财务共享服务中心的案例分析与研究

财务共享服务中心的案例分析与研究【专项名称】财会文摘【专 题 号】W10【复印期号】0期【原文出处】新会计（沪)9期第281页【作者简介】段培阳中国银联股份有限公司一、财务共享服务中心的案例分析(一）A银行财务共享服务中心案例分析银行是国内大型股份制商业银行之一，,A银行提出了实行全行财务共享服务的思路，通过7个月的系统开发和5个多月的实行推广，完毕了中心的建设。中心的建设经历了项目规划、系统开发、推广上线三个阶段。1.重要做法。A银行财务共享服务的重要内容涉及全行所有机构财务事项集中审核、资金集中支付、会计账务集中解决三个方面。为实现上述三个集中，A银行除了完毕业务流程梳理、项目规划和系统开发等工作以外,还完毕了一系列配套工作。一是对财务组织架构作合适调节。A银行将本来的总、分、支行三级财务组织架构改为总行、分行两级中心架构,支行不再设立财务机构或财务岗位。其中:总行的中心负责管理全行财务报账的审核、核算和支付结算等;分行的分中心负责组织辖内财务账务报账工作，涉及审核原始票据的合规性,扫描及上传原始凭证,上传辖内有关财务数据，维护本地税务关系，装订及保管原始单据、账簿等。二是对财务管理制度进行修订。制定了财务报账管理措施等规章制度和操作手册，对中心的工作职责、报账流程、审批权限、财务会计档案管理、分行报账工作考核措施等进行了明确规定，保证有章可循,规范操作。三是做好有关培训工作。专门的培训教材一方面在各分行财务人员中培训一批业务骨干，再由各分行业务骨干去培训各分行操作人员，保证了在较短的时间内完毕了对全行人员的培训。四是进一步优化事由审批流程。按照电子化报账的规定,A系统设立了财务事由审批的模块,并设计了电子化和手工审批相结合的流程。五是财务共享服务系统与其她系统的对接。财务共享服务系统与OA系统、管理睬计系统、客户关系管理系统、资产负债管理系统、稽核系统等相对接，基本实现了各信息系统的业务集成和数据共享。通过全面信息化建设，不仅为经营管理提供了强大的支持,并且为履行全面预算管理、全成本管理、责任单位考核等先进财务管理奠定了基本。2.重要成效。一是减少了管理成本。通过财务共享服务，取消了支行财务岗位和财务人员,压缩了分行的财务管理人员,全行财务人员总数大大减少，减少了人力成本;通过将财务工作中简朴、反复、操作性的事务集中到总行解决，减少了分支机构财务检查、审计、监督等的管理成本。二是提高了经营效率。实现了前、后台的专业化分工，分支机构不再承当操作性工作,有助于其将重要精力投入到市场和业务拓展中;财务操作的原则化、流程化和集中解决，有助于先进技术的采用和工作效率的提高。三是有效地控制了经营风险。实现了对分支机构财务的事中控制,保证了会计信息的质量，全行财务管理的透明度大大提高。通过统一的制度和原则化的流程，还强化了总部对分支机构的管控力度,有助于减少银行整体的运营风险。四是有助于提高财务的决策支持能力。通过财务共享服务，有助于细化和丰富核算内容，也提高了财务信息的及时性、精确性和完整性;特别是财务人员从大量、具体、繁琐的事务性工作中解脱出来，有助于为业务发展和决策提供更有力支持。五是为构建先进的财务管理模式奠定了基本。财务共享服务是会计电算化的深化,也是财务管理信息化的最基本层次，使财务的职能和作用得到充足发挥。3.重要经验。一是将中心的建设作为发展规划和流程再造的重要内容。以建设一流银行为目的，制定了新一轮的五年发展纲要，打造前台市场化、中台原则化和后台集中化的管理模式,以便于对内部资源进行整合和形成竞争优势，进行原则化经营。与此相适应，财务共享服务作为后台集中化的重要内容和银行基本设施的重要构成部分，得到了先行实行。二是高层领导的决心和支持。实行财务共享服务，需对既有财务管理组织架构、操作流程、财务制度等方面进行较大的调节,工作量大,难度高，且不可避免地会触及既有内部利益格局。这些工作可以顺利完毕，很大限度上得益于高层领导的决心和大力支持，银行董事长在全行会议上作重点强调，筹划财务部负责人作专项发言,总行领导出面进行协调推动，这些都为项目的成功提供了组织保证。三是要破除某些老式习惯和结识。财务共享服务也带来思想观念上的变革,一是打破国内公司组织体系“大而全、小而全”的老式观念,按照专业化、流程化、集约化的原则来调节内部组织架构，实行流程再造。二是打破依赖手工操作、纸质文献签名审批的老式习惯，大力履行电子化审批，并以严密的安全措施,增强电子化操作的可信度和可靠性。三是打破胆怯公开、透明、习惯遮遮掩掩的落后心理,加强阳光财务建设。四是要善于运用先进技术手段。在财务管理中，积极引进先进的管理理念，并努力使之与先进的技术相结合，如为满足财务解决对原始单据的规定，发明性地在报账系统中增长了图像扫描解决功能，将用于大宗货品销售管理的条形码技术用到了平常财务管理中。这些都极大地挖掘了内部潜力,提高了管理价值。五是要积极稳妥，周密筹划，分步实行的推动原则。在项目初期,进行了充足的前期准备,清晰界定了项目的目的和需求;在项目实行过程中善于抓住重要矛盾，先易后难，逐渐推动,保证了整个项目准时保质完毕。（二)B公司财务共享服务中心案例分析B公司是国内出名集团公司，目前已在境内设立了0余家分公司，并在美国、日本、韩国、法国、澳大利亚等境外地区设立了分支机构。B公司自开始履行财务共享服务，至底，公司实行财务共享服务的分公司总数达到8家,拟在境内所有分公司全面推广财务共享服务。1.重要做法。公司在总公司财务部成立财务共享服务中心，通过电子化远程报账系统，对分公司的财务报销事项、会计账务解决和资金支付进行集中审核、集中办理，并通过财务系统自动生成会计凭证和会计报表，满足公司会计核算和经营管理需要。分公司在内部财务报销审批的基本上,由专人通过公司财务系统，将报销单据及附件上传到总公司中心，由中心进行集中审核,并完毕资金支付等后续工作。