应收应付款管理课件

第7章 应收应付款管理7.1 应收款管理系统概述7.2应收款管理初始设置7.3 应收款管理系统日常业务处理7.4应收款期末处理7.1 应收款管理系统概述一、应收款管理系统作用一、应收款管理系统作用应收款管理系统，主要用于核算和管理客户往来款应收款管理系统，主要用于核算和管理客户往来款项。项。通过发票、其它应收单、收款单等单据的录入，记通过发票、其它应收单、收款单等单据的录入，记录销售、出口业务及其他业务所形成的对企业的往录销售、出口业务及其他业务所形成的对企业的往来账款。来账款。进行综合管理，及时、准确地提供客户的往来账款进行综合管理，及时、准确地提供客户的往来账款余额资料，提供各种分析报表，如账龄分析表、欠余额资料，提供各种分析报表，如账龄分析表、欠款分析情况等，通过各种分析报表，帮助您合理地款分析情况等，通过各种分析报表，帮助您合理地进行资金的调配，提高资金的利用效率。进行资金的调配，提高资金的利用效率。二、应收收账款款详细核算方案核算方案“详细核算详细核算”应用方案：应用方案：（1）记录应收款项的形成；）记录应收款项的形成；（2）处理应收项目的收款及转账情况；）处理应收项目的收款及转账情况；（3）对应收票据进行记录和管理；）对应收票据进行记录和管理；（4）随应收项目处理过程自动生成凭证，向总账系统进行传递；）随应收项目处理过程自动生成凭证，向总账系统进行传递；（5）对外币业务及汇兑损益进行处理；）对外币业务及汇兑损益进行处理；（6）提供针对多种条件的各种查询及分析。）提供针对多种条件的各种查询及分析。“简单核算简单核算”应用方案：应用方案：（1）接收销售系统的发票，对其进行审核；）接收销售系统的发票，对其进行审核；（2）对销售发票进行制单处理，传递到总账系统；）对销售发票进行制单处理，传递到总账系统；如果企业销售业务中应收款核算与管理内容比较复杂，需要追踪每一笔业务的应收款、收款等情况，并希望对应收款项进行各种分析；或者需要将应收款核算到产品一级；就可以使用详细核算。如果说销售业务中应收账款业务不是很复杂，或者现销业务很多，就可以选择简单核算。三、应收款管理系统的主要功能l初始化初始化设置设置l日常业务处理日常业务处理l应收单据处理 l收款单据处理 l票据管理 l转账处理 l坏账处理 l期末处理期末处理系统选项设置系统初始初始设置基础档案单据设计期初余额日常业务账表查询单据查询业务账表统计分析科目账查询自定义报表单据录入单据审核应收票据制单坏账处理转账处理汇兑损益核销处理票据处理期末处理四、四、应收收账款款详细核核算操作流程算操作流程五、应收款系统与其他系统的主要关系五、应收款系统与其他系统的主要关系应付款子系统应付款子系统应收款子系统应收款子系统财务分析财务分析账务子系统账务子系统销售子系统销售子系统数据数据发票发票转账转账凭证凭证7.2应收款管理初始设置一、应收款管理系统账套参数设置（常规）一、应收款管理系统账套参数设置（常规）l单据审核日期依据单据审核日期依据 系统为您提供两种确认单据审核日期的依据，即单据系统为您提供两种确认单据审核日期的依据，即单据日期和业务日期。日期和业务日期。l单据日期：如果选择单据日期，则在单据处理功能中进行单据审核时，单据的入账日期选用自己的单据日期。审核时若发现该单据日期所在会计月已经结账，则系统将提示您不能审核该单据将l业务日期：如果您选择业务日期，则在单据处理功能中进行单据审核时，单据的入账日期选用当前的登录日期。单据的日期小于当前登录日期即可。l选择坏账处理方式选择坏账处理方式 l备抵法 应收账款余额百分比法销售余额百分比法账龄分析法 l直接转销法l自动计算金折扣自动计算金折扣l需要在发票或应收单中输入付款条件，则在核销处理界面中系统依据付款条件自动计算该发票或应收单可享受折扣，您可输入本次折扣进行结算，则原币余额=原币金额-本次结算金额-本次折扣。l计算汇兑损益的方式计算汇兑损益的方式 l外币余额结清时：当某种外币余额结清时才计算汇兑损益l月末计算：每个月末计算汇兑损益 一、应收款管理系统账套参数设置一、应收款管理系统账套参数设置（凭证）受控科目制单方式受控科目制单方式l明细到客户：当您将一个客户的多笔业务合并生成一张凭证时，如果核算这多笔业务的控制科目相同，系统将自动将其合并成一条分录。