税法的基本知识-课件

第一章第一章 税法的基本知识税法的基本知识第一章第一章 税法的基本知识税法的基本知识学习目标学习目标l1了解税法的概念及其分类、税收与税法了解税法的概念及其分类、税收与税法的关系。的关系。l2掌握税收的基本特征和税收的分类。掌握税收的基本特征和税收的分类。l3重点掌握税法的构成要素，为学习该门重点掌握税法的构成要素，为学习该门课程打下一定的理论基础。课程打下一定的理论基础。第一章第一章 税法的基本知识税法的基本知识案例导入案例导入B公司在公司在2010年年5月月5日办理了税务登记，主要从日办理了税务登记，主要从事服装加工、销售业务，事服装加工、销售业务，5月份当月销售额月份当月销售额10万元。万元。该公司于该公司于2010年年6月月10日按照规定向其主管税务机日按照规定向其主管税务机关办理了纳税申报，但是因办税人员工作失误，关办理了纳税申报，但是因办税人员工作失误，未在未在6月月15日之前缴纳应纳税款。根据日之前缴纳应纳税款。根据税收征管税收征管法法规定，税务机关对其发出责令限期改正通知规定，税务机关对其发出责令限期改正通知书，并从书，并从6月月16日起按日加收滞纳税款万分之五的日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，同时处以应纳税款百分之五十的罚款。滞纳金，同时处以应纳税款百分之五十的罚款。l要求：学生到企业了解税法的应用，了解征纳双要求：学生到企业了解税法的应用，了解征纳双方权利与义务在实际工作中的体现。方权利与义务在实际工作中的体现。第一节第一节 税收的基本知识税收的基本知识一、税收的概念一、税收的概念(1)税收是国家为了实现其职能取得财政收入的一税收是国家为了实现其职能取得财政收入的一种方式。种方式。(3)税收是一个分配范畴，体现着特定的分配关系。税收是一个分配范畴，体现着特定的分配关系。(2)凭借国家政治权力征税，是国家组织财政收入凭借国家政治权力征税，是国家组织财政收入的最有效方式。的最有效方式。第一节第一节 税收的基本知识税收的基本知识二、税收的基本特征二、税收的基本特征(三三)固定性固定性(二二)无偿性无偿性(一一)强制性强制性第一节第一节 税收的基本知识税收的基本知识三、税收的分类三、税收的分类(5)行为税类。行为税类。(1)流转税类。流转税类。(2)所得税类。所得税类。(3)资源税类。资源税类。(4)财产税类。财产税类。(一一)以征以征税对税对象标象标准分准分类类第一节第一节 税收的基本知识税收的基本知识三、税收的分类三、税收的分类(2)从量税。从量税。(1)从价税。从价税。(二二)以计以计税依税依据为据为标准标准分类分类第一节第一节 税收的基本知识税收的基本知识三、税收的分类三、税收的分类(2)税收负担容易转嫁给税收负担容易转嫁给他人的税收为间接税。他人的税收为间接税。(1)税收负担不容易转嫁给他税收负担不容易转嫁给他人的税收为直接税。人的税收为直接税。(三三)以税以税收负收负担是担是否容否容易转易转嫁为嫁为标准标准分类分类第一节第一节 税收的基本知识税收的基本知识三、税收的分类三、税收的分类(四四)以管以管理权理权限为限为标准标准分类分类(3)中央地方共享税。中央地方共享税。(1)中央税。中央税。(2)地方税。地方税。第一节第一节 税收的基本知识税收的基本知识三、税收的分类三、税收的分类(五五)以税以税收与收与价格价格的关的关系为系为标准标准分类分类(2)价外税。价外税。(1)价内税。价内税。第一节第一节 税收的基本知识税收的基本知识四、税收的职能四、税收的职能(一一)财政收财政收入职能入职能(二二)调节调节职能职能(三三)监督监督职能职能.第二节第二节 税税 法法 概概 述述一、税法的概念一、税法的概念税法是指有权的国家机关制定的税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总称。