项目8-旅行社的财务运行

,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,Click to edit Master title style,项目,8,旅行社的财务运行,2,教学目标,教学重点和难点,1,特殊情况的结算业务,2,导游的团队旅游报销流程,知识点,1,了解旅行社财务管理的基本内容,2,掌握旅行社结算的内容和方法,3,熟悉特殊情况的结算业务,技能点,1,能够进行基本的结算业务,2,能够完成导游的团队旅游报销工作,3,任务,8-1,旅行社团队的报销,【,任务引入,】,顺天旅行社的导游小张前几天领了一个庐山三日游团队的全陪接待任务，这个团队是旅行社自联团。此团队行程及服务标准报价如下：,一、行程：,D1,造成,6,：,00,市民广场集中上车，约,9,小时抵达九江，参观全国四大书院之首,白鹿洞书院、浔阳楼，龙湾温泉； 宿山下,D2,早餐后参观三叠泉景区游览时间约,2,小时，,BUS,上山（,180,元）：游二线含鄱口，远眺惟妙惟肖的领袖峰,五老峰,40,分钟，外观庐山会议旧址,三宝树景区游览时间约,2,小时、,西游记,拍摄地：乌龙潭、,庐山恋,拍摄地：黄龙潭； 宿山上,D3,游庐山一线景区有着世界上最大小提琴之称的如琴湖、白居易咏“人间四月芳菲尽，山寺桃花始盛开”之花径游览时间约,30,分钟、朱元璋神奇脱险的天桥、如锦似绣而得名的锦绣谷、毛主席诗词“无限风光在险峰”的险峰、蒋介石谈判亭、八仙之一的吕洞宾修道升仙的仙人洞、劲松、御碑亭游览时间约,1.5,小时，参观家家乐厨具展览中心进店时间约,40,分钟，结束愉快的旅程，返回温馨的家！,4,二、服务标准：,1,大交通：,37+1+1,座空调旅游车,270,元,/,人（,36,人计）,2,住宿：高级双标房（彩电、独卫） 九江,55,元、山上,60,元（非空调）,3,用餐：,5,正,2,早（正餐,20,元,/,人、早餐,10,元,/,人）,120,元,/,人,4,门票：庐山,180,元，白鹿洞书院、三叠泉、琵琶亭、碧龙潭、浔阳楼、锁江楼六点联票,64,元（可选择旅游）、龙湾温泉,128,元 优惠价,345,元,/,人,5,保险：旅行社责任险、旅游意外险（赠送）,6,导游：全程陪同导游服务,+,优秀地接导游服务,20,元,/,人,7,山上景区交通,24,小时内,65,元,/,人,8,上山景区交通：,25,元,/,人,三、合计价格：,945,元,/,人 优惠价：,920,元,/,人,赠送一人一顶旅游帽；晚餐赠送一桌两瓶饮料；晚餐赠送一桌五瓶啤酒；赠送每天每人一瓶矿泉水。,5,以下是小张当时从旅行社拿到的这个团队接团通知单。小张带完这个团队之后，第二天就去旅行社报销了。,6,7,【,任务分析,】,在小张完成了此团队接待任务后，按规定必须要在团队结束,3,天内完成这个团队的报账工作。,小张需要上交给计调人员的材料有,出（接）团通知单,、,旅游服务质量反馈单,、有效原始票据。,填写各类表格时应做到内容完整、准确，文字工整，数字准确无误，手续完整、齐全。,旅行社对外联团队采用的是实际成本核算法。如果还未有结算费用，在时间上控制在团队出团后的下一个月结算。如果团队账单齐全，财务部不受时间制约，应及时核算外联团账单，以便当月进账。为了准确核算，联系这个团队的业务员催要各地账单，包括旅行社、饭店、餐馆等。因为这个团队是系列团队，后续相同行程的团队较多，为了方便期间，旅行社与当地旅游服务供应单位结账时，有的是现金付款如餐费、交通费，而有的相对固定的服务安排，如住宿饭店及景点部门就是按协议约定先签单，再在结算期内统一结算。,8,【,知识卡片,】,一、旅行社营业收入管理,1,旅行社的营业收入,旅行社的营业收入是指企业在销售商品或提供劳务等经营业务中实现的收入，包括基本业务收入和其他业务收入。,2,营业收入的确认的原则,（,1,）旅行社劳务和商品发出,（,2,）旅行社已收到价款或取得了收取价款权利的证据,3,确定营业收入实现时间的原则,（,1,）入境旅游。旅行社组织境外旅游者到境内旅游，以旅游者离境或离开本地时作为确认其营业收入实现的时间,（,2,）国内旅游。旅行社组织国内旅游者在国内旅游，接团旅行社应以旅游者离开本地时、组团旅行社应以旅游者旅行结束返回原出发地时作为确认其营业收入实现的时间。,（,3,）出境旅游。旅行社组织中国公民到境外旅游，以旅游者旅行结束返回原出发地时作为确认其营业收入实现的时间。,9,二、旅行社的结算业务,1,正常情况的结算业务,旅行社结算业务就是指对应收账款和应付账款的结算，包括综合服务费的结算和其他旅游费用的结算。综合服务费一般包括市内交通、杂费、领队减免费、地方服务费、接待手续费和接待宣传费，其他旅游费用包括房费、餐费、城市间交通费、门票费和专项费附加等。