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Slide # Renmin University of China 第四章 销售与收款核算与管理 Slide # Renmin University of China 本章知识要点 销售与收款子系统的特点与主要设计目标; IT环境下销售与收款系统的业务处理流程、数据流程 的 基本要点; 销售与收款子系统日常处理流程及各单据之间的数据 关系; 价格管理与信用管理方法与流程; 销售与收款子系统的常用数据文件及其结构 、 作用和特 点; 销售与收款子系统基础设置内容及作用 、 日常业务处理 、 转账处理以及统计分析; Slide # Renmin University of China 第一节 销售与收款核算与管理需求分析 Slide # Renmin University of China 主要内容 1、 销售与收款核算概述 2 、 销售与收款业务流程分析 3 、 销售与收款核算和管理的特点 Slide # Renmin University of China 销售与收款核算概述 不同类型的企业销售活动不完全相同,对应的会计核 算也有区别。具有典型意义的两类企业是工业企业和商 业企业。在此讨论的内容以工业企业为主。涉及以下几 方面的核算: 销售收入的核算 销售费用的核算 销售成本的核算 销售过程中的税金的核算 应收账款的核算 Slide # Renmin University of China 销售与收款核算概述 企业的销售业务核算主要涉及以下科目: 产品(商品)销售收入 产品(商品)销售成本 销售(经营)费用 产品(商品)销售税金及附加 应交税金 应交增值税 应收账款 银行存款”等科目。 Slide # Renmin University of China 销售与收款核算概述 产品 (商品 ) 产品 (商品 ) 产品 (商品 ) 产品 (商品 ) 产品 (商品 ) 销售利润 = 销售收入 销售税金及附加 销售成本 销售费用 Slide # Renmin University of China 销售与收款核算概述 销售业务:销售业务发生后,根据销售发票登记 “ 销售 收入 ” , “ 应交增值税 销项税 ” 、 “ 银行存款 ” 或 “ 应收账款 ” 等账户。月末结转 “ 销售成本 ” 和 “ 销售 税金及附加 ” 。 “ 销售费用 ” 一般在费用发生时登记。 销售收入和销售成本科目,应按产品品种和规格设臵明 细账。销售费用则按费用的类别设明细账。 “ 应交税 金 应交增值税 ” 科目可设臵三栏账,也可设臵多借多 贷的多栏账。 收款业务:对于赊销的情况,可通过“应收账款”核算, 该科目按购货单位设明细账,待收回货款时,再从该科 目贷方销账。并进行客户偿债能力和信用的账析及坏账 损失的估计。月末结账后编制销售收入、成本、税金、 费用、利润汇总表。 Slide # Renmin University of China 销售与收款业务流程分析 在销售和收款系统中产品销售业务大体分为以 下几个基本环节 销售报价 销售合同签订 销售开票 商品发货 财务结算 Slide # Renmin University of China 销售与收款业务流程分析 在销售和收款系统中业务同时涉及部门众多,除客户外, 还包括以下部门: 销售部 信用审核部 仓储部 发运部 开单部 财会部等 Slide # Renmin University of China 销售与收款业务流程分析 Slide # Renmin University of China 第二节 IT环境下 销售与收款子系统的流程分析 Slide # Renmin University of China 主要内容 1、销售与收款子系统的目标 2 、销售管理流程 3 、收款流程 Slide # Renmin University of China 销售与收款子系统的目标 传统手工的会计系统中,销售核算 需要解决 : 产成品的核算与管理 销售的核算与管理 利润的核算与管理 Slide # Renmin University of China 销售与收款子系统的目标 在 IT环境下 ,销售与收款子系统的主要目标如下几方面 : 在系统的初始设臵方面完成用户自定义功能的要求 在信息采集方面,能够全面、准确地收集销售信息的要求 在信息记录、加工和处理方面的要求 在信息传递和流程管理方面的要求 在资料管理、风险控制方面,实行价格管理与信用管理,防 范经营风险的要求 关于信息查询、输出方面,做到多角度销售分析,提供销售 决策支持信息的要求 关于与其他会计子系统集成使用方面的要求 Slide # Renmin University of China 销售管理流程 Slide # Renmin University of China 销售管理流程 客户基本资料的输入 日常核算的原始数据的输入 报价单的输入 销售合同的输入 销售发票的输入 销售退货单的输入 信用和价格检查 在处理销售业务时,与其他子系统进行数据传 输和调用 系统根据生效的销售合同文件及时更新客户档 案文件 Slide # Renmin University of China 收款流程 Slide # Renmin University of China 收款流程 收款单录入 ,信息保存到收款单文件 根据收款单文件进行记账,系统自动生成记账 凭证并将凭证转入账务处理子系统 录入收款单数据的同时 ,更新客户文件信息 将销售发票文件和收款单文件(包括预收款记 录)进行核销结算 根据应收账款情况和企业所采用的坏账准备政 策,及时准确计提坏账准备 Slide # Renmin University of China 销售与收款核算和管理的特点 业务频繁,数据量大 数据的真实性、准确性要求高 销售活动参与者众多,数据的实时性要求高 业务内容及核算方法比较复杂,可靠性要求高 