出纳实战一课件

出纳实战 出纳实战 收银员也管理着钱的进进出出，它属于出纳吗？收银员也管理着钱的进进出出，它属于出纳吗？出：支出纳：收入出纳是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。第一部分了解出纳工作出：支出 纳：收入 出纳是管理货币资金、票据、有出纳实务课程是一门专业技术课程.出纳实务课程是一门专业技术课程.出纳与会计的联系1.会计负责企业经济业务的总核算以及明细分类账，为企业经济管理和经营决策提供核算资料；2.出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作。总体上讲，必须实行钱账分管。出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。会计则不得管钱管物。出纳与会计的联系1.会计负责企业经济业务的总核算以及明细分类一个原则：内部牵制原则或者说钱帐分管原则会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”钱帐分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。一个原则：内部牵制原则或者说钱帐分管原则 会计机构内部应当建工作内容货币资金核算金核算：往来往来结算：算：工作内容 货币资金核算：五大职责办理货币资金业务与货币资金相关的账务处理管理银行账户保管库存现金和各种有价证券保管有关印章、空白发票、空白收据和空白支票五大职责办理货币资金业务课堂练习（）是出纳岗位的工作A.保管库存现金 B.编制银行存款余额调节表 C.保管印章、空白支票 D.出租出借银行账户课堂练习（）是出纳岗位的工作2024/7/10中型企业可在财务科下设出纳室；大型企业可在财务处下设出纳科；小型企业可在财务股下配备专职出纳员。1 1、出纳机构 的设置 有些主管公司的内部“结算中心”，实际上也是出纳机构。三、出纳机构与人员设置2023/8/13中型企业可在财务科下设出纳室；1、出纳机构2024/7/10三、出纳机构与人员设置2、出纳人员 的配备 如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机构中配备兼职出纳员一名。（如办公室、后勤部门）“不相容职务”：出纳不得兼管收入、费用、债权、债务帐目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。11一人一岗：规模不大，工作量不大的单位一人多岗：规模较小，工作量较小的单位一岗多人：规模较大，工作量较大的单位2023/8/13三、出纳机构与人员设置2、出纳人员 出纳实战一课件第二部分 出纳人员的基本技能第二部分 出纳人员的基本技能补充小知识（1）：点钞技巧人工点钞的基本步骤（1）拆把：把待点钞票按照不同点钞方法的要求拿在手中，然后脱去扎钞纸带，为点数做好准备。（2）点数：做手持钞，右手点钞，眼睛紧盯过数的钞票，同时记数。（3）扎把：把整点准确的百张钞票码放整齐，用扎把纸带捆扎牢固。（4）盖章：在捆扎钞票的纸带上加盖点钞人员的名章，以明确责任。补充小知识（1）：点钞技巧人工点钞的基本步骤（1）手持式单指单张点钞法。拆把。（1）手持式单指单张点钞法。持钞。持钞。清点。清点。记数。挑残破票。扎把。记数。挑残破票。扎把。（2）多指多张点钞法。持票。清点。记数。（2）多指多张点钞法。第三节假币识别一、人民币的一般防伪措施 钞票纸张是特殊的纸，100元券面极为16577（mm），50元券16077（mm），10元券15570（mm），5元券15070（mm），2元券14563（mm），1元券14063（mm）。第三节 假币识别一、人民币的一般防伪措施第三节假币识别1纸质。2水印。3制版。4油墨。5印刷。6安全线。第三节 假币识别1纸质。第三节假币识别二、假人民币的种类 假人民币包括伪造的人民币和变造的人民币两种。（一）伪造的人民币（二）变造的人民币第三节 假币识别二、假人民币的种类第三节假币识别三、真假人民币的辨别方法 识别人民币纸币真伪，通常采用“一看、二摸、三听、四测”的方法：（一）眼看法1看水印 看钞票的水印是否清晰，有无层次和有无浮雕的效果；第三节 假币识别三、真假人民币的辨别方法第三节假币识别第五套人民币100元和50元人像水印第三节 假币识别第五套人民币100元和50元人像水印第三节假币识别第五套人民币20元花卉水印第三节 假币识别第五套人民币20元花卉水印第三节假币识别第五套人民币10元花卉水印第三节 假币识别第五套人民币10元花卉水印第三节假币识别 第五套人民币5元花卉水印第三节 假币识别 第五套人民币5元花卉水印第三节假币识别2看安全线 看有无安全线。