权利义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征税、依它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。的财政收入。第二节第二节 税税 法法 概概 述述二、税法的分类二、税法的分类(一一)按照按照税法税法内容内容的不的不同分同分类类2税收程序法税收程序法1税收实体法税收实体法第二节第二节 税税 法法 概概 述述二、税法的分类二、税法的分类(二二)按照按照税法税法效力效力的不的不同分同分类类3税收规章税收规章1税收法律税收法律2税收法规税收法规第二节第二节 税税 法法 概概 述述二、税法的分类二、税法的分类(三三)按照主按照主权国家权国家行使税行使税收管辖收管辖权不同权不同分类分类2国际税法国际税法1国内税法国内税法第二节第二节 税税 法法 概概 述述三、税收的法律关系三、税收的法律关系(一一)税收法律关系的概念税收法律关系的概念税收法律关系，具体是指由税法税收法律关系，具体是指由税法确认和保护的在国家征税机关与确认和保护的在国家征税机关与纳税人之间基于税法事实而形成纳税人之间基于税法事实而形成的权利义务关系。的权利义务关系。第二节第二节 税税 法法 概概 述述三、税收的法律关系三、税收的法律关系(二二)税收法律关系的特征税收法律关系的特征(1)税收法律关系的实质是税收分配关系在法律上的税收法律关系的实质是税收分配关系在法律上的表现。表现。(2)税收法律关系的主体一方只能是国家或国家授权税收法律关系的主体一方只能是国家或国家授权的征税机关。的征税机关。(3)税收法律关系的主体权利义务关系具有不对等性。税收法律关系的主体权利义务关系具有不对等性。(4)税收法律关系的产生以纳税人发生了税法规定的税收法律关系的产生以纳税人发生了税法规定的事实行为为前提。事实行为为前提。第二节第二节 税税 法法 概概 述述三、税收的法律关系三、税收的法律关系(三三)税收法律关系的构成税收法律关系的构成1权利主体权利主体(1)征税主体。征税主体。(2)纳税主体。纳税主体。第二节第二节 税税 法法 概概 述述三、税收的法律关系三、税收的法律关系(三三)税收法律关系的构成税收法律关系的构成2权利客体权利客体税收法律关系的客体是税收法律税收法律关系的客体是税收法律关系中各种权利和义务共同指向关系中各种权利和义务共同指向的内容，它联结了整个税收法律的内容，它联结了整个税收法律关系的运行，是征税主体和纳税关系的运行，是征税主体和纳税主体的权利和义务得以存在的客主体的权利和义务得以存在的客观基础。观基础。第二节第二节 税税 法法 概概 述述三、税收的法律关系三、税收的法律关系(三三)税收法律关系的构成税收法律关系的构成3税收法律关系的内容税收法律关系的内容(2)纳税主体的纳税主体的权利和义务。权利和义务。(1)征税主体的征税主体的权力和义务。权力和义务。第三节第三节 税法的构成要素税法的构成要素一、纳税人一、纳税人二、征税对象二、征税对象第三节第三节 税法的构成要素税法的构成要素三、税率三、税率四、税收优惠四、税收优惠第三节第三节 税法的构成要素税法的构成要素五、纳税环节五、纳税环节六、纳税期限六、纳税期限第三节第三节 税法的构成要素税法的构成要素七、纳税地点七、纳税地点八、违章处理八、违章处理第四节第四节 我国现行的税收制度我国现行的税收制度(1)加强税收的宏观调控功能。加强税收的宏观调控功能。(2)体现公平税负，促进公平竞争。体现公平税负，促进公平竞争。第四节第四节 我国现行的税收制度我国现行的税收制度(3)发挥税收对个人收入和地区发展的调发挥税收对个人收入和地区发展的调节作用，使个人收入分配保持合理差距，节作用，使个人收入分配保持合理差距，促进地区协调发展，实现共同富裕。促进地区协调发展，实现共同富裕。