信息加工的深度要求较高,应具备一定的统计 功能,为销售分析预测提供基础数据 应具备资料、档案管理的特点 同其他子系统联系紧密 Slide # Renmin University of China 第三节 销售与收款子系统功能结构设计 Slide # Renmin University of China 主要内容 1、销售与收款子系统的数据编码设计 2 、数据文件设计 3 、销售与收款子系统的总体结构设计 Slide # Renmin University of China 销售与收款子系统的数据编码设计 产品代码设计 产品编码要想详细反映出各种产品的类别、品种、序 号、规格等情况,建议采用群码的方式编制: # # # # 类别 品种 规格 序号 客户代码设计 由于每个企业客户数量不同、地区分布不同、客户所处 行业差异,客户代码通常采用群码的编码方式 # # # # 国家 地区 行业 企业序号 Slide # Renmin University of China 数据文件设计 客户档案文件 销售报价单文件 销售合同文件 销售发票文件 销售文件 应收、预收账款文件 收款单文件 Slide # Renmin University of China 客户档案文件 用于存储所有客户的固定信息,以及所欠账款综合动态信 息; 文件中每个记录对应一个客户; 根据此文件可以输出欠款客户信息表,客户信誉信息表, 催款单,客户代码表,客户应收账款汇总表等; 包含以下若干字段: 客户编码、客户名称、客户简码、行业类型、联系人、 联系地址、电话、传真、 E-MAIL地址 、发货地址、开户 银行、银行账号、纳税人登记号、注册资本、偿债能力级 别、信用级别、信用额度、价格级别、扣率、客户付款条 件、应收累计金额、已收累计金额、期初应收账款余额、 期末应收账款余额、本期应收账款、本期收回账款; Slide # Renmin University of China 客户档案文件 在日常业务处理过程中销售合同、销售发票、出库 单、收款单等单据需要频繁使用客户基本信息,可 以直接参照客户档案文件的相关记录生成,保持各 类单据所记载的客户信息完全一致; “ 信用级别 ” 和 “ 偿债能力级别 ” 字段,用来动态 反映客户的信用程度和偿债能力,信用政策将运用 于编制销售合同、销售发票环节,实施信用控制; 客户付款条件:由现金折扣比率和最长的信用期间 构成。企业针对当前的销售业务,确定客户在不同 期间的付款可以获取的现金折扣比率及最长的信用 期间。客户付款条件运用于销售管理过程,有利于 应收款项的催收工作; Slide # Renmin University of China 客户档案文件 “应收累计金额”字段是记账时根据赊销业务的销售 发票自动累计得出; “ 已收累计金额 ” 字段内容是根据收款凭证自动累 计得出; “ 期末应收账款余额 ” 字段内容是根据 “ 期初应收 账款余额 +本期应收账款 -本期收回账款 ” 计算得出; 每笔销售业务发生时,系统动态更新客户档案文件 中的本期及累计应收或已收款信息,通过查询客户 档案可以便捷了解客户的欠款状况和信用管理执行 力度。 该文件以 “ 客户代码 ” 为索引关键字建立索引文件。 Slide # Renmin University of China 销售报价单文件 记录企业向客户提供货品、规格、价格、结算 方式等信息 将销售报价单文件拆分成两个文件:一个文件 用于保存报价单的固定信息;另一个文件用于 保存报价单的变动信息 报价单固定信息文件包含下面若干字段: 报价单号、销售方式、单据日期、客户代码、 部门代码、职员代码、客户付款条件; 报价单变动信息文件包含下面若干字段: 字段名称、报价单号、产品代码、税率、销售 数量、销售报价、销售金额 Slide # Renmin University of China 销售报价单文件 “客户付款条件 ” 字段:由现金折扣比率和最长的信用期 间构成。企业针对当前的销售业务,确定客户在不同期 间的付款可以获取的现金折扣比率及最长的信用期间。 现金折扣,是指供应商为了鼓励用户偿还货款而允诺在 一定期限内给予的规定的折扣优待。 “ 销售报价 ” 字段:从存货档案获取存货销售价格,同 时考虑客户适用折扣率以及批量购买引起的价格折扣因 素,系统自动生成销售报价,如销售报价 =销售单价 客户适用折扣率 批量折扣率。 “ 销售金额 ” 字段:为含税金额。 “ 报价单号 ” 字段:报价单的固定信息文件和变动信息 文件,可以通过此字段进行联接,其值是唯一的。 文件以 “ 报价单号 ” 为索引关键字,建立索引文件。 Slide # Renmin University of China 销售合同文件 该文件用于存储所有签署的合同的固定信息, 以及合同执行过程中的综合动态信息; 将销售合同文件拆分成两个文件:一个文件用 于保存销售订单的固定信息;另一个文件用于 保存销售订单的变动信息; 销售合同文件可以参照销售报价单生成,销售 报价单的信息自动传递给销售合同文件中; 文件中每个记录对应一个合同信息; Slide # Renmin University of China 销售合同文件 销售合同固定信息文件结构包含下面字段: 合同编号、销售方式、签订日期、付款期限、 客户代码、客户付款条件、部门代码、销售人 员代码、交货地点、交货日期、违约责任; 销售合同变动信息文件结构包含下面字段: 合同编号、产品代码、增值税率、计量单位、 销售单价、销售数量、销售税金、合同金额 上述两个文件可以通过 “ 合同编码 ” 进行联接; Slide # Renmin University of China 销售合同文件 “合同金额 ” 字段:为含税金额。 根据此文件可以按合同不同类别、按合同归属 的部门输出正在执行的合同信息表,历史合同 信息表等。 固定信息文件以 “ 合同编码 ” 作为索引关键字 建立索引文件;变动信息文件以 “ 合同编 码 ” +“产品代码 ” 作为索引建立索引文件。 