建立中心后，分公司报销审核及核算工作由中心完毕,分公司不再设财务部，不设立出纳、会计和会计主管岗位,而是设财务专人负责财务报销有关事宜。实行财务共享服务后，分公司保持“三个不变”：一是预算管理不变,分公司财务资源需求仍按财务体制纳入公司统一的财务预算内；二是财务授权不变，分公司总经理仍然是分公司财务第一负责人，仍独立行使财务审批权，并承当相应的财务管理责任；三是会计主体地位不变,中心代为完毕会计报表后,分公司直接从财务系统打印并按规定对外提供。此外,实行财务共享服务后，分公司仍承当着预算执行管理、财务分析报告、执行财经纪律等财务职能,以及税务申报、对外报送报表、银行账户维护、会计档案管理等具体工作。2重要成效。一是保证了分公司更好地履行总公司发展战略。通过将分公司某些具体、繁琐、反复的财务事务集中到中心解决,减少了分公司的工作量和管理成本,使分公司可以集中有限的人员、精力拓展业务和市场,更好地发挥总公司在各地战略基点的作用。二是规范了分公司的财务会计行为。实行财务共享服务强化了总部对分公司财务行为的约束,某些超原则、超预算和不合规的财务支出得到了及时控制,提高了公司财务的规范性和统一性,增强了财务透明度;同步减少了人为更改、操纵会计记录的也许，保证了会计信息的精确性和可靠性，提高了会计核算质量。三是提高了总公司的管控能力和整体经营效率。财务共享服务突破了老式的地区阻碍，实现了对分公司财务及业务的集中管理和监控,不仅有助于控制公司整体运营风险,并且有助于统筹和有效使用全公司的财务资源，有助于总公司运用系统积累的大量、客观的财务基本信息,迅速而有效地作出决策,真正体现一级法人管理。四是摸索了符合现代公司制度规定的财务模式。财务共享服务细化和丰富了核算内容,使会计核算和钞票管理原则化、信息化,有助于实现“数据大集中”和公司全辖“一本账”,也有助于加强预算执行管理、成本控制和财务安全，实现预算、核算、结算的高度集成和无缝连接。3.重要经验。一是要加强对分公司的培训和辅导。通过培训和辅导，对财务共享实行方案进行解释和阐明,明确各项财务报销的根据、原则、审批和凭证规定,使每个员工都纯熟掌握电子化报账的操作要领，必要时召集现场会，推动分公司之间的经验交流。二是要与分公司共同研究财务共享服务方案。要与分公司进行充足沟通，听取各个层次人员对财务共享服务的意见和建议，并针对每家分公司的实际状况,共同研究制定有针对性的实行操作方案，明确分公司的职责、财务报账流程、账务交接等具体事项。三是要建立迅速反映机制,提高服务效率。中心要保持与分公司的及时沟通和联系,分公司可以随时与中心联系,反映有关意见和规定,中心实行“受理窗口”、“首问负责”和“限时服务”,提高财务服务的效率。四是定期报告进展状况,做好后续指引。通过“工作简报”的形式,定期向公司领导和分公司报告和通报财务共享服务推动状况，通过典型案例分析，对分公司的财务报销进行指引；及时对财务共享服务的推动经验和局限性进行总结,提出解决问题的方案和措施，向领导报告。五是做好制度、系统等有关配套工作。目前，B公司已经建立起较为健全的财务共享服务运营体系,在总部设立了中心,制定了财务共享服务业务规范等制度流程,建立了适合财务共享服务规定的系统平台。二、总结及建议国内财务共享服务中心较为普遍的做法是在集团总部建立中心,统一负责集团内所有分支机构的财务事项审核、资金支付、账务解决、报表编制等基本性财务工作；对于多层级的集团公司,还可在区域(或省分行）一级设立财务共享服务分中心；基层分支机构原则上不再设立财务部门，不配备专门的财务人员。分支机构有关财务事项通过传真、扫描等方式上传至总部财务共享服务中心,会计档案一般仍留在本地。由于信息技术的广泛运用以及财务共享服务系统与网银、OA、账务解决系统的高度集成，较为先进的财务共享服务中心已能实现财务审批全过程的电子化以及自动记账、自动支付等功能。重要成效涉及:缩减开支，减少成本;规模化运作,提高效率；规范分支机构财务行为,加强分支机构管控;保证集团战略的贯彻执行，控制集团运营风险和财务风险;增进集团制度的原则化、流程的科学化和精简化；提高财务信息质量,提高财务决策支持能力;等等。核心因素涉及:建立中心与公司发展规划、战略紧密结合；创新管理理念,变化思维方式,重组管理架构；妥善解决好实行财务共享服务带来的组织、文化的冲突以及利益的再分派问题；高层管理人员、基层经理和工作人员予以强有力的支持，集团总部有坚定的履行该模式的决心，以及较强的执行力;强大的系统支持，统一的ERP系统是保证共享服务平台顺利搭建的核心因素；先进的管理措施与本公司实际状况紧密结合；全方位的培训辅导，全员动员;广泛的实地调研，学习其她单位的先进经验;周密筹划、分步实行;等等。目前,中国由于法律、制度、文化、产权构造以及思维习惯与国外存在较大的差别,决定了中国公司集团在应用共享服务时,必须结合国内实际状况、行业特点和公司自身的特点,不能一哄而上。笔者觉得，国内符合如下特点的公司比较适合建立财务共享服务中心：一是公司达到一定的规模,分支机构众多；二是公司经营相对单一,在多元化经营的公司中,因核算制度不同,可考虑按行业提供财务共享服务,如果一家公司行业众多而每个行业的单位又很少,则不合适履行财务共享服务；三是每个分支机构的财务事务可以按统一的规则和流程解决，可复制可批量解决;四是总部有集中财务管理的需求,规定强化分支机构管控；五是公司对风险管理的规定较高，追求流程的科学、原则化以及制度的强力执行。国内证券、保险、银行、电讯等行业的大部分集团公司符合以上特点。