资源描述
-1- 财 务 分 析 模 板 -2- 分 析 结 构u第 一 章 经 营 概 况 及 特 殊 情 况 说 明u第 二 章 预 警 指 标 分 析u第 三 章 销 量 分 析u第 四 章 利 润 分 析u第 五 章 产 品 边 际 贡 献 分 析u第 六 章 生 产 成 本 分 析u第 七 章 消 耗 指 标 分 析u第 八 章 费 用 分 析u第 九 章 资 产 负 债 表 分 析u第 十 章 主 要 物 资 采 购 价 格 分 析 u第 十 一 章 盈 亏 平 衡 点 、 产 能 利 用 率 及 单 因 素 变 动 分 析 -3- 分 析 结 构u第 一 章 经 营 概 况 及 特 殊 情 况 说 明u第 二 章 预 警 指 标 分 析u第 三 章 销 量 分 析u第 四 章 利 润 分 析u第 五 章 产 品 获 利 能 力 分 析u第 六 章 生 产 成 本 分 析u第 七 章 消 耗 指 标 分 析u第 八 章 费 用 分 析u第 九 章 资 产 负 债 表 分 析u第 十 章 主 要 物 资 采 购 价 格 分 析 u第 十 一 章 盈 亏 平 衡 点 、 产 能 利 用 率 及 单 因 素 变 动 分 析 -4- 、 主 要 指 标 完 成 情 况 注 ： 1、 损 益 类 累 计 分 析 数 据 以 年 初 分 解 的 累 计 数 为 基 准 进 行 分 析 说 明 ， 2、 收 入 可 变 成 本 率 =可 变 成 本 /（ 销 售 收 入 -销 售 折 扣 与 折 让 ） x100% -5- 2、 影 响 本 期 经 济 效 益 的 特 殊 情 况 说 明 ： （ 本 月 及 以 前 发 生但 未 说 明 的 重 大 事 项 ）3、 本 期 主 要 经 营 政 策 及 举 措 ： （ 包 括 品 种 结 构 变 动 、 重 大采 购 、 本 月 生 产 节 能 降 耗 的 举 措 及 其 他 影 响 生 产 经 营 的事 项 ） -6- 分 析 结 构u第 一 章 经 营 概 况 及 特 殊 情 况 说 明u第 二 章 预 警 指 标 分 析u第 三 章 销 量 分 析u第 四 章 利 润 分 析u第 五 章 产 品 获 利 能 力 分 析u第 六 章 生 产 成 本 分 析u第 七 章 消 耗 指 标 分 析u第 八 章 费 用 分 析u第 九 章 资 产 负 债 表 分 析u第 十 章 主 要 物 资 采 购 价 格 分 析 u第 十 一 章 盈 亏 平 衡 点 、 产 能 利 用 率 及 单 因 素 变 动 分 析 -7- 财 务 预 警 指 标 -月 度 指 标类 别 序 号 指 标 本 期 去 年 同 期营 运 能力 分 析 1 货 币 资 金 周 转 天数2 存 货 周 转 天 数3 固 定 资 产 周 转 率4 总 资 产 周 转 率销 售 能力 分 析 5 千 升 酒 净 收 入6 千 升 酒 销 售 成 本7 千 升 酒 管 理 费 用8 千 升 酒 利 润 控 制 能力 分 析 9 销 售 成 本 偏 差 率 10 管 理 费 用 偏 差 率 11 净 利 润 偏 差 率 资 产 管理 能 力分 析 12 固 定 资 产 成 新 率13 闲 置 固 定 资 产 比 率注 : 、 固 定 资 产 成 新 率 =平 均 固 定 资 产 净 值 /平 均 固 定 资 产 原 值 x100%； 平 均 固 定 资 产 净 值 =(年 初 固 定 资 产净 值 +年 末 固 定 资 产 净 值 )/2； 、 闲 置 固 定 资 产 比 率 =期 末 闲 置 固 定 资 产 净 值 /期 末 固 定 资 产 净 值 x100%; 注 ： 本 指 标按 季 度 计 算 -8- 分 析 结 构u第 一 章 经 营 概 况 及 特 殊 情 况 说 明u第 二 章 预 警 指 标 分 析u第 三 章 销 量 分 析u第 四 章 利 润 分 析u第 五 章 产 品 获 利 