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试题 3：项目 论证与评估案例 例：某企业为自身竞争能力，根据市场需求情况，决定投入 资金开发一种新产品。请根据以下描述，计算相关数据并论 证项目的可行性？ 20分 年度 2012 2013 2014 2015 2016 投资 成本 收入 净现金流量 累计净现金流量 12 的贴现系数 0.8929 0.7972 0.7118 0.6355 0.5674 现值 累计现值 产品研制和生产准备需要投资 1000万元，其中研制时间半年，需要研制费 用 400万元；生产准备和生产现改造需要半年，改造费用投资 600万元；新产 品计划第二年年初投产并投入市场，预计投产当年企业的生产销售成本为 900万元，同年可实现销售收入 1000万元；此后，企业每年的生产销售成本 为 1500万元，可实现销售收入 2000万元。 假定企业期望投资收益率为 12 以上，投产后每年的销售收入和销售成本在年末计算，试分析该企业从 2012 年至 2016年的现金流量情况，并将有关数据填入表中。 年度 2012 2013 2014 2015 2016 投资 成本 收入 净现金流量 累计净现金流量 12 的贴现系数 0.8929 0.7972 0.7118 0.6355 0.5674 现值 累计现值 产品研制和生产准备需要投资 1000万元，其中研制时间半年，需要研制费 用 400万元；生产准备和生产现改造需要半年，改造费用投资 600万元；新产 品计划第二年年初投产并投入市场，预计投产当年企业的生产销售成本为 900万元，同年可实现销售收入 1000万元；此后，企业每年的生产销售成本 为 1500万元，可实现销售收入 2000万元。 假定企业期望投资收益率为 12 以上，投产后每年的销售收入和销售成本在年末计算，试分析该企业从 2012 年至 2016年的现金流量情况，并将有关数据填入表中。 1000 -1000 -1000 -892.86 -892.86 900 1000 100 -900 79.72 -813.14 1500 2000 500 -400 355.90 -457.24 1500 2000 500 100 317.75 -139.49 1500 2000 500 600 283.70 144.21 根据现金流量表中的数据，计算该产品 自投产当年起的静态、动态投资回收期 （要求列算式）。如果该行业的标准动 态投资收益率为 20，请问该项目的投 资是否可行。 答案：动态投资回收期 T 5 1 -139.49 /283.7=4.49年 投资收益率 E 1/T=1/4.49=22.27%20% 说明该项目的投资是可行的。 假设新产品生产线投产后，正常年份生 产的固定成本总额为 300万元，滚筒洗衣 机产品的售价为 3000元 /台，单位产品变 动成本为 2000元，请计算滚筒洗衣机生 产销售的盈亏平衡点。 滚筒洗衣机生产销售的盈亏平衡点 =3000000/(3000-2000)=3000台 西捷公司 2009年 ST产品的产量为 3800吨，如果通过内涵式扩大再生产 （ 没有改造项目 ），在两年内每年可增产 800吨，然后产量将保持不变。 ST产品生产线改造与生产项目于 2009年 1月 1日开始， 2010年投产， 预 计 投产后第一年产量为 5000吨，从投产后第二年开始每年产量为 7000 吨。假设技术改造后，西捷公司 2010年 ST产品的 实际产量 为 5200吨， 从 2011年开始 ST产品每年的 实际产量 为 7500吨。试用 有无比较法 和 前 后比较法 对该项目进行分析，将分析数据填入下表。（ 7分） 内容 年份 有无比较 前后比较 有项目 产量 /吨 无项目 产量 /吨 生产增量 /吨 项目前 产量 /吨 项目后 产量 /吨 生产增量 /吨 2009 2010 2011 2012 2013 合计 西捷公司 2009年 ST产品的产量为 3800吨，如果通过内涵式扩大再生产 （ 没有改造项目 ），在两年内每年可增产 800吨，然后产量将保持不变。 ST产品生产线改造与生产项目于 2009年 1月 1日开始， 2010年投产， 预 计 投产后第一年产量为 5000吨，从投产后第二年开始每年产量为 7000 吨。技术改造后，西捷公司 2010年 ST产品的 实际产量 为 5200吨，从 2011年开始 ST产品每年的 实际产量 为 7500吨。