财务管理信息化财务管理信息化 财务管理信息化是指运用先进的信息技术和现代化的管理手段，以会计信息系统为基本,全面实现会计电算化，并履行网络财务，提供互联网环境下实行财务核算、分析、控制、决策和监督等现代化财务管理模式、方式及各项功能,从而可以进一步实现管理数字化,并最后实现管理信息化。随着经济的全球化以及信息技术的发展,这种模式成为公司强化财务管理水平、提高公司竞争力的重要手段。因此，实行公司财务管理信息化建设,拓展了财务管理空间、加快了财务管理时效、提高了财务管理效能以及增强了资源使用的有效性,这就使得加快公司财务管理信息化系统迫在眉睫。 财务管理信息化是在特定的环境下产生的一种全新的财务管理方式,它具有实现物流、资金流、信息流同步化,财务管理集成化，财务组织弹性化以及财务资源供应链化等特点，其在公司财务管理的各个环节,充足运用现代信息技术,建立信息系统，使公司财务信息得到集成和综合,从而提高财务管理水平和经济效益。财务管理信息化的发展阶段 从历史发展的角度看，国内公司财务管理信息化经历了三个发展阶段。 第一阶段是使用单机会计电算化软件。它是通过编写单机程序来实现会计记账、核算、制作会计报表和财务分析的计算机程序化管理，从而提高了财务工作效率。 第二个阶段是在公司内部建立局域网，运用统一的网络财务软件。它实现了公司的财务管理信息系统、生产信息系统、销售信息系统等各个系统的集成。 第三阶段是公司内外流程一体化应用层次。这一阶段通过计算机局域网来实现财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享,通过广域网和数据仓库技术的使用，使集团公司内部之间以及与有关价值链主体之间能及时传递、整顿、分析、反馈财务和管理信息，为公司决策者和有关利益方提供决策支持服务。这三个阶段是一种渐进的过程，只有第三个阶段才是真正的公司财务管理信息化。财务管理信息化的构成模块与功能 一般来说，财务管理信息化应当涉及会计事务解决信息系统，财务管理信息系统，财务决策支持系统，财务经理信息系统以及组织互连信息系统五个部分。这些系统的成功建立以及互相之间的集成管理是财务管理信息化成功的体现，她们之间的关系密不可分。 （一)会计事务解决信息系统它是为满足公司财务部门会计核算工作需要而建立起来的系统，重要解决财务人员的手工记账和报表问题,将会计人员从繁重的平常工作中解放出来。系统是以账务解决、报表管理和平常会计事务解决为主。一般按功能可以分为会计核算信息子系统和会计管理信息子系统。 (二)财务管理信息系统它是以现代化计算机技术和信息解决技术为手段,以财务管理提供的模型为基本措施,以会计信息系统和其她业务系统提供的数据为重要根据,对公司财务管理的程序化问题进行自动或半自动的实时解决,从而实现对有关业务活动的控制功能。例如，对产品订购的管理，系统可以提示公司的经济订购批量是多少，显示出哪些产品库存已降至最低储藏量需要及时订购补充。(三)财务决策支持系统 财务决策支持系统是一种非常灵活的交互式信息系统,它可以用来解决事前难以精确预测或者是随机变化的问题。一般说来,财务决策支持系统通过其良好的交互性,使财务人员可以进行一系列“wht-if”分析，再运用不同的模型，列举也许措施,协助分析问题、估计随机事件的多种也许成果、预测将来状况等方式,为公司决策者制定对的科学的经营决策提供协助，同步对公司财务风险起到事先防备的作用。 (四）财务经理信息系统这种系统是一种将会计事务解决系统、财务管理信息系统、财务决策支持系统相结合的高度交互式信息系统。它能协助财务经理充足运用公司数据仓库，对其进行数据挖掘,发现数据的特性，预测公司内外环境的变化趋势，使公司的财务主管可以灵活、以便地从更多观测视角理解问题和机遇。 (五）组织互连系统 组织互连系统可以使公司的财务部门与其她部门、本公司与其她关联公司之间的财务信息自动流动,用以支持公司财务管理的筹划、组织、控制、分析、预测、决策等各个环节，以支持公司的生产与经营。财务管理信息化的系统环境设计1(一)硬件系统设计 通过对既有财务资源的调查分析在合理评估集中核算后的数据量和运营需求的前提下,按照“安全性、高可靠性、开放性和经济性”的硬件系统选型总体设计原则，设计了硬件服务器解决方案,江西省相应主机配备方案为购买硬件设备服务器2台、存储设备1台。系统总体架构在省公司集中部署模式,全省系统财务工作人员约为80人左右。目前省一市公司网络带宽为4M，市一县公司之间带宽为ZM或，满足了系统运营需要。 (二)网络环境设计 网络的稳定运营是财务管理信息化的重要保障,如果单独进行财务网络的建设将付出巨大的成本。因此,在网络环境设计中,江西省烟草公司充足运用公司光纤骨干网络资源，借助于故障自愈、高带宽运用、公平的带宽分派管理等技术，构成了独立的财务子网保证财务通信和数据传播与其她信息隔离，保证了财务数据的安全与保密。系统遵循JZE原则,B/架构,使用UNIX操作系统、Wesphere中间件、Z数据库。 （三)软件环境设计 配备软件资源，重要是根据公司财务管理的目的和实行战术,拟定相应的功能模块并进行合理搭配。例如,为满足公司集团财务管理核算,需要选择总账管理、应收账款管理、应付账款管理、存货管理、固定资产管理等模块，搭建集中财务核算平台;为满足公司集团管理的需要，需要选择报账中心、投资管理、全面预算管理、资金集中管理等模块。软件系统设计时需要仔细考虑,并不断完善。在满足正常财务管理需求的前提下，还必须可以提供原则化编码的管理,实现原则化流程的应用;可以实现内部交易事项的自动抵销;可以自动一次性生成合并财务报告并满足各层级管理需求的其她财务报告；可以自动获得预掉的执行状况并进行预算分析;可以满足资金集中管理的需要,在实现信息高度集中的基本上还要满足精细核算和管理的规定，如实现单车配送核算、单项工程核算等。