100元安全线50元安全线第三节 假币识别2看安全线 100元安全线50元安全线第三节假币识别20元安全线10元安全线5元安全线第三节 假币识别20元安全线10元安全线5元安全线第三节假币识别3看光变油墨 看采用光变油墨印刷技术的面额数字是否会变色。100元光变油墨印刷50元光变油墨印刷第三节 假币识别3看光变油墨100元光变油墨印刷50元光第三节假币识别4看票面图案 第三节 假币识别4看票面图案第三节假币识别第五套人民币纸币的阴阳互补对印图案第三节 假币识别第五套人民币纸币的阴阳互补对印图案第三节假币识别5看凹印部位图案 第三节 假币识别5看凹印部位图案第三节假币识别6用放大镜放大看第三节 假币识别6用放大镜放大看第三节假币识别 隐形面额数字-第五套人民币的隐形面额数字印在钞票正面的右上方。面对光源，将钞票置于与眼睛接近平行的位置，做 45 度或 90 度旋转，可以看到。胶印缩微文字-第五套人民币的5种纸币都含有胶印缩微文字，他们分别位于 100元、50元、10元和5元券的正上方，20元券的正面右侧和下方以及背面图案中。第三节 假币识别 隐形面额数字-第三节假币识别 第五套人民币100元微缩文字第三节 假币识别 第五套人民币100元微缩文字第三节假币识别 第五套人民币50元微缩文字第三节 假币识别 第五套人民币50元微缩文字第三节假币识别第五套人民币20元微缩文字第三节 假币识别第五套人民币20元微缩文字第三节假币识别第五套人民币10元微缩文字第三节 假币识别第五套人民币10元微缩文字第三节假币识别第五套人民币5元微缩文字第三节 假币识别第五套人民币5元微缩文字第三节假币识别 硬币 第五套人民币的硬币包括 1 元、5角、1角三种。正面铸有“中国人民银行”、面额数字的中文和拼音字母以及发行年号。背面为“中国人民银行”的拼音字母及花卉图案。第三节 假币识别 硬币第三节假币识别（二）手摸法第三节 假币识别（二）手摸法第三节假币识别手工雕刻头像第三节 假币识别手工雕刻头像第三节假币识别摸纸币质量第三节 假币识别摸纸币质量第三节假币识别（三）耳听法 第三节 假币识别（三）耳听法第三节假币识别（四）检测法 借助一些简单的工具和专用的仪器来分辨人民币真伪。1放大镜2 紫外灯 3 磁性检测仪 4 防伪点钞机 第三节 假币识别（四）检测法第三部分 出纳票证处理技能第三部分 出纳票证处理技能一、会计凭证的涵义所谓会计凭证是指记录经济业务，明确经济责任，作为记账依据的书面证明。填制与审核会计凭证，是进行会计核算，实行会计监督的一种专门方法。一、会计凭证的涵义 会计凭证是表明经济业务已经发生和完成的证据；会计凭证是明确经济责任，具有法律效力的书面证明；会计凭证是登记账簿的依据。会计凭证是表明经济业务已经发生和完成的证据；填制和审核会计凭二、凭证的种类原始凭证记账凭证按其填制的程序和用途不同可以分为：二、凭证的种类原始凭证记账凭证按其填制的程序和用途不同可以分v注意：凡是不能证明经济业务发生和完成情况的各种书面证明，如“购料申请单”、“购销合同”、“银行对账单”等，均不能作为原始凭证据以记账。注意：凡是不能证明经济业务发生和完成情（二）原始凭证的分类（二）原始凭证的分类增值税专用发票开票日期：2007年 11 月23日 0102007如如领 料 单材料类别材料名称规格计量单位数量领料单位用 途发料人:领料人:主要材料 圆钢公斤2600二建公司李兵王明厂房扩建工程用料（二）原始凭证的分类外来原始凭证增值税专用发票如自制原始凭证原始凭证认识技能凭证类型发票类专用发票：增值税专用发票的简称普通发票专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证，保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据，国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。原 始 凭 证 认 识 技 能凭发票类专用发票：增值税专用发结算类支票（现金与转账）托收承付结算凭证委托收款结算凭证汇兑结算凭证银行汇票委托书其他类费用报销单借款单结支票（现金与转账）其费用报销单累计性原始凭证汇总性原始凭证一次性原始凭证原始凭证按按填制手续分为累计性原始凭证汇总性原始凭证一次性原一次凭证是指一次只记录一项经济业务或同时记录若干项同类经济业务的原始凭证。一次凭证是指一次只记录一项经济业务或同材料类别材料名称规格计量单位数量成本请领实发单位成本金额主要材料主要材料圆钢圆钢公斤公斤26002600用 途供电车间厂房扩建工程用供电车间厂房扩建工程用料料领料单位发料人领料人市二建工程公司市二建工程公司李兵李兵李明李明长江机械制造厂领料单2007年12月8日数量成本请领实发单位成本金额主要材料圆钢公斤26002600累计凭证是指在一定时期内连续记录若干项同类经济业务的原始凭证。