Slide # Renmin University of China 销售发票文件 销售发票是在销售开票过程中用户所开据的原 始销售单据,包括增值税专用发票、普通发票 等。销售发票是确认和计量销售收入、应交销 售税金、应收账款的依据; 销售业务的数据处理环节是以销售发票开始的; 同一客户开具的一张销售发票可以包含多种存 货的销售信息,因此,与销售报价单和销售合 同相对应,销售发票文件可以拆分成固定信息 和变动信息两个文件; Slide # Renmin University of China 销售发票文件 销售发票固定信息文件结构包含以下字段: 发票号、合同编号、开票日期、预计收款时间、销 售方式、计税方式、结算方式、结算号、运输单号、 出库单号、客户代码、客户付款条件、部门代码、 销售人员代码、仓库代码、发货地址、开户银行、 银行账号、纳税人登记号、制单人、审核标志、转 账标志、核销标志; 销售发票变动信息文件结构包含以下字段: 发票号、产品代码、计量单位、增值税率销售单价、 销售数量、销售金额、销项税额、代垫运费、收款 合计; Slide # Renmin University of China 销售发票文件 固定信息文件中每个客户对应一笔销售业务,既每个发 票为一个记录; 变动信息中,每种商品对应一个记录; 固定信息文件以 “ 发票号 ” 为关键字建立索引文件; 变动信息文件以 “ 发票号 ” +“产品(商品)代码 ” 作为 关键字建立索引文件。 两个文件以 “ 发票号 ” 字段进行联接。 发票号:一般由系统自动连续给出,无需用户录入。如 在网络状态下,多人同时录入发票,谁先存盘系统先分 配给谁发票号码。 Slide # Renmin University of China 销售发票文件 合同编号:销售发票可以参照销售合同文件生成,记录 销售合同编号,以便由销售发票追溯销售合同,对销售 合同的执行情况进行跟踪分析; 开票日期:即业务发生时间,为安全起见,采用计算机 时间; 预计收款时间:适用于赊销方式,分期付款方式; 销售方式:如直销、赊销、预付货款、预付定金、分期 付款等。主要供用户按不同的标准分类统计报表之用; 结算号:若该笔销售业务的结算方式需通过银行结算, 这是应给出结算号; 运输单号:有些业务是本单位代客户办理运输,这时有 运输单,用户应将运单号录入; 号录入 Slide # Renmin University of China 销售发票文件 出库单号:销售发票记录出库单号,以便跟踪与当前发 票相关的销售出库情况; 审核标志:确认销售发票生效标志,未审核之前的销售 发票可以任意修改和删除,审核后的销售发票不能再做 任何修改; 转账标志:用来标志该发票是否已经转化成会计凭证, 并传递到账务处理子系统的凭证文件中; 核销标志:用来标志是否与收款单进行核销; 销售单价与销售金额:为含税销售单价和销售金额; 代垫运费:这时收款合计为代垫运费 +销售金额; 销售部门及人员:用于业绩考核 ; Slide # Renmin University of China 销售文件 销售文件系统是根据销售发票文件记账生成的; 该文件用来存储每笔销售业务的详细数据; 有关销售的统计分析数据均可由此数据文件加工处理生 成; 销售文件结构包含下面若干字段: 产品代码、产品名称、规格型号、销售日期、合同编 号、销售发票号、客户代码、摘要、销售部门代码、销 售人员代码、销售方式、结算方式、销售单价、销售数 量、销售收入、销售税金、适用税率、实收金额、销售 成本、销售费用、销售利润、销售收入累计、销售成本 累计、销售费用累计、销售税金累计、销售利润累计; Slide # Renmin University of China 销售文件 文件中各累计数据为从年初至截止到某时点的全年 累计数; 该文件以“产品代码”为索引关键字建立索引文件; 文件中每一产品对应一条记录,数据按月存放; “销售税金”包含销项税额、销售税金及附加等与 销售产品相关的税费; “销售费用”可根据账务处理子系统的余额文件中 “销售费用”余额,按预先设定好的分摊原则,在 销售商品中分摊; Slide # Renmin University of China 应收、预收账款文件 用于存储每笔赊销业务形成的应收账款及预收账款信息; 该信息由销售发票文件记账以及销售发票文件与收款单 文件核销后生成 ; 利用该文件可以生成销售发票信息列表、客户欠款发票 列表、逾期未收款明细表、应收账款账龄分析表等 ; 应收、预收账款文件结构包含以下字段: 客户代码、客户名称、发票号、业务发生日期、 结算 单号、摘要、预计收款时间、应收金额、已收金额、应 收余额、应收或预收标识、核销标志; Slide # Renmin University of China 应收、预收账款文件 “发票号 ” :为销售发票和收款单核销的关键字, 也成为核销号; “ 应收或预收标识 ” 为 “ 0”时,为应收账款,既 销售发票已开出,但货款未收;为 “ 1”时,为预 收账款,既预先收了客户货款或定金,商品并 未发出,销售发票亦未开出; “ 核销标志 ” 的值在核销对账中确定; 每个客户的每笔业务为一条记录; Slide # Renmin University of China 收款单文件 用来存储收款单信息,记录企业所收到的客户款项; 每张收款凭证为一个记录; 该文件提供生成应收账款明细账所需的收款信息, 款项性质包括应收款、预收款、其他费用等; 收款单文件结构包含以下字段: 收款单号、收款日期、销售发票号、客户代码、结 算方式、进账单号、运输单号、结算单号、是否拒 付、拒付金额、收款总计、收回货款、代垫费用、 交款单位、审核标志、转账标志、核销标志; Slide # Renmin University of China 收款单文件 收款单号:系统可自动连号管理,编号规则同发票 号; 销售发票号:指该收款单收的是哪一发票上的款项, 属于哪笔销售业务; 进账单号:企业通过银行收取款项,银行将提供进 账单,根据所获得的进账单,将进账单号记入收款 单文件中。