目的：为了加强公司系统内使用资金的监督和管理加速资金周转

财务管理文件编号：QG/QGX-CW007-2004第A版第0次修改主题：95314166.doc第1页共5页1、目的：为了加强公司系统内使用资金的监督和管理，加速资金周 转，提高资金利润率，保证资金安全，依据国家颁布的现金管 理暂行条例、支付结算办法和票据法，特制定本制度。2、适用范围：公司货币资金的筹集、收入、支出业务和票据、E章 管理。3、工作职责：公司财务部依据集团制度，负责制定和修改本制度。4、具体管理办法：4.1、现金的使用范围4.1.1、职工工资、津贴、个人劳务报酬；4.1.2、各种劳保、福利费用支出；4.1.3、向个人收购农副产品和其他物资的价款；4.1.4、出差人员必须随身携带的差旅费；4.1.5、结算起点（1000元）以下的零星支出；4.1.6、集团规定需要支付现金的其他支出。4.1.7、按支付结算办法的有关规定，公司签发现金支票应视同于 支付现金。4.1.8、公司在经济业务彳主来中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠 的待遇。4.1.9根据公司实际情况暂将4.1.3收购农产品支付现金定为10000元 以下；对单位款项一律采用转帐支票、电汇汇兑或者银行汇票方式支 付；对有单位委托或者其他合法手续的特殊支付请求，支付现金的额 度不得超过5000元。4.2、库存现金和银行帐户管理4.2.1、公司财务部应严格执行银行核定的库存现金限额，不得超限额编制/日期审核/日期批准/日期财务管理文件编号：QG/QGX-CW007-2004第A版第0次修改主题：95314166.doc第2页共5页存放现金。在银行未核定限额之前，可按平均每天不超过5万元库存 限额执行。4.2.2、公司当日收款交存银行后还有余额，应全额存放入保险柜，派 人值班守护，以保证现金的安全完整。4.2.3、公司保险柜在未经财务部主管或总经理同意的情况下，不得存 放入私有财产，凡经发现，一律作为公款现金溢余处理。4.2.4、公司不得出借银行帐号，所有银行帐户的开设需有公司领导小 组正式的批准手续，对基本存款帐户的开设变更还得经总部财务部的 批准同意，以确保银行帐户处于受控状态。4.3、货币资金收入的管理4.3.1、公司专人填制各类收入票据，票据实行专人保管，统一购买、 统一编号、统一管理，建立领购登记簿。结算后对结算凭证和原始凭 证加盖“银行收讫”或“现金收讫”戳记，并签字盖章以示结算。4.3.2、销售产品收入管理4.3.2.1、公司业务员在除特殊情况经过授权许可外，严禁与客户直 接经办现金业务。4.3.2.2、出售产品取得货币资金，必须先由开票员开票，出纳员对发 票核对无误后，凭票收款，如客户用转帐支票或汇票购买产品，则应 在公司开户行办理进帐手续后，出纳员方可提供给客户提货单据。4.3.2.3、每日下班前，出纳员应将当日所收款项交存银行（条件许可 应联系银行到公司收款），并由开票员和出纳员编报“收入日报单” 和“产品销售日报表”。4.3.2.4、“收入日报单”应分别体现产品销售收入和其他收入，以及 计提和兑现市场保证金情况，当日所收现金、转帐、欠据金额、电汇编制/日期审核/日期批准/日期财务管理文件编号：QG/QGX-CW007-2004第A版第0次修改主题：95314166.doc第3页共5页款合计数应与“产品销售收入”合计数一致，如果发生短款或误收假 钞由收款人赔偿，开票员和出纳员在核对相符后签字确认。送彳主销售 核算会计稽核据以入帐。4.3.3、其他物资销售由物资管理部门报总经理批准同意后，由物资管 理部门开具物资出售通知单，财务部根据批准的物资出售通知单，经 财务经理审核后，出纳员收款后发出物资提购单。4.3.4、公司财务部根据公司的年度经营计划、发展规划，进行资金效 益综合平衡后，确定初步筹资方案(银行抵押贷款、担保贷款、集团 内部拆借等)。