能 力 分 析u第 六 章 生 产 成 本 分 析u第 七 章 消 耗 指 标 分 析u第 八 章 费 用 分 析u第 九 章 资 产 负 债 表 分 析u第 十 章 盈 亏 平 衡 点 及 单 因 素 变 动 分 析 -9- 产 品 销 售 量 分 析 单 位 ： 千 升 注 ： 、 产 品 品 种 按 照 各 公 司 分 析 需 要 填 写 ， 每 个 品 牌 取 销 量 最 大 的 前 3个 填 写 ， 其 余 汇 总 放 入 其 他 ， 如 有 特 殊 品 种 需 要 说 明 ， 请 单 独列 示 ； 、 第 二 品 牌 请 分 明 细 品 牌 填 写 ， 区 域 品 牌 请 注 明 品 牌 名 称 。 -10- 36526 32438累 计 销 售 量 ： 千 升 +10%+11%+21% +13%累 计 销 售 结 构 分 析92% 95%107% 36640 99% -11- 分 析 结 构u第 一 章 经 营 概 况 及 特 殊 情 况 说 明u第 二 章 预 警 指 标 分 析u第 三 章 销 量 分 析u第 四 章 利 润 分 析u第 五 章 产 品 边 际 贡 献 分 析u第 六 章 生 产 成 本 分 析u第 七 章 消 耗 指 标 分 析u第 八 章 费 用 分 析u第 九 章 资 产 负 债 表 分 析u第 十 章 主 要 物 资 采 购 价 格 分 析 u第 十 一 章 盈 亏 平 衡 点 、 产 能 利 用 率 及 单 因 素 变 动 分 析 -12- 2005年 x月 累 计 2004年 x月 累 计人 民 币 (万 元 ) 元 /千 升 人 民 币 (万 元 ) 元 /千 升销 量 （ 万 千 升 ） 343.56 305.85 净 收 入 739,875 2,154 631,611 2,065可 变 成 本 387,429 1,128 321,737 1,052可 变 利 润 352,446 1,026 309,874 1,013固 定 成 本 96,857 282 85,525 280毛 利 润 255,589 744 224,349 734销 售 /市 场 /分 销 费 用 141,888 413 117,096 383销 售 利 润 113,701 331 107,253 351管 理 费 用 60,332 176 53,903 176 其 它 经 营 收 入 /(支 出 ) 3,398 10 2,294 8经 营 利 润 56,767 165 55,644 182补 贴 收 入 4,737 14 4,983 16财 务 费 用 /非 经 营 性 收 支 -7,031 -20 -14,723 -48少 数 股 东 利 益 6,650 19 4,310 14所 得 税 14,794 43 12,939 42净 利 润 33,029 96 28,655 94 管 理 报 告 分 析 累 计 同 比 -13- 单 位 ： 万 元2004年 x月 累 计 净 利 润 28,655 (逆 差 )/顺 差销 量 因 素 38,204 收 入 /成 本 /组 合 31,240 4,368 固 定 生 产 成 本 -11,332 销 售 /市 场 /分 销 费 用 -24,792 管 理 费 用 -6,429 其 它 经 营 收 入 /(支 出 ) 1,104 经 营 利 润 变 动 1,123 补 贴 收 入 -246 财 务 费 用 /非 经 营 性 收 支 7,692 少 数 股 东 利 益 -2,340 所 得 税 -1,855 净 利 润 变 动 4,374 2005年 x月 累 计 净 利 润 33,029 因 素 变 动 分 析 累 计 同 比 注 ： 、 销 量 因 素 =（ 本 年 销 量 -去 年 销 量 ） x去 年 单 位 可 变 利 润 2、 收 入 /成 本 /组 合 =本 年 毛 利 润 -去 年 毛 利 润 -销 量 因 素 -固 定 生 