系统要求一张进账单只能收取一张发票 款; 客户代码、运输单号、结算号:在用户填入发票号 后,系统自动从已录发票中调出上述信息,并填入 对应字段中; Slide # Renmin University of China 收款单文件 代垫费用:本收款单中的收款总计中有多少是代垫 的费用; 收回货款:收回货款 = 收款总计 -代垫费用,系统 在录入上述两项后自动计算并显示出来; 转账标志:用于标志收款单是否已经生成收款凭证 并转入账务处理子系统的凭证文件中; 核销标志:用来标志是否与销售发票进行核销; Slide # Renmin University of China 销售与收款子系统的总体结构设计 Slide # Renmin University of China 销售与收款子系统的总体结构设计 基础设置 销售与收款日常业务处理 自动转账 销售核算及结账 统计与分析输出 系统维护 Slide # Renmin University of China 第四节 基础设置 Slide # Renmin University of China 主要内容 基础设臵也叫系统初始化 系统初始化前的准备工作 系统初始化 Slide # Renmin University of China 系统初始化前的准备工作 整理已有的各类档案,包括客户档案、合同档案、产 品资料等,制定合理的客户、产品编码规则。 按销售发票号的不同,逐笔整理出已有的未核销的往 来业务,为初始录入应收账款、预收账款期初余额作 好准备。 制定好销售发票及收款单椐的格式和内容。 整理出销售过程中的应交税种和税率,使系统能自动 算出相应的税金额和附加费额。 在核算销售利润时,销售费用中的间接费用要分摊到 各项产品(商品)中去,应事先制定出费用分摊原则 和方式。 结算方式、销售类型、客户付款条件、费用项目等内 容的确定。 输出的各类报表的格式确定。 Slide # Renmin University of China 期初余额录入及年初始化 文件结构定义 客户档案管理 销售产品设臵 销售部门及销售人员的设臵 客户付款条件 设定往来账龄区间 结算方式 凭证模板的定义 打印格式定义 其他一些初始设臵 系统初始化 Slide # Renmin University of China 期初余额录入 首次启用系统时,在期初必须录入尚未完成销售管 理全流程的业务单据,以保持会计信息的延续性, 保证系统中每笔业务的完整性。 期初需要录入的单据包括: 分期收款或先发货后开票销售模式下已发货尚未开具发票 的出库单; 先开发票后发货模式下的已开发票尚未发货的销售发票; 委托代销模式下尚未与受托方办理结算的出库单; 尚未办理结算的销售发票和收款单等等。 Slide # Renmin University of China 年初始化 年初始化:年初始化操作是第一次启用系统做 初试化时以及每会计年度的年初执行; 执行年初始化操作,目的是建立数据年库结构 框架,为录入原始单据作好数据库结构准备; 年初余额过账:如上年使用了本系统,则执行 年初始化的同时,亦将去年各种期末余额逐笔 转至本年年初,即年初余额过账。 Slide # Renmin University of China 文件结构定义 系统的通用性和灵活性 将系统所用的文件字段分为两部分,一部分为 系统运行所必须的,为固定字段,另一部分为 用户根据本单位的实际情况自行定义的,为自 定义字段 在文件结构定义模块中,用户完成各个文件中 的用户自定义字段的定义工作。 Slide # Renmin University of China 客户档案管理 客户档案记录往来客户的基本信息,用 于对客户资料进行管理; 客户档案将存入客户档案文件; 将客户档案信息分为四大类: 客户基本信息 客户联系信息 客户信用信息 客户应收款信息 Slide # Renmin University of China 客户档案管理 Slide # Renmin University of China 销售产品、销售部门、人员设置 在基础设臵模块,用户要完成对销售产品的编 码规则的制订、以及存储产品的信息的数据库 资料文件的录入工作。这些信息包括产品编码、 产品名称、产品种类、主要负责销售该产品的 销售部门等 在基础设臵模块,用户要完成对销售部门及销 售人员的数据录入工作。销售部门数据信息包 括销售部门编码、部门名称、主营业务等,销 售人员数据信息包括人员编码、人员名称、所 属部门等。 Slide # Renmin University of China 客户付款条件 客户付款条件将决定客户在某段期间内付款所 能获取的现金折扣,同时将决定每笔销售业务 的最后付款日期。客户付款条件用于录入销售 合同、销售发票等环节 企业根据自身信用政策,设臵客户的付款条件, 可以设臵多个条件,不同客户适用不同付款条 件,同一客户不同时期也可以采用不同的付款 条件。 Slide # Renmin University of China 客户付款条件 Slide # Renmin University of China 设定往来账龄区间 账龄区间设臵指由企业定义应收账款时间 间隔。 目的是进行账龄分析时,统计应收账款在 不同时间段的余额,统计的结果是应收账 款的余额会归属于上述不同的时间段。便 于企业清楚掌握在不同定期间内所发生的 应收款情况。 Slide # Renmin University of China 设定往来账龄区间 Slide # Renmin University of China 结算方式 企业销售货款的结算方式主要有:现金、支票、 汇兑、银行汇票、商业汇票、银行本票、托收 承付和委托收款等。 