门分项财务预算的汇总。,一、,物业服务企业预算管理特点及编制原则,2,、,财务预算的种类,部门（项目）分项财务预算是各种财务安排的系统化和具体化，是财务决策结果的分解，,指明了各部门的具体目标，提供了对公司日常资金运动进行控制的依据，并可作为各部门经营业绩的考评标准。,一、,物业服务企业预算管理特点及编制原则,3,、,财务预算编制要求,财务预算的编制过程，是对公司未来经营活动和经营结果的安排过程。为此，为了保证财务预算的有效性，编制财务预算时，必须遵循以下原则或要求：,（,1,）加强调查研究，认识资金运动规律 。为提高财务预算的准确性和可操作性，在编制财务预算之前，要了解物业服务行业资金运行的特点，特别是设备维修保养等支出项目的规律性。,（,2,）实行参与管理，调动员工积极性 。财务预算是一种财,一、,物业服务企业预算管理特点及编制原则,3、,财务预算制的要求,务管理手段，其目的是对未来的资金运动进行控制。这一控制通过公司各部门各班组各岗位的执行得以实现。财务预算的编制过程，就是财务管理目标的设置过程。公司全体员工都将参与财务预算的执行，因此，一定要将预算目标尽可能的分解到各班组及各岗位，让班组参与财务预算的编制过程。,(3),符合实际，适当留有余地。预算作为一种控制目标，其水平的高低既应该具有挑战性，也应该是可以实现的，不,一、,物业服务企业预算管理特点及编制原则,3,、,财,务预算的要求,能高不可攀，否则，财务预算难以起到应有的作用。编制的财务预算应符合实际情况，不宜过低，也不宜过高，通过全体员工的努力应能够实现。,（,4,）,全面权衡，提高资金使用效益。计划带来的节约是最大的节约。物业服务中，物业费是固定的标准，如何提高物业费的使用效益必然是我们始终关心的主题。因此，我们不仅要严格控制费用的支出，更重要的是在财务预算过程中，应充分考虑各项费用支出的必要性和其经济价值，防止预算中包含不应发生的费用项目。,二、预算编制方法,二、预算编制方法,二、预算编制方法,1,固定预算，是指以过去的实际费用支出为基础，考虑预算期内相关因素可能发生的变动及其影响，在过去实际费用基础上增加或减少一定的百分比确定出的预算。这种预算编制方法也称为增量预算或减量预算编制法。,2,零基预算，是指一切从零开始，通过重新考虑费用预算的必要性和各项支出的经济效益而编制的预算。该方法是公司作为成本费用预算的一种主要编制方法，多应用于军队和以微利为主要特征的物业服务行业等。,编制财务预算的常用方法有固定预算和零基预算两种。,二、预算编制方法,固定预算是传统的预算编制方法，其优点是编制简单。此外，由于固定预算以过去的费用支出为基础，费用支出水平的控制要求，容易被各部门所接受。这一方法的缺点是：没有结合预算期的情况，重新对各项费用支出的必要性及其支出水平进行论证，难以实现费用支出效益的最大化；同时，由于采用该方法编制的预算缺乏挑战性，因而，也难以调动各部门和全体员工控制费用支出的积极性。固定预算是我公司的辅助编制方法。,零基预算不受以往实际费用支出水平的限制，完全根据预算期业务活动的需要和各项业务的轻重缓急，对各支出项目进行逐个分析和计量，从而制定出费用预算。零基预算的编制程序为：由各部门提出预算期内可能发生的费用项目及费用额，而不考虑这些费用项目以往是否发生及发生额是多少；将全部的费用项目分为必须保证支出,的费用项目和可以增减变动的费用项目两大类；对各项,二、预算编制方法,费用支出额可以增减变动的费用项目进行成本效益分析，并按照成本效益率的大小进行排序；将预算期内可动用的资金在所有费用支出项目之间进行分配。分配时，首先满足必须保证支出的费用项目，然后再按照成本效益率的高低，将资金在费用额可以增减变动的费用项目之间进行优化分配。,对我们物业服务公司而言，零基预算有着重要价值。在既定的管理收费标准下，它有助于提高管理收费的使用效益，改善公司与业主之间的关系，从而增强物业公司的市场竞争能力，也体现了我们公司的一种社会责任。但零基预算也有不足处，主要表现为：编制预算的工作量相对较大，各费用项目的成本效益率的确定缺乏客观依据等，所以我们编制成本费用预算时要以零基预算为主，固定预算为辅的编制方法。,三、预算和经营计划编制目标,三、预算和经营计划编制目标,三、预算和经营计划编制目标,各部门（项目）预算和经营计划要达到以下目标：,1,、营业收入在,2011,年实际值的基础上实现增长。,2,、各项成本费用不高于,2011,年实际发生额，工资总额原则上按,2011,年实际发生数进行编制预算，与工资总额相关的各项保险等费用按相关规定具实列报。,3,、成本费用总额占营业收入的比重在,2011,年实际值的基础上有所降低 。,4,、,2012,年生产量（房屋出租水平、各项费用的收缴水平等）要不低于,2011,年实际完成值。,三、预算和经营计划编制目标,各部门（项目）预算和经营计划要达到以下目标：,5,、利润总额在,2011,年实际值的基础上实现增长。,6,、新投入运营的部门或项目，要根据进场计划和入住进度进行编制。