累计凭证是指在一定时期内连续记录若干项同6.28高忠8李兵李明32限额领料单领料单位：加工车间编号：限领1用途：生产铜电车线2007年6月份发料仓库：1号库材料类别编号材料名称及规格计量单位月领用限额实际领用数量 单位成本金额原材料原材料110711071 1电解质铜电解质铜吨吨40404040500050002000020000日期请领实发退回限额结余数量负责人签章数量发料人签章领料人签章数量收料人签章退料人签章生产计划部门负责人：郑行 供应部门负责人：王成 仓库负责人：李兵6.1210高忠10李兵李明226.2012高忠12李兵李明106.2810高忠10李兵李明0合计406.28高忠8李兵李明32 汇总凭证是根据一定时期若干份记录同类经济业务的原始凭证加以汇总而编制的一种凭证。汇总凭证是根据一定时期若干份记录同类经济业务的原始凭证加以汇生产成本制造费用管理费用在建工程合计原材料原材料及主要材料辅助材料修理用备件燃料合计低值易耗品包装物合计发料凭证汇总表2007年10月单位：元应借科目金额应贷科目原材料及主要材料辅助材料修理用备件燃 料合 11、原始凭证的填制要求、原始凭证的填制要求记录真实内容完整书写清楚编制及时1、原始凭证的填制要求记录真实内容完整书写清楚编制及时用笔要求用笔要求 书写要求如票据书写要求 如票据日期大写注意事项 （1-10月）零壹月，零贰月零玖月，零壹拾月。（11-12月）壹拾壹月，壹拾贰月（1-10日）零壹日零壹拾日（11-19日）壹拾壹日壹拾玖日（20-31日）零贰拾日，贰拾壹日零叁拾日，.日期大写注意事项 （1-10月）零壹月，零贰月填 制 技 能收据与解款单 填 制 技 能收据与解款单 出纳实战一课件收据业务练习【业务资料】2008 2008年6 6月1212日,北京市中环电器公司员工刘俊清交无故旷工罚款100100元,出纳员收讫现金。【业务办理】员工刘俊清交来现金，出纳员当面清点无误，开据收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。收据业务练习【业务资料】20082008实务举例 【业务资料】20082008年6 6月1414日，北京市中环电器公司采购员周文虎出差回来，报销差旅费16951695元，退回财务部门剩余现金305305元。【相关岗位】业务人员、往来核算会计、收入费用利润核算会计、出纳员、财务负责人 实务举例 【业务资料】【业务办理】（1）采购员周文虎出差回来，持有关发票填写“差旅费报销单”，经批准后交出纳员刘浩办理退（补）款手续。【业务办理】2008（2）出纳员复核单据后收取退回现金，并开具收据，加盖“现金收讫”章。2008（2）出纳员复核单据后收取退回现金，并开具收据，加盖（2）出纳员复核单据后收取退回现金，并开具收据，加盖“现金收讫”章。（2）出纳员复核单据后收取退回现金，并开具收据，加盖“现金收（3）出纳员将“差旅费报销单”传给往来核算会计填制记账凭证。（3）出纳员将“差旅费报销单”传给往来核算会计填制记账凭证。（4）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证，登记库存现金日记账。（4）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证，登记库存现金出纳实战一课件出纳实战一课件出纳实战一课件记 账 凭 证 认 识 技 能记 账 凭 证 认 识 技 能出纳实战一课件通用记账凭证通用记账凭证出纳实战一课件专用记账凭证专用记账凭证出纳实战一课件出纳实战一课件出纳实战一课件记 账 凭 证 填 制 与 审 核 技 能记 账 凭 证 填 制 与 审 核 技 能出纳实战一课件通用记帐凭证的编号一般比较直接，如001、002或通001、通002等；收付转记帐凭证的编号必须在编号前附加“收字*号、付字*号、转字*号”以示区别。每月都是从第一号开始的。通用记帐凭证的编号一般比较直接，如001、002或通001、出纳实战一课件出纳实战一课件出纳实战一课件序时账的填写封面序时账的填写封面2、扉页2、扉页3、账页3、账页会计工作实操业务会计工作实操业务会计工作实操业务会计工作实操业务会计工作实操业务会计工作实操业务库存现金的管理技能收付合法原则来源、使用、收付范围合法钱账分管原则现金管理收入、支出、债权债务账簿的登记；稽核；保管会计档案不得兼管收付两清原则收付现金要当面点清，并复核日清月结原则当日的现金收付业务都计入现金日记账，每日结出账面余额，并与实存数核对相符现金日记账每月至少结一次账，并与其他有关账核对，看账账是否相符现金管理的原则库存现金的管理技能收付合法原则来源、使用、收付范围合法钱账分库存现金管理的“八不准”套取现金：假借物资采购的名义或其他名义从银行提取现金以后用于其他消费场合的行为叫套取现金，同时在财务账面上隐瞒提取现金的实际用途发行变相货币：单位签发的、以货币单位标示面值的，并在市面上流通转让的各种有价证券和凭证。