(4)贯彻国家的产业政策，有利于经济贯彻国家的产业政策，有利于经济结构的合理调整，促进国民经济的持续、结构的合理调整，促进国民经济的持续、快速、健康发展。快速、健康发展。第四节第四节 我国现行的税收制度我国现行的税收制度(5)简化、规范税制。主要是取消与经济简化、规范税制。主要是取消与经济发展不相适应的税种，合并重复的税种，发展不相适应的税种，合并重复的税种，开征必要的新税种。开征必要的新税种。(6)保持原有的税负总水平，既不增加保持原有的税负总水平，既不增加企业总体税负，又不减少国家财政收入，企业总体税负，又不减少国家财政收入，但一些地方、部门、企业及个人的利益但一些地方、部门、企业及个人的利益发生结构性的变化是不可避免的，因为发生结构性的变化是不可避免的，因为税制改革理应是利益关系和分配格局的税制改革理应是利益关系和分配格局的调整。调整。第四节第四节 我国现行的税收制度我国现行的税收制度(7)严格控制优惠减免，规定除税法、严格控制优惠减免，规定除税法、税收条例所列的减税免税项目外，在执税收条例所列的减税免税项目外，在执行中不准随意减税免税。行中不准随意减税免税。单单 项项 实实 训训一、单项选择题一、单项选择题1税收的主体是税收的主体是()。A国家国家 B纳税人纳税人C企业企业 D行政机关行政机关2国家征税凭借的是国家征税凭借的是()。A财产权力财产权力 B政治权力政治权力C行政权力行政权力 D所有权所有权3国家征税的目的是满足国家征税的目的是满足()。A企业需要企业需要 B社会公共需要社会公共需要C私人需要私人需要 D国家需要国家需要4税收的税收的()是税收首要的、基本的职能。是税收首要的、基本的职能。A经济职能经济职能 B财政职能财政职能C分配职能分配职能 D监督管理职能监督管理职能单单 项项 实实 训训一、单项选择题一、单项选择题5税收制度的核心是税收制度的核心是()。A税率税率 B税法税法C税目税目 D税收要素税收要素6按税负是否转嫁分类，税收可分为按税负是否转嫁分类，税收可分为()。A从价税和从量税从价税和从量税 B国内税和涉外税国内税和涉外税C中央税和地方税中央税和地方税 D直接税和间接税直接税和间接税7税法规定征税对象开始征税的数额叫税法规定征税对象开始征税的数额叫()。A免征额免征额 B计税依据计税依据C起征点起征点 D从量税从量税8征税对象也称征税对象也称()。A计税依据计税依据 B税源税源C课税客体课税客体 D税基税基单单 项项 实实 训训一、单项选择题一、单项选择题9税目体现征税的税目体现征税的()。A深度深度 B灰度灰度C广度广度 D亮度亮度10税率体现征税的税率体现征税的()。A广度广度 B灰度灰度C深度深度 D亮度亮度11对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是税的税率是()。A比例税率比例税率 B累进税率累进税率C定额税率定额税率 D幅度税率幅度税率单单 项项 实实 训训一、单项选择题一、单项选择题12对同一征税对象，随着数额增大，征收比例也随之增高对同一征税对象，随着数额增大，征收比例也随之增高的税率是的税率是()。A比例税率比例税率 B累进税率累进税率C定额税率定额税率 D幅度税率幅度税率13按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是()。A比例税率比例税率 B累进税率累进税率C定额税率定额税率 D幅度税率幅度税率14我国现行税制结构以我国现行税制结构以()为主体税类。为主体税类。A所得税所得税 B财产税财产税C流转税流转税 D行为目的税行为目的税15绝大多数发达国家一般实行以绝大多数发达国家一般实行以()的税制结构。的税制结构。A流转税为主体流转税为主体 B行为税为主体行为税为主体C所得税为主体所得税为主体 D财产税为主体财产税为主体单单 项项 实实 训训一、单项选择题一、单项选择题16增值税的增值税的()归地方。