产 成 本 因 素 -14- 2005年 x月 累 计 2005年 x月 累 计 预 算人 民 币 (万 元 ) 元 /千 升 人 民 币 (万 元 ) 元 /千 升销 量 （ 万 千 升 ） 343.56 305.85 净 收 入 739,875 2,154 631,611 2,065可 变 成 本 387,429 1,128 321,737 1,052可 变 利 润 352,446 1,026 309,874 1,013固 定 成 本 96,857 282 85,525 280毛 利 润 255,589 744 224,349 734销 售 /市 场 /分 销 费 用 141,888 413 117,096 383销 售 利 润 113,701 331 107,253 351管 理 费 用 60,332 176 53,903 176 其 它 经 营 收 入 /(支 出 ) 3,398 10 2,294 8经 营 利 润 56,767 165 55,644 182补 贴 收 入 4,737 14 4,983 16财 务 费 用 /非 经 营 性 收 支 -7,031 -20 -14,723 -48少 数 股 东 利 益 6,650 19 4,310 14所 得 税 14,794 43 12,939 42净 利 润 33,029 96 28,655 94 管 理 报 告 分 析 累 计 预 算 -15- 单 位 ： 万 元2005年 x月 累 计 预 算 净 利 润 28,655 (逆 差 )/顺 差销 量 因 素 38,204 收 入 /成 本 /组 合 31,240 4,368 固 定 生 产 成 本 -11,332 销 售 /市 场 /分 销 费 用 -24,792 管 理 费 用 -6,429 其 它 经 营 收 入 /(支 出 ) 1,104 经 营 利 润 变 动 1,123 补 贴 收 入 -246 财 务 费 用 /非 经 营 性 收 支 7,692 少 数 股 东 利 益 -2,340 所 得 税 -1,855 净 利 润 变 动 4,374 2005年 x月 累 计 净 利 润 33,029 因 素 变 动 分 析 累 计 预 算 对 比 -16- 补 贴 收 入 分 析 单 位 ： 万 元项 目 本 年 累 计 应 该 收 到 本 年 累 计 实 际 收 到 本 年 累 计 应收 未 收 数本 年 以 前 年 度 小 计增 值 税 122 60 67 127 62 所 得 税 33 33 - 城 建 税 及 教 育 费 附 加其 他 85 46 117 163 39 小 计 207 106 217 323 101 -17- 分 析 结 构u第 一 章 经 营 概 况 及 特 殊 情 况 说 明u第 二 章 预 警 指 标 分 析u第 三 章 销 量 分 析u第 四 章 利 润 分 析u第 五 章 产 品 边 际 贡 献 分 析u第 六 章 生 产 成 本 分 析u第 七 章 消 耗 指 标 分 析u第 八 章 费 用 分 析u第 九 章 资 产 负 债 表 分 析u第 十 章 主 要 物 资 采 购 价 格 分 析 u第 十 一 章 盈 亏 平 衡 点 、 产 能 利 用 率 及 单 因 素 变 动 分 析 -18- 累 计 各 品 种 边 际 贡 献 分 析 注 ： 1、 边 际 贡 献 计 算 到 制 造 成 本 ， 即 单 位 边 际 贡 献 =单 位 净 收 入 -直 接 材 料 (包 括 主 要 原 材 料 、 辅 助材 料 、 燃 料 动 力 、 包 装 物 ） 2、 产 品 取 本 年 销 量 最 大 的 前 4种 和 最 小 的 后 4种 填 列 累 计 销 量 （ 千 升 ） 单 位 边 际 贡 献 （ 元 ） 累 计 边 际 贡 献 总 额 (万 元 )本 年 本 年 结构 比 同 期 本 年 同 期 本 年 本 年 比重 % 同 期 同 期 比重 %产 品 