财务报表分析题库

财务报表分析试题库单项选择1企业收益的主要来源是（）。A经营活动B投资活动C筹资活动D投资收益2下列项目中属于长期债权的是（）。A短期贷款B融资租赁C商业信用D短期债券3资产负债表的附表是（）。A利润分配表B分部报表C财务报表附注D应交增值税明细表4在计算总资产周转率时使用的收入指标是（）。A主营业务收入B其他业务收入C投资收入D补贴收入5我国会计规范体系的最高层次是（）。A企业会计制度B企业会计准则C会计法D会计基础工作规范6正大公司2001年年末资产总额为1650000元，负债总额为1023000元，计算产权比率为（）。A0.62B0.61C0.38D1.637当法定盈余公积达到注册资本的（）时，可以不再计提。A5B10C25D50%8下列各项中，（）不是影响固定资产净值升降的直接因素。A固定资产净残值B固定资产折旧方法C折旧年限的变动D固定资产减值准备的计提9企业的应收账款周转天数为90天，存货周转天数为180天，则简化计算营业周期为（）天。A90B180C270D36010可用于偿还流动负债的流动资产指（）。A存出投资款B回收期在一年以上的应收款项C现金D存出银行汇票存款11酸性测试比率，实际上就是（）。A流动比率B现金比率C保守速动比率D速动比率12某公司去年实现利润8000万元，预计今年产销量能增长2.5，如果经营杠杆系数为2，则今年可望实现营业利润额（）万元。A8000B8400C8800D1000013现金类资产是指货币资金和（）。A存货B短期投资净额C应收票据D一年内到期的和长期债权投资14企业（）时，可以增加流动资产的实际变现能力。A取得应收票据贴现款B为其他单位提供债务担保C拥有较多的长期资产D有可动用的银行贷款指标15以下（）指标是评价上市公司获利能力的基本核心指标。A每股收益B净资产收益率C每股市价D每股净资产16减少企业流动资产变现能力的因素是（）。A取得商业承兑汇票B未决诉讼、仲裁形成的或有负债C有可动用的银行贷款指标D长期投资到期收回17企业的长期偿债能力主要取决于（）。A资产的短期流动性B获利能力C资产的多少D债务的多少18某企业2001实现的净利润为3275万元，本期计提的资产减值准备890万元，提取的固定资产折旧1368万元，财务费用146万元，存货增加467万元，则经营活动产生的净现金流量是（）万元。A3275B5212C5679D614619可以分析评价长期偿债能力的指标是（）。A存货周转率B流动比率C保守速动比率D产权比率20理想的有形净值债务率应维持在（）的比例。A3：1B2：1C1：1D0.5：121当销售利润率一定时，投资报酬率的高低直接取决于（）。A销售收入的多少B营业利润的高低C投资收益的大小D资产周转率的快慢22资本结构具体是指企业的（）的构成和比例关系。A所有者权益与负债B长期债权投资与流动负债C长期应付款与固定资产D递延资产与应付帐款23某企业的流动资产为23万元，长期资产为330万元，流动负债为65万元，长期负债83万元，则资产负债率为（）。A20%B24% C35%D42%24甲公司报表所示：2000年末无形资产净值为24万元，负债总额为1478万元，所有者权益总额为2490万元。计算有形净值债务率为（）。A55.4B59.35C59.93D60.3225不会分散原有股东的控制权的筹资方式是（）。A吸收权益投资B发行长期债券C接受固定资产捐赠D取得经营利润26企业投资者进行财务分析的根本目的是关心企业的（ ）A盈利能力 B营运能力 C偿债能力 D增长能力27乙公司某年末资产总额为19800000元，负债总额为10512000元，计算产权比率为（）。A1.16B0.54C0.46D0.8628利息费用是指本期发生的全部应付利息，不仅包括计入财务费用的利息费用，还应包括（）。A汇兑损溢B购建固定资产而发行债券的当年利息C固定资产已投入使用之后的应付债券利息D银行存款利息收入29丙公司下一年度的净资产收益率目标为16，资产负债率调整为45.5，则其资产净利率应达到（）%。A7.28B8.72C16D2030资产运用效率，是指资产利用的有效性和（）。A完整性B充分性C真实性D流动性31丁公司2001年的主营业务收入为60111万元，其年初资产总额为6810万元，年末资产总额为8600万元，该公司总资产周转率及周转天数分别为（）。A8.83次,40.77天B6.99次，51.5 天C8.83次，51.5 天D7.8次，46.15天32某公司2001年净利润为83519万元，本年计提的固定资产折旧12764万元，无形资产摊销5万元，待摊费用增加90万元，则本年产生的净现金流量是（）万元。A83519B96198C96288D9637833从严格意义上说，计算应收账款周转率时应使用的收入指标是（）。A主营业务收入B赊销净额C销售收入D营业利润34酸性测试比率，实际上就是（）。A流动比率B保守速动比率C速动比率D现金比率35资产利用的有效性需要用（）来衡量。A利润B收入C成本D费用36企业进行长期投资的根本目的，是为了（）。