需要发行股票、公司债等必须经人民银行审批后方可进行。白条抵库：支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存。（典型的出纳违法行为）库存现金管理的“八不准”套取现金：假借物资采购的名义或其他名库存现金管理的“八不准”保留账外公款 代存代取流通代币票据公款私存单位互借现金库存现金管理的“八不准”保留账外公款 现金的使用范围职工工资、工资性津贴出差人员必须随身携带的差旅费个人劳务报酬结算起点以下的零星支出现金结算的起点规定是1000元，超过要用银行转账根据规定颁发给个人的科技、文体等各种奖金向个人购买农副产品和其他物资的价款各种劳保、福利费以及国家规定对个人的其他支出同银行确定需要付现的其他支出现金的使用范围现金的使用范围职工工资、工资性津贴出差人员必须随身携带的差旅库存现金的限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定，一般按照单位35天日常零星开支所需现金确定。距离银行远或交通不方便的单位可适当放宽，最高不得超过15天。库存现金的限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定，一般按照库存现金清查形式出纳日常清查主要形式清查小组清查定期不定期内容：账实是否相符；是否违规管理方法实地盘点法，账实核对清查小组清查时编制“库存现金盘点报告表”库存现金清查形式出纳日常清查主要形式清查小组清查定期不定期内出纳实战一课件出纳实战一课件清查结果的处理违规管理的现金及时予以纠正账实不符的现金查因前计入“待处理财产损益”报批后现金长款：应支付的，计入”其他应付款“无法查明原因的，”营业外收入“现金短款：由赔偿的，计入”其他应收款“无法查明原因的增加管理费用清查结果的处理违规管理的现金及时予以纠正账实不符的现金查因前备用金的管理技能备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项。适用范围：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出出差人员必须随身携带的差旅费其他需要支付现金的支出备用金的管理技能备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差管理办法非定额备用金。随借随用、用后报销；定额备用金。一次领用、定期报销、简化手续，补足定额。管理办法非定额备用金。随借随用、用后报销；备用金的借支程序企业部门或个人借用备用金时，需填制”借款单“，由主管经理和财务负责人签字后，交由出纳员单位主管领导凭此单据核定其零星开支借款人需定期将取得的正式发票送到出纳手中，冲销借支款或补充备用金借款单（一式三联）第一联存根第二联给借款人第三联记账凭证备用金的借支程序企业部门或个人借用备用金时，需填单位主管领导2024/7/102023/8/13保管内容设置”备用金账户“，编制”收、支日报表“定期根据取得的发票编制备用金支出一览表妥善保管各种与备用金相关的票据，逐月结清”备用金“账户保管内容设置”备用金账户“，编制”收、支日报表“定额备用金管理业务处理过程借支报销交回借支时的出纳处理要点：审核经过领导批准的借款单一定注意将第二联退还借款人并清点支付现金或开具现金支票在第三联盖”现金付讫“章并进行账务处理根据借款单，填制现金付款凭证：借：备用金 贷：库存现金根据付款凭证登记现金日记账定额备用金管理业务处借支报销交回借支时的出纳处理要点：审核经报销时的出纳处理要点：审核经过领导签字的费用报销单（由报销人自行填写）清点并支付现金或开具现金支票给报销人在报销单上加盖”现金付讫“和”已报销“章，进行账务处理根据报销单，填制现金付款凭证：借：费用 贷：库存现金根据付款凭证登记现金日记账报销时的出纳处理要点：审核经过领导签字的费用报销单（由报销人交回时的出纳处理要点：点收现金，并开具一式三联的收据在收据第二联上加盖单位财务专用章并交还经办人在收据第三联上加盖”现金收讫“章，并进行账务处理收据（一式三联）第一联存根第二联给交款人第三联记账凭证根据收据，填制现金收款凭证：借：库存现金 贷：备用金根据收款凭证登记现金日记账交回时的出纳处理要点：点收现金，并开具一式三联的收据在收据第非定额备用金的管理借支时与定额备用金相同报销时审查报销单，加盖”已报销“章超出部分补付多余部分收回补借款单并点付现金盖”现金付讫“章开具收据并点收现金盖”现金收讫“章根据报销单和借款单编制付款凭证根据报销单和收据编制收款凭证登记现金日记账非定额备用金的管理借支时与定额备用金相同报审查报销单，加盖”说明备用金开支金额大且业务频繁的单位，应每天编制”备用金收支日报表“备用金业务量不多，可于每月月末编制备用金收支日报表没有固定格式，基本包括借款人、所在部门、借款金额、事由、借款时间等内容说明备用金开支金额大且业务频繁的单位，应每天编制”备用金收支银行账户的管理技能银行账户：各单位为办理结算和申请贷款而在银行开立的账户，它是各单位通过银行办理转账、结算信贷以及现金收支业务的主要工具，具有反映和监督国民经济各部门经济活动的作用。