结算方式用于收款环节,不同的结算方式管理 要求不同,如对支票等需要登记支票号以便加 强对支票的管理和进行银行对账。 结算方式将用于转账处理中,结算方式不同, 收款信息转化为会计凭证对应的会计科目也可 能不同。 Slide # Renmin University of China 其他一些初始设置 税种、税率定义:将销售所涉及的税种、税率 输入到税率库中。 公式定义:将费用分摊、销售利润等计算公式 按系统给出的一套语言的语法归则,定义出计 算公式。 打印格式定义:将输出的各种账表的打印格式 画出,并给出取数公式。 凭证模板的定义:根据各类销售方式和结算方 式,设臵生成转账凭证的凭证模板。此项内容 也可在自动转账模块中定义。 Slide # Renmin University of China 第五节 销售与收款 业务处理 Slide # Renmin University of China 主要内容 销售价格管理 客户信用管理 日常单据的录入 单据的审核、记账 往来核销 坏账处理 Slide # Renmin University of China 销售价格管理 包含以下四部分内容: 设臵价格级别 商品价格管理 客户折扣率管理 批量折扣率管理 综合价格级别 、 商品价格 、 客户折扣及批量 折扣四个因素: 客户购买某种产品的价格 = 商品价格 客户折扣率 批量折扣率 销售价格管理将运用于销售活动的多个环节 。 Slide # Renmin University of China 销售价格管理 设臵价格级别 对商品价格进行分级管理 。 价格的分级管理如下表所示: 不同的价格级别可以设定不同价格算法 , 有关参数可以来 源于商品档案 , 如参考成本 、 最新成本 、 计划单价等 。 在设臵客户档案时 , 将根据客户的不同特征选择其适合的 价格级别 。 Slide # Renmin University of China 销售价格管理 商品价格管理 根据所设定的价格级别 , 确定不同商品不同级别的 具体价格 。 如下表所示: 参考成本:来源于商品档案 。 批发价 、 零售价和海外价三个栏目来源于价格级别 , 不同级别的价格可以通过级别设臵中的算法由系统 自行计算 , 也可以由用户手工维护 。 Slide # Renmin University of China 销售价格管理 客户折扣率管理 针对不同客户给予不同的折扣率 。 客户折扣率管理如下表所示: 不同客户购买不同产品时可适用于不同的折扣率 , 客户折扣率表可 以实现三种情形: 1、 如果客户为空 , 则表明所有客户适用相同的折扣率; 2、 如果商品为空 , 则表明所有商品适用相同的折扣率; 3、 商品与客户均不为空 , 表明不同的 “ 客户 +商品 ” 适用不同的折扣率 。 Slide # Renmin University of China 销售价格管理 批量折扣率管理 企业提供批量折扣 , 鼓励客户批量购买 。 不同商品可适合于不同的 批量折扣率 , 同时不同客户也可适合于不同的批量折扣率 。 批量折 扣率表如下表所示: 如果客户为空 , 则表明所有客户适用相同的折扣率; 如果商品为空 , 则表明所有商品适用相同的折扣率; 商品与客户均不为空 , 表明不同的 “ 客户 +商品 ” 适用不同的折扣率 。 Slide # Renmin University of China 客户信用管理 包含以下四部分内容: 信用控制环节 信用额度控制 信用期间管理 Slide # Renmin University of China 客户信用管理 信用控制环节 用户可以选择在销售活动的一些环节实施信用 检查 。 可以被选用做信用控制的单据包括:销售合同 、 销售发票 、 销售出库单; 用户可以同时选择多个信用控制单据 。 则在做 相关业务时 , 系统都将提供信用控制 。 选择信用控制的时点:单据保存 、 单据审核 。 一般而言 , 只允许选择一个信用检查的时点 。 Slide # Renmin University of China 客户信用管理 信用额度控制 在信用控制环节出现超出信用额度事件时 , 系统提供两种信用控制方式:一是提示超信 用 , 二是超信用审批 。 方式一:在业务处理过程中 , 系统将给出超 信用提示 , 但是不控制后续环节的开展 。 方式二:系统将控制后续环节的开展 , 等待 专人审批 , 审批通过后方可继续后续处理环 节 。 Slide # Renmin University of China 客户信用管理 信用额度控制 登录系统时 , 系统将提供客户的超信用额度 预警 。 信用额度预警单如下表所示: Slide # Renmin University of China 客户信用管理 信用期间管理 根据客户付款条件所规定的信用期间 , 开出销售发票后如果信 用期间已经结束 , 而客户仍然没有付款结算 , 则登录系统时 , 系统将提供单据的信用期间过期预警 。 系统生成逾期未收款清 单 , 如下表所示: Slide # Renmin University of China 日常单据的录入 销售报价单的输入 销售合同的输入 销售发票的输入 收款单的输入 退货单的输入 Slide # Renmin University of China 销售报价单的输入 Slide # Renmin University of China 销售报价单的输入 “年月日 ” :单据时间,默认值为系统时间 报价单号:系统自动给出,连续且不允许重号。 销售报价单的销售方式、客户信息、销售部门、业务员、 商品信息等都可以参照基础设臵中的相关档案,从档案 中自动获取,准确性和输入效率。 销售报价 = 销售单价 * 客户折扣比率 * 批量折扣率 销售金额 = 销售数量 销售报价 对于一般企业而言,对外报价采用含税价格 审核销售报价单 销售报价单是销售流程中的可选环节,而非必选环节。 