A控制子公司的生产经营B取得投资收益C获取股利D取得直接收益37某公司2000年实现利润情况如下：主营业务利润4800万元，其他业务利润87万元，资产减值准备69万元，营业费用420万元，管理费用522万元，营业收入实现7200万元，则营业利润率是（）。A51.42B53.83%C66.67%D67.88%38应收帐款的形成与（）有关。A全部销售收入B现金销售收入C赊销收入D分期收款销售39当销售利润率一定时，投资报酬率的高低直接取决于（）。A销售收入的多少B营业利润的高低C投资收益的大小D资产周转率的快慢40销售毛利率（）1。A变动成本率B销售成本率C成本费用率D销售利润率41销售毛利率指标具有明显的行业特点。一般说来，（）毛利率水平比较低。A重工业企业B轻工业企业C商品零售行业D服务行业42某产品的销售单价是18元，单位成本是12元，本月实现销售25000件，则本月实现的毛利额为（）。A300000B450000C750000D15000043某公司的有关资料为：股东权益总额8000万元，其中优先股权益340万元，全部股票数是620万股，其中优先股股数170万股。计算的每股净资产是（）。A12.58 B12.34C17.75 D17.0244已知企业上年营业利润为2000万元，实现销售甲产品40万件，本年实现销售该产品46万件，实现营业利润2340万元，则可以计算出经营杠杆系数为（）。A1.17B1.15C1.13D0.9845已知本年实现的主营业务收入是2000万元，销售数量200万件，单位变动成本6元，固定成本总额为600万元，则本年的营业利润为（）万元。A2000B1400C800D20046某公司去年实现利润800万元，预计今年产销量能增长6，如果经营杠杆系数为2.5，则今年可望实现营业利润额（）万元。A848B920C1000D120047企业当年实现销售收入3800万元，净利润480万元，资产周转率为2，则总资产报酬率为（）。A12.6B6.3C25D1048在财务报表分析中，投资人是指（）。A社会公众B金融机构C优先股东D普通股东49投资报酬分析的最主要分析主体是（）。A短期债权人B长期债权人C上级主管部门D企业所有者50要想取得财务杠杆效应，资本利润率与借款利息率应满足（）关系。A资本利润率大于借款利息率B资本利润率小于借款利息率C资本利润率等于借款利息率D两者毫无关系51以下（）指标是评价上市公司获利能力的基本和核心指标。A每股市价B每股净资产C每股收益D净资产收益率52当企业因认股权证持有者行使认股权利，而增发的股票不超过现有流通在外的普通股的（），则该企业仍属于简单资本结构。A10B20C25D5053杜邦财务分析体系的核心指标是（ ） A总资产周转率 B销售净利率 C权益乘数 D净资产收益率54一般情况下，企业财务状况比较稳定可靠的流动比率应保持在（ ） A.41 B.31 C.21 D.1155某公司的有关资料为：股东权益总额8000万元，其中优先股权益340万元，全部股票数是620万股，其中优先股股数170万股。计算的每股净资产是（）。A12.58B12.34C17.75D17.0256在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是（ ）A投资者 B债权人 C经营者 D政府管理机构57企业管理者将其持有的现金投资于“现金等价物”项目，其目的在于（ ）。A控制其他企业B利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金收益C谋求高于利息流入的风险报酬D企业长期规划58（）不属于企业的投资活动。A处理设备B长期股权卖出C长期债权的购入D预期三个月内短期证券的买卖59在企业编制的会计报表中，反映财务状况变动的报表是（）。A现金流量表B资产负债表C利润表D股东权益变动表60流动资产和流动负债的比值被称为（）。A资产负债比率B速动比率C营运比D流动比率61（）产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。A经营活动B投资活动C筹资活动D以上各项均是62确定现金流量的计价基础是（）。A全责发生制B应收应付制C收入费用配比制D收付实现制63当现金流量适合比率（）时，表明企业经营活动所形成的现金流量恰好能够满足企业日常基本需要。A大于1B小于1C等于1D接近164按照我国公司法规定，我国公司不得发行优先股，所以股东净收益与（）没有区别。A所有者权益B未分配利润C净利润D本年利润65利息费用是指本期发生的全部应付利息，不仅包括计入财务费用的利息费用，还应包括（）。A汇兑损溢B购建固定资产而发行债券的当年利息C固定资产已投入使用之后的应付债券利息D银行存款利息收入66某企业2008年期初存货余额为2000万元，期末存货余额为3000万元，则其变动率为（ ） A. 50% B. 150% C. 25% D. 20%67流动比率指标值是（ ） A.越大越好 B.越小越好 C.保持一个合适的值 D.以上答案都不对68能够反映企业发展能力的指标是（）。