旅客服务(机票火车票等)抵扣凭证详细说明课件

国内旅客运输服务进项税额抵扣-VATInputTaxCredit-2019.3.29国内旅客运输服务进项税额抵扣-VAT Input Tax C客票日期在2019年4月1日之后的注明旅客身份信息的飞机票（航空运输电子客票行程单）、铁路车票以及公路、水路等其他客票可以抵扣了。客票日期在2019年4月1日之后的注明旅客身份信息的 根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有增值税专用发票PART A增值税电子普通发票PART B机票、火车票PART C公路、水路客票PART D增值税专用发票PART A增值税电子PART B机票、火车票A增值税专用发票A增值税专用发票ODS系统制单时费用类型选“差旅费-市内交通费“或”差旅费-长途交通费“，按发票金额和税额分别填写，并备注发票号；抵扣联交予财务认证抵扣。ODS操作操作取得增取得增值税税专用用发票，其注明的增票，其注明的增值税税额准予从准予从销项税税额中抵扣中抵扣增值税专用发票ODS系统制单时费用类型选“差旅费-市内交通费“或”差旅费-B增值税电子普通发票B增值税电子普通发票ODS系统制单时费用类型选“差旅费-市内交通费“或”差旅费-长途交通费“，按发票金额和税额分别填写，并备注发票号；电子发票打印两份，一份做发票，一份当成抵扣联交予财务认证抵扣。ODS操作操作运运输服服务类的增的增值税税电子普通子普通发票取票取得增得增值税税电子普通子普通发票的，票的，为发票上票上注明的税注明的税额增值税电子普通发票 运输服务类的增值税电子普通发票常运输服务类的增值税电子普通发票常见的滴滴等打车软件开具的乘车电子发票、见的滴滴等打车软件开具的乘车电子发票、客运服务公司开具的客运服务电子发票。客运服务公司开具的客运服务电子发票。发票税收编码属于发票税收编码属于“旅客运输旅客运输”同时同时税率栏是税率栏是9%/3%的，可以抵扣发票上注明的，可以抵扣发票上注明的税额；如果发票税收编码属于的税额；如果发票税收编码属于“旅游服旅游服务务”或税率栏是或税率栏是6%，不属于旅客运输，不属于旅客运输，不属于合规的抵扣凭证，不能抵扣进项税不属于合规的抵扣凭证，不能抵扣进项税额额ODS系统制单时费用类型选“差旅费-市内交通费“或”差旅费-增值税电子普通发票增值税电子普通发票C机票、火车票C机票、火车票机票、火车票取得注明旅客身份信息的机票-航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）（1+9%）9%（1）开票日期是2019年4月1日及以后（2）登机牌不行（3）客票上的字母含义：CNY即人民币 CN代表民航发展基金 YQ代表燃油附加费。机票、火车票取得注明旅客身份信息的机票-航空运输电子客票行机票、火车票铁路旅客运输进项税额=票面金额（1+9%）9%（1）开票日期是2019年4月1日及以后 （2）不含退票费机票、火车票铁路旅客运输进项税额=票面金额（1+9%）ODS新增了2个费用类型：差旅费-可抵扣机票火车票、差旅费-可抵扣公路客票船票，ODS自动帮忙根据上述公式进行拆税，将票价分拆成金额和税额，不用录入发票号码。ODS操作操作机票、火机票、火车票按照票按照票面金票面金额拆税，特拆税，特殊情况的殊情况的财务在在审单时修改修改机票、火车票ODS新增了2个费用类型：差旅费-可抵扣机票火车票、差旅费-D公路、水路客票D公路、水路客票公路、水路客票公路、水路等其他旅客运输类似机票火车票处理，只是税率不一样！进项税额=票面金额（1+3%）3%（1）开票日期是2019年4月1日及以后（2）客票上必须要“注明旅客身份信息”否则不能抵扣，如定额发票。（3）ODS系统制单时选“差旅费-可抵扣公路客票船票“费用类型，ODS自动帮忙根据上述公式进行拆税，将票面金额分拆成金额和税额，不用录入发票号码；公路、水路客票公路、水路等其他旅客运输类似机票火车票处理，只的士票没有进项税额的士票没有进项税额的士票没有进项税额谢谢谢谢谢谢