税收理论与实务作业1-12章(X年)

南京广播电视大学远程开放教育税收理论与实务平时作业教学点 姓 名 学 号 成绩2012年10月税收理论与实务平时作业（第1-3章）一、填空题1、以课税对象划分税种分为 、收益额、 、资源和人身等五大类。2、税率的三种主要形式包括 、累进税率和 。3税收法律关系包括 、客体和 三个要素。4.按照税务能否转嫁，税收可以分为 和 。5.扣税义务人是指税法规定的，在经营活动中负有 并向国库 义务的单位和个人。 6.税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和 。7.减免税规定是对特定的 和特定的 所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。8.累进税率是随征税对象数额增大而 的税率。9.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的 和 。10比例税率在具体运用上又分为 、差别比例税率、 和有起征点或免征额的比例税率。11.增值税的基本税率为 。12.我国增值税实行凭 扣税的办法。13.凡在我国境内销售货物或者提供 、 劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。14.增值税是以商品价值中的 为课税对象的一种税。15.增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 万元以下的，为小规模纳税人。16.我国增值税起征点幅度规定如下：销售货物的，为月销售额 ；销售应税劳务的，为月销售额 。17.我国增值税规定采取还本销售方式销售货物，其销售额为 。18.购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为 。 19.我国增值税规定纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为 。20. 进口货物应纳的增值税，应当由纳税人或其代理人向 海关申报缴纳。21. 进口应税消费品按规定的 计征消费税。22.卷烟实行 的方法计算应纳税额。23.消费税的纳税人是在中国境内从事生产、 和进口应税消费品的单位和个人。24.实行单一环节 课征制是各国征收消费税的通行做法。25.我国现阶段开征消费税，有利于贯彻国家的产业政策和 政策。26.纳税人通过自设非独立核算的门市部销售的自产应税消费品，应以门市部的 为计税销售额。27.出口的应税消费品办理退税后，发生退关， 必须及时向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税额。28.消费税的纳税义务发生时间是根据 原则确定的。29.纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为 规定的收款日期的当天。30.纳税人投资入股的应税消费品，应视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的 作为计税依据。二、判断题（判断对错，并将错误的改正过来）1、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施（ ）。 2、税法关系主体之间权利与义务是对等的。（ ）3、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。（）4、我国现行流转税包括增值税、关税、车船税、营业税和消费税。（）5、我国的税收诉讼法规仅在税收征管法中做了具体规定。（ ） 6、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。（ ）7、在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。（ ）8、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。（ ）9、税收法律关系主体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。（ ）10、计税依据是税目的计量单位和征收标准。11、小规模纳税人的征收率是6%。（ ）12、纳税人将购买的货物用于非应税项目，视同销售征收增值税。 （ ）13、锅炉生产企业发生的混合销售行为，其非应税劳务的营业额，一并征收增值税。（ ）14、增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。（ ）15、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，应视同销售计征增值税。（ ）16、增值税是价外税，消费税是价内税。（ ）17、居民用煤炭制品按17%的税率征收增值税。（ ）18、纳税人采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货款收到的当天。（ ）19、固定业户到外县（市）销售货物的，一律向机构所在地主管税务机关申报纳税。（ ）20、增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于外贸企业。（ ）21、一切消费品均在产制环节征收。（ ）22、纳税人兼营不同税率应税消费品的，一律从高适用税率。（ ）23、因为消费税是价内税，所以消费税的计税销售额含增值税。（ ）24、在流转税体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节，两者重复征收。（ ）25、企业受托加工应税消费品所代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组成计税价格的构成应当是材料成本与加工费之和。