,（,1,）审核结算内容,（,2,）确定结算方式,综合服务费结算,我国旅行社主要采用的结算方式有中国国际旅行社的结算标准（以用餐地点为划分标准）、中国旅行社的结算标准（以抵离时间为划分标准）和青年旅行社结算标准（以旅游者停留时间为划分标准）三种：,10,11,房费的结算,房费,=,实用房间数,实际过夜数,房价,餐费的结算,餐费,=,用餐人数,用餐次数,用餐标准,其他费用（城市间交通费、门票费、专项附加费）的结算,按双方事先达成的协议及有关旅游服务供应企业和单位的收费标准处理。,（,3,）付款方式。,电汇,信汇,票汇,12,2,特殊情况的结算业务,（,1,）跨季节的结算,我国旅行社多以每年的,12,月初至来年的,3,月底作为旅游淡季，其余的月份作为旅游旺季或平季。旅游者在一地停留的时间恰逢旅游淡季与旺季交替时，旅行社应按照旅游者在该地实际停留日期的季节价格标准分段结算。,13,（,2,）等级变化的结算,因分团活动导致等级变化。旅游团在成行后因某种特殊原因要求分团活动并因此导致旅游团等级发生变化时，应按照分团后的等级收费或结算。结算的方式有两种，一种是由旅游者现付分团后新等级费用标准和原等级费用标准的差额；另一种是接待旅行社征得组团旅行社同意后按新等级向组团旅行社结算。,因部分旅游者中途退团造成等级变化。参加报价旅游团的旅游者在旅行途中因特殊原因退团，造成旅游团队因退团后人数不足,10,人而发生等级变化时，原则上仍按旅游团的人数和等级标准收费和结算，退团的旅游这里团后的费用由旅游者自理。,晚间抵达或清晨离开的旅游团队结算,报价旅游团队在晚餐后抵达或早餐前离开某地时，接待旅行社按照人数和等级标准向组团旅行社结算接送费用。计算公式为：,接送费用,=,人数,计价标准,14,例：,某旅游团一行,12,人于,2005,年,3,月,30,日,16,：,05,抵达,T,城游览，并于,4,月,2,日,8,：,33,离开,T,城前往,J,市。该旅行社淡季团体旅游的综合服务费标准为每人每天,85,元，平季和旺季综合服务费为,95,元。请计算：若按中国旅行社综合服务结算标准，,T,城的接待旅行社此团队每人应收多少综合服务费？,85,45%+95+9520%=152.25,（元）,15,接团社的营业收入是由组团社按拨款标准及规定，拨付的综合服务费、城市间交通费、加项服务费、全程陪同费等。拨付的款项对组团社来说是构成营业成本的一部分，对接团社来说则是营业收入。,为核算接团社的经营成果，按照权责发生制原则，无论款项是否已收到，应以向有关组团社发出“拨款单”的时间和金额作为计算本期营业收入的依据，借记“应收账款”账户，贷记“主营业务收入”账户。实际收到组团社的拨款时，借记“银行存款”账户，贷记“应收账款”账户。,例如，,A,旅行社（接团社）,4,月,3,日向,B,旅行社（组团社）发出拨款结算通知单，金额为,96,400,元。该笔款项于,4,月,5,日收到。根据有关凭证，会计处理如下：,4,月,3,日，发出拨款通知单时：,借：应收账款,应收国内结算款（,B,旅行社）,96,400,贷：主营业务收入,96,400,4,月,5,日，收到款项时：,借：银行存款,96,400,贷：应收账款,应收国内结算款（,B,旅行社）,96,400,16,3,国内结算业务的核算,旅行社企业国内结算是指旅行社企业与国内有关旅游服务单位、旅行社之间因销售商品或提供劳务所发生的货币收付行为。,（,1,）旅行社企业与各旅游服务单位之间结算业务的核算；,（,2,）旅行社企业之间的结算业务；,旅行社企业之间结算业务的核算涉及组团社与接团社之间的旅游费用的拨付结算业务、旅行社企业之间代收款和代垫款的结算业务。,（,1,）应收（付）国内结算款的核算,（,2,）应收（付）联社结算款的核算,应收（付）联社结算款是指旅行社企业之间互相代收、代付、暂付等款项，一般不包括综合服务费拨款，例如导游暂借款等。,旅行社的国际结算业务与境内结算业务基本相同，只是在汇率上要注意如何把握对公司的收入、结汇更有利。一般由专人负责国际结算业务。,17,三、旅行社应收账款的管理,1,应收账款产生原因,2,应收账款管理,（,1,）制定和执行正确的信用政策,规定赊销的条件。,规定收取应收账款的程序。,在日常经营管理中，旅行社应特别注意欠款方出现的一些现象。,（,2,）对应收账款进行账龄分析,（,3,）定期检查客户的应收账款,（,4,）建立坏账准备金。,18,例：,为了加强对应收账款的管理，天丰国际旅行社定期对应收账款进行账龄分析。以下是,6,月和,7,月的应收账款的情况：,分析：从上面的账龄分析可以看出，天丰国际旅行社的客户拖欠时间有所延长，尤其是拖欠时间超过半年的应收账款占全部赊销额的比例竟上升了,7,个百分点，说明应收账款的催收工作继续加强，以降低发生坏账损失的风险。,19,四、旅行社利润管理,1,利润总额分析,是指用比较分析法将本期的利润总额同上期的利润总额或本期的计划利润指标进行对比，分析其增减变动的情况。