这种方式的目的是您在总账系统中能够根据客户来查询其详细信息。l明细到单据：当您将一个客户的多笔业务合并生成一张凭证时，系统会将每一笔业务形成一条分录。这种方式的目的是您在总账系统中也能查看到每个客户的每笔业务的详细情况。l非控科目制单方式非控科目制单方式 有三种制单方式供您选择。即明细到客户、明细到单据、有三种制单方式供您选择。即明细到客户、明细到单据、汇总制单的方式。汇总制单的方式。l明细到客户：每个客户控制科目相同的合并为一条分录 l明细到单据：每个客户的每一笔业务形成一条分录 l汇总制单：多个客户的多笔业务合并生成一张凭证 控制科目依据控制科目依据 应收控制科目指所有带有客户往来辅助核算并受控于应收系统的科目。在会计科目中进行设置。本系统为您提供六种设置控制科目的依据。即按客户分类、按客户、按地区、按销售类型、按存货分类、存货。在【设置科目】-【控制科目设置】设置相应的科目销售科目依据销售科目依据 本系统为您提供了五种设置存货销售科目的依据，即按存货分类、按存货、客户、客户分类、销售类型设置存货销售科目。在此设置的销售科目，是系统自动制单科目取值的依据。在【设置科目】-【产品科目设置】中设置一、应收款管理系统账套参数设置一、应收款管理系统账套参数设置（凭证）l应收款核销方式 本系统为您提供两种应受款的核销方式，即按单据、按产品两种方式。各种方式的含义如下：按单据核销：系统将满足条件的未结算单据全部列出，由您选择要结算的单据，根据您所选择的单据进行核销。按产品核销：系统将满足条件的未结算单据按存货列出，由您选择要结算的存货，根据您所选择的存货进行核销。作用：如果企业付款时，没有指定具体支付是某个存货的款项，则可以采用按单据核销。对于单位价值较高的存货，企业可以采用按产品核销，即付款指定到具体存货上。一般企业，按单据核销即可。二、业务处理核算规则设置二、业务处理核算规则设置（初始设置）l凭证科目的设置凭证科目的设置 l基本科目设置：核算应收款项时经常用到的科目 l控制科目设置:l产品科目的设置：l结算方式科目的设置为每种结算方式设置一个默认的科目，以便在应收账款核销时，直接按不同的结算方式生成相应的账务处理中所对应的会计科目。l坏账准备设置坏账准备设置l坏账准备期初余额第一次使用时设置，以后年度自动生成与总账坏账准备期初余额相等l坏账准备科目l对方科目l提取比率 三、本单位开户银行（基础设置）三、本单位开户银行（基础设置）在开具销售发票时需要列示本企业开户银行的信息，以便在开具销售发票时需要列示本企业开户银行的信息，以便与客户之间进行收付结算。所以在录入销售发票之前应设置要与客户之间进行收付结算。所以在录入销售发票之前应设置要单位的开户银行。单位的开户银行。基础设置基础设置-收付结算收付结算-本单位开户银行本单位开户银行四、存货档案设置四、存货档案设置（基础设置）由于在应收应付款系统中要进行采购业务及销售业务的核算由于在应收应付款系统中要进行采购业务及销售业务的核算和管理，因些就需要设置存货的种类、存货的内容及存货的计和管理，因些就需要设置存货的种类、存货的内容及存货的计量单位等内容。量单位等内容。l存货分类（企业应用平台存货分类（企业应用平台-设置设置基础档案基础档案存货存货存货分类）存货分类）注：（注：（1）只在在建立账套时设置了对存货分类，才能在些设置）只在在建立账套时设置了对存货分类，才能在些设置存货分类，否则，不能设置存货分类。存货分类，否则，不能设置存货分类。（2）由于运输费、装卸费等也是构成企业存货成本的一组）由于运输费、装卸费等也是构成企业存货成本的一组成部分，并且它们拥有不同于一般存货的税率。因些单独设置成部分，并且它们拥有不同于一般存货的税率。因些单独设置一类存货，如一类存货，如“应税劳务应税劳务”或或“劳务费用劳务费用”。