（ ）26、纳税人到外县销售应税消费品，应当于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报缴纳。（ ）27、委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税。（ ）28、纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。（ ）29、纳税人领用外购已税酒用于生产白酒，其外购酒已纳的消费税税额，准予从应纳税额中扣除。（ ）30、纳税人自产自用的应税消费品应当于移送时缴纳消费税。（ ）三、选择题1、税收法律关系客体包括（ ）。A、货币 B、纳税主体 C、实物 D、行为2、累进税率又可分为（ ）。A、全额累进税率 B、比例税率 C、超率累进税率 D、定额税率3、纳税期限是税收的（ ）在时间上的体现。A、固定性 B、强制性 C、返还性 D、无偿性4、税目设计方法有（ ）A、从价法 B、从量法 C、概括法 D、列举法 5、下列税种中以资源为课税对象的是（ ）。A、资源税 B、土地增值税 C、营业税 D、土地使用税6、影响税制设计的主要因素是（ ）A、社会经济发展水平 B、税收管理水平 C、国家政策取向 D、纳税人的要求7、所得税制的特点是（ ）A、税负不易转嫁 B、税负具有弹性 C、征收及时便利 D、税源分散8、税收按管理和受益权限划分为（ ）A、直接税 B、中央税 C、中央、地方税 D、地方税9、构成犯罪的税收违法行为包括（ ）。A、偷税罪 B、虚开增值税专用发票罪 C、抗税罪 D、骗取国家出口退税罪10、我国现行的税收实体法包括（ ）税种。A、印花税 B、税收征管法 C、关税 D、个人所得税11、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（ ）。A、货物发出的当天 B、收到销货款的当天 C、发出货物并办妥托收手续的当天 D、签订合同的当天12、根据增值税条例规定，企业（ ）行为视同销售货物，计征增值税。A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资13、划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有（ ）A、企业规模的大小 B、企业应税销售额 C、 企业的所有制性质D、企业的会计核算水平 14、我国增值税的征收范围包括（ ）。A、在中国境内销售货物 B、在中国境内提供应税劳务C、进口货物 D、过境货物 15、纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定（）。A、当月同类货物的最高销售价格 B、当月同类货物的平均销售价格C、最近时期同类货物的平均销售价格D、组成计税价格16、按照增值税的类型划分，增值税可分为（）。A、生产型B、消费型C、积累型 D、收入型17、增值税按期纳税的，下列期限（）由主管税务机关根据纳税人的具体情况分别核定。A、1日B、7日C、15日 D、45日18、（）不得抵扣进项税额。A、外购固定资产的进项税额B、用于免税项目的进项税额C、用于非应税额项目的购进劳务 D、外购固定资产支付运费所含的税额19、进口货物应纳增值税的计算公式为（）。A、组成计税价格到岸价格+关税B、组成计税价格关税完税价格+关税C、组成计税价格关税完税价格+关税+消费税D、组成计税价格关税完税价格+消费税20、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括（）。A、随同运费支付的装卸费B、运费发票上注明的建设基金C、运费发票上注明的运费 D、随同运费支付的保险费21、下列收费（）应作为价外费用，计征消费税。A、返还利润 B、包装费C、优质费 D、手续费22、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（）。A、当期购进数量 B、当期生产领用数量C、当期出库数量 D、当期已出售的应税消费品的耗用数量23、下列税种中，全部属于中央政府固定收入的是（ ）。A、增值税 B、资源税C、营业税 D、消费税24、下列消费品（ ）征收消费税。A、陶瓷 B、鞭炮C、黄酒 D、柴油25、纳税人将自产的应税消费品用于（ ）项目，应视同对外销售。A、职工福利 B、馈赠C、在建工程 D、管理部门26、消费税采取从量定额计税的税目是（ ）。A、啤酒 B、汽车轮胎C、化妆品 D、粮食白酒27、消费税条例规定，下列行为应征消费税的有（ ）。A、将委托加工应税消费品收回后用于非生产机构B、将自产的应税消费品用于非应税项目C、委托加工应税消费品D、将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品28、消费税具有（ ）特点。A、课征环节的单一性 B、税负的转嫁性C、减免税的多样性 D、征税范围的选择性29、我国消费税分别采用（ ）的计征方法。A、从价定额 B、从量定额C、复合计税 D、从价定率30、我国消费税的税率包括（ ）形式。A、全额累进税率 B、定额税率C、比例税率 D、幅度比例税率四、简答题1、如何理解税收制度的含义？其意义是什么？2、不同类型的增值税在财政收入效应和投资激励效应上有何差异？3、为什么增值税的税率设计应尽可能少些？4、出口应税消费品退税的适用范围和具体条件？5、消费税具有哪些特征？五、计算题1、某进出口公司2011年3月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为500万元，当月国内销售，取得不含税销售额1400万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。要求：计算该公司2011年3月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。