第三章财政支出12节课件

1、购买性支出（续、购买性支出（续1）（3）影响）影响第一、购买性支出对社会经济既有直接影响也有间接第一、购买性支出对社会经济既有直接影响也有间接影响。影响。直接影响：政府的购买性支出与微观经济主体提供的直接影响：政府的购买性支出与微观经济主体提供的商品和服务交换，以购买者身份直接构成了社会总商品和服务交换，以购买者身份直接构成了社会总需求，购买什么，购买多少，何时购买等就对社会需求，购买什么，购买多少，何时购买等就对社会生产和就业造成直接影响；生产和就业造成直接影响；间接影响：政府与微观经济主体提供的商品和服务交间接影响：政府与微观经济主体提供的商品和服务交换，交换的结果使不同经济主体的收入分配格局发换，交换的结果使不同经济主体的收入分配格局发生变动，这一影响是间接的。生变动，这一影响是间接的。2024/7/13591、购买性支出（续、购买性支出（续2）（3）影响）影响第二、购买性支出对财政本身的影响。第二、购买性支出对财政本身的影响。对财政而言，这类支出是硬预算约束，效益对财政而言，这类支出是硬预算约束，效益的约束也较强。财政要实现其职能，就需要购买商品的约束也较强。财政要实现其职能，就需要购买商品和服务，且按当时市场价格购买足够的数量的商品和和服务，且按当时市场价格购买足够的数量的商品和服务，因而支出是较强的硬预算约束，讨价还价余地服务，因而支出是较强的硬预算约束，讨价还价余地不大，且支出效益是可以衡量的（遵循等价交换，一不大，且支出效益是可以衡量的（遵循等价交换，一分钱一分货）。分钱一分货）。2024/7/13601、购买性支出（续、购买性支出（续3）（3）影响）影响第三、购买性支出对微观经济主体的影响。第三、购买性支出对微观经济主体的影响。对微观经济主体而言，与政府的购买性对微观经济主体而言，与政府的购买性支出联系时，遵循等价交换原则，因而微观经济支出联系时，遵循等价交换原则，因而微观经济主体与此相联系的收益大小，取决于当时的供求主体与此相联系的收益大小，取决于当时的供求状况，竞争状况（能否取得相应收入）及销售收状况，竞争状况（能否取得相应收入）及销售收入与其成本的对比关系（利润多少）。入与其成本的对比关系（利润多少）。在当时的供求状况，竞争状况下能否获在当时的供求状况，竞争状况下能否获得政府的采购订单，在能够获得政府订单的前提得政府的采购订单，在能够获得政府订单的前提下，利润多少就取决于销售收入与成本的对比关下，利润多少就取决于销售收入与成本的对比关系。系。显然，对微观经济主体的预算约束是硬显然，对微观经济主体的预算约束是硬的。的。2024/7/1361（五）按财政支出的经济性质分类（五）按财政支出的经济性质分类 财政支出方式不同，对经济的影响财政支出方式不同，对经济的影响也存在差异，以财政支出是否与商品和也存在差异，以财政支出是否与商品和服务相交换（是否遵循等价交换原则）服务相交换（是否遵循等价交换原则）或是否获得等价对应回报为标准，可将或是否获得等价对应回报为标准，可将财政支出分为：财政支出分为：1、购买性支出、购买性支出2、转移性支出、转移性支出 2024/7/13622、转移性支出、转移性支出（1）范围界定）范围界定（2）特点）特点（3）影响）影响 2024/7/13632、转移性支出（待续）、转移性支出（待续）（1）范围界定）范围界定政府将财政资金无偿地支付给特政府将财政资金无偿地支付给特定的企业和个人的一种支出，主要有失业救济金、捐定的企业和个人的一种支出，主要有失业救济金、捐赠、救灾、补贴、债务利息支出等。赠、救灾、补贴、债务利息支出等。（2）特点）特点尽管转移性支出目的与用途不尽相同，尽管转移性支出目的与用途不尽相同，却有共同特点，财政支出了资金，却无任何等价补偿，却有共同特点，财政支出了资金，却无任何等价补偿，不存在等价交接问题，是政府无偿的单方面转移支出，不存在等价交接问题，是政府无偿的单方面转移支出，体现政府非市场性再分配活动。体现政府非市场性再分配活动。2024/7/13642、转移性支出（续、转移性支出（续1）（3）影响）影响 第一、转移性支出对社会经济既有直接影响也有间第一、转移性支出对社会经济既有直接影响也有间接影响。