财务管理信息化涉及的内容 高度集成的财务管理信息化系统涵盖会计解决和管理控制的全流程，涉及公司核算与财务管理、全面预算管理和资金管理三大核算与管理系统，分别满足不同的核算与管理需求，并实现三者之间的集成。公司核算是基本,资金管理是核心,全面预算管理是手段。为此,江西省公司应按照总公司的统一部署,先实行统一的会计核算管理系统，然后根据公司管理需要，分阶段逐渐推动全面预算管理和资金管理工作。 （一）会计核算和财务管理 一方面,执行统一的会计核算措施和财务制度。统一的会计政策、会计科目、编码、会计核算,执行统一财务制度和会计核算措施，省公司可掌握整个集团的信息，统一绩效评价口径的基本，保证信息一致性、实时性、对的性、及时性。另一方面，可以自动出具大部分报表，自动完毕报表合并过程，避兔数据在不同地点、不同系统中传递时也许发生的错误，及时满足报表披露的需要,并通过在线分析系统直观、及时地提供决算信息。一方面，负责核算的财务人员通过专业分组,实行原则化作业，核算效率和会计技能明显提高;另一方面,负责财务管理的财务人员,从萦琐的反复性劳动中解脱出来,有更多的时间和精力将管理工作做精做细。最后，财务集中核算与统一控制。通过对子公司业务过程和成果进行监控，规范子公司的财务行为。由于数据集中、信息集中、管理集中并且规则统一，各级成员的财务数据和经济信息都从经济业务发生的源头直接采集,而不是层层报表汇总和报送。财务集中核算一方面使会计信息问题得到解决，另一方面使各级管理者能在权限容许的范畴内运用自己设计的控制准则对经济业务进行实时控制。 （二)资金管理 资金管理涉及: 对外投融资和担保管理。烟草集团公司实行严格的投资管理政策，严禁买卖证券、严禁对外担保、严禁投资理财、严禁未经批准乱上项目，0万元以上的投资项目需报省公司审批，300万元以上的投资项目需报总公司备案，100万元以上的投资项目需报总公司审批。 银行账户管理，子公司银行账户未经批准不得开立,从源头上控制资金的安全;各子公司均设立只收不支的卷烟货款回笼账户，对其所属分公司均只拨付备用金,并加强收入资金监控力度。 资金实时监控管理。银企互联系统能实时获取各级资金账户的余额及交易信息，省公司可以实时掌握全省的资金变动状况，实现全省资金账户信息及资金变动的集中监控和管理。按照“以银行为枢纽、以信息为载体、变规范为程序、变监管为控制”的总体思想和“总体设计、分步实行、逐渐完善”的原则,重点对公司账户和大额结算资金进行跟踪,特别是对原辅材料采购、固定资产购买、基建工程支出、工资性支出、广告宜传费等资金进行重点关注和定额控制。（三)全面预算管理 全面预算管理信息系统应具有预算体系搭建、预算的编制、调节、控制、分析和考核等全过程的管理功能，并能与其她业务系统紧密结合,为公司的事前筹划、事中控制、事后分析提供有效工具和手段。运用预算子系统编制预算体系、多种筹划表和预算数.并寄存在数据库中。当经济业务发生时,该事件实时驭动相应的子系统获取信息,同步驱动预算子系统的控制器，预算控制器将筹划数与实际数进行比较,根据控制措施进行有效的控制，预算考核应建立指标体系,与当期业绩直接挂钩,使预算在公司集团的管理中发挥应有的效用。 (四)预算编制与反馈通过在有关部门设立预算站点,预算执行单位(部门)根据预算编制规定,完毕各自责任范畴内的预算编制工作。预算管理办公室将预算的编制、执行和考核信息,及时反馈给各预算执行单位和责任部门。各预算执行单位(部门)可通过预算管理系统，及时理解本(单位)部门的预算执行状况，实现预算的全过程管理和实时控制。 （五）预算控制 通过预算管理信息系统的预算控制、权限设立、数据联查、执行分析、指标预警、核算管理、资金管理等一系列功能，实现对公司各部门的预算管理和对公司整个业务流程的控制。母公司随时可以追踪战略目的的执行和实现进度，加强对子公司业绩指标监控的力度。财务管理信息化的本源背景 发展状况 历史趋势及规定 财务信息化管理是公司信息化管理的核心构成部分，是提高公司管理水平、提高公司竞争力、建立现代公司管理模式的重要标志。从更大的范畴看,财务管理步入信息化时代重要取决于五个方面的因素: 1、国际经济的组织形式规定财务信息化管理。 8世纪第一次工业革命后，全球资本、技术、资源、市场的国际化流动限度等局限，塑造了相对独立的、各自不同的地区经济的国际经济组织形式,同步相对狭小的经济空间、时间、市场、股东、顾客、金融、结算、海关等经济运营环节,决定了信息支撑的满足限度是使用老式的财务报表、记录报表、电话、电传等手段。 2、经济全球化规定信息化的整体支撑。 国家疆界被商品的自由流动打破，经济运转的空间构造在经济地区、行业领域、信息领域、市场规则、资本输出、技术转让、资源配备、资源使用、资本经营、资我市场、货款结算、投资决策等方面发生深刻变化，这些都是不以人们主观意志为转移的客观规律。显而易见,只有依赖知识经济时代的现代信息、现代物流,财务信息化管理才干支撑全球统一市场，支撑经济全球化的全面实现。 、资我市场、国际化管理呼唤财务信息化管理。 在资本、技术、劳动力、合同、产品进出、价格市场、货币结算、汇率、期货、套期保值、关税、法律等已融入国际市场的状况下，财务管理的程序、观念、措施都要遵循国际贸易惯例,老式的财务管理模式必然要发生较大的变化。也就是说,面对高度现代化的信息产业时代，全球市场、全球资本、全球结算、国际贸易的重要性决定了业务信息、资金信息、财务信息、技术信息、商品信息、政策信息、市场信息、人才信息等必须在以计算机网络、因特网络等公司主体的信息系统上运作;而财务管理的目的又决定了财务管理的手段必须高度信息化，全面实现信息化管理。4、错综复杂的财务整合经济因素规定财务信息化管理。 在国际化贸易中，大型公司集团的财务整合经济因素一般涉及:资本规模、科技革命、价格市场、物流市场、劳动力市场、关税政策、资金结算、资产构造、产权构造、收入、成本、利润、债权债务、经济合同、经济纠纷、法律差别、期货、期汇、汇率变动、套期保值、租赁、运送、包装、保险、质量、速度等。