A总资产周转率B资本积累率C已获利息倍数D资产负债率69（）可以用来反映企业的财务效益。A资本积累率B已获利息倍数C资产负债率D总资产报酬率70利息保障倍数指标计算公式中，分子是指（ ）A.税前利润 B.税后利润 C.税前利润+利息费用 D.税后利润+利息费用71流动资产周转天数指标的计算公式是( )A.流动资产周转率/360 B.流动资产周转次数/360 C.流动资产周转额/流动资产周转次数D.计算期天数/流动资产周转率(或流动资产周转次数)72营运资金是指( )A.全部资产减全部负债 B.流动资产减流动负债C.全部资产减流动负债 D.流动资产减全部负债73下列有关财务报表的表述中不正确的是（ ）A基本财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表 B利润表和资产负债表是以权责发生制为基础编制的 C现金流量表是收付实现制（现金）为基础编制的动态会计报表 D资产负债表、利润表以及利润分配表均属于动态会计报表74以下哪个指标是衡量企业短期偿债能力的指标（ ）A.资产负债率 B.流动比率 C.销售利润率 D.应收帐款周转率75某企业资产总额为600万元，负债总额为400万元，则权益乘数为( )A.1.5 B.3 C.2 D.176企业资产经营的效率主要反映企业的（ ）A.盈利能力 B.偿债能力 C.营运能力 D.增长能力77下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（ ）A发行债券 B分配股利 C吸收权益性投资 D购建固定资产答案：1、A2、B3、D4、A5、C6、D7、D8、A9、C10、C11、D12、B13、B14、D15、A16、B17、B18、B19、D20、D21、C22、A23、D24、C25、B26、A 27、A28、B29、B30、B31、D32、B33、B34、C35、B36、A37、B38、C39、D40、B41、C42、D43、D44、C45、D46、B47、C48、D49、D50、A51、D52、B53、D 54、C 55、D56、A 57、B58、D59、A60、D61、A62、D63、C64、C65、B66、A 67、C 68、B69、D70、C71、D 72、B 73、D 74、B 75、B 76、C 77、D多项选择1财务报表分析具有广泛的用途，一般包括（）。A评价公司管理业绩和企业决策B判断投资、筹资和经营活动的成效C预测企业未来的经营成果D寻找投资对象和兼并对象E预测企业未来的财务状况2财务报表分析的主体是（）。A职工和工会B投资人C债权人D经理人员E审计师3作为财务报表分析主体的政府机构，包括（）。A社会保障部门B国有企业的管理部门C会计监管机构D证券管理机构E税务部门4影响每股收益的因素包括（）。A优先股股数B可转换债券的数量C净利润D优先股股利E普通股股数5审计意见可划分的类型有（ ）A.无保留意见 B.带强调事项段的无保留意见C.保留意见 D.否定意见 E.无法表示意见6国有资本金效绩评价的对象是（）。A国家控股企业B有限责任公司C所有公司制企业D国有独资企业E股份有限公司7企业流动负债的主要来源有( )A从企业外部借入的资金B企业投资的股票期权等 C企业由于财务政策、会计制度等原因而占用的他人资金D在货款结算时占有其它企业的资金 E企业进行的长期股权投资8以下()属于企业在报表附注中进行披露的或有负债。A已贴现商业承兑汇票B预收帐款C为其他单位提供债务担保D应付帐款E未决诉讼9下列关于企业现金流量与企业经营周期的关系说法正确的有（ ）A在企业的创业期，投资活动活跃，投资活动消耗的现金流量远大于经营活动产生的现金流量B在企业的成熟期，经营现金流稳定，净流量很大，现金流充足C一般在企业的创业期存在大量筹资需求，筹资活动产生的现金流量巨大D在企业的成长期，经营、筹资和投资的现金流量都为正E在企业的衰退期，经营现金流稳定，净流量很大，现金流量充足10上市公司信息披露的主要公告有（）。A收购公告B包括重大事项公告C利润预测D中期报告E会计方法11如果流动比率过高，意味着企业存在以下几种可能（）A.存在闲置现金；B.存在存货积压；C.应收账款周转缓慢；D.短期偿债能力很差；E.长期偿债能力越强12盈余公积包括的项目有（）。A法定盈余公积B任意盈余公积C法定公益金D非常盈余公积公积E一般盈余公积13企业持有货币资金的目的主要是为了（）。A投机的需要B经营的需要C投资的需要D获利的需要E预防的需要14流动资产包括（）。A应收账款B待摊费用C预收账款D预付帐款E低值易耗品15影响应收账款周转率的因素有（ ）A.销售收入 B.销售成本 C.应收账款期初余额 D.应收账款期末余额 E.销售毛利16不能用于偿还流动负债的流动资产有（）。A信用卡保证金存款B有退货权的应收账款C存出投资款D回收期在一年以上的应收款项E现金17需要偿还的债务不仅仅指流动负债，还包括（）。A长期负债的到期部分B长期借款C在不可废除合同中的未来租金应付款数D购买长期资产合同的分期付款数E将于3年后到期的应付债券18造成流动比率不能正确反映偿债能力的原因有（）。