完善制度 规范管理进一步深化部门预算改革

科学编制科学编制 严格执行严格执行 全面提升省直部门预算管理水平全面提升省直部门预算管理水平部门预算业务介绍部门预算业务介绍 财政四项改革中部门预算是基础 部门预算具有鲜明的特点 规范的部门预算具有较高的要求 社会主义公共财政体制框架主要包括两社会主义公共财政体制框架主要包括两个方面内容，一方面是强调公共财政满足社个方面内容，一方面是强调公共财政满足社会公共需要的职能，即通过调整和优化财政会公共需要的职能，即通过调整和优化财政支出结构，退出一般市场竞争领域，界入市支出结构，退出一般市场竞争领域，界入市场机制失效的领域，提供体现社会公众利益场机制失效的领域，提供体现社会公众利益的公共产品和公共服务。另一方面，是建立的公共产品和公共服务。另一方面，是建立规范的公共财政运行机制，既通过财政管理规范的公共财政运行机制，既通过财政管理制度改革和创新，使政府财政管理行为与市制度改革和创新，使政府财政管理行为与市场经济的基本要求相适应，实现政府财政运场经济的基本要求相适应，实现政府财政运行机制的规范化、制度化、透明化。行机制的规范化、制度化、透明化。公共财政体制框架下财政四项改革的关系：部门预算是基础部门预算是基础 国库集中收付是关键国库集中收付是关键 政府采购是配套政府采购是配套 收支两条线是前提收支两条线是前提 二、部门预算具有鲜明的特点二、部门预算具有鲜明的特点部门预算 是部门依据国家有关政策规定及其行政是部门依据国家有关政策规定及其行政职能的需要，由基层预算单位编制，逐职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核级上报、审核、汇总，经财政部门审核后报同级政府同意，提交立法机关批准后报同级政府同意，提交立法机关批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。的涵盖部门各项收支的综合财政计划。部门预算的特点：在预算编制形式上，一个部门一本预算；在预算编制形式上，一个部门一本预算；在预算编制方法上，实现了零基预算；在预算编制方法上，实现了零基预算；在预算编制内容上，实现了综合预算；在预算编制内容上，实现了综合预算；在预算编制程序上，实现了汇总预算；在预算编制程序上，实现了汇总预算；在预算编制结构上，实现了细化预算；在预算编制结构上，实现了细化预算；在预算编制依据上，实现了法治预算；在预算编制依据上，实现了法治预算；在预算编制目的上，实现了绩效预算。在预算编制目的上，实现了绩效预算。三、规范的部门预算具有较高三、规范的部门预算具有较高的要求的要求规范部门预算的要求：预算编制的时间是前提预算编制的时间是前提编制内容的完整是基础编制内容的完整是基础日常公用经费定额是关键日常公用经费定额是关键项目绩效管理是目标项目绩效管理是目标具体要求做到具体要求做到1、人员经费要严格执行国家政、人员经费要严格执行国家政策；策；（1）单位的定员要执行编制政策）单位的定员要执行编制政策（2）津补贴要执行省政府统一核）津补贴要执行省政府统一核定的标准定的标准具体要求做到具体要求做到：1、人员经费要严格执行国家政策；、人员经费要严格执行国家政策；2、日常公用经费要严格实行定、日常公用经费要严格实行定额管理；额管理；端正三个认识：不能把财力大小与科学制定定不能把财力大小与科学制定定额对立起来；额对立起来；不能把基本支出与项目支出对不能把基本支出与项目支出对立起来；立起来；不要把财政部门与其他部门对不要把财政部门与其他部门对立起来。立起来。如何科学制定定额标准？n n首先要测算，在测算的基础上分析；首先要测算，在测算的基础上分析；n n其次要实行分类分档；其次要实行分类分档；n n制定切合实际的，既满足工作需要，又制定切合实际的，既满足工作需要，又有财力可能，还要兼顾损操作的标准。有财力可能，还要兼顾损操作的标准。具体要求做到具体要求做到：1、人员经费要严格执行国家政策；、人员经费要严格执行国家政策；2、日常公用经费要严格实行定额管理；、日常公用经费要严格实行定额管理；3、项目预算要细化，项目支出要体、项目预算要细化，项目支出要体现效率；现效率；省级项目分类持续性项目新增性项目常年性项目延续性项目常年性项目 延续性项目新增一次性项目对执行中追加的持续性项目和需要作重大调整的以前年度持续性项目视同新增项目。会会议议培培训训类类物业管理类专项计划类会会议议培培训训类类物业管理类专项计划类课题调研规划类购置类其他新增性项目住宿费餐饮费杂支商品和服务支出30215会议费如何规范项目支出预算管理？n n实行科学的项目分类；实行科学的项目分类；n n建立项目库，实行项目的滚动管理；建立项目库，实行项目的滚动管理；n n实行项目的绩效考评。实行项目的绩效考评。