种类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户银行账户的管理技能银行账户：各单位为办理结算和申请贷款而在银基本存款账户：各独立核算单位或实行独立核算的企业在银行开立的主要账户，用于办理日常转账结算和现金收付，企业只能有一个基本存款账户。一般存款账户：因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外银行机构开立的银行结算账户。存款人的辅助结算账户，借款转存、借款归还和其他结算的资金收付可通过该账户办理。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。该账户开立数量没有限制。基本存款账户：临时存款账户：存款人因临时需要开立并在规定期限内使用而开立的账户，可用于办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。专用存款账户：存款人对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。特定用途资金主要包括基本建设资金、更新改造资金和其他特定用途、需要专户管理的账户临时存款账户：银行账户管理的基本原则银行账户管理原则一个基本账户原则自愿选择原则存款保密原则存款人只能在银行开立一个基本存款账户存款人可以自主选择银行，银行业可以自愿选择存款人开立账户银行为存款人保密，维护其资金的自主支配权，不代任何单位和个人查询、冻结、扣划存款人账户内存款（国家法律规定和国务院授权中国人民银行总行的监督项目除外）银行账户管理的基本原则银一个基本账户原则自愿选择原则存款保密银行账户的开立开设程序申请填写提交审查查询存款人自主选择银行提出申请，领取”开立单位银行结算账户申请书“填写上交”开立单位银行结算账户申请书“提交有关的证明文件填制并提交印鉴卡片+人民银行审查存款人可使用密码查询其已开立的银行结算账户信息银行账户的开立开申请填写提交审查查询存款人自主选择银行提出申开户所需要的书面材料基本存款账户1.企业法人，应出具企业法人执照正本；2.非法人企业，应出具营业执照正本；3.个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本；4.均应出具税务登记证正本5.均应出具阻止机构代码证正本开户所需要的书面材料基本存款账户一般存款账户1.营业执照正本，税务登记证正本和组织机构代码证正本2.人民银行核定的基本存款账户开户许可证；3.因向银行借款需要开户的，应出具借款合同或借款借据4.因其他结算需要，应出具相关证明一般存款账户专用存款账户1.开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证；2.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文；3.期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门证明。专用存款账户临时存款账户1.设立临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文；2.一地建筑施工及安装单位，应出具营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工、安装合同及基本存款账户开户登记证；异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地公司行政管理部门的批文和基本存款账户开户登记证注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的证明。临时存款账户账户使用”四不“不得任意改变原设账户的用途不得出租、出借银行结算账户不得利用银行结算账户套取银行信用账户使用”四不“不得任意改变原设账户的用途银行账户的变更1.单位的法定代表人或主要负责人变更、住址变更2.存款人名称改变，但不改变开户银行及账号的3.其他资料发生变化变更重大事项应于5个工作日内书面通知开户银行，并出具有关部门的证明文件银行账户的变更1.单位的法定代表人或主要负责人变更、住址变更银行账户的撤销与迁移企业主动申请撤销1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的2.注销、被吊销营业执照的3.因迁址需要变更开户银行的4.