91,409 63% 70,386 411 541 3,757 53% 3,808 53%产 品 19,138 13% 20,356 236 203 452 6% 413 6%产 品 17,147 12% 14,357 1,012 852 1,735 24% 1,223 17%产 品 9,225 6% 11,547 784 845 723 10% 976 14%产 品 7,562 5% 11,432 985 1010 745 10% 1,155 16%产 品 556 0.4% 214 578 652 32 0.5% 14 0%产 品 产 品 其 他 407 0.3% 852 1,136 1,052 46 1% 90 1%合 计 145,444 100% 129,144 491 554 7,141 100% 7,155 100% -19- 累 计 各 品 种 单 位 边 际 贡 献 对 比 图单 位 ： 元 /千 升 -20- 本 年 累 计 各 品 种 销 量 、 边 际 贡 献 比 重 分 析 -21- 分 析 结 构u第 一 章 经 营 概 况 及 特 殊 情 况 说 明u第 二 章 预 警 指 标 分 析u第 三 章 销 量 分 析u第 四 章 利 润 分 析u第 五 章 产 品 边 际 贡 献 分 析u第 六 章 生 产 成 本 分 析u第 七 章 消 耗 指 标 分 析u第 八 章 费 用 分 析u第 九 章 资 产 负 债 表 分 析u第 十 章 主 要 物 资 采 购 价 格 分 析 u第 十 一 章 盈 亏 平 衡 点 、 产 能 利 用 率 及 单 因 素 变 动 分 析 -22- 成 本 完 成 情 况 单 位 本 年 累 计 累 计 预 算 完 成预 算 去 年 同 期 同 比增 幅产 量 千 升 25,677 21,770 118% 24,000 7%生 产成 本 万 元 4,042 3,231 125% 3,658 10%单 位生 产成 本 元 /千 升 1,574 1,484 106% 1,524 3% 注 ： 去 年 同 期 生 产 成 本 取 去 年 同 期 实 际 发 生 金 额 -23- 产 量 、 单 位 成 本 同 期 比 较 -24- 水 电 费 7%（ 5%）酒 花 4%（ 5%）辅 料 7%（ 5%）大 米 及 糖 浆 23%（ 21%） 累 计 成 本 同 比 结 构 图 燃料动力 100%0% 20% 40% 60% 80% 100%0%20%40%60%80% 100% 酿 造 材 料 18% （ 20%） 包 装 材 料 59%（ 56%） 燃 料 动 力 4% （ 4%） 工 资 及 制 造 费 用 19% （ 20%）麦 芽 66%（ 69%） 瓶 子 及 瓶 盖 56%（ 57%） 纸 箱 及 塑 膜 20%（ 21%） 折 旧 31%（ 31%）工 资 及 福 利 35%（ 36%）维 修 费 15%（ 17%）物 料 消 耗 10%（ 9%）其 他 2% （ 1%） 其 它 3%（ 1%）易 拉 罐 16%（ 14%）商 标 6% （ 7%） -25- 成 本 差 异 额 分 解 总 成 本 增 减 额 =消 耗 因 素 影 响 成 本 增 减 额 合 计 +价 格 因 素 影 响 成 本 增 减 额 合 计 +其 他 因 素产 量 因 素 影 响 成 本 增 减 额 =（ 本 年 的 产 量 -去 年 的 产 量 ） 去 年 单 耗 去 年 单 价消 耗 因 素 影 响 成 本 增 减 额 = 本 年 产 量 （ 本 年 的 单 耗 -去 年 的 单 耗 ） 去 年 单 价价 格 因 素 影 响 成 本 增 减 额 = 本 年 产 量 本 年 的 单 耗 （ 本 年 的 单 价 -去 年 的 单 价 ) 项 目 单 位 消 耗 因 素 影 响 价 格 因 素 影 响 其 它 因素 合 计2005年 单耗 2004年 单耗 成 本 降 