2、某洗衣机厂2011年2月发生以下经营业务：（1）批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元。（2）向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额80万元。（3）将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。（4）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40.80万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费1.3万元，并取得承运单位开具的普通发票。（5）购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20.40万元。要求：计算该洗衣机厂2011年2月应纳的增值税。3、某机械厂为增值税一般纳税人，采取直接收款结算方式销售货物，购销货物的增值税税率均为17%，2011年1月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票销售A产品60台，单价7800元，单位成本6100元，并交给购货方。（2）基本建设工程领用材料800公斤，不含税单价60元。（3）将30台B产品作为投资提供给其他单位，单位成本5000元，无同类产品的销售价格。（4）改建职工食堂领用A产品1台；领用材料100公斤，不含税单价60元。（5）丢失材料50公斤，不含税单价60元。（6）购进货物的全部进项税额为66000元，专用发票本月已通过税务机关的认定。要求：计算该机械厂2011年1月应纳的增值税。4、A化工厂为增值税一般纳税人，2011年3月销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明是价款为36万元月销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为80万元，增值税税款为13.60万元；以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入42万元。要求：计算该化工厂2011年3月应纳的消费税。5、某化妆品厂2011年11月进口一批化妆品，海关审定的关税完税价格为28万元，关税税率为40%。当月在国内全部销售，开具的增值税专业发票上注明的价款、增值税税款分别为71万元、12.07万元。 要求：计算该化妆品厂2011年11月份应纳增值税和消费税。6、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，2011年1月份发生如下经济业务： （1）、销售汽车轮胎，开具的专业发票上注明的价款为180万元，增值税税额为30.6万元。（2）、委托加工一批轮胎，受托方代收代缴消费税2万元，支付加工费12万元，取得的增增值税专用发票本月已经通过税务机关认定。该批汽车轮胎收回后直接销售，取得不含增值税收入25万元。（3）、为生产汽车轮胎，本月购入一批汽车轮胎，取得增值税专用发票上注明的价款、增值税税款分别为60万元、10.2万元，本月已经通过税务机关认定，并全部投入生产。要求：计算该汽车轮胎厂2011年1月份应纳的增值税和消费税。税收理论与实务平时作业（第4-6章）一、填空题1、营业税实行 比例税率。 2、建筑安装业务实行分包或转包的，其应纳税款以 为扣缴义务人。3、保险公司开展的 期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业额。4、纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到 的当天。5、扣缴义务人应当向 的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。6、企业承包给他人经营的，以 为纳税人。7、营业税按 设计税目税率。8、按照税收管理和受益权益划分，营业税属于 9、无形资产是指不具有 ，但具有价值和 一定时期能带来经济利益的资产。10、单位或个人举行演出，由他人售票的，其纳税额以 为扣缴义务人。11、我国在 年第二步利改税时开征了资源税。12、资源税的设立应遵循 的原则。13、独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的 。14、资源税实行 定额税率。15、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向 主管税务机关缴纳。16、盐场自销的盐，由盐场直接向 税务机关缴纳资源税。17、纳税人自产自用原油，以 为课税对象。18、纳税人不能准确提供应税产品销售数量或自用量的，以其 为课税对象。19、纳税人以自产的盐加工精制后销售的，以自用时 为课税数量。20、纳税人开采原油过程中用于 的原油免税。21、以课税对象的数量为计税依据，按每单位数量预先制定的应税额计征的关税，称为 关税。22、进口货物的 、出口货物的发货人和进境物品的 ，为关税的纳税人。23、关税的税率分为 、出口税率和 。24、进出口关税条例和 是我国关税制度的两个最基本的法规。25、关税的课税对象是货物和 。26、纳税人应当自海关填发缴款书之日起 日内向指定银行缴纳税款。27、海关征收关税、滞纳金等，应当按 币计征。28、 是经海关批准纳税人将其部分或全部应缴纳的税款期限延长的一种制度。29、凡符合退还关税条件的，纳税人自缴纳税款之日起 内，可以申请退还税款。30、因纳税人违反规定造成少征或漏征税款的，海关在 年内可以追征。二、判断题（判断对错，并将错误的改正过来）1、营业税是我国地方税体系中的主体税种，是我国流转税体系中的次要税种。（ ）2、营业税主要以非商品销售额为税基，所以其计税依据受纳税人成本、费用大小的影响（ ）3、营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。