其他原因一年未发生收付活动，银行应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理银行账户的撤销与迁移企业主动申请撤销销户时应注意的事项存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续，未按规定交回的，应出具有关证明，照成损失的，由其自行承担销户时应注意的事项存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤账户迁移单位发生办公或经营地点搬迁时应道银行办理迁移账户手续账户迁移单位发生办公或经营地点搬迁时应道银行办理迁移账户手续银 行 对 账 及 处 理 技 能一、银行对账的内容与方法对账内容对账方法账证核对账账核对账实核对按收付款凭证编号，顺序逐笔核对：凭证编号、内容、金额与方向等平时按汇总日核对日记账与总账余额，月终将总账发生额、余额与日记账的收支合计、余额核对手工对账逐笔核对并编表电算对账自动核对并编表银 行 对 账 及 处 理 技 能一、银行对账的内容与方法对银行存款的清查银行存款的清查就是对账内容中的账实核对，其方法是对账单法，即逐笔核对银行存款日记账和银行对账单的收付记录，检查实有存款。清查流程按业务发生的先后顺序，对凭证的种类、编号、摘要、金额等逐项核对，一般是账、单上的借贷金额错位核对，凡内容相同的划“”标识。若有未达账项，编制银行存款余额调节表进行调节。银行存款的清查银行存款的清查就是对账内容中的账实核对，其方法银行存款账单不符的原因及处理原 因处 理双方账目有记录或计算错误存在未达账项双方各自查找原因并予以更正 编制银行存款余额调节表 未达账项：指同一业务因企业与银行双方取得凭证的时间差异，造成一方已入账，而另一方尚未入账的款项。1企业已收，银行未收；2企业已付，银行未付；3银行已收，企业未收；4银行已付，企业未付。银行存款账单不符的原因及处理原 因处 理双方账目有记银行存款余额调节表的编制编制方法：在企业与银行双方的账面余额的基础上加上对方已收而本单位未收的款项，减去对方已付而本单位未付的款项。银行存款日 银行已收 银行已付记账余额 企业未收 企业未付银行对账 企业已收 企业已付单余额 银行未收 银行未付银行存款余额调节表的编制 编制方法：在企业与银行双方的账面余中国工商银行济南市分行对账单中国工商银行济南市分行对账单 日期交易凭证号借方贷方余额承上页1000003.2取得贷款#45001000003.3提取现金#450420003.5支付采购款#450635103.10 支付采购款#4507408003.15 支付广告费#450920003.18收销货款#4512325003.20存款利息#451319303.20支付电费#451510003.26提取现金#4517380003.30 支付专利款#45185080096320账号:单位名称:北方正林有限公司 第6页对账方法对账方法对账方法对账方法1:1:将银行存款日记账和对账单双方都有的数字打将银行存款日记账和对账单双方都有的数字打将银行存款日记账和对账单双方都有的数字打将银行存款日记账和对账单双方都有的数字打“”中国工商银行济南市分行对账单 日期交易凭证号借方贷方余额承上出纳实战一课件2024/7/1013712023/8/131371出纳实战一课件出纳实战一课件银行存款余额调节表银行存款余额调节表银行存款余额调节表银行存款余额调节表年 月 日项目金额项目金额 企业银行存款日记账余额+银行已收企未收-银行已付企未付108740193020001000 银行对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付96320168005004950调节后余额107670 调节后余额107670提示提示提示提示:调整后的余额为企业可动用的银行存款实际数。对于银调整后的余额为企业可动用的银行存款实际数。对于银调整后的余额为企业可动用的银行存款实际数。对于银调整后的余额为企业可动用的银行存款实际数。对于银 行已经入账而企业尚未入账的未达账项，要待结算凭证行已经入账而企业尚未入账的未达账项，要待结算凭证行已经入账而企业尚未入账的未达账项，要待结算凭证行已经入账而企业尚未入账的未达账项，要待结算凭证 到达后方可进行账务处理。到达后方可进行账务处理。到达后方可进行账务处理。到达后方可进行账务处理。银行存款余额调节表年 月 日项目金额项目金额 出纳实战一课件说明与注意1如发现错账应查明原因及时更正；2企业银行存款实有数为调节表上调节后的余额；3未达账项应在收到有关原始凭证后，才能进行账务处理；4银行存款余额调节表是重要的会计资料，至少应有两联，企业和银行双方加盖公章各自保留一份。说明与注意保险柜保险柜保险柜使用保险柜使用保险柜安全保险柜安全保险柜安全保险柜安全保险柜安全保险柜安全