低额 2005年 单 价(元 ） 2004年 单价 （ 元 ） 成 本 降低 额 麦 芽 千 克 /千 升 87.03 86.709 -25.07 2.68 2.55 -34.51 -59.58大 米 千 克 /千 升 28.83 29.825 31.00 1.85 1.99 7.06 38.06酒 花 千 克 /千 升 0.43 0.413 -2.82 15.30 14.53 -4.50 -7.32糖 浆 千 克 /千 升 38.24 37.880 -14.45 1.62 1.70 7.41 -7.04燃 料 动 力 46.25 46.77 16.33 0.29 0.28 -31.04 -14.71纸 箱 个 /千 升 51.58 50.46 -5.25 1.85 1.76 -7.22 -12.47易 拉 罐 套 /千 升 13.99 12.03 -1.24 0.58 0.61 2.50 1.26瓶 子 个 /千 升 1628.05 1615.07 -15.95 0.42 0.35 -221.70 -237.65 塑 膜 千 克 /千 升 3.60 3.75 4.81 14.56 14.06 -19.90 -15.09其 它 包 装 物 10.80 -11.74 -0.94制 造 费 用 -153.00 -153.00直 接 工 资 -150.14 -150.14产 量 影 响 256.00 256.00其 它 -17.98 -0.55 -2.50 -21.03合 计 -19.82 -314.19 -49.64 -383.65 -26- 成 本 影 响 因 素 分 解 -与 上 年 同 比 增 幅累 计 产 量 ： xxxxx千 升 消 耗 差 =本 年 产 量 （ 本 年 的 单 耗 -去 年 的 单 耗 ） 去 年 单 价价 格 差 =本 年 产 量 本 年 的 单 耗 （ 本 年 的 单 价 -去 年 的 单 价 ) 项 目 消 耗 差 价 格 差 其 他 合 计 酒 液 成 本 29.29 25.09 54.39包 装 成 本 6.86 258.06 264.91动 力 成 本 -16.33 31.04 14.71废 料 收 入 -2.5 -2.5单 位 固 定 费 用 下 降影 响 总 成 本 下 降 52.14 52.14合 计 19.82 314.19 49.64 383.65 -27- 酒 液 成 本 影 响 因 素 -与 上 年 同 期 比价 格 差 异 ： 25.09万 元消 耗 差 异 ： 29.29万 元 -1.37-102-31127.079.6514.452.82 减 少增 加 减 少增 加 -28- 包 装 成 本 影 响 因 素 -与 上 年 同 期 比消 耗 差 异 ： 6.86万 元 价 格 差 异 ： 258.06万 元减 少增 加 减 少增 加 -29- 动 力 成 本 影 响 因 素 -与 上 年 同 期 比消 耗 差 异 ： -16.33万 元 价 格 差 异 ： 31.04万 元减 少增 加 减 少增 加 -30- 制 造 费 用 项 目 分 析 单 位 :万 元 本 年 累 计 累 计 预 算 完 成 预 算 去 年 同 期 同 比 增 幅产 量 （ 千 升 ） xxxxx xxxxx xx% xxxxx xx%工 资 405 500 81% 329 23%折 旧 1,472 1,550 95% 1,231 20%修 理 费 815 900 91% 507 61%机 物 料 消 耗 215 150 143% 106 103%水 电 费 1,342 1,200 112% 1,564 -14%劳 务 费 289 300 96% 162 78% 其 他 426 500 85% 534 -20%合 计 4,964 5,100 97% 4,433 12% -31- 制 造 费 用 项 目 结 构 比 20%23%-15%制 造 总 额 ： 万 元 4964 