（ ）4、由于营业税是由国务院颁布的暂行条例，故不对外国企业和外国公民征收。（ ）5、营业税有偿销售不动产是指销售不动产取得的货币、实物或其他经济利益。（ ）6、个人车让专利权，其应纳营业税款以转让者为扣缴义务人。（ ）7、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，征营业税。（ ）8、纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有下当理由的，税务机关有权按规定核定其应税营业额。（ ）9、只有单位自己新建建筑物后销售，其自建行为视为提供应税劳务，按建筑业税目征收营业税。（ ）10、以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。但转让该项股权的，应当征收营业税。（ ）11、我国资源税是对一切矿产资源和盐资源课征。（ ）12、对盐场自销盐取得的收入，既要证盐税，也要征增值税。（ ）13、资源税在税率设计上采取差别税额，是为了贯彻“普遍征收”的原则。（ ）14、纳税人直接对外销售的天然气，以实际生产数量为课税对象。（ ）15、1993年12月，国务院决定将原烧油特别税并入资源税。（ ）16、纳税人用自产的液体盐加工成固体盐销售的，以液体盐的销售数量为课税对象。（ ）17、纳税人的减免税项目，应当单独核算课税数量，未单独核算的，不予减免税。（ ）18、资源税的纳税人是在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，不包括外商投资企业和外国企业。（ ）19、纳税人自产自用应税矿产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税矿产品的当天。（ ）20、纳税人跨省开采应税资源的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律向纳税人所在地主管税务机关申报交纳。（ ）21、接受纳税人的委托办理货物报送手续的代理人，不能代办纳税手续。（ ）22、复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。（ ）23、货物是非贸易商品，物品是贸易性商品。（ ）24、按照关税的差别分类，关税可分为歧视关税和从价关税。（ ）25、我国在20世纪60年代初才建立了完全独立自主的保护关税制度。（ ）26、从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税。（ ）27、歧视关税是对不同进口货物，由于输出国和生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。（ ）28、我国对一切出口货物都征收出口关税。（ ）29、关境是一个国家海关法令自主实施的领域。（ ）30、关税滞纳金的比例是千分之一。( )三、选择题1.营业税的特点是（ ）。A按行业大类设计税目 B。实行价外计税C以非商品销售额征税为主 D。计算简便，征收成本低2.营业税转让无形资产是指转让（ ）。A非专利技术 B。著作权 C。土地使用权 D。商标权3.适用5%税率的税目有（ ）。A服务业 B。金融保险业 C。销售不动产 D。交通运输业4.个人转让著作权，（ ）营业税。A免 B。减半征 C。征 D。减20%5.下列各项中，属于营业税扣缴义务人规定的有（ ）。A个人转让专利权的受让人 B。受托发入贷款的金融机构C分保险业务的初保人 D。向境外联运企业支付运费的国内运输企业6.服务业科目中的具体征收范围包括（ ）。A饮食业 B。安装业 C。旅游业 D。广告业7.下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有（ ）。A装修公司装修房屋并销售装饰材料 B。饭店出租餐厅C批发公司人事业务咨询服务 D。彩电生产企业销售彩电并负责运输8.下列经营项目，属于营业税应税劳务的有（ ）。A从事加工业务 B。从事运输业务 C。从事商品零售业务 D。从事租赁业务9.下列各项中应当征收营业税的是（ ）。A邮局以外的单位销售首日封 B。邮局销售首日封C汽车修理厂提供汽车修理劳务 D。汽车制造厂生产汽车并销售汽车10.下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（ ）。A贷款业务以利息收入减去利息支出 B。运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额C建筑精兵总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D。旅游企业向游客收到的全部价款11.资源税纳税人，应当向（ ）主管税务机关缴纳资源税。A应税产品的开采地 B.纳税人所在地C. 纳税人注册地 D.生产所在地12.下列产品中，应缴纳资源税的有（ ）。A.固体盐 B.原油C.洗煤 D.金属矿原矿13.我国现行资源税属于（ ）。A.一般资源税 B.广义资源税C.级差资源税 D.狭义资源税14.某煤矿某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳( ).A.营业税 B.资源税C.城市维护建设税 D.增值税15.在资源税中，煤炭的征税范围包括（ ）。A.选煤 B.煤炭制品C.洗煤 D.原煤16.扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为（ ）。A.开采环节 B.收购环节C.移送使用环节 D.销售环节17.与资源税纳税期限规定相同的税种有（ ）。A.印花税 B.增值税C.营业税 D.消费税18.纳税人开采原油销售的，计税依据为（ ）。A.实际产量 B.开采数量C.销售额 D.