,2,利润总额构成因素分析,旅行社在分析其利润总额增长情况后，还应对利润的构成因素进行分析，以便发现导致本期利润变化的主要因素，并采取相应的措施。,3,营业利润分析,是通过将旅行社利润计划指标与实际结果对比，找出影响营业利润实现的因素，采取措施加强管理，为进一步增加营业利润指明方向。在营业收入一定的情况下，影响营业利润高低的因素是营业成本、营业费用、营业税金、管理费用和财务费用。尽可能降低成本费用，特别是严格控制费用的支出是增加营业利润的有效途径。,20,【,任务实施,】,一、导游报账程序,21,导游带团结束后,要如实填写团队支,付表,22,二、导游填写报销单,23,三、计调审核后报批,在计调人员和财务审核人员审核后，请分管的副总经理在审批栏签字，最后在陪同签名栏内签上自己的名字，到财务处报销。在财务处报销期间，财务人员首先要核销的是为该团队借用的备用金，做到及时核销款项，真正做到“一团一清”。在这个庐山团队中，小张导游出团前领了,15000,元的备用金，他需要将带回来的各类发票及余下现金金额共,15000,元如数与财务核销。至此，作为导游带团工作才算完成。,24,四、利润核算,财务部门会根据旅游团队的成本情况核算出整个旅游团队的利润。,25,五、其他,在带团过程中，除了导游在带团过程中现付的款项，还有一些费用如山下浔阳轩大酒店、山上凌云大酒店的住宿费，龙湾温泉、庐山等景点的门票费没有现付，这些都是由旅行社根据与这些单位的合作协议，在约定的支付期限内，统一结算的。,下面是出团前旅行社向酒店开出的酒店入住单，小张凭这份入住单安排客人入住酒店。酒店也凭此入住单与旅行社结账。,26,27,【,思考与练习,】,1,简述综合服务费及其他旅游费用的结算方式。,2,导游员进行团队报销时应该出具哪些材料？,3,选择一条旅行社地接线路产品，尝试填写团队成本利润单。,28,任务,8-2,旅行社的基本财务管理制度,初进入旅行社工作的员工往往只对旅游服务技能的学习和提高比较重视，而旅行社在实际操作旅游团队的过程中以及导游人员从接受带团任务开始都会涉及到一系列财务问题。因此，了解旅行社的基本的财务管理制度及操作规范十分必要。,29,【,知识卡片,】,一、旅行社财务管理制度,1,旅行社对财务人员的要求,（,1,）所有参与财务管理的人员要有高度责任心,工作认真负责,按章办事,（,2,）总经理审批一定要严格控制在年度预算范围内，如果因特殊情况超出必须经总经理同意方可执行。主管会计要及时做好各项报表和账目，现金会计每周六要及时准确地把收支情况报给主管会计，并要谨慎审核各项开支实行钱账分开。,（,3,）现金会计和主管会计一定要配合好，把所有账目要每月一结，每月一公布，做到账款相符，不得拖延。,（,4,）任何人不得擅自挪用公款，不得损公肥私，一经发现处以,1,千元,1,万元的罚款。,30,2,办公室开支审批,（,1,）所有办公室开支要先做出预算，报经总经理签字批复后凭借条从现金会计处借款，凭发票报销。无批条擅自开支的不予报销，由个人自理。如总经理不在单位时，必须经电话征求同意后方可执行。,（,2,）办公开支,5000,元以上必须经总经理签字同意，若时间紧急且有人外出必须电话征求同意后方可执；,500,元以下（含,500,元）由总经理签字。,（,3,）各位员工的开支要及时报给总经理签字后到财务处报账。,（,4,）所有报销单具一律粘好，干净、利落、美观。,3,业务经费开支审批,（,1,）公司所有因业务需要的开支必须事先征求业务副总同意后方可支付，否则公司不予报销。,（,2,）业务副总审批时必须严格把关，根据团队竞争情况灵活把握，节约一切不必要开支，把业务经费控制在年初预算内，单团经费原则上不超过该团毛利润的,10,，并且单团单列。,（,3,）业务经费包括：请客、送礼、乘车费、团队加酒水等其他开支。,（,4,）总经理对业务经费进行监督。,31,4,支票管理,（,1,）支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。,（,2,）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对,(,购置物品由保管员签字,),、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在,支票领用单,及登记簿上注销。,（,3,）财务人员月底清账时凭,支票领用单,转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。,（,4,）对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第三条规定处理。 凡一周内收入款项累计超过,10000,元或现金收入超过,5000,元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。