接影响。政府转移性支出，将财政资金转移支付政府转移性支出，将财政资金转移支付给特定的企业和个人，不会导致政府占用社会资源给特定的企业和个人，不会导致政府占用社会资源的增加，此时政府只是作为中间人，取之于此民，的增加，此时政府只是作为中间人，取之于此民，用之于彼民，进行收入再分配，从而调整企业和个用之于彼民，进行收入再分配，从而调整企业和个人之间的收入分配状况。人之间的收入分配状况。直接影响：这类支出对收入分配状况有直接影响；直接影响：这类支出对收入分配状况有直接影响；间接影响：政府转移性支出的接受者获得相应数额的间接影响：政府转移性支出的接受者获得相应数额的资金后，如何消费、何时消费、消费什么、消费与资金后，如何消费、何时消费、消费什么、消费与储蓄关系如何处理等都具有不确定性，故对生产和储蓄关系如何处理等都具有不确定性，故对生产和就业影响是间接的。就业影响是间接的。2024/7/13652、转移性支出（续、转移性支出（续2）（3）影响）影响第二、转移性支出对财政本身的影响。第二、转移性支出对财政本身的影响。对政府部门而言，转移性支出是软预算约对政府部门而言，转移性支出是软预算约束，效益约束也是软的。束，效益约束也是软的。一方面，转移性支出没有十分明确和以一一方面，转移性支出没有十分明确和以一贯之的原则可以遵循，有时受偶然性因素的影响较贯之的原则可以遵循，有时受偶然性因素的影响较大，如地震救灾、抗洪救灾、突发事件等，转移性大，如地震救灾、抗洪救灾、突发事件等，转移性支出达到何种程度为适当难以把握。支出达到何种程度为适当难以把握。另一方面，此类支出的效益难以准确测算另一方面，此类支出的效益难以准确测算和衡量。历史上曾出现的情况表明，转移支出的规和衡量。历史上曾出现的情况表明，转移支出的规模和结构很大程度上取决于中央政府与地方政府的模和结构很大程度上取决于中央政府与地方政府的谈判情况，国企与政府讨价还价情况。显然，转移谈判情况，国企与政府讨价还价情况。显然，转移性支出对政府活动的效益约束不强，是软的。性支出对政府活动的效益约束不强，是软的。2024/7/13662、转移性支出（续、转移性支出（续3）（3）影响）影响第三、转移性支出对微观经济主体的影响。第三、转移性支出对微观经济主体的影响。对微观经济主体而言，作为转移性支出的对微观经济主体而言，作为转移性支出的受益方，与转移性支出发生联系时并不遵循等价交受益方，与转移性支出发生联系时并不遵循等价交换，此时获取转移性收入的多少，很大程度不取决换，此时获取转移性收入的多少，很大程度不取决于自己的能力（个人）和生产能力（企业），而是于自己的能力（个人）和生产能力（企业），而是取决于是否符合接受转移性支出的条件、相应条款取决于是否符合接受转移性支出的条件、相应条款及其与政府讨价还价的能力。及其与政府讨价还价的能力。显然，对微观经济主体的预算约束是软的显然，对微观经济主体的预算约束是软的（转移性收入的多少、获得时间等均具有不确定性）。（转移性收入的多少、获得时间等均具有不确定性）。2024/7/1367四川雅安市宝兴县地震灾民等待救援四川雅安市宝兴县地震灾民等待救援2024/7/1368四川雅安市宝兴县地震灾民等待救援四川雅安市宝兴县地震灾民等待救援 2024/7/1369小结：小结：购买性支出与转移性支出购买性支出与转移性支出 （待续）（待续）综上所述，财政支出总额中，购买性支出比重大一些，综上所述，财政支出总额中，购买性支出比重大一些，则财政对生产和就业的直接影响就大一些，通过财政则财政对生产和就业的直接影响就大一些，通过财政配置资源的规模就大一些；转移性支出所占比重大一配置资源的规模就大一些；转移性支出所占比重大一些，财政活动对收入分配的直接影响就大一些。些，财政活动对收入分配的直接影响就大一些。从履行财政职能的角度看，财政支出结构中，从履行财政职能的角度看，财政支出结构中，购买性支出比重较大，则财政活动执行资源配置的职购买性支出比重较大，则财政活动执行资源配置的职能较强；转移性支出比重较大则执行收入分配职能较能较强；转移性支出比重较大则执行收入分配职能较强。强。