23类别名称01原材料0101原料及主要材料0102辅助材料02库存商品03应税劳务l计量单位（企业应用平台计量单位（企业应用平台-设置设置基础档案基础档案存货存货计量单位）计量单位）在对存货进行核算时会涉及到多种计量单位，甚至一种存货在对存货进行核算时会涉及到多种计量单位，甚至一种存货就会有多种计量方法，在对存货进行核算之前应设置计量单就会有多种计量方法，在对存货进行核算之前应设置计量单位。位。（1）设置计量单位分组）设置计量单位分组计量单位编码计量单位组名称计量单位组类别1无换算单位无换算2固体物质固定换算3液体物质固定换算4包装物浮动换算（2）设置计量单位）设置计量单位计量单位组别计量单位编码计量单位名称无换算单位（无换算）101台无换算单位（无换算）102件无换算单位（无换算）103个无换算单位（无换算）104次固体物质（固定换算）201千克（主计量单位）固体物质（固定换算）202吨（辅计量单位）且一吨=1000千克）包装物（浮动换算）301米包装物（浮动换算）302卷（辅计量单位）且1卷=500米注：（1）在设置计量单位时，应先设置计量单位组，再针对不同的计量单位组设置计量单位。（2）换算率换算率：录入辅计量单位和主计量单位之间的换算比（3）存货档案）存货档案存货编号存货名称计量单位存货分类存货属性010101钢材吨原料及主要材料外购、生产耗用010201齿轮个辅助材料外购、生产耗用02013号机床台库存商品自制、销售02025号机床台库存商品自制、销售0301运输费 次应税劳务应税劳务五、期初数据录入l录入期初销售发票（设置期初余额查询增加）l录入期初应收单 l录入期初预收款l与总账对账注：（1）发票和应收单的方向包括正向和负向；（若输入的单据为红字单据，选择方向为负向）预收款和应收票据，则不用选择方向，系统默认预收款方向为贷方，应收票据方向为借。（2）期初余额所录的票据保存后自动审核。案例：案例：华兴公司华兴公司华兴公司华兴公司2008200820082008年的应收期初余额如下：年的应收期初余额如下：年的应收期初余额如下：年的应收期初余额如下：单据名单据名称称方方向向开票开票日期日期票号票号客户客户名称名称销售销售部门部门科目科目编码编码货物货物名称名称数数量量无税单无税单价价价税价税合计合计销售专销售专用发票用发票正正11.1211.127898778987北京北京天益天益销售销售一科一科11221122甲产甲产品品3 32000200070207020销售专销售专用发票用发票正正11.1811.187898878988明兴明兴销售销售一科一科11221122甲产甲产品品3 32000200070207020销售专销售专用发票用发票正正11.2211.227898978989大地大地销售销售一科一科11211121乙产乙产品品2 250050011701170其他应其他应收单收单正正11.2211.2200600060明兴明兴销售销售一科一科11221122运费运费500500预售款预售款单（银单（银行汇票）行汇票）正正11.2611.26111111伟达伟达销售销售二科二科2131213130000300007.3 应收款管理系统日常业务处理 1 1、单据处理、单据处理 2 2、票据管理、票据管理 3 3、转账处理、转账处理 4 4、坏账处理、其他处理与查询、坏账处理、其他处理与查询1、应收单据处理应收款日常核算的原始单据主要有销售单据与收款单据。如果同时启用了销售系统，销售发票单据在销售系统录入，在应收系统可对上述单据的查询、核销、制单等进行操作以及录入其它的应收单据。未启用销售系统的情况下，各类发票及应收单据都在应收系统录入。（1）应收单据录入 销售发票的录入分两种情况：如果启用销售管理系统，则销售发票及代垫费用产生的其他应收单不在应收款管理系统中录入，需要在销售管理系统中填制销售发票，复核后，传递给应收款管理系统；如果没有启用销售管理系统，则所有应收单据都在应收款管理系统中录入。其他应收单的录入则比较统一，无论是否启用销售管理系统，非销售业务形成的应收单都在应收款管理系统中录入。只有代垫费用单除外，在启用销售管理系统的情况下，代垫费用单在销售管理系统中录入。（2）应收单据审核 应收单据的审核即把应收单进行记账，并在单据上填上审核日期、审核人的过程。