固定资产、无形资产内部控制与核算规程设计

一 、 固 定 资 产 、 无 形 资 产 的 内 部 控 制 要 求 与 内 容 二 、 固 定 资 产 、 无 形 资 产 核 算 方 法 的 设 计 （ 略 ） 三 、 固 定 资 产 、 无 形 资 产 业 务 核 算 程 序 的 设 计固定资产、无形资产内部控制与核算规程设计 （ 一 ） 固 定 资 产 业 务 内 部 控 制 制 度 设 计（ 二 ） 无 形 资 产 业 务 内 部 控 制 制 度 设 计一 、 固 定 资 产 、 无 形 资 产 的 内 部 控 制 要 求 与 内 容 1.职 务 分 离 与 相 应 责 任 控 制 制 度2.投 资 管 理 控 制 制 度3.划 分 资 本 性 支 出 和 收 益 性 支 出 制 度4.取 得 和 处 置 控 制 制 度5.维 修 保 养 制 度6.盘 点 控 制 制 度7.折 旧 控 制 制 度8.保 险 制 度 （ 一 ） 固 定 资 产 业 务 内 部 控 制 制 度 设 计 1.职 务 分 离 与 相 应 责 任 控 制 制 度2.投 资 管 理 控 制 制 度3.取 得 与 处 置 控 制 制 度4.支 出 预 算 控 制 制 度5.审 核 入 账 控 制 制 度6.保 密 控 制 制 度7.摊 销 控 制 制 度 （ 二 ） 无 形 资 产 业 务 内 部 控 制 制 度 设 计 1.固 定 资 产 取 得 的 核 算2.固 定 资 产 折 旧 的 核 算3.固 定 资 产 日 常 维 护 的 核 算4.固 定 资 产 出 售 、 报 废 、 毁 损 的 核 算5.固 定 资 产 清 查 的 核 算6.固 定 资 产 期 末 计 价 的 核 算 （ 一 ） 固 定 资 产 核 算 方 法 的 设 计 1.无 形 资 产 取 得 的 核 算2.无 形 资 产 摊 销 的 核 算3.无 形 资 产 期 末 计 价 的 核 算4.无 形 资 产 处 置 的 核 算 （ 二 ） 无 形 资 产 核 算 方 法 的 设 计 1、 设 备 更 新 申 请 批 准 程 序 设 计2、 设 备 采 购 、 验 收 、 付 款 程 序 设 计3、 设 备 报 废 清 理 程 序 设 计 三 、 固 定 资 产 、 无 形 资 产 业 务 核 算 程 序 的 设 计 1、 设 备 更 新 申 请 批 准 程 序 设 计 4 3 2 2 4 3 2 总工程师室 设备部门 财会部门 总工程师 负责 编制 负责 分管 1自制设备制造任务书2 3 设备购买通知单141审核设备更新计划1合同1辅助生产部门供货单位 2 、3、2 2 、4 13 2、 设 备 采 购 、 验 收 、 付 款 程 序 设 计厂内运输部门设备部门财会部门 负责 负责 开单 记帐 负责 出纳 记帐供货单位 车站（码头）提货单 通知提货到货清单提货单发票设备购买通知单合同 3 2设备入1库单核对设备库存帐验货货到后验货后发票2 1、2设备购买通知单合同(副本) B支票A备查簿2核对核对AB银行日记帐明细帐明细帐1 发票B 3、 设 备 报 废 清 理 程 序 设 计申请部门设备部门财会部门 负责 制单 负责 记帐 审核 负责 记帐固定资产卡片设备提货申请单清理部门411固定资产卡片固定资产登记簿审核3固定资产明细卡片固定资产增减登记簿大类帐2 2