A季节性经营的企业，销售不均衡B大量使用分期付款结算方式C年末销售大幅度上升或下降D大量的销售为现销E存货计价方式发生改变19在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除是因为（）。A存货估价成本与合理市价相差悬殊B存货中可能含有已损失报废但还没作处理的不能变现的存货C存货种类繁多，难以综合计算其价值D存货的变现速度最慢E部分存货可能已抵押给某债权人20下列经济事项中，不能产生现金流量的有（）。A出售固定资产B企业从银行提取现金C投资人投入现金D将库存现金送存银行E企业用现金购买将于3个月内到期的国库券21在资产负债表中，流动资产项目包括（ ）A.货币资金 B.交易性金融资产 C.预付账款 D.应收票据 E.存货22影响有形净值债务率的因素有（）。A负债总额B长期负债C股东权益D流动负债E无形资产净值23只是改变了企业的资产负债比例，不会改变原有的股权结构的筹资方式的是（）。A短期借款B发行债券C吸收投资D接受捐赠E赊购原材料24在分析资产负债率时，（）应包括在负债项目中。A应付福利费B盈余公积C未交税金D长期应付款E资本公积25下列项目（）属于无形资产范围？A土地使用权B商标C专利权D非专利技术E商誉26与息税前利润相关的因素包括（）。A投资收益B利息费用C营业费用D净利润E所得税27影响折旧的变量有（）。A固定资产原值B变更折旧方法C折旧方法D固定资产残值E固定资产使用年限28（）项目形成经营活动现金流量。A购买无形资产B应付账款的发生C应交税金的形成D发行长期债券E支付职工工资29影响企业资产周转率的因素包括（）。A所处行业及其经营背景B资产构成及其质量C经营周期的长短D资产的管理力度E企业所采用的财务政策30（）资产对收入的贡献是直接的。A产成品B固定资产C商品D原材料E无形资产31属于非财务计量指标的是（）。A市场增加值B服务C创新D雇员培训E经济收益32计算存货周转率可以以（）为基础的存货周转率。A主营业务收入B主营业务成本C其他业务收入D营业费用E其他业务成本33影响毛利变动的内部因素包括（）。A开拓市场的意识和能力B成本管理水平C产品构成决策D企业战略要求E以上都包括34影响营业利润率的因素主要包括两项，即（）。A其他业务利润B资产减值准备C财务费用D营业收入E营业利润35资产负债率低，对其正确的评价是（ ）A. 说明企业财务风险大 B. 说明企业财务风险小 C. 不能充分发挥财务杠杆的作用 D. 能够充分发挥财务杠杆的作用 E. 说明企业债务负担重36()因素影响总资产收益率。A税后利润B所得税C利息D资产平均占用额E息税前利润额37分析长期资本收益率指标所适用的长期资本额是指（）。A长期负债B长期股票投资C长期债券投资D所有者权益E长期资产38企业生产经营活动所需的资金可以来源于两类，即（）A投入资金B自有资金C借入资金D所有者权益资金E外来资金39下面事项中，能导致普通股股数发生变动的是（）。A企业合并B库藏股票的购买C可转换债券转为普通股D股票分割E增发新股40存货周转率提高，意味着企业（）A.流动比率提高；B.短期偿债能力增强；C.现金比率提高；D.企业存货管理水平提高；E.速动比率提高41不能用于偿还流动负债的流动资产有（）。A信用卡保证金存款B有退货权的应收账款C存出投资款D回收期在一年以上的应收款项E现金42导致企业的市盈率发生变动的因素是（）。A企业财务状况的变动B同期银行存款利率C上市公司的规模D行业发展E股票市场的价格波动43（）因素能够影响股价的升降。A行业发展前景B政府宏观政策C经济环境D企业的经营成果E企业的发展前景44分析企业投资报酬情况时，可使用的指标有（）。A市盈率B股票获利率C市净率D销售利润率E资产周转率45一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件，即（）。A以现金形态存在B价值变动风险小C易于转换为已知金额现金D期限短E流动性强46下列经济事项中，不能产生现金流量的有（）。A出售固定资产B企业从银行提取现金C投资人投入现金D将库存现金送存银行E企业用现金购买将于3个月内到期的国库券47通过现金流量分析所揭示的信息，其作用主要是（ ）A了解现金流变动情况及其原因 B评价企业的支付能力 C评价企业的盈利质量 D预测未来现金流量 E获取企业资产流动性水平信息48（）属于收回投资所收到的现金。A收回长期股权投资而收到的现金B收回长期债权投资的利息C收回除现金等价物以外的短期投资D收回长期债权投资本金E收回非现金资产49取得投资收益所收到的现金，是指因股权投资和债权投资而取得的（）。A股票股利B从子公司分回利润而收到的现金C从联营企业分回利润而收到的现金D现金股利E从合资企业分回利润而收到的现金50下列各项活动中，属于筹资活动产生的现金流量项目的是（）。A以现金偿还债务的本金B支付现金股利C支付借款利息D发行股票筹集资金E收回长期债权投资本金51现金流量分析使用的主要方法是（）。