,四、预算及经营计划编报内容,四、预算和经营计划编制内容,四、,预算及经营计划编报内容,1,、,公司财务预算是建投集团公司统一的格式，是由财务预算情况说明书和,17,张财务预算报表组成，财务预算报表具体包括资产负债表、利润表、现金流量表、收入预算表、营业成本预算表、期间费用预算表、职工薪酬及其他支出预算表、固定资产和无形资产购置预算表、资产处置预算表、利润分红明细预算表、主要指标分析表等,17,张报表。本套报表由财务管理部汇总填报。,预算报表分为公司汇总预算报表和部门分户预算报表,四、,预算及经营计划编报内容,2,、,部门分项预算是,根据我公司的预算管理实际，统一简化编制格式，便于预算的汇总与实施，在编制预算报表的同时，必须认真编写预算情况说明书。预算报表包括预算汇总表、收入预算表、营业成本费用预算表、人工成本预算表、固定资产和无形资产购置预算表、办公用品预算表、物料消耗预算表、重点工作计划表。本套报表,填报范围为公司所有部门和项目，要全面反映本部门预算年度内财务收支和经营成果。对因特殊情况暂未纳入年度预算报表编制范围的部门或项目，应进行专项说明。,北区,南区,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,收入预算,物业费（营业收入）,车场运营费,临时停车费,自行车场运营费,洗车收入,维修费,保洁费,绿植费,其他收入,热水处理费,中水处理费,前台服务收入,装修管理费,广告位服务收入,其他收入,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,收入预算,物业费（营业收入）,车场运营费,临时停车费,自行车场运营费,洗车收入,维修费,保洁费,绿植费,其他收入,热水处理费,中水处理费,前台服务收入,装修管理费,广告位服务收入,其他收入,物业费收入（也包括项目上的秩序维护、保洁、维修养护收入之和）、洗衣收入、泳馆收入、羽乒中心收入、会议室收入、 餐厅收入、房屋租赁收入、客房收入等（附：收入明细汇总表，部门预算汇总表的收入数据是由收入明细表中数据自动提取过来，由相关部门填报）,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,收入预算,物业费（营业收入）,车场运营费,临时停车费,自行车场运营费,洗车收入,维修费,保洁费,绿植费,其他收入,热水处理费,中水处理费,前台服务收入,装修管理费,广告位服务收入,其他收入,车场运营费收入是指地下停车场车位收入。,（服务中心填报）,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,收入预算,物业费（营业收入）,车场运营费,临时停车费,自行车场运营费,洗车收入,维修费,保洁费,绿植费,其他收入,热水处理费,中水处理费,前台服务收入,装修管理费,广告位服务收入,其他收入,临时停车费收入是指由广场出口车辆管理人员收取的临时停车费。,（保安部填报）,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,收入预算,物业费（营业收入）,车场运营费,临时停车费,自行车场运营费,洗车收入,维修费,保洁费,绿植费,其他收入,热水处理费,中水处理费,前台服务收入,装修管理费,广告位服务收入,其他收入,自行车场运营费收入是指自行车场存车费收入。（服务中心填报）,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,收入预算,物业费（营业收入）,车场运营费,临时停车费,自行车场运营费,洗车收入,维修费,保洁费,绿植费,其他收入,热水处理费,中水处理费,前台服务收入,装修管理费,广告位服务收入,其他收入,洗车收入是指洗车场的洗车收入、打蜡收入等。 （保安部填报）,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,收入预算,物业费（营业收入）,车场运营费,临时停车费,自行车场运营费,洗车收入,维修费,保洁费,绿植费,其他收入,热水处理费,中水处理费,前台服务收入,装修管理费,广告位服务收入,其他收入,维修费收入是指入户维修收入。（工程部填报）,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,收入预算,物业费（营业收入）,车场运营费,临时停车费,自行车场运营费,洗车收入,维修费,保洁费,绿植费,其他收入,热水处理费,中水处理费,前台服务收入,装修管理费,广告位服务收入,其他收入,保洁费收入是指根据和业主或客户签订的合同，提供非公共区域的保洁服务，并因此收取的入户保洁服务费。（环境绿化部填报）,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,收入预算,物业费（营业收入）,车场运营费,临时停车费,自行车场运营费,洗车收入,维修费,保洁费,绿植费,其他收入,热水处理费,中水处理费,前台服务收入,装修管理费,广告位服务收入,其他收入,绿植费收入是指根据和业主或客户签订的合同，提供非公共区域的绿化养护服务，并因此收取的绿植服务费。