其财务信息的基本规定,一是全面性,即规定全面披露与生产经营有关的所有直接、间接和关联信息,由此决定需要一种庞大的信息系统；二是分类性，即多种经济因素所披露的信息标的、数量、质量揭示着不同的经济现象,由此决定财务信息系统是由众多子系统构成;三是及时性，即时间就是金钱,经济效益的前提纲拥有即时的市场、技术、价格、物流等信息，由此决定需要高速汇集、整顿、分析、决策、反馈的财务信息化管理的信息网络。 、股东规定资我市场规范诚信的财务信息化管理。 股东十分关注两个基本点，即对利益的追求和财务诚信。“对利益的追求”决定了资我市场对股票的评估必然坚持“价值规律”,即以公允、真实、全面、规范、及时的年度会计报告内容的经济效益状况为基本，这涉及损益表反映的主营业务收入、主营业务利润、其他业务利润、利润总额、应交所得税、税后利润、每股收益率、净资产收益率、每股净资产、每股钞票股利等；股东大会决策公示反映的提取的法定公积金、法定公益金、任意公积金、分红基金、可供股东分派利润等;公司可持续发展的所有关联信息。“财务诚信”则规定在国际、国内、政治、经济等多种因素的共同作用下,尽量地防治人为不良因素对上市公司、资我市场的重大负面影响，通过在资我市场建立规范、严谨、诚信的财务信息化管理模式，最大限度地减少类似于“蓝田”、安然等公司的假账瘟疫症的流行扩散。财务管理信息化建设中存在的问题 1公司信息失真、不集成。 公司及时掌握真实精确的信息，是实行财务管理的前提,但是,目前国内好多公司的信息严重不透明、不真实和不集成，数据的采集、解决口径不一，也未通过充足挖掘和运用，公司有些部门出于自己的利益不肯及时提供有关信息,并且应用的软件和信息编码原则不够统一，导致信息的集成限度不高，公司的多种业务信息不能实现及时的共享和传递,不仅直接影响了财务管理的质量,也影响了公司的科学决策。 2.缺少财务管理信息化需要的复合人才。现代公司财务管理信息化的建设需要既懂公司财务又对软件应用和开发比较精通的复合人才，而目前公司的现状是公司不乏拥有多种类型的技术人员,有生产经营方面的专家和研发人员，也有从事控制计算机方面的技术人员等等，但是同步具有财务与信息技术的人才非常缺少，使得公司必须花非常大的精力和财力去请软件公司，并不断地与其进行交流来开发适合公司使用的软件，并且公司人才的缺失也使得软件的后续服务不能及时跟上。 3.公司财务管理基本单薄。目前大部分公司的财务管理基本单薄,重要体现为财务管理体制过于分散,多数公司难实现资金预算管理制度;部分公司生产装备自动化、信息化水平低不能精确提供完整的实物信息,此外,公司的信息监控制度不够完善，有人为了私利，做假账,至使会计信息失真,公司对信息的监控体系不尽完善。财务管理信息化建设需要注意的几种问题对策 （一)财务管理信息化规定管理观念彻底更新 财务管理信息化体现着现代公司管理思想,它不是个单一的T系统，而是个极其复杂的多系统组合，不仅波及个性作业流程,并且规定变化领导方式、内部政策、组织构造、考核程序和原则,其作用不仅仅局限于减轻财务人员的工作量，提高工作效率，更在于它带来了管理观念的更新和变革。它是以完全不同于老式的思维方式(例如并行的工作流程、以任务为中心的组织构造、扁平控制模式等）,对老式财务模式的工作环节、工作单位、工作环节加以判断，并对逻辑关系、时间耗费、可否并行等进行分析研究,大胆创意构思出可以最佳地完毕统一工作任务或目的的一系列工作单位和环节，以求在质量、速度、成本、服务等各项绩效考核的核心指标上得到改善。 （二)财务管理信息化规定采用集中式财务管理模式 财务管理信息化的基本思想就是协同集中管理。在这种财务管理模式下，核心公司设立一种中心数据库。在公司内部，各个职能部门的子系统与中心数据库相联。当采购系统、生产系统和销售系统有物资流发生时，中心数据库通过内联网自动收集并传递给会计信息系统,会计信息系统进行动态核算，然后把解决过的会计信息传回中心数据库,决策系统和监控系统随时调用中心数据库的信息进行决策分析和预算控制。这样，整个公司的经营活动所有纳入了信息化管理之中，各部门之间协作监督，解决了信息“孤岛”问题。在公司外部，通过外联网或互联网，核心公司与上下游的公司组织建立起密切联系,及时理解资我市场、采购市场、销售市场的动态,做出及时的反映。这种协同集中的财务管理模式使管理者能对动态信息进行及时精确地分析,提高了决策的有效性；同步,还能实时监控公司的生产经营状况和外部环境的变化，以应对网络环境下多变的市场环境。 (三)财务管理信息化必须建立完善的安全保障体系 安全性对于公司财务管理信息系统是一种很重要的问题。一方面，财务管理信息系统所依托的ntrne体系使用的是开放式的CP/IP合同，容易被拦截侦听、身份假冒、窃取和黑客袭击等，这是引起安全问题的技术难点。另一方面，财务管理信息系统对于公司内部使用者来讲,如果使用权限划分不当、内部控制不严，容易导致信息滥用和信息流失。再次，实行财务管理信息化后，公司的生产经营活动几乎完全依赖于网络系统,如果对网络的管理和维护水平不高或疏于监控，导致系统瘫痪将严重影响公司的整体运作。因此,财务管理信息系统所面临的外部和内部侵害,规定我们必须构建完善的安全保障体系。一是建立科学严格的财务管理信息系统内部控制制度，从软件开发到硬件管理,从组织机构设立到人员管理,从系统操作到文档资料管理,从系统环境控制到计算机病毒的避免与消除等各个方面都应建立一整套行之有效的措施，在制度上保证财务管理信息系统的安全运营。二是采用防火墙、VPN、入侵检测、网络防病毒、身份认证等网络安全技术，使在技术层面上对整个财务管理信息系统的各个层次采用周密的安全防备措施。