销售数量19.下列属于资源税纳税人的有（ ）。A.开采铁矿石的国有企业 B.五矿进出口公司C.开采金属矿的外商投资企业 D.钢铁生产企业20.五矿进出口公司某月进口一批有色金属矿石，该矿石进口环节应缴纳（ ）。A.资源税 B.关税C.增值税 D.营业税21、进口货物的完税价格是以（ ）为基础确定的。A、到岸价格 B、成交价格 C、到岸价格加关税 D、成交价格加进口增值税22、下列费用（ ）应计入完税价格，计征关税。A、进口人为在境内使用该货物而向境外卖方支付的特许权使用费 B、进口前发生而由买方支付包装费C、进口关税 D、进口设备进口后发生的安装费23、出口货物的完税价格中不应包括（ ）。A、出口关税 B、增值税 C、消费税 D、城市维护建设税24、关税的减免包括（ ）三种类型。A、特定减免 B、起征点 C、临时减免 D、法定减免25、进口货物的纳税人包括（ ）。A、外贸进出公司B、经批准经营进出口商品的企业 C、进口个人邮件的收件人 D、入境旅客随身携带物品的持有人四、问答题1.简述营业税的作用。2.简述我国资源税的作用。3.资源税的征税品目包括哪些资源产品？4、简述关税政策。5、简述关税分类的内容。五、计算题1.某旅游公司组织70人旅游团旅游，向每一位游客收取费用1800元，在旅游中由该旅游公司支付每位游客住宿费400元、餐饮费260元、交通费270元、浏览区门票费100元。要求：计算该旅游公司组织此次旅游应缴纳的营业税。2.某房地产公司2011年4月有关业务收入如下：（1）销售商品房取得销售收入1500万元。（2）出租房屋到得收入50万元。（3）将一套商品房送给上通读主管部门，其对外售价为45万元。（4）向银行贷款借入资金300万元。要求：计算该公司2011年4月应纳的营业税。3.某汽车运输公司开展联运业务，2011年7月发生下列业务：受甲公司委托完成货物运输业务一项，运程为沈阳大连烟台，；甲公司一次性支会运费50万元，途中转运运费20万元由该汽车运输公司支付给某海运公司，运输工人途中购进汽车用柴油2万元，支付码头停车费1万元，司机住宿费1万元。要求：计算该项公司2011年7月应纳的营业税。4、某盐场2011年生产销售原盐10万吨，此外还用生产的原盐加工成粉洗盐15万吨，粉精盐20万吨，精制盐20万吨。已知该盐场1吨原盐可加工0.8吨粉洗盐，或可加工0.75吨粉精盐，或可加工0.6吨精制盐。该盐场的单位税额为每吨25元。 要求：计算该盐场2011年应纳多少资源税5、某进出口公司进口一批货物，以采购地离岸价格成交，成交总价为1500万元人民币，运抵我国输入地点前的运费、保险费、手续费等共计80万元人民币。适用关税税率为10%。经海关审定，其成交价格正常。要求：请计算进口关税的完税价格和进口关税税额。税收理论与实务平时作业（第7-8章）一、填空题1、企业所得税比例税率，其基本税率为 。2、对符合条件的小型微利，减按 的税率征收企业所得税；对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 的税率征收企业所得税。3、企业应纳税所得额的确定，以 为原则。4、企业发生年度亏损的，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 年。5、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。6、企业转让资产，该项资产的 准予在计算应纳税所得额时扣除。7、实行源泉扣缴的非居民企业应缴纳的所得税，以 为扣缴义务人。8、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在主要计算应纳税所得额时应当按照 进行分摊。9、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以 为纳税地点；但登记注册地在境外的，以 为纳税地点。10、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其 为一个纳税年度。11、我国现行的个人所得税采用的是 税制。12、我国现行的个人所得税在费用扣除上采用 和 扣除并用。13、我国现行的个人所得税在税率上采用 和 并用。14、我国现行的个人所得税法列举了 项个人应税所得。15、我国个人所得税的纳税人是参照国际惯例，按照 和 双重税收管辖权确定的。16、个人所得税法规定，对于在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过 日的个人，或者在税收协定规定的期限内，在中国境内连续或累计居住不超过 日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。17、工资、薪金所得适用 税率，税率为 。18、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。19、对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇而取得工资、薪金所得的纳税人，每月减除费用 元。20、个体工商户的应纳税所得额是每一纳税年度的 ，减除成本、费用和 后的余额。二、判断题（判断对错，并将错误的改正过来）1、企业所得税的征税对象为所得额,它是企业实现的利润,但不是企业的销售额或营业额。（ ）2、企业以新设合并发生合并后，新设合并企业符合企业所得税纳税人条件的，以新设企业为纳税人；合并前企业未了税务局事宜，新设企业承包可不予以继承。（ ）3、企业购买国债的利息收入，不讲入应纳税所得额。（ ）4、居民企业应当就其来源于中国境内的抽得缴纳企业所得税。（ ）5、非居民企业承包在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构的、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（ ）6、非居民企业承包中中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的而来源于中国境内的所得适用税率为25%。