A财务比率分析B同业分析C结构分析D趋势分析E以上各项都是52现金流量可以用来评价企业（）的能力。A支付利息B利润分配C偿付债务D生产经营E支付股息53通货膨胀对利润表的影响主要表现在（）方面。A存货成本B无形资产摊销C利息费用D固定资产折旧E投资所收益54分析长期资本收益率指标所适用的长期资本额是指（）。A长期负债B长期股票投资C长期债券投资D所有者权益E长期资产55我国会计制度规定，企业可以采用（）确定存货的价值。A后进先出法B加权平均法C移动平均法D个别计价法E先进先出法56在现金再投资比率中，总投资具体是指（）项目之和。A流动资产B固定资产总额C对外投资D其他长期资产E营运资金57、连环替代法具有以下（ ）特征A计算程序的连环性 B因素替代的顺序性C因素替代的不确定性D计算条件的假设性E计算条件的真实性答案：1、ABCDE2、ABCDE3、ABCDE4、CDE5、ABCDE6、AD7、ACD8、ACE9、ABC10、ABD11、ABC 12、ABC13、ABE14、ABDE15、ACD16、ABCD17、ACD18、ABCD19、ABDE20、BCE 21、ABCDE22、ABCDE23、ABE24、ACD25、ABCDE26、ABCDE27、ABCDE28、BCE29、ABCDE30、AC31、BCD32、AB33、ABCDE34、DE35、BC36、ABCDE37、AD38、CD39、ABCDE40、BD41、ABCD42、ABCDE43、ABCDE44、ABC45、BCDE46、BDE47、ABCD48、ACD59、BCDE50、ABCD51、BCD52、ACE53、ACD54、AD55、BCDE56、BCDE 57、ABD判断题1. 经营活动业绩评价使用的利润表和现金流量表都以权责发生制为基础反映。（ 错 ）2. 坏账是否发生以及坏账准备提取的数额属于会计政策。（ 错 ）3. 企业持有较多的货币资金，最有利于投资人。（ 错 ）4. 分析企业的流动比率，可以判断企业的营运能力。（错 ）5. 营运资金是一个绝对指标不利于不同企业之间的比较。（ 对 ）6. 当流动资产小于流动负债时，说明部分长期资产是以流动负债作为资金来源的。（ 对 ）7. 应收账款周转率用赊销额取代销售收入，反映资产有效性。（错 ）8. 以收入为基础的存货周转率主要用于流动性分析。（ 错）9. 营业周期越短，资产流动性越强，资产周转相对越快。（对 ）10. 应收账款周转天数和存货周转天数之和可以简化计算营业周期。（ 对 ）11. 在资本总额，息税前利润相同情况下，负债比例越大，财务杠杆系越大。（ 对 ）12. 企业负债比例越高，财务杠杆系数越大，财务风险越大。（ 对 ）13. 当负债利息率大于资产收益率时，财务杠杆将产生正效应。（ 错）14. 当稀释性证券的总稀释效果不超过3%，则企业只需要披露基本每股收益指标。（ 对）15. 现金等价物包含到期三个月以内的有价证券。（ 对 ）16. 银行本票存款是属于具有特殊用途的现金，在确定流动资产时应将其扣除。（错 ）17. 酸性测试比率也可以被称为现金比率。（错 ）18. 现金比率可以反映企业随时还债的能力。（对 ）19. 通常情况下，速动比率保持在1较好。（ 对 ）20. 如果流动负债为60万元，流动比率为 2.5,速动比率为1.4，则年末存货价值为84万元。（ 错 ）21. 如果某公司资产总额800万元，流动负债40万元，长期负债260万元，则可以计算出资产负债率为37.5%。（ 对）22. 如果已知负债与所有者权益的比率为40，则资产负债率为60。（ 错）23. 利息偿付倍数中的利息就是指财务费用中的利息费用。（ 错）24. 固定资产折旧是一种付现成本，在计算现金流量时不应加以扣除。（ 错 ）25. 企业放宽信用政策，就会使应收账款增加，从而增大了发生坏账损失的可能。（ 对 ）26. 以成本为基础的存货周转率可以说明存货的盈利能力。（ 错 ）27. 一般情况下，长期资产是偿还长期债务的资产保障。（ 对 ）28. 在分析资产周转率时，只需选用年末资产余额作基数即可。（ 错 ）29. 一般来说服务业的资产周转率比制造业的资产周转率慢。（ 错）30. 企业要想获取收益，必须拥有固定资产，因此运用固定资产可以为企业创造直接的收入。（错 ）31. 资产负债表反映一定期间企业的财务状况。（错）32. 毛利率越大，企业的净利率一定越大。（错）33. 在经营活动现金净流量、投资活动现金净流量、筹资活动现金净流量指标中，经营活动现金净流量最为关键。（对）34. 杜邦财务比率分析最高层次是总资产周转能力分析。（错）35. 企业的融资结构与投资结构具有内在的、本质的关系。（对）36. 中期报告就是指不满一个会计年度的会计报告，一般仅指半年报。（错）37. 资产负债表反映会计期末财务状况，现金流量表反映现金流量。（对）38. 我国的会计法规的最高层次是中华人民共和国会计法（对）39. 一般而言，表明企业的流动负债有足够的流动资金作保证，其营运资金应为负数。（错）40. 或有负债发生时，会在会计报表中有反映。