443312% -32- 分 析 结 构u第 一 章 经 营 概 况 及 特 殊 情 况 说 明u第 二 章 预 警 指 标 分 析u第 三 章 销 量 分 析u第 四 章 利 润 分 析u第 五 章 产 品 边 际 贡 献 分 析u第 六 章 生 产 成 本 分 析u第 七 章 消 耗 指 标 分 析u第 八 章 费 用 分 析u第 九 章 资 产 负 债 表 分 析u第 十 章 主 要 物 资 采 购 价 格 分 析 u第 十 一 章 盈 亏 平 衡 点 、 产 能 利 用 率 及 单 因 素 变 动 分 析 -33- 消 耗 指 标 累 计 完 成 情 况 注 ： 本 表 指 标 来 源 于 各 公 司 统 计 部 门 -34- 消 耗 指 标 累 计 同 比 趋 势 图瓶 损 ：标 损 ： -35- 消 耗 指 标 累 计 同 比 趋 势 图盖 损 ：酒 损 ： -36- 消 耗 指 标 累 计 同 比 趋 势 图粮 耗 ：电 耗 ： -37- 消 耗 指 标 累 计 同 比 趋 势 图水 耗 ：煤 耗 ： -38- 分 析 结 构u第 一 章 经 营 概 况 及 特 殊 情 况 说 明u第 二 章 预 警 指 标 分 析u第 三 章 销 量 分 析u第 四 章 利 润 分 析u第 五 章 产 品 边 际 贡 献 分 析u第 六 章 生 产 成 本 分 析u第 七 章 消 耗 指 标 分 析u第 八 章 费 用 分 析u第 九 章 资 产 负 债 表 分 析u第 十 章 主 要 物 资 采 购 价 格 分 析 u第 十 一 章 盈 亏 平 衡 点 、 产 能 利 用 率 及 单 因 素 变 动 分 析 -39- 营 业 费 用 构 成 本 年 累 计 累 计 预 算 去 年 同 期金 额 比 例 千 升 酒费 用 金 额 比 例 千 升 酒费 用 金 额 比 例 千 升 酒费 用市 场 费 用 9135 40% 200 10962 46% 244 6875 33% 182 运 输 装 卸费 用 4322 19% 95 4500 19% 100 4195 20% 110 销 售 费 用 9274 41% 203 8200 35% 182 9611 46% 154 合 计 22731 100% 505 23662 100% 526 20681 100% 636 单 位 ： 万 元 -40- 25084 22734营 业 费 用 总额 ： 万 元 +10%+11%+15% +10%营 业 费 用 分 析80%95%107%26100 96% -41- 千 升 酒 营 业 费 用 对 比 图千 升 酒 费 用 ： 元 413 +19.8%-2.0% -1.6% 383+8%350 118%123%91%137% -42- 销 售 折 扣 折 让 及 营 业 费 用 合 计 分 析 备 注 ： 表 中 计 算 销 售 折 扣 和 营 业 费 用 占 销 售 收 入 比 重 时 采 用 的 收 入 口 径 为 扣 除 折扣 前 的 销 售 收 入 ， 以 确 保 数 据 具 有 可 比 性 。 本 期 累 计 预 算 完 成 预 算 去 年 同 期 增 幅销 售 收 入 (万 元 )销 售 折 扣 折 让 (万 元 )营 业 费 用 (万 元 )销 售 折 扣 率营 业 费 用 率合 计 费 用 率 -43- 管 理 费 用 构 成项 目 本 期 累 计 预 算 完 成 进 度 去 年 同 期 增 减 幅 度1、 公 司 经 费 308.01 277.62 110.95% 231.13 33.26% 其 中 ： 工 资 及 福 利 75.47 52.94 142.55% 46.42 62.58% 折 旧 22.49 24.14 93.15% 21.88 2.76% 修 理 费2、 劳 动 保 险 费 74.23 65.06 114.10% 60.87 21.94%3、 各 类 摊 销 30.12 45.12 