2024/7/1370小结：小结：购买性支出与转移性支出（续）购买性支出与转移性支出（续）资源配资源配置职能置职能收入分收入分配职能配职能支出支出效益效益A国国B国国购买性购买性支出支出 直接直接 间接间接 约束强约束强52%90%转移性转移性支出支出 间接间接 直接直接 约束弱约束弱48%10%2024/7/1371购买性支出、转移性支出占购买性支出、转移性支出占GNPGNP的比重的比重(%)(%)国别国别/年份年份 1979(购买性支出购买性支出)1979(转移性支出转移性支出)1988(购买性支出购买性支出)1988(转移性支出转移性支出)工业化国家工业化国家11.0022.8312.4219.72美国美国9.6317.7511.2318.00加拿大加拿大9.5523.428.1227.32丹麦丹麦11.7535.3711.5734.99法国法国9.8329.5411.0126.64挪威挪威9.9238.349.4838.67瑞典瑞典9.9540.368.3741.17英国英国13.4622.4112.4012.812024/7/1372 购买性支出与转移性支出国际比较购买性支出与转移性支出国际比较 中国数据的计算，按功能性质分类，将经济建中国数据的计算，按功能性质分类，将经济建设费、社会文教费、行政管理费、国防费之和记做设费、社会文教费、行政管理费、国防费之和记做购买性支出。将其他费用记做转移性支出。购买性支出。将其他费用记做转移性支出。其他国家为其他国家为1988年数据，来源年数据，来源IMF政政府财政统计年报府财政统计年报。2024/7/1373购买性支出和转移性支出国际比较购买性支出和转移性支出国际比较 一一般般而而言言，在在发发达达国国家家，转转移移性性支支出出占占公公共共支支出出的的比比例例要要超超过过50，甚甚至更高。至更高。在发展中国家，购买性支出在发展中国家，购买性支出和转移性支出的比例大致为和转移性支出的比例大致为23:1。这说明发达国家的政府比发展这说明发达国家的政府比发展中国家更多地倾向于执行收入分配职中国家更多地倾向于执行收入分配职能。能。2024/7/1374（六）按国际货币基金组织（六）按国际货币基金组织 划分的标准划分的标准分类分类 按国际货币基金组织划分的标准，可进行两种分按国际货币基金组织划分的标准，可进行两种分类：类：按职能分类按职能分类财政支出包括：公共服务支出、国防财政支出包括：公共服务支出、国防支出、教育支出、保健支出、社会保障和福利支出、住支出、教育支出、保健支出、社会保障和福利支出、住房和社区生活设施支出、其它社区和社会服务支出、经房和社区生活设施支出、其它社区和社会服务支出、经济服务支出和难以（无法）归类的其它支出。济服务支出和难以（无法）归类的其它支出。按经济分类按经济分类财政支出包括经常性支出、资本性支财政支出包括经常性支出、资本性支出和净贷款（财政性贷款）。出和净贷款（财政性贷款）。2024/7/1375（六）按国际货币基金组织划分的标准分类（六）按国际货币基金组织划分的标准分类 职能分能分类 经济分分类1 1、公共服、公共服务支出支出1 1、经常性支出常性支出2 2、国防支出、国防支出（1 1）商品和服）商品和服务支出支出3 3、教育支出、教育支出（2 2）利息支出）利息支出4 4、保健支出、保健支出（3 3）补贴和其他和其他经常性常性转让5 5、社会保障和福利支出、社会保障和福利支出对公共企公共企业对下下级政府政府对家庭家庭对其他居民其他居民国外国外转让6 6、住房和社区生活、住房和社区生活设施支出施支出2 2、资本性支出本性支出7 7、其它社区和社会服、其它社区和社会服务支出支出（1 1）现在的和新的固定在的和新的固定资产购置置8 8、经济服服务支出（支出（农业、采、采矿、制造、制造业、电业、道路、水道路、水输送、送、铁路、通信等）路、通信等）（2 2）存）存货购买9 9、无法、无法归类的其它支出的其它支出（3 3）土地和无形）土地和无形资产购买（1 1）借）借债利息利息 （2 2）其他）其他（4 4）资本本转让3 3、净贷款（款（财政性政性贷款）款）2024/7/1376 第三章第三章 目目 录录 第一节第一节 财政支出概述财政支出概述第二节第二节 财政支出原则财政支出原则第三节第三节 财政支出规模财政支出规模第四节第四节 财政支出效益财政支出效益 2024/7/1377第二节第二节 财政支出原则财政支出原则 财政支出原则是指安排财政支出时财政支出原则是指安排财政支出时所应依据的法则和标准。