（错）41. 企业的成本属于商业秘密，成本报表不对外报送和公布，所以成本报表不必定期编制。（错）42. 衡量一个企业短期偿债能力的大小，只要关注企业的流动资产的多少和质量如何就行了。（错）43. 一般来说，企业的获利能力越强，则长期偿债能力越强。（对）44. 对企业市盈率高低的评价必须依据当时金融市场的平均市盈率进行，并非越高越好或越低越好。（对）45. 因为对收益的计算口径不同，总资产收益率在计算时常常呈现不同的计算办法。(对)名词解释1、 财务报表分析：是企业相关利益主体以企业财务报告及其他经济资料为依据，结合一定的标准，运用科学系统的方法，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析，为相关决策提供信息支持。2、 因素分析法：是通过顺序变换各个因素的数量，来计算各个因素的变动对总的经济指标的影响程度的一种方法。3、 比率分析法：是利用指标间的相互关系，通过计算比率来考察、计量和评价企业财务状况的一种方法。4、 比较分析法：是指通过主要项目或指标值变化的对比，确定出差异，分析和判断企业经营及财务状况的一种方法。5、 偿债能力：是指企业对债务清偿的承受能力或保证程度，即企业偿还全部到期债务的现金保证程度。6、 短期偿债能力：是指企业偿还流动负债的能力，或者说是指企业在短期债务到期时可以变现为现金用于偿还流动负债的能力。7、 流动比率：是分析企业短期偿债能力最为常用的财务指标。其计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债8、 速动比率：也被称为酸性测试比率，是指速动资产与流动负债的比值。9、 现金比率：是指企业现金类资产与流动负债比值。其中现金类资产包括企业持有的所有货币资金和持有的易于变现的有价证券。10、 长期偿债能力：是指企业偿还长期负债的能力，或者说是在企业长期债务到期时，企业盈利或资产可用于偿还长期负债的能力。11、 资产负债率：是负债总额与资产总额的比值，即资产总额中有多大比例是通过负债筹资形成的。12、 产权比率：是负债总额与所有者权益总额之间的比率。13、 利息保障倍数：是公司税前利润与债务利息的比值，反映了公司获利能力对债务所产生的利息的偿讨保证程度。14、 应收账款周转率：又叫应收账款周转次数，是赊销收入与应收账款平均余额之比。应收账款周转一次指的是从应收账款发生到收回的全过程。15、 存货周转率：又叫存货周转次数，是一定时期内企业销货或主营业务成本与存货平均余额之比。16、 营业周期：是指从外购商品或接受劳务从而承担付款义务开始，到收回因销售商品或提供劳务并收取现金之间的时间间隔。17、 流动资产周转率：是反映流动资产总体周转情况的重要指标，是指一定时期内流动资产的周转额与流动资产的平均占用额之间的比率，一般情况下选择一定期间内取得的主营业务收入作为流动资产周转额的替代指标。18、 固定资产周转率：是反映固定资产周转快慢的重要指标，它等于主营业务收入与固定资产平均余额之比。19、 总资产周转率：是反映企业所有资产周转情况的重要指标，它等于主营业务收入与平均资产总额之比。20、 盈利能力：又称获利能力，是指企业赚取利润的能力，它是企业持续经营和发展的保证。21、 总资产收益率：是企业的净利润与总资产平均额的比率。22、 净资产收益率：又称为股东权益收益率、净值收益率或所有者权益收益率。它是企业的净利润与其平均净资产之间的比值，反映股东投入的资金所获得的收益率。23、 长期资金收益率：等于企业的息税前利润比上平均长期资金。24、 基本每股收益：是指企业按照归属于普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均数计算的每股收益。25、 每股经营现金流量：是经营活动产生的现金流量净额扣除优先股股利之后，与普通股发行在外的平均股数对比的结果。26、 市盈率：又称价格盈余比率，是普通股每股市价与普通股每股收益的比值。27、 股利支付率：又称股利发放率，是指普通股每股股利与普通股每股股利收益的比率。28、 资本积累率：是指企业本年所有者权益增长额同年初所有者权益的比率。该指标反映企业所有者权益在当年的变动水平，体现了企业资本的积累情况，是企业发展强盛的标志，也是企业扩大再生产的源泉，展示了企业的发展潜力，是评价企业发展潜力的重要指标。29、 杜邦分析法：是利用相关财务比率的内在联系构建一个综合的指标体系，来考察企业整体财务状况和经营成果的一种分析法。这种方法由美国杜邦公司在20世纪20年代率先采用，故称杜邦分析法。30、 沃尔评分法：又叫综合评分法，它通过对选定的多项财务比率进行评分，然后计算综合得分，并据此平均企业综合的财务状况。由于创造这种方法的先驱者之一是亚历山大。沃尔，因此被称作沃尔评分法。简答题1、 在财务分析报告中经常使用的比较标准有哪些？（1） 本期实际与预定目标、计划或定额比较（2） 本期实际与历史水平比较（3） 本期实际与同行业比较（4） 本期实际与评价标准值比较2、获现能力分析对企业有何重大意义?