试用 有无比较法 和 前后 比较法 对该项目进行分析，将分析数据填入下表。（ 7分） 内容 年份 有无比较 前后比较 有项目 产量 /吨 无项目 产量 /吨 生产增量 /吨 项目前 产量 /吨 项目后 产量 /吨 生产增量 /吨 2009 2010 2011 2012 2013 合计 3800 5200 7500 7500 7500 31500 3800 4600 5400 5400 5400 24600 0 600 2100 2100 2100 6900 3800 5000 7000 7000 7000 29800 3800 5200 7500 7500 7500 31500 0 200 500 500 500 1700 假设需要对新产品的可行性进行不确定分析， 请说明可能用到那些不确定分析方法。 （为了进一步分析面临的风险，还应进行哪些 方面的分析？） （每种分析方法分别能解决哪些问题？） 答案： （ 1）盈亏平衡法：以确定产量、成本、价格、生产能力等因素之间的关系，找 出平衡点，根据平衡点的大小判断项目的可行性； （ 2） 敏感性分析法：以分析项目的一个或多个因素发生变化时对整个项目经济 评价指标所带来的变化程度的预测分析，确定各因素的敏感程度和影响程度的排 序，以便决策项目是否可行以及实施时应重点防范的因素； （ 3）概率分析法：可以确定各种因素发生某种变化的概率，并以概率为中介进 行不确定分析。 假设要对该项目的可行性进行敏感性分析， 试述对其进行敏感性分析的步骤。 答案： （ 1）确定敏感性分析的指标 （ 2）选定不确定因素 （ 3）计算不确定因素的变动对分析 指标的影响程度 （ 4）确定敏感因素，以便决策项目是 否可行或采取重点防范措施 简述国民经济评价与财务评价的区别？ 答案 ： （ 1）评价的角度和侧重点不同。 （ 2）折现率的选用不同。 （ 3）采用的价格不同。 （ 4）评价内容涉及的面不同。 试题 3：练习 某公司准备建设一个工业生产性项目，拟生产一种工业产 品。该建设项目的基础数据如下： （ 1）建设周期为 1年，建设期的项目投资为 800万元； （ 2）项目第二年投产，运营期中，正常年份每年的销售 收入为 600万元，销售生产成本为 300万元； （ 3）投产的第 1年生产能力仅为设计生产能力的 60%，所 以这一年的销售收入与销售生产成本均按正常年份的 60% 计算，投产的第 2年及以后各年均达到设计生产能力。 20-25分 （ 1） （ 4分）若需要对该项目进行详细可行性研究，请简述主要应研究 哪些内容？ 问题： （ 2） （ 6分）根据上述数据，分析该公司从项目建设开始到第 9年的现金流量 情况，计算项目的现值及累计现值，并将有关数据填入表 1（计算中假设所有 费用均发生在年末）。 时间（年） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 生产负荷 （ %） 60 100 100 100 100 100 100 100 现金流出 现金流入 净现金流量 折现系数 （折现率 10%） 0.909 0.827 0.751 0.683 0.621 0.565 0.513 0.467 0.424 现值 累计现值 （ 3） （ 4分）根据表 1现金流量表中的数据，计算项目的动态投资回收期 （要求列算式）。如果该行业的标准投资收益率为 20%，请问该项目的投资 是否可行。 （ 4） （ 3分）在项目论证中通常需要计算项目的内部收益率，请说明项目 内部收益率的计算方法及其经济意义。 （ 5） （ 3分）假设该产品投产后，正常年份生产的年固定成本总额为 400 万元，产品的售价为 5000元 /台，单位产品变动成本为 2000元 /台，设计 生产能力为 3000台 /年，请计算该产品以设计生产能力利用率表示的盈亏 平衡点。 