信息技术在财务管理中应用，可以解决老式财务管理模式中许多本来无法逾越的困难，但与此同步，也带来了许多新的问题,如财务数据安全风险、道德风险等。因此,财务人员应当一方面研究解决信息技术如何与老式财务管理相融合,另一方面,在完毕结合过程之后，要不断研究,发现解决信息化后浮现的新问题。我们应当在老式的系统理论基本上,充足运用信息技术，开展财务管理的创新工作,建立与时代相适应的财务管理模式，满足公司管理的需要,为公司带来更大的价值。财务管理信息化的特性2 财务管理信息化是在特定的环境下产生的一种全新的财务管理方式,它具有自己的特点: 实现物流、资金流、信息流同步产生。信息化财务管理在信息技术的支持下，采用经济业务事件驱动会计模式,由生产经营活动直接产生财务数据,保证生产经营活动与财务数据相一致,财务部门从系统中及时获得资金信息,通过资金流动状况反映物料流动和公司生产经营状况,实时分析公司的成本和利润,提供决策所需要的信息,从而实现物流、资金流、信息流同步产生。2.财务组织弹性化。财务管理组织不再是此前老式的垂直式组织构造,而是根据实际管理的需求,管理中心下移，减少环节,减少成本,建立扁平化、网络化的财务组织,加强组织横向联系,使公司不仅上下流通无阻,横向交流也顺畅,从而达到及时反馈财务信息,有助于公司财务预测、财务决策、财务分析及财务控制。 3.财务管理集成化。财务管理集成化是指在公司内部网络和信息系统的基本建设上,从科学、及时决策和最优控制的高度把信息作为战略资源加以开发和运用,并根据战略的需要把诸多现代科学管理措施和手段有机地集成，实现公司内财务人员、资金、财务信息等的综合优化管理。 4.财务管理人本化。信息社会中公司内部和外部的信息网的建立,大大减少了公司获取有形资源的信息成本,资金和其她生产资料相对丰裕，不再是“稀缺”的了。与此同步,信息人才成为十分“稀缺”的资源。相应的其管理的重点也由物的管理转向人的管理，其本质是对信息人的管理,特别是注重人力资源的开发,真正做到人尽其才。财务管理中采用“人本化”理念,更加具有“人情味”。 .财务资源扩大。在信息时代,公司为了适应剧烈的竞争,纷纷构成供应链，采用供应链的形式来参与竞争。这些供应链公司互相之间存在密切的关系,因此在进行财务管理时,应当考虑到这个因素,财务管理的资源不能仅限于本公司,而应当站在供应链的角度进行财务决策。 6.各有关系统分工模糊。在老式组织中,财务工作完全按照部门划分，各部门之间常常发生摩擦。实行财务管理信息化后,在信息技术的支持下，通过业务流程重组使财务组织与会计组织互相之间的界线模糊,甚至可以跨越各自的界线,会计和财务不再需要对其进行辨别、界定,它们统一在财务信息系统之中。 .财务管理由单一目的向多目的发展。在信息时代,公司的资本构造发生了很大变化,物质资本的地位相对下降,而知识资本的地位上升,这使得财务管理的目的需要重新定位,既要考虑股东财富,又要关注股东以外的有关利益主体,使得财务管理由单一目的向多目的发展。财务管理信息化的系统构成2 财务管理信息化的实现是依托若干个信息系统的集成,一般来说,财务管理信息化应当涉及会计事务解决信息系统,财务管理信息系统和财务决策支持系统、财务经理信息系统以及组织互连信息系统五个部分,其中会计事务解决信息系统的作用是提供精确、及时的信息,提高财务工作效率和成功率;财务管理信息系统、财务决策支持系统和财务经理信息系统是从不同的角度、不同的层次解决财务管理中的筹划、控制、决策等问题;组织互连信息系统是解决公司内部组织之间以及公司与关联公司之间的信息传播问题。这些系统的成功建立以及互相之间的集成管理是财务管理信息化成功的体现,她们之间的关系密不可分。会计事务解决信息系统。当公司发生经济业务时,会计事务解决信息系统就会对其进行解决并将它保存或存储到数据库中,财务管理的各个部门,各个员工都能以某种形式或方式对其进行访问。一种会计事务解决信息系统一般由多种不同功能的子系统构成。每个子系统通过组织互连系统完毕特定的会计数据解决,提供特定部分的信息;各子系统之间互相传递信息，共同完毕一种既定的系统目的。2.财务管理信息系统。财务管理信息系统是一种新型的人机财务管理系统。它以现代化计算机技术和信息解决技术为手段，以财务管理提供的模型为基本措施,以会计信息系统和其她公司管理系统提供的数据为重要根据,对公司财务管理的构造化问题进行自动或半自动的实时解决,财务管理信息系统的重要目的是概括发生的事情,并把人们引向存在的问题和机遇。例如,对产品库存的管理，财务管理信息系统可以提供显示哪些产品库存已减少到需要补充的日报表,以提示财务人员应采用订购更多产品的措施。3财务决策支持系统。财务决策支持系统是一种非常灵活的交互式IT系统,一般说来,财务决策支持系统通过其良好的交互性,使财务人员可以进行一系列分析,再运用不同的模型,列举也许方案，协助分析问题、估计多种不拟定方案的成果、预测将来状况等方式，为公司决策者制定对的科学的经营决策提供协助。4.财务经理信息系统。这种系统是一种将会计事务解决系统、财务管理信息系统、财务决策支持系统相结合的高度交互式信息系统。它能协助财务经理辨认并提出问题和机会,通过将辅助背景材料与现状相结合,使公司的财务主管可以灵活、以便地从更多观测视角理解问题和机遇。通过财务信息系统，财务主管可以充足运用公司数据库,对其进行数据挖掘;并且可以对财务报告的输出形式进行灵活选择,以提供更明确和更具深度的信息。 5.组织互连系统。组织互连系统可以使公司的财务部门与其她部门、使本公司与其她关联公司之间的财务信息自动流动，用以支持公司财务管理的筹划、组织、控制、分析、预测、决策等各个环节,以支持公司的管理与生产。