具体要求做到具体要求做到：1、人员经费要严格执行国家政策；、人员经费要严格执行国家政策；2、日常公用经费要严格实行定额管理；、日常公用经费要严格实行定额管理；3、项目预算要细化，项目支出要体现、项目预算要细化，项目支出要体现效率；效率；4、预算的编制要有规范的程序；、预算的编制要有规范的程序；财政财政部门部门一上一上：各部门上报基本情况和收支计划二上二上：部门根据控制数编详细预算上报财政审核一下一下：财政综合平衡后下达预算控制数二下二下：财政审核并报政府审定、人大审查批准后下达到部门部门预算编制程序：两上两下政府政府人大人大注：“两上两下”程序，同时明确了部门预算编制的时间要求。具体要求做到具体要求做到：1、人员经费要严格执行国家政策；、人员经费要严格执行国家政策；2、日常公用经费要严格实行定额管理；、日常公用经费要严格实行定额管理；3、项目预算要细化，项目支出要体现、项目预算要细化，项目支出要体现效率；效率；4、预算的编制要有规范的程序；、预算的编制要有规范的程序；5、部门预算要与其他三项改革整体推进；、部门预算要与其他三项改革整体推进；财政四项改革的关系 部门预算在整个财政运行机制改革部门预算在整个财政运行机制改革中的地位是显而易见的，但是一项改革中的地位是显而易见的，但是一项改革必须要有其他三项改革配合才能成功，必须要有其他三项改革配合才能成功，不然，部门预算做得再好，也不能算成不然，部门预算做得再好，也不能算成功。功。四项改革是相辅相成的，只有整体四项改革是相辅相成的，只有整体推进，部门预算才能做到规范。推进，部门预算才能做到规范。具体要求做到具体要求做到：1、人员经费要严格执行国家政策；、人员经费要严格执行国家政策；2、日常公用经费要严格实行定额管理；、日常公用经费要严格实行定额管理；3、项目预算要细化，项目支出要体现、项目预算要细化，项目支出要体现效率；效率；4、预算的编制要有规范的程序；、预算的编制要有规范的程序；5、部门预算要与其他三项改革整体推、部门预算要与其他三项改革整体推进；进；6、部门预算要使用统一的软件，并实、部门预算要使用统一的软件，并实行新的政府收支分类科目。行新的政府收支分类科目。夯实部门预算基础夯实部门预算基础n n“e财财”软件是部门预算编制的管理平台，软件是部门预算编制的管理平台，为改革提供技术支撑为改革提供技术支撑n n新的政府收支科目体系更有利于部门预新的政府收支科目体系更有利于部门预算改革的规范与细化算改革的规范与细化新的政府收支分类体系n n政府收支分类科目体系的特点政府收支分类科目体系的特点n n改革的主要内容改革的主要内容政府收支分类体系涵盖的范围更广；政府收支分类体系涵盖的范围更广；政府收支分类体系涵盖的范围更广；政府收支分类体系涵盖的范围更广；政府收支分类体系能政府收支分类体系能政府收支分类体系能政府收支分类体系能“双维双维双维双维”地反映（控制）地反映（控制）地反映（控制）地反映（控制）政府支出；政府支出；政府支出；政府支出；政府收支分类采取渐进的改革方法。政府收支分类采取渐进的改革方法。政府收支分类采取渐进的改革方法。政府收支分类采取渐进的改革方法。政府收支分类政府收支分类完整反映政府完整反映政府完整反映政府完整反映政府收入的来源和收入的来源和收入的来源和收入的来源和性质。性质。性质。性质。完整反映政府各完整反映政府各完整反映政府各完整反映政府各项职能。如：国项职能。如：国项职能。如：国项职能。如：国防、教育防、教育防、教育防、教育明细反映各项支出明细反映各项支出明细反映各项支出明细反映各项支出具体用途。如：工具体用途。如：工具体用途。如：工具体用途。如：工资、会议费资、会议费资、会议费资、会议费改革的主要内容改革的主要内容支出支出功能分类功能分类支出支出经济分类经济分类收入分类收入分类税收收入税收收入非税收入非税收入进口消费品进口消费品进口消费品进口消费品消费税消费税消费税消费税类（类（6 6）款（款（4040多）多）目（目（700700多）多）项（项（300300多）多）国有企业消费税国有企业消费税集体企业消费税集体企业消费税增值税增值税消费税消费税国内消费税国内消费税国内消费税国内消费税收入分类收入分类医疗卫生医疗卫生国防国防小学教育小学教育小学教育小学教育高等教育高等教育高等教育高等教育类（类（1 17 7）款（款（1 17070多）多）项（项（11001100多）多）支出功能分类支出功能分类抗旱抗旱抗旱抗旱水土保持水土保持水土保持水土保持普通教育普通教育水水 利利农林水事务农林水事务教育教育如何使用功能科目如何使用功能科目“两个剔除两个剔除”：l特殊经费剔除l特殊单位剔除“一个归位一个归位”：l剔除后的支出归入本单位相应科目房屋建筑物购建房屋建筑物购建专用设备购置专用设备购置类（类（1 12 2）款（款（9090多）多）支出经济分类支出经济分类工资福利支出工资福利支出基本建设支出基本建设支出对个人和家庭的补助对个人和家庭的补助转移支付转移支付谢谢大家！