确定财政支出所应依据的法则和标准。确定财政支出原则应能达到两方面的要求：原则应能达到两方面的要求：一是该原则能覆盖财政支出活动的一是该原则能覆盖财政支出活动的全过程，并能缓解财政支出中的主要矛全过程，并能缓解财政支出中的主要矛盾；盾；二是能对财政支出活动和国民经济二是能对财政支出活动和国民经济运行直接起到促进或制约作用，使之实运行直接起到促进或制约作用，使之实现良性循环。现良性循环。2024/7/1378第二节第二节 财政支出原则财政支出原则 财政支出原则包括：财政支出原则包括：一、财政支出的社会经济原则一、财政支出的社会经济原则二、财政支出的管理原则二、财政支出的管理原则 2024/7/1379一、财政支出的社会经济原则一、财政支出的社会经济原则 财政支出的财政支出的社会经济原则社会经济原则包括：包括：（一）效益原则（一）效益原则（二）公平原则（二）公平原则（三）稳定原则（三）稳定原则2024/7/1380（一）效益原则（一）效益原则 财政支出效益原则，是以市场机制财政支出效益原则，是以市场机制发挥基础性作用为基点，遵循市场效率发挥基础性作用为基点，遵循市场效率准则来安排财政支出，优化资源配置，准则来安排财政支出，优化资源配置，以最小的社会成本取得最大的社会效益。以最小的社会成本取得最大的社会效益。这个原则包括宏观和微观两个含义：从这个原则包括宏观和微观两个含义：从宏观上看，要实现社会效益最大化；从宏观上看，要实现社会效益最大化；从微观上看，要进行成本微观上看，要进行成本-效益分析。效益分析。2024/7/1381（二）公平原则（二）公平原则 财政支出的公平原则，是指财政支出应能够有助于财政支出的公平原则，是指财政支出应能够有助于纠正市场机制导致的财富分配不公平状况，实现社会分纠正市场机制导致的财富分配不公平状况，实现社会分配公平，缩小贫富差距，提高社会大多数人的福利水平。配公平，缩小贫富差距，提高社会大多数人的福利水平。在市场经济条件下，财富的分配取决于财产所在市场经济条件下，财富的分配取决于财产所有权和财富积累的分布状况；而收入的分配则取决于能有权和财富积累的分布状况；而收入的分配则取决于能力、职业训练和这些技能的市场价格。如果单纯依赖市力、职业训练和这些技能的市场价格。如果单纯依赖市场，则不可避免地会出现贫者愈贫、富者愈富的场，则不可避免地会出现贫者愈贫、富者愈富的“马太马太效应效应”，从社会稳定角度出发，就要求进行社会的再分，从社会稳定角度出发，就要求进行社会的再分配，实现社会的相对公平。配，实现社会的相对公平。2024/7/1382（三三）稳定原则稳定原则 财政支出的稳定原则，是指财政支出应促进社会财政支出的稳定原则，是指财政支出应促进社会经济的稳定发展。经济的稳定发展。在市场经济条件下，市场体系无法有效协调在市场经济条件下，市场体系无法有效协调其自身的所有活动使之达到平衡，会出现经济周期的其自身的所有活动使之达到平衡，会出现经济周期的兴衰更迭、失业和通货膨胀等现象。政府可以利用财兴衰更迭、失业和通货膨胀等现象。政府可以利用财政措施进行调节，通过财政支出规模、结构的变化来政措施进行调节，通过财政支出规模、结构的变化来调节经济，引导经济运行，使经济实现稳定协调发展。调节经济，引导经济运行，使经济实现稳定协调发展。2024/7/1383第二节第二节 财政支出原则财政支出原则 财政支出原则包括：财政支出原则包括：一、财政支出的社会经济原则一、财政支出的社会经济原则二、财政支出的管理原则二、财政支出的管理原则 2024/7/1384二、财政支出的管理原则二、财政支出的管理原则量出为入量出为入 量入为出量入为出 统筹兼顾统筹兼顾 全面安排全面安排 厉行节约厉行节约 讲求效益讲求效益 财财政政支支出出2024/7/1385（一）（一）量出为入与量入为出相结合量出为入与量入为出相结合 所谓量出为入与量入为出相结合，是指在考虑支所谓量出为入与量入为出相结合，是指在考虑支出客观需要和合理组织财政收入的基础上，根据收入出客观需要和合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量。