对销售发票或应收单进行审核有三个含义：一是确认应收账款；二是对单据输入的正确与否进行审查；三是对应收单据进行记账。已审核的应收单据不允许修改及删除。已经审核过的单据不能进行重复审核；未经审核的单据不能进行弃审处理。已经做过后续处理（如核销、转账、坏账、汇兑损益等）的单据不能进行弃审处理。在销售系统中增加的发票也在应收款管理系统中审核入账；在销售系统中录入的发票若未经其复核，则不能在应收款管理系统中审核。（3）单据结算（收款单）单据结算是指收款结算，企业的收款业务管理是应收系统管理的重要组成部分，它标志着企业债权的收回及资金的流入。在系统中，发生的收款业务录入后，生成应收账款所需的账款信息，然后对发票及应收单进行核销收款单录入 收到客户款项时,该款项有三种可能用途:一是客户结算所欠货款;二是客户提前支付的预付款;三是用于支付其他费用。系统用表款项类型来区别不同的用途。如果对于同一张收款单，同时有几种用途，那么应该在表体记录中分行显示。款项类型 应收款 则该款项性质为冲销应收款 可以进行核销处理预收款 则该款项用途为开形成预收款 可以进行核销处理其他费用 则该款项用途为其他费用 不需要进行核销，直 接计入费用科目预收款的形成 如果预收了客户的货款，当时还没有发生销售业务，则可以录入收款单，然后将该笔款项作为预收款。将收款单中的款项作为应收款应分两种情况处理。一是当收款单中的金额大于原应收款的金额时，将收到的货款一部分核销原所欠款项，另一部分形成预收款；二是将收款单中的金额全部作为预收款。收款单审核 对收款单审核有三个含义：其一是确认收款；其二是对单据输入的正确与否进行审查；其三是记入应收明细账。注：付款单：记录发生销售退货时，企业开具的退付给客户的款项。（4）核销处理也称核销往来账 或勾账，它是往来款项管理的重要组成部分。在手工条件下把销账 称为抽单，是将未收到货款的发票放在一起，待收到相应的货款时，将其抽出另外保管，并在应收账款明细账上打勾，表示核销。电算化系统下，往来账的核销是通过找到收款单与单据之间的对应关系，标明核销金额来处理的。核销方式结算单据录入时核销、手工核销和自动核销三种核销方式。手工核销：手工核销：注：（1）手工核销时一次只能显示一个客户的单据记录，且结算单列表根据表体记录明细显示。（2）手工核销时一次只能对一种结算单类型进行核销，即手工核销的情况下需要将收款单和付款单分开核销。自动核销：自动核销：注：（1）自动核销可对多个客户进行核销处理，依据核销规则对客户单据进行核销处理。（2）自动核销允许在取消操作中可以按客户进行分别取消核销处理。2应收票据结算 票据管理 票据管理是指对企业应收票据的管理。应收票据包括银行承兑汇票与商业承兑汇票。商业承兑汇票、银行承兑汇票进行日常的业务处理，所有涉及票据收入、贴现、背书、转出、计息、结算等处理。应收票据的增加 企业收到客户支付的货款，不是以现金、支票或汇票等形式支付，而是用银行承兑汇票进行支付。票据贴现处理：指持票人因急需资金，将未到期的承兑汇票背书后转让给银行，贴给银行一定利息后收取剩余票款的业务活动。票据的背书处理：当无法支付其他单位的欠款时，可以将自己拥有的票据背书，冲减自己的应付款。转出：当票据到期，而承兑单位无力付款时，应该将应收票据转入应收账款。计息：票据分为带息票据和不带息票据。如果票据是一张带息票据就需要对其进行计息处理。结算：当票据到期，持票收款时，执行票据结算处理。进行票据结算时，结算金额不是票据余额，而是通过结算实际收到的现金等。3、转账处理 在日常的往来业务中，经常会发生一笔往来款冲抵另一笔往来款的情况，这种情况需进行转账处理。应收冲应收 指将一家客户的应收款转到另一家客户中。通过应收冲应收功能将应收账款在客商之间进行转入、转出，实现应收业务的调整，解决应收款业务在不同客商间入错户或合并户问题。预收冲应收 通过预收冲应收处理客户的预收款（红字预收款）与该客户应收欠款（红字应收）之间的核销业务。“预收冲应收”功能可以处理客户的预收订金和该客户应收欠款的转账核销业务。应收冲应付：用客户的应收账款来冲抵供应商的应付款项。