4.3.5、对向银行贷款筹资应向总部提出贷款申请书，并按总部批示办 理贷款；对向集团内部拆借出或入，应严格按照内部资金拆借管理 办法(QG/NFNH-CW001-2004)执行4.4、货币资金支出的管理4.4.1、公司货币资金的支出，应编制年度和月度“资金预算表，”并 严格按照“资金预算表”执行，公司坚持总经理“一支笔”的原则， 每一笔货币资金的支出，都应由总经理或总经理授权的领导批准，财 务部按财务规章制度进行审核，编制付款凭证，出纳员对付款凭证进 行核对后办理现金或银行存款支付业务。结算后对结算凭证和原始凭 证加盖“银行付讫”或“现金付讫”戳记，并签字盖章以示结算。4.4.2、现金支出的管理4.4.2.1、公司财务部严禁任何人在出纳员处借款，一切现金支付必须 经总经理批准后按4.4.1规定的程序办理。4.4.2.2、严禁“白条”充抵现金，财务部对库存现金要进行不定期的 检查，出纳员每日应盘点库存，保证帐款相符。编制/日期审核/日期批准/日期财务管理文件编号：QG/QGX-CW007-2004第A版第0次修改主题：95314166.doc第4页共5页4.4.2.3、严格现金的安全保收工作，财务部门应安置防盗报警设施， 保险柜应有监护措施。4.4.3、银行存款支出的管理4.4.3.1、银行存款的印鉴应分人保管，支票的领用应办理登记手续， 原则上不得签发空白支票，特殊情况经财务经理和总经理批准后，签 发空白支票应规定限额，并在限额的位数前书写“”符号封顶。4.4.3.2、对外支付货款，财务部应严格执行合同或协议确定的付款条 件，对原始凭证：发票、入库单、化验单、过磅单、物资结算凭证等 进行认真审核无误后，方可办理货款结算。4.4.3.3、公司到外地采购材料，坚持不预付货款的原则，如遇特殊原 因经总经理和总部批准后，可带汇票，在物资采购办妥发运手续后， 按货款的70%付款，30%的余款待货到验收入库，各项指标符合合同 规定的标准且发票已到的情况下再支付余款。4.4.3.4、月末出纳员应根据“银行存款日记帐”和“银行存款对帐单” 及时编制“银行存款余额调节表”，以确定银行存款的真实和完整性。4.4.4、公司原则上不允许为员工垫付款项，如有特殊情况必须报总部 批准。4.5、票据和印章的管理4.5.1、各种收据和票据都必须由公司财务部统一印制和购买，且必须 连续编号。财务部应指定专人负责每次印制或购入原始凭证的时间、 本数、起止号等内容登记在印制或购买的收入原始凭证登记簿上。在 记录印制或购买费用明细帐的摘要栏内，也要写明这些内容，以备查 考。4.5.2、各部门领用和启用整本票据前，应先检查有无缺联、缺号，如编制/日期审核/日期批准/日期财务管理文件编号：QG/QGX-CW007-2004第A版第0次修改主题：95314166.doc第5页共5页有不妥，应立即办理退换手续，部门应有专人负责领取，正确使用，妥善保管，领用采取交旧领新，财务部应建立好领购登记簿。4.5.3、各类票据的填制应符合支付结算办法票据法的规定， 不得签发空头支票、任何有文字或数字更改的银行票据都应作废，作 废的银行票据应连同存根加盖“作废”戳记并与银行对帐单一并妥善 保存。4.5.4、每项银行票据的支出，必须有经过核准的发票或其他必要的凭 证作为书面证据，每项银行票据的签发都必须经总经理和财务经理审 批签发，有签发票据权的人员不得保管银行票据。4.5.5、公司应加强对预留银行印鉴的管理。财务专用章原则上由财务 经理保管，个人名章必须由本人或其授权人保管。银行印鉴章必须由 不同的人分别保管。4.5.6、各印章保管人不得擅自将自己保管的印章交由他人保管，也不 得私自接受他人保管使用的印章。4.5.7、各印章必须严格按规定的业务范围和批准程序使用不得乱用、 错用。印章保管人应在监印时严格审查，注意内容，防止漏洞。4.5.8、保管印章人员因出差等而需由他人暂时保管的，必须予以书面 授权并进行记录，登记在案，以备查询；各印章平时不用时，应放在 上锁的安全地方，做到“人走章收”5、管理记录：6、相关文件：编制/日期审核/日期批准/日期