（环境绿化部填报）,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,收入预算,物业费（营业收入）,车场运营费,临时停车费,自行车场运营费,洗车收入,维修费,保洁费,绿植费,其他收入,热水处理费,中水处理费,前台服务收入,装修管理费,广告位服务收入,其他收入,其他收入是指热水处理费、中水处理费、前台服务费收入、装修管理费、广告位服务收入、通勤卡收入等之和。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,收入预算,物业费（营业收入）,车场运营费,临时停车费,自行车场运营费,洗车收入,维修费,保洁费,绿植费,其他收入,热水处理费,中水处理费,前台服务收入,装修管理费,广告位服务收入,其他收入,热水处理费是指业主有偿使用热水的费用，是根据热水表的读数收入。可参照往年数据填报。（工程部填报）,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,收入预算,物业费（营业收入）,车场运营费,临时停车费,自行车场运营费,洗车收入,维修费,保洁费,绿植费,其他收入,热水处理费,中水处理费,前台服务收入,装修管理费,广告位服务收入,其他收入,中水处理费是指业主有偿使用中水的费用，是根据中水表的读数收入。可参照往年数据填报（工程部填报）。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,收入预算,物业费（营业收入）,车场运营费,临时停车费,自行车场运营费,洗车收入,维修费,保洁费,绿植费,其他收入,热水处理费,中水处理费,前台服务收入,装修管理费,广告位服务收入,其他收入,前台服务费收入是指业主缴纳的前台服务人员的服务费用（经营部前台组填报），和业主缴纳的保安监控人员的服务费用（保安部填报）,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,收入预算,物业费（营业收入）,车场运营费,临时停车费,自行车场运营费,洗车收入,维修费,保洁费,绿植费,其他收入,热水处理费,中水处理费,前台服务收入,装修管理费,广告位服务收入,其他收入,装修管理费收入由服务中心填报,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,收入预算,物业费（营业收入）,车场运营费,临时停车费,自行车场运营费,洗车收入,维修费,保洁费,绿植费,其他收入,热水处理费,中水处理费,前台服务收入,装修管理费,广告位服务收入,其他收入,广告位服收入由服务中心填报,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,收入预算,物业费（营业收入）,车场运营费,临时停车费,自行车场运营费,洗车收入,维修费,保洁费,绿植费,其他收入,热水处理费,中水处理费,前台服务收入,装修管理费,广告位服务收入,其他收入,其他收入是指不属于以上的各项收入，由相关部门填报,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,工资总额,职工福利费,职工教育经费,工会经费,劳动保险费,养老保险,医疗保险,生育保险,失业保险,工伤保险,住房公积金,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,车场运营成本,营业物料消耗,设备设施维修养护成本,入户维修成本,年检费,能耗,水费,电费,蒸汽费,天然气费,热水费,秩序维护成本,车场运营成本,洗车场成本,维保费,中水费,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,清洁成本,绿化养护成本,其他成本,间接费用,劳动保护费,业务招待费,交通费,办公杂费,车辆使用费,办公用品,电话费,网络维护费,其他办公杂费,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,间接费用,车辆使用费,折旧费,差旅费,邮电费,汽油费,车辆维修费,会议费,税费,路桥费,车辆保险费,其他车辆费,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,间接费用,资料费,财产保险费,行业会费,无形资产摊销,计算机运行费,低值易耗品摊销,其他间接费用,审计,(,档案代管,),营业税金及附加,营业外收支,财务费用,利息收入,手续费支出,营业外收入,营业外支出,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,工资总额,职工福利费,职工教育经费,工会经费,劳动保险费,养老保险,医疗保险,生育保险,失业保险,工伤保险,住房公积金,工资总额：,指本部门的职工工资、加班费、风险金、奖金等总额。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,工资总额,职工福利费,职工教育经费,工会经费,劳动保险费,养老保险,医疗保险,生育保险,失业保险,工伤保险,住房公积金,职工福利费：,指本部门职工采暖补贴、过节福利、职工餐费、职工洗涤费、体检费等总和，但不得超过工资总额的,14%,。