Slide # Renmin University of China 销售合同的输入 Slide # Renmin University of China 销售合同的输入 “报价单 ” :报价单上的相关信息都将自动传递给销售合 同,商品的销售单价为含税单价,即报价单的销售报价。 “ 年月日 ” :合同签订日期,默认值为系统时间,用户可 以修改 合同号:系统自动给出,也可由用户自行编号输入,连续 且不允许重号。 录入界面中有下拉箭头的单元,都可以参照基础设臵中的 相关档案,从档案中自动获取。输入准确性和输入效率, 相同数据项保持完全一致。 如果销售合同没有参照报价单,而是由企业直接录入,则 销售单价将根据销售价格政策自动计算得出。在录入销售 数量、销售单价和税率后,系统将自动计算含税金额(即 合同金额)、销售税金。 Slide # Renmin University of China 销售合同的输入 合同中不同商品对应交货日期和交货地点不同,则在商品 信息栏目增加 “ 交货地点 ” 与 “ 交货日期 ” 两栏。 客户信用检查:在保存或审核销售合同时,系统将执行信 用检查,未通过者,立即提示客户超信用信息或要求专人 进行信用审批。不符合信用条件的客户采用现销方式。严 重者甚至终止合同。 符合信用条件的合同:要检查库存量,审核过的销售合同, 制造企业组织生产、商业企业组织采购 。 不同企业对于销售合同的管理方法有差异,销售合同属于 业务流程中的可选环节。 Slide # Renmin University of China 销售发票的输入 Slide # Renmin University of China 销售发票的输入 “销售合同 ” 按钮:销售合同所记载的信息将自动传递给销售发票。 “ 出库单 ” 按钮:如果企业采用先发货后开票的销售模式,则销售 发票可以参照出库单生成。 “ 现结 ” 按钮:开票同时采用现金结算的业务,通过 “ 现结 ” 按钮 调用收款单,录入与发票相关的收款信息。而对于未执行 “ 现结 ” 的销售发票或者销售发票尚未收款结算完毕的金额,即为客户所欠 企业应收款。 合同号:参照合同生成的销售发票将记录销售合同号,跟踪销售合 同执行情况。 出库单号:在执行统计分析时,掌握每笔销售业务的出库情况,了 解每笔合同的发货情况 对于一般企业而言,销售发票是销售流程的必选环节。 Slide # Renmin University of China 销售发票的输入 付款条件:对于某段期间有现金折扣的付款条件,在收 款环节将对现金折扣做相应处理;若付款延期超过信用 期间,系统将自动提供预警,显示逾期业务单据信息与 逾期天数。 应交增值税 销项税的两种选择: 1、录入不含税的销售收入: 销售金额 = 不含税销售收入 销项税额 = 不含税销售收入 增值税率 应收账款 = 不含税销售收入 +销项税额; 2、录入价税合一的收款总额: 不含税销售收入 = 收款总额 /( 1+增值税率) 应收账款 = 含税的收款总额 销项税额 = 不含税销售收入 增值税率。 Slide # Renmin University of China 收款单的输入 Slide # Renmin University of China 收款单的输入 收款单的输入主要用于现销方式以外的销售业务。 现销业务,系统可以直接根据销售发票生成收款 单。 收款单号可由系统连续分配管理。 录入的收款单存于收款凭证文件中,其中必须包 含 “ 发票号 ” 一栏,以便与销售发票文件进行核 销。 “ 销售发票 ” 按钮:赊销引起,发票信息将传递 给收款单,收款单将记录发票号,以便分析发票 收款情况、订单执行情况。 Slide # Renmin University of China 收款单的输入 收款类型:款项来源于 1、赊销业务 2、也可能来源于预收款项 3、还可能来源于客户归还企业代垫费用等。 收款类型用于记录企业款项的原由: 1、有利于进行统计分析。 2、有利于应收款项和收款之间的核销。 尚欠金额:系统根据客户的欠款总额和累计还款 额,自动计算本次收款后的应收余额。 Slide # Renmin University of China 退货单的输入 Slide # Renmin University of China 单据的审核 为确保票据输入的信息正确无误,加强往来 账户和商品的管理,避免串户和分户现象的 发生,销售报价单、销售合同、销售发票、 收款单、退货单需经过审核过程。 没有审核过的销售发票、收款单、退货单不 得记账。 审核包括如下功能操作: 确认审核:对当前审核的票据签字。 取消审核:取消已审核的票据的审核签字 。 Slide # Renmin University of China 单据的记账 通过审核的销售发票、收款单、退货单可 以记账。 销售发票记账内容包括登记各类账户,如 登记销售、发出商品、应收账款总账、明 细账等。 收款单记账内容为登记应收、预收账款总 账、明细账。 退货单记账为红字冲减已记账的销售发票 文件以及由此销售发票记账产生的相关账 簿。 Slide # Renmin University of China 单据的记账 销售发票记账 系统将按预先设臵的数据流程更新销售文件数据、 客户文件数据和应收账款文件数据。 根据销售发票文件数据更新销售文件中的 “ 销售 数量 ” 、 “ 销售收入 ” 、 “ 销售数量累计 ” 和 “ 销售收入累计 ” 等字段的值。 在应收账款文件中建立该发票记录(发票号、日 期、客户代码、销售收入、应收金额等)。 更新客户文件中该客户的 “ 本期应收账款 ” 、 “ 期末应收账款余额 ” 、 “ 应收累计金额 ” 等字 段的值。 在销售发票文件的 “ 记账 ” 字段填写记账人员姓 名或记账标识。 Slide # Renmin University of China 单据的记账 收款单记账 登记的过程是: 到应收账款文件中找到相应的发票记录, 更新其 “ 已收金额 ” ,并计算出 “ 应收余 额 ” 字段的值; 再更新客户文件中对客户的 “ 本期收回货 款 ” 、 “ 期末应收账款余额 ” 、 “ 已收累 计金额 ” 等字段的值。 