子课题四利润和现金流量计划

子 课 题 四 ： 利 润 和 现 金 流 量 计 划教 学 目 的 教 学 目 标 ： 一 、 知 道 利 润 计 算 的 基 础 ， 明 白 利 润 对 创业 者 的 重 要 性 二 、 学 会 通 过 编 制 销 售 与 成 本 计 划 来 反 应利 润 三 、 明 白 编 制 现 金 流 量 计 划 的 重 要 性 四 、 掌 握 现 金 流 量 计 划 的 编 制 ， 会 分 析 现金 流 量 计 划 表 反 映 的 结 果 。 一 、 制 定 利 润 计 划 （ 销 售 与 成 本 计 划 ） 、 制 定 销 售 与 成 本 计 划 的 意 义制 定 销 售 和 成 本 计 划 ， 使 你 既 看 到了 销 售 ， 也 要 看 到 成 本 ， 并 且 知 道 你 是否 在 赢 利 。办 企 业 应 该 预 测 第 一 年 中 每 个 月 的利 润 ， 以 利 于 你 成 功 启 动 。 、 你 应 掌 握 自 己 的 企 业 是 挣 钱 还 是 钱 ： ？ 什 么 是 利 润 ： 利润净销售收入企业总成本净 销 售 收 入 含 税 销 售 收 入 (1 增 值 税 税 率 )如 ： 含 税 销 售 收 入 4000元 ， 求 净 销 售 收 入 ？ 4000元 （ 1+6%） =3773.6元 应 纳 增 值 税 额 =3773.6x6%=226.4元 缴 纳 给 国 家 和 地 方 的 税 费 都 不 许 打 入 成 本 ：公 式 为 ：业 主 个 人 净 收 入 纳 税 基 数 附 加 税 费 个 人 所 得 税毛 收 入 含 税 销 售 收 入税 费 城 建 税 教 育 附 加 费个 人 所 得 税 （ 业 主 工 资 利 润 ） 税 率企 业 成 本 企 业 各 项 经 营 成 本 、 相 关 知 识利 润 预 测 的 实 质 是 销 售 与 收 入 预 测 ， 基 础 是销 售 量 的 预 测 。利 润 也 是 经 营 的 结 果 ， 这 个 结 果 是 可 以 进 一步 分 析 的 ， 赚 钱 要 知 道 原 因 ， 亏 了 更 应 该 分 析 原因 。 找 原 因 应 从 自 身 查 找 ， 在 找 外 部 原 因 。分 析 思 路 是 从 成 本 角 度 分 析 内 在 原 因 ， 从 销售 角 度 分 析 外 在 原 因 。利 润 是 收 入 减 去 成 本 的 余 额 。 余 额 大 于 零 ，有 利 润 ； 余 额 小 于 零 ， 经 营 亏 损 。要 求 是 按 月 预 测 ， 按 年 汇 总 。 二 、 销 售 与 成 本 计 划 编 制 编 制 基 础数 据 计 算 基 础 是 成 本 预 测 与 销 售 预 测 。 销 售 与 成 本 计 划 表 阅 读 理 解 创 业 故 事 （ 二 十 八 ） 销 售 和 成 本 计 划 王 强 和 刘 丽 自 己 的 成 本 预 测 和 销 售 收 入 预测 来 制 定 当 年 的 销 售 和 成 本 计 划 。 他 们降 低 了 计 划 中 头 三 个 月 的 原 材 料 成 本 ，因 为 生 产 和 销 售 预 计 低 于 原 先 估 计 的 每月 400件 。 他 们 还 计 划 在 前 三 个 月 里 不拿 工 资 。 他 们 的 销 售 和 成 本 计 划 如 下 表所 示 ： 表 中 数 据 关 系1、 销 售 净 收 入 =含 税 销 售 收 入 -增 值 税2、 附 加 税 费 按 增 值 税 额 的 3%.3、 利 润 =销 售 净 收 入 -总 成 本 -附 加 税 费4、 纳 税 基 数 =企 业 老 板 工 资 +利 润 -企 业 老 板扣 除 费 用 。 （ 现 行 税 法 规 定 ， 个 体 工 商 户 业 主 个人 的 费 用 扣 除 标 准 为 每 人 每 月 20000元 ， 业 主 本人 的 工 资 不 得 扣 除 ， 但 从 业 人 员 的 工 资 准 许 扣 除 ，从 业 人 员 的 工 资 扣 除 标 准 由 各 地 确 定 。 ）5、 个 人 所 得 税 =（ 业 主 工 资 +利 润 ） 累 进 税率 速 算 扣 除 数 教 材 59页 表 的 左 上 角3月 的 含 税 销 售 收 入 2060元 ； 增 值 税 60元 ；扣 除 增 值 税 的 净 销 售 收 入 =2060-60=2000元净 销 售 收 入 =2060(1+3%)=2000 增 值 税 =2000 x3%=60 解 释 教 材 59页 表 右 下 角 的 数 据 来 源 ：利 润 =净 销 售 收 入 -附 加 税 费 -总 成 本 =68000-49120 -81.6= 18798.4元 =3月 至 12月 利 润 之 和 纳 税 基 数 =利 润 +工 资 -规 定 扣 除 =9000+18798.4-20000=7798.4元 个 人 所 得 税 =7798.4 0.1-250=529.84元 附 加 税 费 =增 值 税 （ 1%+3%） =2040 0.04=81.6元 个 人 净 收 入 =利 润 -个 人 所 得 税 =18608.48元 创 业 提 示1、 初 步 判 断 创 业 缺 多 少 钱 。2、 注 意 前 三 个 月 与 后 九 个 月 的 数 值 变化 。3、 是 以 产 品 能 全 部 销 售 为 前 提 的 。请 思 考 ：创 业 者 如 何 保 证 自 己 的 利 润 如 期 实 现 ？ 销 售 和 成 本 计 划 使 黄 亮 和 李 燕 既 看到 了 销 售 ， 又 看 到 了 成 本 ， 更 知 道 了 是否 赢 利 。 他 们 觉 得 他 们 创 办 的 这 个 生 产工 艺 品 的 企 业 是 可 以 开 办 的 。 在 这 里 我们 通 过 学 习 可 以 知 道 ， 当 你 计 划 创 办 一家 新 企 业 的 时 候 ， 你 应 该 预 测 第 一 年 中每 个 月 的 利 润 。启 示 一 当 你 通 过 对 自 己 创 办 企 业 的 销 售和 成 本 预 测 ， 是 赢 利 的 结 果 的 话 ， 这会 加 强 你 创 办 自 己 企 业 的 激 情 和 信 心。 相 反 如 果 是 亏 本 的 话 ， 你 就 要 反 思， 就 要 从 头 再 开 始 构 思 ， 已 办 企 业 要进 行 调 整 ， 相 信 你 会 面 对 困 难 迎 接 挑战 、 取 得 成 功 。启 示 二 三 、 学 员 完 成 实 践 32 学 习 更多 的 有 关 销 售 和 成 本 计 划 知 识 （ 按 组 说 明 ， 其 它 组 评 议 。 ） 经 营 安 全 率 和 经 营 安 全 状 况 表经 营 安 全 率 S 30% 25%_30% 15%_25% 10%_15% 10%经 营 安 全 状 况 安 全 较 安 全 不 太 好 要 警 惕 危 险 、 为 什 么 要 制 定 现 金 流 量 计 划 ？ 现金是你企业这台发动机的燃料，它保证你企业的正常运转，而使你企业扩大再生产。三 、 编 制 现 金 流 量 计 划 你 的 企 业 任 何 一 个 月 都 不 能 现 金 短 缺 。为 避 免 出 现 这 种 可 导 致 企 业 倒 闭 的 危 机 ， 为防 患 于 未 然 ， 你 必 须 制 定 现 金 流 量 计 划 。 在 企 业 计 划 中 一 旦 发 现 现 金 流 量 出 现 负值 时 ， 就 能 预 先 采 取 防 范 措 施 加 以 补 救 。意 义 在 于 ： 什 么 是 现 金 及 现 金 流 量1、 现 金现 金 是 指 企 业 的 库 存 现 金 存 款 以 及 现 金 等 价 物 。现 金 等 价 物 是 3个 月 内 可 以 转 化 为 现 金 的 短 期 债券 、 可 贴 现 的 商 业 票 据 。2、 现 金 流 量现 金 流 量 是 指 现 金 流 入 量 和 流 出 量 。 流 入 量 是指 各 种 途 径 流 入 企 业 的 现 金 。 