,（,5,）凡,1000,元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。,（,6,）公司财务人员支付,(,包括公私借用,),每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。,32,5,现金管理,（,1,）公司可以在下列范围内使用现金：,职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出； 总经理批准的其他开支：钱款结算起点定为,100,元，结算规定的调整，由总经理确定。,（,2,）除上面规定使用现金的范围，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。,（,3,）公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。,（,4,）日常零星开支所需库存现金限额为,2000,元。超额部分应存入银行。,（,5,）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付,(,即坐支,),。 因 特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。,（,6,）财务人员从银行提取现金，应当填写,现金领用单,，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。,（,7,）公司职员因工作需要借用现金，需填写,借款单,，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。,（,8,）符合本规定第一条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。,（,9,）发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。,（,10,）差旅费及各种补助单,(,包括领款单,),，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。,（,11,）出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。,33,6,服务网点,（,1,）服务网点的所有团队收入一律及时汇到财务账户上，不得擅自保留团款和挪用团款。,（,2,）服务网点的所有开支一律列好所需开支清单并用传真方式传至总公司处，经总经理批准方可支出，财务把所需费用汇至其门市部账户上，然后凭发票报账。,（,3,）服务网点每月来总公司报,2,次账，并汇报门市部的近期情况。,7,工资、奖金、出差补助,（,1,）员工当月工资于次月,10,日发放，门市人员工资由财务部直接汇至门市部账户上。,（,2,）业务奖金一旦团款全部收清，立即发放，门市的业务奖金由财务部直接汇至其账户上。,（,3,）出差时需通知业务经理和办公室，经同意后方可，出差补助由总经理签字后报给财务。,（,4,）下乡镇跑业务时，费用一律列入各自团队的经营费用当中。,34,8,财务部与计调部的合作,（,1,）财务部与计调部之间要协作共进，互相帮助，共同把公司的核心工作做好，为公司的其他工作做好后勤工作。,（,2,）计调部每天下班之前把当天的所出团队情况报给财务部，以便财务及时掌握所出团队的情况，并做好团款的预支。,35,二、旅游团队费用审核及导游报销规定,1,所有团队、散客一经签订合同，应及时把所收团款交到财务部，不得个人保留团款。,2,原则上团款专款专用，导游外出带团需从财务部借款时，现金会计必须查看该团团款回收情况，以计调部出具的预算单上所需金额为准借出费用。如需垫款必须经总经理同意签字，以保持公司正常的现金流量。,3,所有团队的支出一律由计调部出具团队预算单，并签字后报给财务部。财务部要严格审核各项开支是否在预算内，各种票据数字是否吻合且有效后，方可予以报账。,4,所有团队团款出团前付,80,，余款在团队返回后三日之内必须全部结清，出现呆账、坏账追究责任，谁造成的损失谁负责；散客出团前必须全部交清费用，否则不予发团，特殊情况须经总经理批准后方可。,36,5,带团的导游必须于团队回团当天将,团队支付表,、,报销单,、,团队变更确认书,之类的回团报告材料交导游接待部办报销手续。导游接待部每日有专人将导游交回的回团材料于收到的次日（工作日）分发给相应的责任计调审核，并办好交接手续。,6,责任计调在收到导游接待部转交的回团报告材料，并确认导游反映的情况属实后，应于收到回团报告材料,2,个工作日内（含收到当日），在“旅行社信息系统”中完成团队实际操作及变化情况的录入工作。,7,所有团队在报账时必须有合同、计调部预算单、行程、报销清单、意见反馈表、导游日志，缺一不可，否则不给予报账，并装订成册。,