试题 4（ 30-35分）： 项目计划与控制练习题（ 1） 双代号网络图绘制 项目代号 需工作 进度计划安排 搭接关系的标出： FS、 SS、 FF、 SF 时间参数： ES、 EF、 LS、 LF、 TF、 FF 工期的计算 关键线路 双代号网络图绘制练习 序号 紧 后 工 作 工作时间（周） A B 2 B C、 D 2 C E 2 D E 1 E G、 H 1 F H 2 G I 5 H I 3 I - 2 （ 1）依据下表绘制双代号网络图 双代号网络图绘制练习 （ 2）依据下表绘制双代号网络图 工作序号 紧前工作 工作时间 (天 ) A 20 B A 40 C A 35 D B 55 E C 15 F B、 C 40 G E 10 H E 25 I G、 H 20 J F 45 K D、 F、 I 30 L J、 K 20 双代号网络图绘制练习 （ 3）依据左表绘制双代号网络图 代号 工作时间 （天） 紧前工作 A 15 B 20 A C 15 B D 30 C E 20 D F 10 E G 30 B H 30 G I 30 H J 20 B K 40 J L 10 K , D M 20 F , I, L N 15 M 进度计划安排练习 经过工作分解后项目 的工作范围已经明确，但 是为了更好的对 PlanTime 项目管理软件产品开发过 程进行有效监控，保证 PlanTime项目管理软件产 品开发项目按期、保质完 成，你作为项目经理，需 要采用网络计划技术对进 度进行动态管理。经过分 析得到了一张表明工作先 后关系及每项工作初步时 间估计的工作列表，如表 所示。 代号 工作名称 工作时间 （天） 紧前工作 A 客户需求调研 20 B 算法模型确立 25 A C 系统概要设计 10 A D 系统详细设计 25 C E 数据处理模块 15 D F 计划编制模块 40 B, D G 计划控制模块 20 D H 报表处理模块 25 D I 单元编码测试 15 E , F , G , H J 软件功能测试 20 I K 用户应用测试 25 I L 产品上市策划 25 E , F , G , H M 完善与产品化 20 J ,K ,L （ 1） （ 10分）依据表 3绘制 项目 实施的双 代号网络图 （ 2） 4.1（ 3分） 下 图给出了根据表绘制的软件 产品开发项目的单代号网络计划图，但是经过对 初步计划的分析后发现，项目工作之间需要补充 下述两个约束关系： “ C.系统概要设计”工作在开始了 5天之后“ D. 系统详细设计”工作便可开始 “ K.用户应用测试”工作完成 10天之后“ M.完 善与产品化”工作才可以完成 请在 下 图已经给出的单代号网络计划图的基础上 补充上述工作关系的限制约束条件。 E 15 G J 20 20 A C D H I K M 20 10 25 25 15 25 20 TF EF B F L 25 40 25 FF LF 软件功 能测试 计划控 制模块 数据处 理模块 工作名 称 单元编 码测试 用户应 用测试 完善与 产品化 客户需 求调研 系统概 要设计 系统详 细设计 报表处 理模块 LS 图 2 Pl a n T i m e 项目管理软件产品开发项目单代号网络计划图 算法模 型确立 图例： ES 代号 时间 计划编 制模块 产品上 市策划 （ 3） （ 7分）根据 图所 示的单代号网络计划图计 算该项目各项工作的最早开始时间和最早结束时 间，并标注在 图中 。（注：不进行日历转换） （ 4） （ 2分）根据 4.2计算结果，该项目的总工 期为 。 （ 5） （ 7分）计算该项目各项工作的最迟 开始时间和最迟结束时间，并标注在图 2中。 （ 6） （ 4分）计算该项目各项工作的总时 差及自由时差，并标注在图 2中。 （ 7） （ 2分）在图 2中用双线或粗线标注该 项目的关键线路。 试题 5、 6（ 40-50分）： 项目计划与控制练习题（ 2） 项目资源计划 及优化 项目工作量估计表 人力资源负荷图 资源优化 项目费用计划及优化 项目费用估计表 费用曲线 工期 费用优化 试题 5：项目资源计划及优化练习 通过对初始计划的分析， PlanTime项目管理软件产品开发 的周期超过了原定的目标，为此 需要对制定的项目计划进行调整 。结合人力资源情况，你重新对 PlanTime项目管理软件产品开发 计划进行了调整，调整后各项工 作的工作时间、所需要的人力资 源类型及其相应的工作量估计如 表 4所示。 