（1） 有助于评价企业创造现金的能力（2） 有助于评价企业的偿债能力和支付能力（3） 有助于防止可能发生的财务风险（4） 有助于评价企业的收益质量3、影响资产周转率的表外因素有哪些？（1）企业所处行业及其经营背景不同，会导致不同的资产周转率（2）企业营业周期长短不同，会导致不同的资产周转率（3）企业资产的构成及其质量不同，会导致不同的资产周转率（4）资产管理的力度和企业采用的财务政策不同，会导致不同的资产周转率4、影响企业短期偿债能力的表外因素有哪些？（1）增强短期偿债能力的因素可动用的银行贷款指标；准备变现的非流动资产；良好的商业信用（2）减弱短期偿债能力的因素或有事项5、偿债能力分析对不同的利益主体有何不同的意义（1）有利于债权人判断其债权收回的保障程度（2）有利于投资者进行投资决策（3）有利于经营者优化融资结构、降低融资成本（4）有利于政府宏观机构进行宏观经济管理（5）有利于经营关联企业开展业务往来6、运用比较分析法时应注意的问题有哪些？（1） 指标内容、范围和计算方法的一致性（2） 会计计量标准、会计政策和会计处理方法的一致性（3） 时间单位和长度的一致性（4） 企业类型、经营规模和财务规模以及目标大体一致7、关联方交易操纵利润的手法主要有哪些？（1） 关联购销（2） 转让、置换和出售资产（3） 委托经营（4） 资金占用（5） 担保和质押（6） 费用分担8、计算速动比率时扣除存货的主要原因有哪些？（1）在流动资产中存货的变现速度最慢；（2）由于某种原因，存货中可能含有已损失报废但还未作处理的不能变现的存货；（3）部分存货可能已抵押给某债权人；（4）存货可变现净值与账面价值之间的差额有可能会相差悬殊；（5）存货是企业正常生产经营所必需的物质，启用存货偿债，有可能会影响企业的生产经营。9、在解读资产负债表过程中，对存货项目应关注哪些内容？（1）存货的规模；（2）存货发出的计价方法；（3）存货的期末计价及存货跌价准备的计提；（4）存货具体项目的构成（5）存货的库存周期。计算分析题1已知：甲、乙、丙三个企业的资本总额相等，均为4000万元，息税前利润也都相等，均为500万元。负债平均利息率6。但三个企业的资本结构不同，其具体组成如下：金额单位：万元项 目甲公司乙公司丙公司总资本400040004000普通股股本400030002000发行的普通股股数400300200负债010002000假设所得税率为33，则各公司的财务杠杆系数及每股净收益如何？答案：当息税前利润额为500万元，各公司财务杠杆系数及各净收益指标计算如下：EBIT500 甲公司财务杠杆系数1EBIT-I5000EBIT500乙公司财务杠杆系数1.14EBIT-I50010006EBIT500丙公司财务杠杆系数1.32EBIT-I50020006甲公司的税后净收益（5000）（133）335万元乙公司的税后净收益（50010006）（133）294.8万元丙公司的税后净收益（50020006）（133）254.6万元335甲公司每股净收益0.84元400294.8乙公司每股净收益0.98元300254.6丙公司每股净收益1.27元2002某公司的本年实际利润与预算利润的比较数据如下：实际销售收入：（10万件4.8元/件）48万元；预算销售收入：（11万件4.6元/件）50.6万元，差异:2.6万元（不利）要求：用连环替代法分解差异。答案：总差异4850.62.6采用连环替代法计算分析影响预算完成的因素：数量变动影响金额=预算价格实际数量-预算价格预算数量=预算价格数量差异=4.6（10-11）= -4.6万元价格变动影响金额=实际价格实际数量-预算价格实际数量=价格差异实际数量=（4.8-4.6）10万=2万元3. 某公司经营甲产品，其毛利额比上年同期大幅下降，严重影响了本期的利润实现，故管理者想了解毛利变动的原因，以改善其管理。已知该产品资料如下：项目单位本期上期销售数量个3000040000销售单价元500480单位销售成本元350320单位销售毛利元150160要求：采用因素分析法对甲产品的毛利额和毛利率的变动原因进行分析。答案：（1）销售数量变动对毛利额的影响=（30000-40000）*160= 1 600 000（元）（2）销售单价变动对毛利额的影响=30000*（500-480）=600 000（元）（3）单位销售成本变动对毛利额的影响=30000*（320-350）= 900 000（元）（4）1 600 000+600 000900 000= 1 900 000（元）（5）单位销售毛利变动对毛利率的影响=（150-160）/480= -2.08%(6)销售单价变动对毛利率的影响=（150/500）- (150/480)= -1.25%(7) -2.08%-1.25%=-3.33%（8）分析：甲产品是价格弹性较大的产品，本年的调价政策导致销售数量的大幅减少，使毛利锐减；本年单位销售成本的大幅上升对毛利产生较大负面影响。4龙达公司有关资料显示：2000年利润总额为4650万元，利息费用为360万元，另外为建造固定资产借入长期借款的资本化利息640万元，2001年利润总额为5210万元，利息费用为620万元，长期借款中应资本化利息640万元。