财务管理信息化对财务体系的影响2 实行财务管理信息化后，使老式财务管理的管理模式、财务管理工作方式、财务组织设立方式等都发生了质的变化,在这种环境下,财务决策将取代财务控制成为财务管理体系的核心。财务管理信息化对财务体系的影响重要表目前:1.有助于财务管理系统的建立。在老式财务管理模式下,由于条件的限制,使得出资者、经营者、财务经理、财务人员之间互相脱节。而实现财务管理信息化后来，借助于信息通讯技术,可以使得这四个层次的人员保持实时、全方位的联系,从而构筑四个层次的财务管理系统，各司其职,所有涉及在财务管理体系之中。 2有助于财务管理人员拥有一定的决策权。 由于人类社会进入知识经济、信息时代,人的身份由社会人、复杂人转化为知识人、信息人,公司的员工以人力资本入股,其地位不再象此前属于被雇佣者,而是提高到与出资者的地位一致。同步,在信息化管理过程之中，要提高管理人员的积极性,必然要下放一部分权利,管理人员在一定权限、一定限度上拥有各自的财务决策权，财务信息化中要树立“人本化”观念,财务管理人员必须具有相应的决策权。 3.有助于解放财务管理人员的体力劳动。由于使用了计算机管理、网络通讯技术，公司的各个组织采用网络连接,使得所有数据的收集、初步加工、储存等可以自动化解决,因此将公司的财务管理人员从大量冗杂的简朴工作中解放出来,使其可以有更多的时间进行分析决策。虽然财务管理人员从本来大量的简朴低价值的工作中解脱出来,但是信息时代经济环境更加复杂,决策规定更迅速,信息技术使得信息的产生呈几何倍数增长,因此，作为公司核心部门的财务部门不会常常处在“待业”或“关门”状态,只但是财务人员的工作从一种性质转换到另一种性质，增长了决策的成分。退一步说,即便在财务管理信息化条件下,财务管理人员的确比以往更清闲了，也很正常，由于这是由于信息技术的使用使得社会进步,人们可以充足享有技术进步带来的好处。财务管理信息化建设的对策 1.通过信息集成为决策服务。 要完善公司的财务管理信息化建设，必须实现信息的集成,用统一的信息管理软件、统一的信息编码原则,加强与软件开发公司的联系，使用国际先进的ERP系统软件,建立统一的计算机平台,采用统一的信息管理软件，提高信息的运用率和集成限度，建设高效的财务信息系统,实现财务系统与销售、供应、生产等系统的数据共享、管理统一,实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，并建立部门间信息流通制度,保证信息流能在公司各部门间顺利流通,实现信息集成、过程集成、功能集成和数据共享，有效运用财务信息中的有关创新技术，保障公司财务管理工作规范化、高效化，真正为公司的经营决策服务。 2.培养财务管理信息化需求的复合人才。 由上面的分析可知,目前公司缺少复合的人才,虽然公司通过购买原则化的软件,也由于人的因素而不能得到有效使用,财务管理信息化的作用不能得到有效发挥,不得不常常性地与软件开发商进行定期和不定期的交流,挥霍诸多精力和成本。本文觉得，要变化这种现状, 一方面，必须加强人才的培训。公司要对这个部门的人员进行培训，积极参与国内有关组织的软件培训，这种规模大的培训不仅成本低，并且能与诸多公司的同行沟通和交流,针对性也很强，能在短期内获得较好的效果。 另一方面，可通过产学研的模式来培养人才。目前的现状,是公司需求与人才供应的脱钩导致的,应通过产学研的模式，定点在高校和科研机构建立合伙关系，专门培养财务管理信息人才,这不仅能为公司解决人才忧患,也为毕业生能在一毕业就能适应新的工作。最后，建立人员培训制度。公司必须在系统建设初期开始建立人员培训制度，并在系统建设的全过程中贯彻贯彻,以提高财会人员及其她员工的有关业务素质。 持续优化财务管理信息化建设。 要不断完善公司财务管理信息化建设,一方面，就必须循序渐进，持续优化,公司要上下一心,在整体目的指引下,充足结识财务管理信息化系统建设的长期性、持续性，按照先易后难的原则，有针对性的不断完善财务管理信息系统的功能,建立财务管理信息化系统与其他信息系统的接口，实现数据共享,达到持续优化、提高公司管理水平、最后全面实现财务经营管理的目的。另一方面,规范国有公司自身的财务会计预核算体系。针对目前财务会计预核算体系存在的某些问题，公司要严格按照公司会计制度与公司会计准则的规定进行会计解决,使输入财务管理信息系统的数据比较可靠有效，国家有关部门要制定全国统一、行业统一、并与国际原则相接轨的产品编码体系,以保证信息数据可以在各行业，各部门之间互换时被对的辨认,并加强公司资金预算管理制度的建设，减少资金管理中的漏洞,增进公司财务会计预核算体系建设。财务管理信息化应用现状分析 国内的入世,意味着中国的整体经济环境来了一次大“换血”，从政府到公司，无可避免地接受着国际经济环境的洗礼。高效的公司管理始终是中国公司的“软肋”,其中高效的财务管理更成了公司发展的瓶颈。在这个什么都讲求信息化的时代，财务管理的信息化显得尤为迫切。为什么我们与全球500强有如此大的差距?是什么阻碍了中国公司的发展壮大？如何才干运用有利的经济条件，化劣势为优势？这些都是现代管理者们研究的热门话题。一方面,选准一种切入点和突破口就等于抓住了牛鼻子，固然是从财务管理信息化着手。目前,信息化建设是推动公司管理创新、技术创新和制度创新的强大动力,而财务管理信息化是公司信息化的重点和核心，是一种核心环节。目前，公司内部财务信息失真、财务资金管理失控是一种突出的问题,而现代信息技术的发展为公司实行集中统一的财务管理发明了必要条件。大力推动公司财务管理信息化建设，可以加强公司内部财务管理与资金监控，从而提高资金使用效率和减少资金风险，并且还可以推动其她各项管理。 目前公司在财务管理信息化应用方面存在如下几点局限性 （1）缺少一种系统的、规范的、有多重访问级别的综合财务信息网。 (2）会计信息的传递速度慢、可靠性差。