（ ）7、企业承包所得税的应纳税所得额是企业承包每一年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（ ）8、企业的收入总额中不征税收入包括财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，国务院规定的其他不征税收入。（ ）9、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（ ）10、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人啧所支付的工资，可以钟爱征、减征企业所得税。（ ）11、个人取得执照， 从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得，应缴纳个人所得税。（ ）12、某人承包一个企业，虽然工商登记仍为企业，但该承包者对企业的经营成果并不拥有所有权，为此，该承包者按合同规定取得的所得，按税法规定的对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目缴纳个人所得税。（ ）13、个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资、薪金所得项目交纳个人所得税。（ ）14、某著名摄影家去世后，其子女取得他的遗作稿酬，可免缴个人所得税。（ ）15、李某公开拍卖自己的文学作品手稿原件取得收入5000元，李某对这5000元收入应按稿酬所得缴纳个人所得税。（ ）16、从事生产、经营的个体工商户未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额。（ ）17、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得，适用5级超额累进税率，税率为5%35%。（ ）18、在计算个体工商户应纳税所得额时，可按规定扣除其缴纳的增值税、消费税、营业税和城市维护建设税。（ ）19、个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，出版单位分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，可分别各次取得的所得或加印所得按分次所得计征个人所得税。（ ）20、个人取得的国债利息收入免税，国家发行的金融债券利息缴纳个人所得税。（ ）三、选择题1下列企业中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。A私营企业 B。个人独资企业 C。外商投资企业 D。合伙企业2下列收入中，属于免征企业所得税的收入包括（ ）。A财产转让收入 B。符合条件居民企业这间的权益性投资收益C符合条件的非营利组织收入 D。接受捐赠收入3在计算应纳税所得额时，企业发生的下列哪些支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除（ ）。A已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B。租入固定资产的改建支出C固定资产的大修理支出 D。其他应当作为长期待摊费用的支出4企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除。（ ）A企业所得税 B。营业税 C。消费税 D。教育费附加5关于非居民企业在中国境内外未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的所的，其应纳税所得额的计算方法，下列说法正确的是（ ）。A股息、红利等权益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额B股息、红利等权益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额扣除相关的成本费用后的余额为应纳税所得额 C。转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额D转让财产秘得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额6企业在计算应纳税所得额时，下列准予从收入总额中予从收入总额中予以扣除的项目是（ ）。A与经营活动无关的无形资产 B。企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本C企业对外投资期间的投资资产的成本 D。自创商誉7企业的下列所得中，可以免征、减征企业承包所得税的是（ ）。A从事农、林、牧、渔业项目的所得B从事国家重点扶持的公共基本基础设施项目投资经营的所得C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D。符合条件的技术转让所得8企业通过非营利性社团和国家机关对（ ）捐赠，在年度利润总额12%之内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A红十字会 B。减灾委员会 C。全国老年基金会 D。老区促进会9企业承包在纳税年度内无论盈利或亏损，都应在月份或季度终了后（ ）日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。A7 B。10 C。15 D。4510扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库，并向所在地的税务杨关报送扣缴企业所得税报表。