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,工资总额,职工福利费,职工教育经费,工会经费,劳动保险费,养老保险,医疗保险,生育保险,失业保险,工伤保险,住房公积金,职工教育经费：,指按本部门职工工资总额的,2.5%,提取。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,工资总额,职工福利费,职工教育经费,工会经费,劳动保险费,养老保险,医疗保险,生育保险,失业保险,工伤保险,住房公积金,工会经费：,指按本部门职工工资总额的,2%,提取。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,工资总额,职工福利费,职工教育经费,工会经费,劳动保险费,养老保险,医疗保险,生育保险,失业保险,工伤保险,住房公积金,劳动保险费：,指本部门职工的养老保险、医疗保险、生育保险、失业保险、工伤保险之和。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,工资总额,职工福利费,职工教育经费,工会经费,劳动保险费,养老保险,医疗保险,生育保险,失业保险,工伤保险,住房公积金,养老保险：,指本部门职工养老保险，按上年缴费基数增长,15%,编报。公式：缴费基数*,20%*12,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,工资总额,职工福利费,职工教育经费,工会经费,劳动保险费,养老保险,医疗保险,生育保险,失业保险,工伤保险,住房公积金,医疗保险：,指本部门职工医疗保险，按上年缴费基数增长,15%,编报。公式：,(,缴费基数*,7.5%+80)*12,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,工资总额,职工福利费,职工教育经费,工会经费,劳动保险费,养老保险,医疗保险,生育保险,失业保险,工伤保险,住房公积金,生育保险：,指本部门职工生育保险费，按上年缴费基数增长,15%,编报，基数同医疗保险缴费基数。公式：缴费基数*,0.8%*12,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,工资总额,职工福利费,职工教育经费,工会经费,劳动保险费,养老保险,医疗保险,生育保险,失业保险,工伤保险,住房公积金,失业保险：,指本部门职工失业保险费，按上年缴费基数增长,15%,编报，基数同养老保险缴费基数。公式：缴费基数*,2%*12,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,工资总额,职工福利费,职工教育经费,工会经费,劳动保险费,养老保险,医疗保险,生育保险,失业保险,工伤保险,住房公积金,工伤保险：,指本部门职工工伤保险费，按上年缴费基数增长,15%,编报，基数同养老保险缴费基数。公式：缴费基数*,1%*12,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,工资总额,职工福利费,职工教育经费,工会经费,劳动保险费,养老保险,医疗保险,生育保险,失业保险,工伤保险,住房公积金,住房公积金：,指本部门职工住房公积金，按上年缴费基数增长,15%,编报。公式：缴费基数*,15%*12,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,车场运营成本,营业物料消耗,设备设施维修养护成本,入户维修成本,年检费,能耗,水费,电费,蒸汽费,天然气费,热水费,秩序维护成本,车场运营成本,洗车场运营成本,维保费,中水费,车场运营成本：,指车场运营成本与洗车场运营成本之和。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,车场运营成本,营业物料消耗,设备设施维修养护成本,入户维修成本,年检费,能耗,水费,电费,蒸汽费,天然气费,热水费,秩序维护成本,停车场运营成本,洗车场运营成本,维保费,中水费,停车场运营成本：,指地上和地下停车场运营支出,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,车场运营成本,营业物料消耗,设备设施维修养护成本,入户维修成本,年检费,能耗,水费,电费,蒸汽费,天然气费,热水费,秩序维护成本,停车场运营成本,洗车场运营成本,维保费,中水费,洗车场运营成本：,指洗车场运营支出，包括洗车物耗等,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,车场运营成本,营业物料消耗,设备设施维修养护成本,入户维修成本,年检费,能耗,水费,电费,蒸汽费,天然气费,热水费,秩序维护成本,停车场运营成本,洗车场运营成本,维保费,中水费,营业物料消耗：,指泳馆、羽乒中心、洗衣场、餐厅、客房等经营场所的经营性物料消耗和商品成本。