(3)没有网上进行业务解决的功能。 (4)会计信息数据模式不规范，数据构造多种多样。(5）缺少全公司统一、齐全、详尽的实时财务信息资源。 (）在nteret网上查阅信息效率低。 公司财务管理信息化具体解决方案 1规范公司的会计核算,加强财务管理,发挥公司监控作用公司除了实时掌握各部门的动态状况，业务的变化外,最后要进行数据的合并,掌握公司整体的资金运作动态及公司发展状况。过去由于公司各部门或子公司的会计核算不规范，解决根据不统一，成本费用的划分原则不统一，致使上报的数据不规范而损害了数据的参照价值,甚至由于数据的不规范给公司决策带来了不少的负面影响。在启用财务管理系统此前，公司一般状况下会将提供的报表数据进行合并,然后公司高层再将各部门或者子公司提供的报表数据进行合并。报表提供的表面数据不能清晰地分析数据发生变化的因素，且也许具有不真实性。现代财务管理系统提供了账目合并的解决方案。 通过系统对会计核算的规范限度控制，由高层界定成本费用的划分原则并通过系统对原则进行有效的控制，各部门或子公司的数据更可靠，高层在最短的时间内将各分公司财务账进行多层次、多角度合并后，再输出报表。并在系统财务分析的协助下对公司各行业、各地区的运作状况,获得了诸多的协助决策的信息，提高了对市场的反映能力。公司的账务数据按不同的管理角度汇总后,可以进行多维立体分析。因公司在汇总中可以直接查询每一财务数据的数据来源，从而公司高层可以横向比较各经营中心的业务运营状况,分析哪一种地区经营状况较佳；或各经营中心横向比较下属公司的运作状况,为管理决策提供有价值的信息。 2.应用财务供应链来管理资金流 小型的单个公司财务管理由于目的单一，管理简朴,也许用上一种适合自身的财务软件就能基本解决问题。但如果是大型的集团公司,特别是分布地区较广的公司仅仅用一种财务软件主线不起多大的效用。马克思曾说:“经济越发展,会计越重要”（马克思资本论第三卷）,会计对于集团公司来说已经不单单是做账那么简朴了。作为公司业绩改善工具之一的RP（公司资源筹划)，是各公司家所喜闻乐道的一件事。ERP是过去公司计算领域的一股大浪潮,财富前00家公司有896实行了E，但是能把R履行得较好的公司寥寥无几。事实证明,虽然说一般的ERP系统提供财务管理模块，它们能在一定限度上提高公司内部财务管理的自动化限度,但在公司之间的财务往来管理上仍然是人工完毕，不少重大电子采购行为还没能实现付款流程的自动化。财务供应链(FM)这一新概念的浮现,能进一步改善公司最核心部门的工作效率,专家们也普遍觉得，它是继ERP之后下一种重要的公司经营模式。 在对财务供应链进行管理的时候，有两个方面特别核心：一是能否获得有关将来钞票支出需求以及钞票流入的精确信息:二是基本的技术实现与否已经到位。在过去年中,网络已经成为公司之间联系的重要方式之一，公司的业务流程也都是建立在可以信赖的网络基本设施之上。发票收据、税款计算、发票核准、付款及钞票管理方面的流程实现自动化已时机成熟。虽然也许还存在某些安全问题，但从技术上来说,已足够支持电子付款系统。如果可以构建一种完善的财务供应链管理系统，那公司不仅可以使钞票流更加透明和健康,并能协助供应商实现自助管理,减少发票解决以及对账调节的成本,改善期末结算，消除反复付款现象等。 不少自动化解决方案目前遇到的最大障碍是80的流程仍然基于纸张，因此财务供应链的自动化解决方案必须从无纸化入手，并应尽量避免陷入复杂的业务流程重组。具体的财务供应链实行过程可以分为如下4个阶段： (1)文档电子化使用OR技术替代繁重的数据录入工作；电子发票按购物订单进行核对、传递以便批准更容易，并能通过原则的工作流系统一路传递下去，从而留出时间解决多种例外状况。当无法运用C技术时,则需要加强进行例外管理的人工手段。（2)交易自动化人工付款改为电子付款之后,就可以完全控制付款流程，从而能随时随处付款。电子付款不一定可以缩短付款周期，如果客户想保持0天的付款时间，那它完全可以在最后一天付款。但是有了电子付款，公司可以通过谈判为客户提供多种优惠条件来缩短付款周期。这里需要澄清的一大误解是，有人觉得纸张流程导致固有期限的延误可以带来一定的好处。但其实对于大多数公司来说，运营效率提高所带来的效益,加上可以随意安排的付款日期,大大补偿了浮动收入带来的任何损失。此外,自动化技术还使得运用支出控制来优化钞票头寸变得更为可行。 (3）管理自动化 在美国，SaaneOxley法案在法规方面给公司运营带来了新的压力，如果没有端到端的自动化解决方案,要实现报告的精确、迅速和透明是不切实际的。（)在不同地区销售，使用税率各不相似,并且每年变化繁多，自动化的解决方案则能在提高公司运营效率的同步节省财务管理成本。可以加强财务供应链中各个部门之间的联系,从而排除了付款链的不拟定性,可根据平常应付账款和应收账款的精确信息来协助公司优化钞票管理,同步能改善信贷决策，并有机会谋求外部融资渠道，例如代理融通等。美国一家公司近来实行了财务供应链管理系统,成果表白其运营效率大幅度提高:85%的交易不再需要数据录入；发票受理的成本减少了一半多，每笔减少至1.美元;运营成本也减少了30%(全时制工作人员减少所带来的直接影响)。其她的重大好处涉及：改善了交易和付款条件；减少了对支持多种付款系统的T资源的需求。 3.提高财务人员工作效率和质量 无论是单个的小型公司，还是跨地区的集团公司,要实行财务管理的信息化,人员的培训都是个亟待解决的难题。会计电算化的实行是一种较为复杂的过程，不仅涉及前期的软硬件选用、财务人员上岗培训、财务制度重新设计，还涉及实行初期的手工与财务管理系统并行运营、方案修正和实行后期的功能扩展、二次开发等。每一阶段实行的效果都和财务人员的素质紧密相连。知识经济时代的到来，规定更新财务管理模式,会计人员面临新的考验。改善财务人