常 见 的 有 自 有 资 金 、现 金 销 售 收 入 、 贷 款 、 借 款 、 收 到 赊 销 销 售 收 入 、资 产 的 处 置 现 金 收 入 等 。 流 出 量 是 指 以 各 种 用 途从 企 业 支 付 出 去 的 钱 。 常 见 的 有 购 买 设 备 、 房 屋建 设 、 原 材 料 购 置 、 工 资 、 水 电 费 、 保 险 、 电 话费 、 税 费 等 。 3、 原 则当 月 的 现 金 流 入 、 当 月 的 现 金 流 出 ， 当月 反 应 。 任 何 不 能 以 现 金 形 式 反 应 的 流 入和 流 出 都 不 算 在 现 金 流 量 内 。 4、 现 金 流 量 计 划 制 定 的 困 难 ？赊 帐 销 售 ： 营 销 计 划 决 定 部 分 赊 销 ； 赊 帐 不 计 入 当 月现 金 流 量 计 划 ， 影 响 了 现 金 的 回 笼 。赊 帐 采 购 ： 部 分 支 出 先 赊 购 ， 后 付 现 金 ;赊 购 支 出 的 记录 会 出 现 在 以 后 的 月 份 。“ 非 现 金 ” 费 用 : 企 业 某 些 费 用 是 “ 非 现 金 ” 的 ； 如 设 备 折旧 不 在 现 金 流 量 计 划 中 出 现 。 下面我们来学习王强和刘丽的现金流量计划，通过学习，我们可以加深对现金流量计划的理解。 2、 数 据 关 系销 售 总 收 入 =现 金 销 售 +当 月 收 回 赊 销 销 售 现 金 总 流 入 =销 售 总 收 入 +贷 款 +业 主 投 资 现 金 总 流 出 =所 有 该 月 支 出 事 项 合 计 月 底 现 金 =月 初 现 金 +现 金 总 流 入 -现 金 总 流 出 资 金 缺 口 最 大 4月 为 3917.2元 。 换 句 话 说 ， 如 果 3月底 筹 集 不 到 2887元 的 话 ， 企 业 就 破 产 。需 要 估 算 流 动 资 金 缺 口 。 该 实 例 约 5000元 。请 创 业 学 员 注 意 ,每 个 月 月 底 现 金 即 为 下 一 个 月 的月 初 现 金 。 通 过 制 定 现 金 流 量 计 划 ， 会使 你 经 常 确 定 自 己 的 流 动 资 金 需求 。 现 金 流 量 计 划 有 助 于 确 保 你的 企 业 不 会 在 任 何 时 候 发 生 无 现金 经 营 的 困 境 。 资 金 缺 口 最 高 16540元 ， 后 面 每 月 中 如 果 不 是 上个 月 的 欠 帐 ， 每 个 月 的 收 入 可 以 够 支 出 ， 所 以 ， 只 需追 加 投 资 16540元 即 可 。 贷 款 需 要 利 息 ， 加 上 利 息 ， 可 以 申 请 贷 款 20000元 。 （ 这 里 我 们 年 息 暂 按 5.31 1.5计 算 。 房 产 抵 押贷 款 ， 最 多 只 能 贷 到 抵 押 额 的 50 ， 而 陈 立 华 用 10万元 的 房 屋 做 抵 押 ， 所 以 可 以 贷 到 这 些 钱 。 ） 这 时 ， 陈 立 华 就 要 修 改 销 售 和 成 本 计 划 及 现 金 流量 计 划 。 请 学 员 帮 助 其 修 改 。 请 学 员 按 创 业 计 划 表 十 格 式 ， 为 自 己 的 企 业做 一 份 现 金 流 量 计 划 。 四 、 现 金 流 量 计 划 与 销 售 和 成 本 计 划的 重 要 区 别1、 折 旧 不 包 括 在 现 金 流 量 计 划 ， 却 包 括 在 销 售 和 成本 计 划 中 。2、 贷 款 本 金 不 包 括 在 销 售 和 成 本 计 划 。 却 包 括 在现 金 流 量 计 划 中 。3、 贷 款 利 息 两 个 计 划 都 包 括 。4、 销 售 收 入 现 金 流 量 计 划 只 写 当 月 收 到 现 金的 销 售 记 录 ， 无 赊 记 。 而 销 售 和 成 本 计 划 只要 当 月 有 订 单 ， 包 括 赊 帐 和 现 金 都 要 写 上 销售 记 录 。