66.95% 23.45 28.44%4、 住 房 类 补 贴 45.77 45.77 100.00% 45.77 0.00% 、 税 金 、 业 务 招 待 费 、 坏 帐 准 备 、 其 他 147.68 120.89 122.16% 115.59 27.76%合 计 575.68 509.34 113.03% 453.36 26.98% -44- 36526 32438千 升 酒 费 用 ： 元 177 176管 理 费 用 总 额 ： 万 元 管 理 费 用 堆 积 图 +10%+11%+21% +13%+0.5% 120%97%103% 32650 112%105%168 -45- 分 析 结 构u第 一 章 经 营 概 况 及 特 殊 情 况 说 明u第 二 章 预 警 指 标 分 析u第 三 章 销 量 分 析u第 四 章 利 润 分 析u第 五 章 产 品 边 际 贡 献 分 析u第 六 章 生 产 成 本 分 析u第 七 章 消 耗 指 标 分 析u第 八 章 费 用 分 析u第 九 章 资 产 负 债 表 分 析u第 十 章 主 要 物 资 采 购 价 格 分 析 u第 十 一 章 盈 亏 平 衡 点 、 产 能 利 用 率 及 单 因 素 变 动 分 析 -46- 资 产 负 债 变 动 情 况 单 位 ： 万 元 注 ： 1、 上 表 中 所 列 项 目 均 填 列 净 额 (即 扣 除 准 备 及 折 旧 后 的 金 额 ) 。 2、 资 产 类 数 据 按 季 度 填 列 ， 以 年 初 分 解 数 为 基 准 数 据 进 行 分 析 说 明 。 -47- 对 于 变 化 幅 度 大的 数 据 应 附 加 标注 说 明货 币 资 金 趋 势 分 析 单 位 ： 万 元 -48- 单 位 ： 天货 币 资 金 周 转 天 数 分 析 周 转 天 数本 期 35.15去 年 同 期 20.48增 减 幅 度 14.67 影 响因 素 影 响 周 转 天 数销 售 收 入 0.01货 币 资 金 14.66合 计 14.67 -49- 存 货 的 分 析 -50- 存 货 项 目 结 构 比-10% -63%-11%存 货 总 额 ： 万 元 834 978-15% -51- 单 位 ： 天存 货 周 转 天 数 分 析 周 转 天 数本 期 32.7去 年 同 期 33.3增 减 幅 度 -0.6 影 响因 素 影 响 周 转 天 数销 售 成 本 0.4存 货 -1合 计 -0.6 -52- 往 来 款 项 分 析 单 位 ： 万 元 期 末 余 额 去 年 同 期 增 长 幅 度 年 初 余 额 增 长 幅 度应 收 帐 款 内 部 4,971 3,798 31% 2,162 130%外 部 3,162 1,575 101% 1,369 131%其 他 应 收 款 内 部 5,246 9,434 -44% 4,464 18%外 部 3,018 1,422 112% 1,202 151% 应 付 帐 款 内 部 9,728 6,834 42% 6,331 54%外 部 4,443 4,212 5% 3,599 23%其 他 应 付 款 内 部 6,610 6,348 4% 5,893 12%外 部 9,375 9,696 -3% 5,295 77% -53- 往 来 款 项 内 部 挂 账 分 析 单 位 ： 万 元挂 账 单 位 应 收 账 款 其 他 应 收 款 应 付 账 款 其 他 应 付 款帐 龄 金 额 帐 龄 金 额 帐 龄 金 额 帐 龄 金 额其 他 子 公 司 1 6个 月 内 4971 其 他 子 公 司 2 6个 月 内 5246 其 他 子 公 司 3 6个 月 内 2856 其 他 子 公 司 4 6个 月 内 6872 其 他 子 公 司 5 1-2年 6610 合 计 4971 5246 9728 6610 -54- 单 位 ： 万 元减 值 