系统通过应收冲应付功能将应收款业务在客户和供应商之间进行转账，实现应收业务的调整，解决应收债权与应付债务的冲抵。红票对冲：红票对冲可实现客户的红字应收单据与其蓝字应收单据、收款单与付款单中间进行冲抵的操作。？什么业务出现红票。4、坏、坏账处理理 坏账处理包括坏账的计提、发生、收回的处理。坏账计提的处理 手工方式下坏账准备每年末计提一次，计算机处理与手工一致。以下按照初始化处理时选用的应收账款余额百分比方法为例，说明坏账计提的处理。初次使用系统时，应在初始设置进行设置。设置的内容包括提取比例、坏账准备期初余额。注：一个年度只能一次计提坏账准备，计提后不能修改坏账参数。友情提示:1.初次计提时，首先应在初始设置进行设置。设置的内容包括提取比率、坏账准备期初余额。2.应收账款的余额默认值为本会计年度最后一天的所有未结算完的发票和应收单余额之和减去预收款数额。外币账户用其本位币余额。3.计提比率在此不能修改，只能在初始设置中改变计提比率。坏账发生坏账发生是在应收款项不能收回时进行的确认。通过坏账发生功能选定发生坏账的应收业务单据，确定一定期间内应收款发生的坏账，便于及时用坏账准备进行冲销，避免应收款长期呆滞的现象。坏账收回坏账收回指系统提供的对应收款已确定为坏账后又被收回的业务处理功能。通过坏账收回功能可以对一定期间发生的应收坏账收回业务进行处理，反映应收账款的真实情况，便于对应收款的管理。操作要点：当被确定的坏账又被收回时，企业应首先在收款单据录入功能中录入一张收款单，该收款单的金额即为收回的坏账的金额，该收款单不需要审核。然后在目录区树型列表中选择“日常处理/坏账处理/坏账收回”，在坏账收回对话框中选择客户及结算单号按确认按钮，保存此次操作。友情提示：1.录入坏账收回的款项时，不要把该客户的其他的收款业务与该笔坏账收回业务录入到同一张收款单中。2.坏账收回制单不受系统选项中“方向相反分录是否合并”选项控制。l应收单制单l结算单制单l坏账制单l转账制单l汇兑损益制单5、制单处理7.4应收款期末处理9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。7月-247月-24Thursday,July 25,202410、人的志向通常和他们的能力成正比例。19:08:2419:08:2419:087/25/2024 7:08:24 PM11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。7月-2419:08:2419:08Jul-2425-Jul-2412、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。19:08:2419:08:2419:08Thursday,July 25,202413、志不立，天下无可成之事。7月-247月-2419:08:2419:08:24July 25,202414、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London.It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights.If Id gone alone,I couldnt have seen nearly as much,because I wouldnt have known my way about.。25 七月 20247:08:24 下午19:08:247月-2415、会当凌绝顶，一览众山小。七月 247:08 下午7月-2419:08July 25,202416、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2024/7/25 19:08:2419:08:2425 July 202417、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。7:08:24 下午7:08 下午19:08:247月-24谢谢观看THE END