A7 B。10 C。15 D。4511、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（ ）。A、年终资金 B、独生子女补贴 C、差旅费津贴 D、误餐费补助12、个人所得税的纳税人是指（ ）的个人。A、在中国境内有住所B、无住所而在中国境内居住满一年C、在中国境内无住所又不居住但有来源于中国境内所得 D、无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得13、下列所得中，不实行超额累进税率的是（ ）。A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得 C、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D、财产租赁所得14、所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（ ）。A、个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1.6万元 B、个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元 C、个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3.7万元D、个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万元15、我国的个人所得税实行分项征收制，费用的扣除采用分项确定，扣除方法包括（ ）。A、定额扣除法B、定率扣除法C、会计核算扣除法 D、税务机构规定法16、在计算工资、薪金所得应纳税所得额时，下列适用附加减除费用的人员是（ ）。A、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员B、应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家C、在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金的个人 D、华侨和香港、澳门、台湾同胞17、下列项目中，在计算个体工商户的生产经营所得应纳税所得额时，可据实从年度收入总额中扣除的是（ ）。A、按规定缴纳的工商管理费B、发生的与生产经营有关的修理费用C、在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费 D、在生产经营过程中以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费18、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有（ ）。A、特许权使用费一次收入3000元B、一次中奖收入5000元C、房租收入每月800元D、一次取得讲课费收入7000元19、下列所得中，在计算应纳税所得额时，从每次收入中减除的费用是按“每次收入不超过4000元，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用”计算的。（ ）A、劳务报酬所得 B、财产租赁所得 C、稿酬所得 D、特许权使用费所得20、个人所得税自行申报纳税的纳税义务人包括（ ）。A、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C、分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的四、问答题1、企业所得税的主要特点。2、个人所得税的应税项目包括哪些？3、居民纳税人和非居民纳税人的划分标准是什么？在纳税义务上有什么不同？五、计算题1某企业承包于2008年初开业，未来开业10年的获利情况如下表： 单位：万元年度2008200920102012201220132014201520162017获利-20-105-5-101020253040要求：计算各年应纳企业所得税税额。2某公司2008年全年取得境内应纳税额1200万元，同期来源于设在A国的分支机构的抽得500万元，该所得已按照A国的税法缴纳了125万元所得税；来源于设在B国的分支机构所得400万元，该项所得已按照B国的税法缴纳了160万元的所得税。该公司适用的企业所得税税率为25%，对境外所得实行分国不他项抵扣法计算抵扣所得税。要求：（1） 试计算该公司2008年度境内外所得按税法计算的应纳企业所得税税额。（2） 试计算该公司2008年度实际应交纳企业所得税税额。3某中外合资经营企业2008年度境内应纳税所得额为400万元，该企业在A、B两国设有分支机构。A国分公司所得为200万元，其中生产经营所得150万元，A国所得税税率为40%，租金所得50万元，税率为20%。B国分公司所得为240万元，其中生产经营所得为200万元，B国所得税税率为25%，利息所得为40万元，税率为20%。 要求：试计算该企业2008年应纳企业所税税额。4、中国公民孙先生自2012年3月份起在一家中外合资企业任职，并担任该公司的董事。其2012年度的收入情况如下：每月取得工资、薪金收入8000元；一次取得董事费收入5000元；转让自有房产两间，取得转让收入80000元，转让过程中按规定缴纳有关税费5000元，经主管税务机关核定的房产原值为50000元；取得国库券利息收入2000元；取得银行存款利息收入3000元。要求： 、孙先生在2012年度应就哪几项所得缴纳个人所得税？ 、分别计算孙先生各项应税所得应纳个人所得税税额。 、计算孙先生2012年度全年应纳个人所得税税额。4、周先生为计算机方面的高级工程师，5月份转让一项专利取得转让收入50000元；6月份到国内某理工大学讲学一次，取得收入1000元；10月份到美国讲学，取得讲课费收入折合人民币20000元，并