要求计算并分析利息偿付倍数。答案：2000年利息偿付倍数=（4650+360）（360640）=5.012001年利息偿付倍数=（5210+620）（620640）=4.63分析：从总体上来看，该公司的偿债能力很好，2001年比2000稍有下降，但仍然大大高于3，说明该公司以利润偿还利息费用的能力很好。5亚方公司是一上市公司，2000年的资料负债表简要如下：资产负债表2000年12月31日单位：万元资产负债及股东权益流动资产1965流动负债870固定资产4710长期借款应付债券1620600无形资产16.5其他长期负债75递延资产22.5长期负债合计2295其他长期资产15股东权益3564资产总计6729负债及股东权益6729要求：计算该公司的资产负债率、产权比率、有形净值债务率，并对该企业的长期偿债能力作出评价。答案：资产负债率（2295870）672910047产权比率（2295870）356410089有形净值债务率（2295870）（356416.5）10089分析：该企业资产负债率低于一般债权人可接受的水平，产权比率和有形净值债务率都低于100%，表明企业长期偿债能力较好。6根据下列数据分别计算以收入和成本为基础的存货周转率及周转天数：流动负债40万元，流动比率2.2，速动比率1.2，销售成本80万元，毛利率20，年初存货30万元。答案：流动资产402.288速动资产401.248年末存货884840销售收入80（120）100收入基础存货周转率100（4030）22.86周转天数3602.86126成本基础存货周转率80（4030）22.29周转天数3602.291577某企业上年产品销售收入为6624万元，全部资产平均余额为2760万元，流动资产占全部资产的比重为40；本年产品销售收入为7350万元，全部资产平均余额为2940万元，流动资产占全部资产的比重为45。要求：根据以上资料，对全部资产周转率变动的原因进行分析。答案：上年：总资产周转率662427602.4流动资产周转率6624（27600.4）=662411046固定资产周转率6624（27600.6）4本年：总资产周转率735029402.5流动资产周转率7350（29400.45）=735013235.56固定资产周转率7350（29400.55）73501617=4.56本年的总资产周转率较上年有所上升，原因是总资产平均余额的上升低于销售收入的上升，而资产结构的改变，流动资产比重的上升导致本年流动资产周转率较上年有所下降，固定资产周转率有所上升。8某企业连续三年的资产负债表中相关资产项目的数额如下表：(金额单位：万元) 项 目98年末99年末2000年末流动资产220026802680其中：应收账款 94410281140 存货1060 9281070固定资产380033403500资产总额880080608920已知2000年主营业务收入额为10465万元，比99年增长了15%，其主营业务成本为8176万元，比99年增长了12%。试计算并分析：要求：（1）该企业1999年和2000年的应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率。（2）对该企业的资产运用效率进行评价。答案：项目1999年2000年应收帐款周转率9100（1028944）29.2310465（11401028）29.65存货周转率（成本基础）7300(928+1060) 27.348176(1070+928)2=8.18存货周转率（收入基础）9100(928+1060) 29.6410465(1070+928)2=10.48流动资产周转率9100(2680+2200) 23.7310465(2680+2680) 23.91固定资产周转率9100(3340+3800) 22.5510465(3500+3340) 23.06总资产周转率9100(8060+8800) 21.0810465(8920+8060) 21.23评价能结合有关分析理论，做到有理有据即可。9某企业的资产负债率为50，负债总额800万元，息税前资产利润率8%,平均资金成本率5，所得税率40。若下年度调整资产负债率为60，其他条件不变，试计算各年的财务杠杆系数。解：（1）资产总额800501600财务杠杆系数（16008）（160088005）1.45（2）资产总额800601333财务杠杆系数（13338）（133388005）1.610已知夏华公司2000年的净利润额为847460万元，应付优先股股利为30万元。假设该公司流通在外所普通股股数情况如下表所示。试计算公司的每股收益。时间股数权数13月14231803/12412月15635209/12合计答案：时间股数权数加权平均股数13月14231803/12355795412月15635209/121172640合计1528435每股收益（84746030）万元15284350.