安排支出，支出总量不能超过收入总量。解决财政收入和财政支出这对矛盾的正确原则是：解决财政收入和财政支出这对矛盾的正确原则是：财政支出应该能够保证政府充分有效履行职责；财政支出应该能够保证政府充分有效履行职责；财政收入在国内生产总值分配中占有一个恰当的比例；财政收入在国内生产总值分配中占有一个恰当的比例；在合理组织财政收入的基础上，根据财政收入的多少在合理组织财政收入的基础上，根据财政收入的多少来安排财政支出。来安排财政支出。2024/7/1386量入为出量入为出 根据收入的多少来决定开支的限根据收入的多少来决定开支的限度。度。西汉西汉戴圣戴圣礼记礼记王制王制：“冢宰制国用，必于岁之杪。五谷冢宰制国用，必于岁之杪。五谷皆入，然后制国用皆入，然后制国用量入以为出。量入以为出。”过去长期处于主导地位。过去长期处于主导地位。2024/7/1387量出为入量出为入 根据财政支出的规模确定财政收入规模的财政管根据财政支出的规模确定财政收入规模的财政管理原则，又称理原则，又称“量出制入量出制入”。中国早在西汉初年实行的中国早在西汉初年实行的“量吏禄，度官用，量吏禄，度官用，以赋于民以赋于民”汉书。食货志汉书。食货志就属这一财政原则。就属这一财政原则。但该原则的正式提出是但该原则的正式提出是 唐德宗建中元年（公唐德宗建中元年（公元元780年），杨炎在实行两税法的建议中规定：年），杨炎在实行两税法的建议中规定：“凡凡百役之费，一钱之敛，先度其数而赋于人，量出以制百役之费，一钱之敛，先度其数而赋于人，量出以制入入”旧唐书旧唐书2024/7/1388（二二）统筹兼顾、全面安排原则统筹兼顾、全面安排原则统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。及国民经济的协调发展。贯彻这一原则，应从以下三方面入手：贯彻这一原则，应从以下三方面入手：第一、安排财政支出时要做到统筹兼顾与突出重点第一、安排财政支出时要做到统筹兼顾与突出重点相结合。相结合。第二、按科学的支出顺序来安排财政资金的使用。第二、按科学的支出顺序来安排财政资金的使用。第三、安排财政支出时，应引入国际上先进的预算第三、安排财政支出时，应引入国际上先进的预算编制技术手段。编制技术手段。2024/7/1389财政支出的顺序安排财政支出的顺序安排 简要地说，财政支出的范围应在保简要地说，财政支出的范围应在保证社会公共需要的范围之内证社会公共需要的范围之内,其基本顺序其基本顺序是：是：第一顺序：维护国家机构正常运转的支出，第一顺序：维护国家机构正常运转的支出，这是古今中外所有类型的财政支出的共这是古今中外所有类型的财政支出的共性；性；第二顺序：用于公共事业、公共福利的支第二顺序：用于公共事业、公共福利的支出；出；第三顺序：基础设施和基础产业方面的投第三顺序：基础设施和基础产业方面的投资支出。资支出。2024/7/1390（三三）厉行节约、讲求效益原则厉行节约、讲求效益原则 节约是指人力、物力、财力和时间的节省，即节约是指人力、物力、财力和时间的节省，即最合理、最有效地使用人力、物力和财力。最合理、最有效地使用人力、物力和财力。厉行节约是缓解财政收入的有限性与财政厉行节约是缓解财政收入的有限性与财政支出需要的无限性之间矛盾的有效手段。支出需要的无限性之间矛盾的有效手段。讲求效益是指政府以其权威安排财政支出过讲求效益是指政府以其权威安排财政支出过程中应有效益约束，其效益体现在经济效益和社会效程中应有效益约束，其效益体现在经济效益和社会效益两个方面，以保证有限的财政资金最大限度地发挥益两个方面，以保证有限的财政资金最大限度地发挥应有作用。应有作用。提高财政支出的使用效益，节约财政资金，提高财政支出的使用效益，节约财政资金，必须从以下几方面入手：必须从以下几方面入手：第一、严格制定和实施财政收支计划。第一、严格制定和实施财政收支计划。第二、加强对财政资金使用单位的日常管理。第二、加强对财政资金使用单位的日常管理。2024/7/13912024/7/1392