在收款单文件中的 “ 记账 “ 字段填写记账 人员姓名或记账标识。 Slide # Renmin University of China 单据的记账 退货单记账 退货单记账为红字冲减已记账的销售发票 文件以及由此销售发票记账产生的相关账 簿。 在退款单文件中的 “ 记账 “ 字段填写记账 人员姓名或记账标识。 对于未记账的销售发票,如发生退货现象 (系统根据销售发票的记账标识可以判断 是否记账),系统只需冲减相应的销售发 票数据。在按冲减后的销售发票记账。 Slide # Renmin University of China 往来核销 目的:准确核算应收账款、加快应收账款的 回收,建立收款与应收款的对应关系,加强 往来款项的管理。 往来核销具有以下若干功能 : 1、逐笔录入以前年度未核销往来账 2、自动核销 3、手工核销 4、查询应收账款核销明细账 5、查询未达往来账 Slide # Renmin University of China 往来核销界面 Slide # Renmin University of China 坏账处理 计提坏账准备 设臵坏账计提方法 计提坏账准备 坏账发生与收回 Slide # Renmin University of China 计提坏账准备 设臵坏账计提方法 设定企业所采用的坏账计提方法 若为应收账款余额百分比法或销售余额百分比法,则系统 要求录入表头的数据项 “ 计提百分比( %) ” 如果所选坏账处理方法为直接核销法 , 则不需要录入任何 比例 。 Slide # Renmin University of China 计提坏账准备 计提坏账准备 系统根据企业所选择的应收账款计提方法 , 计算与当前应收账款匹配 的坏账准备余额 , 并根据本次计提前已经具有的坏账准备余额 , 计算 当前应计提额 。 以应收账款余额法为例,如下表所示。 其中:应收账款总额 、 计提比例 、 计提前的坏账准备余额 由系统自动获取; 系统自动计算:计提后坏账准备余额 =应收账款总额 计提比例; 本次计提 =计提后坏账准备余额 -计提前的坏账准备余额 Slide # Renmin University of China 计提坏账准备 计提坏账准备 若为为应收账款账龄分析法 , 则计提坏账准备结果如下图 所示: 其中:计提后的坏账准备余额 =列表中 “ 坏账准备额 ” 合 计;本次计提 =计提后坏账准备余额 -计提前的坏账准备余 额 。 Slide # Renmin University of China 坏账发生与收回 系统需存储记录那些被确定为坏账的应收款信息 , 确认并 记录坏账发生信息如下表所示: 已经确认为坏账的应收款项 , 如果又被收回 , 则需要在系 统中指定哪张收款单为坏账收回单 , 并与已经确认为坏账 的发票进行核销 。 Slide # Renmin University of China 第六节 销售、收款业务与财务的一体化策略 Slide # Renmin University of China 主要内容 定义凭证模板 生成记账凭证 Slide # Renmin University of China 定义凭证模板 凭证模板的定义是针对不同的单据、业务特 征,定义不同的实现业务信息转化为会计信息之 间的规则。一般只需要在期初定义一次,在销售 业务发生变化的情况下需要调整规则。 销售发票凭证模板的定义 收款单凭证模板的定义 坏账准备计提、发生、收回的凭证模 板定义 Slide # Renmin University of China 销售发票凭证模板的定义 作销记账凭证会计分录如下: 借:现金 ( 或银行存款 、 应收账款 ) 贷:产品销售收入 XX产品 应交税金 应交增值税 销项税额 结转成本记账凭证会计分录如下: 借:销售成本 某产品名 贷:产成品 ( 或库存商品 ) XX产品 结转产品销售税金及附加的记账凭证会计分录如下 : 借:产品销售税金及附加 某产品名 贷:应交税金 XX税 其他应付款 XX费 Slide # Renmin University of China 销售发票凭证模板的定义 以作销凭证为例, IT环境中,如何实现转 账定义。 在系统中预先定义好销售发票对应的记账 凭证的借贷规则。 系统将销售发票自动转为会计凭证的条件 是:根据企业核算要求设臵借方科目和贷 方科目,借方科目为应收账款或货币资金, 贷方科目一般为销售收入和销售税金 。 Slide # Renmin University of China 销售发票凭证模板的定义 对于销售收入科目,系统可以提供几种科 目设臵方式 ,假设某企业销售收入按商 品设定明细科目,无辅助核算,则销售发 票转化为会计凭证时的贷方科目(销售收 入科目)转账规则设臵如下表所示: Slide # Renmin University of China 销售发票凭证模板的定义 对于应收或货币资金科目 ,首先,系统将根据 销售发票的结算方式而自动选择其中一种科目。 销售发票可以分为现结和赊销两种,对于现结的 销售发票,根据结算方式即可确定其货币资金 (即借方科目),因此,需要在系统中设臵不同 结算方式对应科目,如下表所示。 Slide # Renmin University of China 销售发票凭证模板的定义 对于赊销的销售发票,需要在系统中设臵应收账 款科目 , 假设某企业应收账款按客户设定明细科 目,无辅助核算,则赊销的销售发票转化为会计 凭证时的借方科目(应收账款科目)转账规则设 臵如下表所示。 Slide # Renmin University of China 收款单凭证模板的定义 收款时的会计分录: 借:现金 ( 或银行存款 ) 贷:应收账款 ( 预收账款等 ) XX客户 收款单对应记账凭证的借贷规则将预制于系统中 。 