归地方。A25%B75%C50%D31%17下列项目中属于中央税的是下列项目中属于中央税的是()。A消费税消费税 B营业税营业税C增值税增值税 D资源税资源税18下列项目中属于中央税的是下列项目中属于中央税的是()。A车船使用税车船使用税 B营业税营业税C关税关税 D资源税资源税19下列项目中属于中央与地方共享税的是下列项目中属于中央与地方共享税的是()。A关税关税 B屠宰税屠宰税C增值税增值税 D消费税消费税单单 项项 实实 训训一、单项选择题一、单项选择题20中华人民共和国个人所得税法中华人民共和国个人所得税法属于属于()。A税收基本法税收基本法B税收实体法税收实体法C税收行政法税收行政法D税收行政法规税收行政法规单单 项项 实实 训训二、多项选择题二、多项选择题1税法的基本构成要素包括税法的基本构成要素包括()。A征税对象征税对象 B纳税人纳税人C扣缴义务人扣缴义务人 D计税依据计税依据E税率税率2税率中最为常用的形式有税率中最为常用的形式有()。A比例税率比例税率 B累进税率累进税率C定额税率定额税率 D幅度税率幅度税率3累进税率可以分为以下几种，即累进税率可以分为以下几种，即()。A全额累进税率全额累进税率 B超额累进税率超额累进税率C超倍累进税率超倍累进税率 D超率累进税率超率累进税率4减免税按其内容一般分为减免税按其内容一般分为()。A税基式减免税基式减免 B税率式减免税率式减免C税额式减免税额式减免 D一次性减免一次性减免单单 项项 实实 训训二、多项选择题二、多项选择题5按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为()。A一次课征制一次课征制B二次课征制二次课征制C三次课征制三次课征制D多次课征制多次课征制6下面各税种属于我国现行税制中流转税的主要税种是下面各税种属于我国现行税制中流转税的主要税种是()。A增值税增值税 B车辆购置税车辆购置税C营业税营业税 D消费税消费税E房产税房产税7按照税负能否转嫁为标准，税收可分为按照税负能否转嫁为标准，税收可分为()。A价内税价内税 B价外税价外税C直接税直接税 D间接税间接税单单 项项 实实 训训二、多项选择题二、多项选择题8按税收与价格的关系，可将税种分为按税收与价格的关系，可将税种分为()。A价内税价内税 B价外税价外税C直接税直接税 D间接税间接税9分税制即将现行各个税种划分为分税制即将现行各个税种划分为()。A流转税流转税 B中央税中央税C地方税地方税 D中央与地方共享税中央与地方共享税10税收法律关系的主体包括税收法律关系的主体包括()。A征税主体征税主体 B纳税主体纳税主体C协税主体协税主体 D护税主体护税主体单单 项项 实实 训训三、判断题三、判断题1中央和地方共享税收在中央和地方之间按一定标准分享，中央和地方共享税收在中央和地方之间按一定标准分享，由中央立法，并由代表中央的国家税务局进行税收征收和管由中央立法，并由代表中央的国家税务局进行税收征收和管理。理。()2划分直接税和间接税的意义在于帮助分析不同税种的性划分直接税和间接税的意义在于帮助分析不同税种的性质和经济作用，并为合理设计税制提供前提条件。质和经济作用，并为合理设计税制提供前提条件。()3主体税是指在整个税制体系中处于主导地位，占有主要主体税是指在整个税制体系中处于主导地位，占有主要比重的税种。因此，主体税的选择就成为确定税制结构目标比重的税种。因此，主体税的选择就成为确定税制结构目标模式的关键。模式的关键。()单单 项项 实实 训训四、纳税实训四、纳税实训实训一：结合实际谈谈税收管理为什么要实训一：结合实际谈谈税收管理为什么要“依法治税依法治税”？实训二：熟悉超额累进税率的应用。根据表实训二：熟悉超额累进税率的应用。根据表1-2的超额累进的超额累进税率，全月应纳税所得额为税率，全月应纳税所得额为10万元，计算应纳税额。万元，计算应纳税额。