表 4 PlanTime项目管理软件产品开发项目调整后的工作时间 及工作量估计表 代号 工作名称 工作 时间 （天） 人力资源 工作量 估计 （工时） 平均每 天工作 量 ( 工时 ) 每天 需 安排 人数 A 客户需求调研 15 营销人员 1200 B 算法模型确立 25 工程师 1000 C 系统概要设计 10 工程师 800 D 系统详细设计 20 工程师 2400 E 数据处理模块 15 编程员 600 F 计划编制模块 35 编程员 2800 G 计划控制模块 20 编程员 1600 H 报表处理模块 25 编程员 2000 I 单元编码测试 15 工程师 1200 J 软件功能测试 10 工程师 400 K 用户应用测试 20 工程师 1600 L 产品上市策划 20 营销人员 1600 M 完善与产品化 15 工程师 2400 20-25分 5.1（ 5分）根据表 4计算每项工作每天的平均工作量（工时） 及每天需要安排的人力资源数量，并填入表 4中。（注：每 天按照 8小时工作制计算） 5.2（ 8分）按照表 4调整后的时间安排， PlanTime项目管理 软件产品开发项目的甘特图计划，如图 3所示。请根据 PlanTime项目管理软件产品开发项目的甘特图，在图 4中绘制 该项目实施期间的人力资源数量负荷图（时间单位为周，每 周按照 5天工作日计算）。 5.3（ 12分）结合图 3项目甘特图计划和图 4人力资源数量负 荷图，对该项目人力资源安排的均衡程度进行分析，请提出 对该项目进度计划安排改进的最优方案，以便使得该项目的 人力资源安排更为合理均衡。 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 40 35 30 25 20 15 10 5 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 时间（周） 人数 ( 人 ) 图 4 PlanTime项目管理软件产品开发项目人力资源数量负荷图 试题 6：项目费用计划及优化练习 为了 更好的进行费用管理与 控制，需要制定一份项目的费 用预算安排，每项工作的费用 都包括人力费用和固定费用 （材料、设备等）两个部分。 每项工作的固定费用的估计值 已经列于表 5中，各类人员的小 时工作量成本为 ： 工 程 师： 160元 /小时 编 程 员： 80元 /小时 营销 人员 : 50元 /小时 表 5 PlanTime项目管理 软件 产品 开发项目的费用估计 代号 工作名称 固定费用 （千元） 人力资 源费用 ( 千元 ) 总费用 （千元） A 客户需求调研 100 B 算法模型确立 100 C 系统概要设计 50 D 系统详细设计 200 E 数据处理模块 30 F 计划编制模块 200 G 计划控制模块 100 H 报表处理模块 100 I 单元编码测试 100 J 软件功能测试 80 K 用户应用测试 300 L 产品上市策划 800 M 完善与产品化 300 总费用 20-25分 6.1（ 5分）请计算各项工作的总费用，并至少 给出一项工作总费用计算的过程，总费用计算 结果请填入表 5。 6.2（ 2分） PlanTime项目管理软件产品开发项 目预算的总成本为 。 6 3（ 6分）为了进一步 优化项目进度编排计划， 你对 PlanTime项目管理软 件开发过程进行了详细研 究，并重新估计了各工作 在正常工作时间情况下和 最短工作时间情况下的时 间和费用，如表 6所示。 请根据表 6计算各工作在 其工作时间压缩时的费用 率，并将结果填入表 6。 时间 ( 周 ) 费用 ( 千元 ) 时间 ( 周 ) 费用 ( 千元 ) A 3 150 2 210 B 5 220 3 250 C 2 150 2 150 D 4 500 3 520 E 3 60 2 80 F 7 350 5 430 G 4 200 3 220 H 5 220 4 240 I 3 250 2 300 J 2 120 2 120 K 4 450 3 510 L 4 600 3 620 M 3 550 2 610 合计 3820 4260 工作 正常 最短 压缩费用率 ( 千元 / 周 ) 表 6 PlanTime软件开发项目各工作费用率表 6.4（ 2分） PlanTime软件开发项目研制时的间 接费用率为 40千元 /周，项目在正常时间情况 下的进度计划安排仍然为图 3所示，请计算项 目在正常工作时间安排情况下的项目的总费用 (列出算式 )。 6.5（ 10分）根据表 6数据及图 3所示项目进度 计划分析 Plantime软件开发项目能否在费用不 增加的情况下使得工期进一步缩短，并给出达 到最低费用 最佳工期的优化方案。
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