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,车场运营成本,营业物料消耗,设备设施维修养护成本,入户维修成本,年检费,能耗,水费,电费,蒸汽费,天然气费,热水费,秩序维护成本,停车场运营成本,洗车场运营成本,维保费,中水费,设备设施维修养护成本：,指共公区域的维修养护支出。包括：房屋建筑、附属设施、给排水、,空调、,供暖、,供配电、电梯、消防、监控、,门禁、防汛、照明、通信、,楼宇自控、,视听等系统的维修养护支出（由工程部编报）。也包括经营场所的设施设备维修养护（由各经营场所编报。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,车场运营成本,营业物料消耗,设备设施维修养护成本,入户维修成本,年检费,能耗,水费,电费,蒸汽费,天然气费,热水费,秩序维护成本,停车场运营成本,洗车场运营成本,维保费,中水费,入户维修成本：,指对业主的特约服务，应收取维修费，是进行的非公共区域的维修养护支出。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,车场运营成本,营业物料消耗,设备设施维修养护成本,入户维修成本,年检费,能耗,水费,电费,蒸汽费,天然气费,热水费,秩序维护成本,停车场运营成本,洗车场运营成本,维保费,中水费,年检费：,指由专业机构对公共设施设备进行年检的支出。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,车场运营成本,营业物料消耗,设备设施维修养护成本,入户维修成本,年检费,能耗,水费,电费,蒸汽费,天然气费,热水费,秩序维护成本,停车场运营成本,洗车场运营成本,维保费,中水费,维保费：,指由专业机构对空调、电梯等公共专用设备承揽全部或部分的维修保养的支出，并签定维保合同。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,车场运营成本,营业物料消耗,设备设施维修养护成本,入户维修成本,年检费,能耗,水费,电费,蒸汽费,天然气费,热水费,秩序维护成本,停车场运营成本,洗车场运营成本,维保费,中水费,能耗：,指公共区域能源的消耗和各经营场所的能源消耗。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,车场运营成本,营业物料消耗,设备设施维修养护成本,入户维修成本,年检费,能耗,水费,电费,蒸汽费,天然气费,热水费,秩序维护成本,停车场运营成本,洗车场运营成本,维保费,中水费,秩序维护成本：,指为了维护公共区域秩序发生的支出。包括警棍电池等物料消耗。（由保安部编报,),四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,清洁成本,绿化养护成本,其他成本,间接费用,劳动保护费,业务招待费,交通费,办公杂费,车辆使用费,办公用品,电话费,网络维护费,其他办公杂费,清洁成本：,指外墙清洗费用、清洁物料消耗、垃圾清运费、灭鼠灭虫、消杀等支出。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,清洁成本,绿化养护成本,其他成本,间接费用,劳动保护费,业务招待费,交通费,办公杂费,车辆使用费,办公用品,电话费,网络维护费,其他办公杂费,绿化养护成本：,指外购绿植、施肥、打药、修剪等支出。（由环境绿化部和相关项目编报,),四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,清洁成本,绿化养护成本,其他成本,间接费用,劳动保护费,业务招待费,交通费,办公杂费,车辆使用费,办公用品,电话费,网络维护费,其他办公杂费,其他成本：,指除以上成本以个的支出。（由相关编报,),四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,清洁成本,绿化养护成本,其他成本,间接费用,劳动保护费,业务招待费,交通费,办公杂费,车辆使用费,办公用品,电话费,网络维护费,其他办公杂费,间接费用：,指部门为开展物业服务和经营而发生的各项间接费用之和，包括劳动保护费、业务招待费、交通费、办公杂费、车辆使用费、折旧费、差旅费、邮电费、会议费、公共保险费、税费、审计费、代理费、资料费、行业会费、无形资产摊销、低值易耗品计算机运行费等。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,清洁成本,绿化养护成本,其他成本,间接费用,劳动保护费,业务招待费,交通费,办公杂费,车辆使用费,办公用品,电话费,网络维护费,其他办公杂费,劳动保护费：,指劳动保护的各种支出，包括工作服、手套、清凉饮料等劳动保护用品。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,清洁成本,绿化养护成本,其他成本,间接费用,劳动保护费,业务招待费,交通费,办公杂费,车辆使用费,办公用品,电话费,网络维护费,其他办公杂费,业务招待费：,指为业务、经营的合理需要而支付的应酬费用。