准 备 分 析 -55- 分 析 结 构u第 一 章 经 营 概 况 及 特 殊 情 况 说 明u第 二 章 预 警 指 标 分 析u第 三 章 销 量 分 析u第 四 章 利 润 分 析u第 五 章 产 品 边 际 贡 献 分 析u第 六 章 生 产 成 本 分 析u第 七 章 消 耗 指 标 分 析u第 八 章 费 用 分 析u第 九 章 资 产 负 债 表 分 析u第 十 章 主 要 物 资 采 购 价 格 分 析 u第 十 一 章 盈 亏 平 衡 点 、 产 能 利 用 率 及 单 因 素 变 动 分 析 -56- 采 购 价 格 分 析 原 材 料大 麦大 米 单 位 ： 元 /吨 -57- 采 购 价 格 分 析 原 材 料酒 花 单 位 ： 元 /吨 -58- 采 购 价 格 分 析 包 装 物瓶 子纸 箱 单 位 ： 元 /个单 位 ： 元 /套 -59- 采 购 价 格 分 析 包 装 物易 拉 罐瓶 盖 单 位 ： 元 /万 个单 位 ： 元 /套 -60- 采 购 价 格 分 析 包 装 物塑 膜商 标 单 位 ： 元 /吨单 位 ： 元 /万 套 -61- 采 购 价 格 分 析 动 力煤 (蒸 汽 、 重 油 ） 单 位 ： 元 /吨 -62- 分 析 结 构u第 一 章 经 营 概 况 及 特 殊 情 况 说 明u第 二 章 预 警 指 标 分 析u第 三 章 销 量 分 析u第 四 章 利 润 分 析u第 五 章 产 品 边 际 贡 献 分 析u第 六 章 生 产 成 本 分 析u第 七 章 消 耗 指 标 分 析u第 八 章 费 用 分 析u第 九 章 资 产 负 债 表 分 析u第 十 章 主 要 物 资 采 购 价 格 分 析u第 十 一 章 盈 亏 平 衡 点 、 产 能 利 用 率 及 单 因 素 变 动 分 析 -63- 盈 亏 平 衡 点 和 敏 感 性 分 析 序 号 项 目 单 位 数 据1 一 、 变 动 费 用 计 算 万 元 297,9872 单 位 变 动 费 用 元 1,4473 二 、 固 定 费 用 计 算 万 元 120,9964 三 、 利 润 计 算5 净 收 入 总 额 万 元 445,8996 千 升 酒 净 收 入 元 2,1657 主 营 业 务 经 营 利 润 万 元 26,9168 四 、 盈 亏 平 衡 点 销 量 万 千 升 168.5 9 目 前 销 量 万 千 升 205.910 盈 亏 平 衡 点 % 82%11 五 、 敏 感 性 分 析 12 1、 单 价 的 最 小 值 元 2,03513 2、 单 位 变 动 成 本 的 最 大值 元 1,57814 3、 固 定 成 本 最 大 值 万 元 147,91215 4、 销 售 量 最 小 值 万 千 升 168.5 -64-销 量 ： 万 千 升金 额：万元 固 定成 本16.5 20.9盈 亏 平 衡 点安 全 边 际 额 安全边际量 变 动成 本利 润总 收 入 线总 成 本 线盈 利 区亏 损 区 盈 亏 平 衡 点 分 析 图目 前 销 量 -65- 产 能 利 用 率 分 析单 位 数 据本 期 产 能 万 千 升 16.09实 际 产 量 万 千 升 13.6实 际 产 能 利 用 率 % 84%盈 亏 平 衡 点 产 量 万 千 升 12.3盈 亏 平 衡 点 产 能 利 用 率 % 76% -66- 单 因 素 变 动 敏 感 性 分 析 表 利 润 变 动 0% 1% 差 额 倍 数单 价 26,916 31,375 4,459 单 位 变 动 成 本 26,916 23,937 2,979 1.50固 定 成 本 26,916 25,705 1,211 3.68销 量 26,916 28,396 1,480 3.01 单 位 ： 元利 润 影 响 价 格 倍 数 单 位 ： 万 元 -67-谢 谢 大 家 ！ 结 束 语
展开阅读全文