需要设臵货币资金类科目和应收账款 ( 或预收款 ) 科目 。 货币资金类科目由收款对应的结算方式而定 。 收款单转化为会计凭证时 , 贷方科目需要根据收款 类型而定 。 如收到款项属于应收款项的收回 , 则贷 方科目为应收账款科目 , 如收到款项属于预收货款 , 则贷方科目为预收货款 。 Slide # Renmin University of China 坏账准备的凭证模板定义 坏账准备计提 坏账准备计提 借: 管理费用 贷: 坏账准备 在系统中只需要设臵管理费用科目和坏账准 备科目 。 系统将根据坏账准备计提方法所计算的计提 金额的正或负来决定科目方向 。 Slide # Renmin University of China 坏账准备的凭证模板定义 坏账发生 坏账发生时的会计凭证为: 借: 坏账准备 贷: 应收账款 坏账发生环节不需要设臵任何科目 。 坏账准备科目:在坏账准备计提环节已经设 应收账款科目:在销售发票转化环节已经设臵 系统将按照预制的坏账发生规则自动将坏账 发生信息转化为会计信息 。 Slide # Renmin University of China 坏账准备的凭证模板定义 坏账收回 坏账收回时的会计凭证为: 借:应收账款 贷:坏账准备 借:货币资金类科目 贷:应收账款 所用三个科目在销售发票环节、坏账准备环 节已经设臵,因此,坏账收回环节不需要设 臵任何科目 系统将按照坏账发生规则自动将坏账发生信 息转化为会计信息。 Slide # Renmin University of China 生成记账凭证 系统将根据转账规则,运行凭证模板,自动将业务单据上的数 据传送给对应科目的借贷方,生成完整的记账凭证 。 以销售发票为例 , 一笔销售业务发生后,录入并审核销售发票, 在执行转账生成时,系统对销售发票的结算方式进行识别,进 而搜索现金结算方式对应科目、商品为 “ 彩电 ” 的销售收入对 应科目,然后进行将销售发票所记载数据传递给记账凭证,如 下表所示: Slide # Renmin University of China 生成记账凭证 生成记账凭证的时间点可以由企业选择 ,既可 实时执行转账生成记账凭证,也可批量处理,定 时操作。 为方便用户的使用,应允许用户选择自动生成或 不生成记账凭证。 销售与收款子系统在与账务处理子系统集成运行 时,生成的记账凭证一般是实时传送到账务处理 子系统的。 Slide # Renmin University of China 第六节 销售核算与结账 Slide # Renmin University of China 主要内容 汇总产品销售收入 结转产品销售成本 结转产品销售税金及附加 计算产品销售利润 月末结账 Slide # Renmin University of China 汇总产品销售收入 对由销售发票文件记账生成的销售文 件数据进行汇总,生成按产品为汇总 标志或按销售日期为汇总标志的产品 销售收入汇总表。 Slide # Renmin University of China 结转产品销售成本 从存货子系统得到发出产品的单位成本。 根据当期销售发票记录的销售数量,可计算出当期应结 转的销售成本,并记入销售文件相应产品的 “ 销售成本 ” 字段。 当期结转的销售成本 = 发出产品的单位成本 当期销售数量 Slide # Renmin University of China 结转产品销售税金及附加 期末将: 销售与收款子系统中的销项税额、 采购与付款子系统中的进项税额等数据 转入账务处理子系统,得到本期应交纳的 销售税金及附加税费 。 再转入销售与收款系统中,记入销售文件 中的相应产品的 “ 销售税金 ” 字段。 Slide # Renmin University of China 计算产品销售利润 产品 (商品 ) 产品 (商品 ) 产品 (商品 ) 产品 (商品 ) 产品 (商品 ) 销售利润 = 销售收入 销售税金及附加 销售成本 销售费用 “产品销售费用 ” 的数值可根据账务处理子系统的余额 文 件中 “ 销售费用 ” 余额,按预先设定好的分摊原则,在 销 售商品中分摊来确定。 分摊后各产品的销售费用,记入销售文件中的相应产品 的 “ 销售费用 ” 字段。 根据上述利润计算公式计算出的销售利润,记入销售文 件中的相应产品的 “ 销售利润 ” 字段。 Slide # Renmin University of China 月末结账 结账是做一些相应的期末数据处理工作,如将 本期的期末余额转为下期的期初余额,并在使 用的数据文件中记入结账标识,进行封账处理。 本期一旦结账就不再接收本期的数据输入及本 期数据的记账等操作 。 结账的同时系统在进行必要的备份后清空一些 相应的字段值,准备迎接下一期的数据。 所有的结账工作完成后,将进行下一期的业务 处理。 Slide # Renmin University of China 第八节 统计与分析输出 Slide # Renmin University of China 主要内容 销售分析 销售合同执行情况表 销售利润汇总表 销售增长分析表 应收与收款分析 应收账款账龄分析表 逾期未收款明细表 资金回笼情况表 收款预测明细表 Slide # Renmin University of China 销售分析 销售合同执行情况表 Slide # Renmin University of China 销售分析 销售利润汇总表 Slide # Renmin University of China 销售分析 销售增长分析表 Slide # Renmin University of China 应收与收款分析 应收账款账龄分析表 Slide # Renmin University of China 应收与收款分析 逾期
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