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,清洁成本,绿化养护成本,其他成本,间接费用,劳动保护费,业务招待费,交通费,办公杂费,车辆使用费,办公用品,电话费,网络维护费,其他办公杂费,交通费：,指职工市内办公发生的车费、停车费等。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,清洁成本,绿化养护成本,其他成本,间接费用,劳动保护费,业务招待费,交通费,办公杂费,车辆使用费,办公用品,电话费,网络维护费,其他办公杂费,办公杂费：,指部门发生的办公用品支出、电话费、网络维护费等之和。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,间接费用,车辆使用费,折旧费,差旅费,邮电费,公共保险费,汽油费,车辆维修费,会议费,税费,路桥费,车辆保险费,其他车辆使用费,车辆使用费：,指部门因用车而发生并支付的费用，包括汽油费、路桥费、车辆维修费、车辆保险费等。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,间接费用,车辆使用费,折旧费,差旅费,邮电费,公共保险费,汽油费,车辆维修费,会议费,税费,路桥费,车辆保险费,其他车辆使用费,折旧费：,指固定资产计提的折旧。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,间接费用,车辆使用费,折旧费,差旅费,邮电费,公共保险费,汽油费,车辆维修费,会议费,税费,路桥费,车辆保险费,其他车辆使用费,差旅费：,指因公赴外地出差而发生的交通费、食宿费、差旅补助等。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,间接费用,车辆使用费,折旧费,差旅费,邮电费,公共保险费,汽油费,车辆维修费,会议费,税费,路桥费,车辆保险费,其他车辆使用费,邮电费：,指邮寄货物及信件等支付的费用。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,间接费用,车辆使用费,折旧费,差旅费,邮电费,汽油费,车辆维修费,会议费,税费,路桥费,车辆保险费,其他车辆使用费,会议费：,指因参加或召开会议所发生的支出。发生会议时应提供证明材料，包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准和支付凭证等。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,间接费用,车辆使用费,折旧费,差旅费,邮电费,汽油费,车辆维修费,会议费,税费,路桥费,车辆保险费,其他车辆使用费,税费：,指根据税法规定缴纳的各种税费。包括车船使用税、印花税、残疾人就业保障基金等。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,间接费用,资料费,财产保险费,行业会费,无形资产摊销,计算机运行费,低值易耗品,其他间接费用,审计,(,档案代管,),营业税金及附加,营业外收支,财务费用,利息收入,手续费支出,营业外收入,营业外支出,资料费：,指办公用专用书、办公用资料及制作资料图书发生的费用等,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,间接费用,资料费,财产保险费,行业会费,无形资产摊销,计算机运行费,低值易耗品,其他间接费用,审计,(,档案代管,),营业税金及附加,营业外收支,财务费用,利息收入,手续费支出,营业外收入,营业外支出,审计费：,指聘请有资质的中介机构提供审计和评估服务支付的费用。,（档案代管费）：,是指由人才中心等专门机构代管人事档案发生的费用。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,间接费用,资料费,财产保险费,行业会费,无形资产摊销,计算机运行费,低值易耗品,其他间接费用,审计,(,档案代管,),营业税金及附加,营业外收支,财务费用,利息收入,手续费支出,营业外收入,营业外支出,财产保险费：,指向保险公司支付的财产保险费、公众责任保险费、公共设施设备责任保险费等,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,间接费用,资料费,财产保险费,行业会费,无形资产摊销,计算机运行费,低值易耗品,其他间接费用,审计,(,档案代管,),营业税金及附加,营业外收支,财务费用,利息收入,手续费支出,营业外收入,营业外支出,行业会费：,是指公司按行业规定支付的会费。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,间接费用,资料费,财产保险费,行业会费,无形资产摊销,计算机运行费,低值易耗品,其他间接费用,审计,(,档案代管,),营业税金及附加,营业外收支,财务费用,利息收入,手续费支出,营业外收入,营业外支出,无形资产摊销：,是指无形资产摊销金额。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,间接费用,资料费,财产保险费,行业会费,无形资产摊销,计算机运行费,低值易耗品,其他间接费用,审计,(,档案代管,),营业税金及附加,营业外收支,财务费用,利息收入,手续费支出,营业外收入,营业外支出,低值易耗品摊销：,是指低值易耗品摊销金额。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,间接费用,资料费,财产保险费,行业会费,无形资产摊销,计算机运行费,低值易耗品,其他间接费用,审计,(,档案代管,),营业税金及附加,营业外收支,财务费用,利息收入,手续费支出,营业外收入,营业外支出,计算机运行费：,是为了保证计算机系统正常运行而发生的硬件、软件维护费用，日常消耗物资的费用等。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,间接费用,资料费,财产保险费,行业会费,无形资产摊销,计算机运行费,低值易耗品,其他间接费用,审计,(,档案代管,),营业税金及附加,营业外收支,财务费用,利息收入,手续费支出,营业外收入,营业外支出,其他间接费用：,是指不属于上述各项的其他零星费用支出。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,间接费用,资料费,财产保险费,行业会费,无形资产摊销,计算机运行费,低值易耗品,其他间接费用,审计,(,档案代管,),营业税金及附加,营业外收支,财务费用,利息收入,手续费支出,营业外收入,营业外支出,营业税金及附加：,是指经营活动发生的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。除泳馆为收入的,3.36%,外，其他为收入的,5.6%,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,间接费用,资料费,财产保险费,行业会费,无形资产摊销,计算机运行费,低值易耗品,其他间接费用,审计,(,档案代管,),营业税金及附加,营业外收支,财务费用,利息收入,手续费支出,营业外收入,营业外支出,财务费用：,包括利息收入、相关的手续费等,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,间接费用,资料费,财产保险费,行业会费,无形资产摊销,计算机运行费,低值易耗品,其他间接费用,审计,(,档案代管,),营业税金及附加,营业外收支,财务费用,利息收入,手续费支出,营业外收入,营业外支出,营业外收支：,是指各项营业外收入和营业外支出。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,间接费用,资料费,财产保险费,行业会费,无形资产摊销,计算机运行费,低值易耗品,其他间接费用,审计,(,档案代管,),营业税金及附加,营业外收支,财务费用,利息收入,手续费支出,营业外收入,营业外支出,营业外收入：,是指各项营业外收入，包括非流动资产外置利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。,四 、,预算及经营计划编报内容,（,1,）部门预算汇总表,成本费用预算,间接费用,资料费,财产保险费,行业会费,无形资产摊销,计算机运行费,低值易耗品,其他间接费用,审计,(,档案代管,),营业税金及附加,营业外收支,财务费用,利息收入,手续费支出,营业外收入,营业外支出,营业外支出：,是指各项营业外支出，包括盘亏损失、处置固定资产,(,无形资产）净损失、罚款支出、违约金支出等。,五、预算编制程序与预算控制,五、预算编制程序与预算控制,五、预算编制程序和预算控制,1,、预算编制程序,预算的编制采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。,（一）下达目标。公司下达预算目标，预算编制的政策、依据。,（二）编制上报。,1,、公司职能部门，根据有关合同和标准编制收入预算，根据工作计划和可控费用标准来确定成本费用预算，编制本部门的年度预算；,2,、各部门在每年的,11,月中旬上报公司财务管理部。,五、预算编制程序和预算控制,1,、预算编制程序,（三）,审查平衡。公司财务管理部会同有关部门对上报的预算初审、汇总后提交公司预算审核机构对预算进行审查。在审查过程中，与预算编制单位进行沟通，对发现的问题提出质询，对于不符合公司发展战略和预算编制要求的事项，责成预算编制部门进一步修订和调整。,（四）审议批准。公司财务管理部在有关预算编制部门修正调整的基础上，编制出公司预算方案，报上级财务主管部门。在上级财务主管部门通过后，财务管理部正式编制公司年度总预算（草案），提交公司董事会审议。,五、预算编制程序和预算控制,1,、预算编制程序,（五）下达执行。,2011,年年初，根据批准的预算，下达各预算执行部门执行。,五、预算编制程序和预算控制,2,、预算控制,财务预算，就其本质而言，是一种控制手段，是对物业管理服务资金运动过程的控制，即财务预算控制。为了保证财务