资产负债表、损益表

2022-12-23 Seite 1GTZ China,Name德国技术合作公司邮储项目培训资料德国技术合作公司邮储项目培训资料资产负债表与损益表资产负债表与损益表PSBC-GTZ PSBC-GTZ 小额贷款与小额贷款与零售银行业务项目组零售银行业务项目组2022-12-23 Seite 2GTZ China,Name资产负债表资产负债表什么是资产负债表什么是资产负债表资产负债表基本结构资产负债表基本结构资产和负债计入的基本原则资产和负债计入的基本原则实际工作中资产负债表计入范例与解释实际工作中资产负债表计入范例与解释2022-12-23 Seite 3GTZ China,Name资产负债表资产负债表是反映客户生意在某一特定时期财务是反映客户生意在某一特定时期财务状况的会计报表，是状况的会计报表，是静态静态会计报表。它是根据资产、会计报表。它是根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系，按照一定的分负债和所有者权益之间的相互关系，按照一定的分类标准和一定的顺序，把客户生意在某一个特定日类标准和一定的顺序，把客户生意在某一个特定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列。期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列。它表明客户生意在这个时间节点上的资产、负债和它表明客户生意在这个时间节点上的资产、负债和所有者权益情况，表明企业的经济资源和企业的偿所有者权益情况，表明企业的经济资源和企业的偿债能力，是该生意在该时点的静态的债能力，是该生意在该时点的静态的“照片照片”。2022-12-23 Seite 4GTZ China,Name资产负债表基本结构资产负债表基本结构资产资产 负债负债流动资产流动资产:现金及银行存款现金及银行存款 应收款应收款/预付款预付款原材料原材料库存商品库存商品固定资产固定资产:设备设备 交通工具交通工具 不动产不动产 其它其它其它资产（如：投资）其它资产（如：投资）应付账款应付账款预收货款预收货款商业信贷商业信贷私人借款私人借款所有者权益所有者权益:总资产总资产总负债总负债+所有者权益所有者权益日期日期2022-12-23 Seite 5GTZ China,Name资产、负债计入的基本原则资产、负债计入的基本原则实地眼见原则实地眼见原则资产必须亲眼所见资产必须亲眼所见负债不需要确认就可以计入负债不需要确认就可以计入现值原则现值原则有有市价市价无无折旧折旧谨慎原则谨慎原则分组讨论：分组讨论：如何理解谨慎原则？在财务数据处理过程中如何理解谨慎原则？在财务数据处理过程中哪些方面体现出谨慎原则？哪些方面体现出谨慎原则？2022-12-23 Seite 6GTZ China,Name实际工作中资产负债表记入范例与解释实际工作中资产负债表记入范例与解释现金与银行存款：现金与银行存款：在小额贷款业务中，我们要求信贷员在小额贷款业务中，我们要求信贷员清点客户的现金并核实银行存款。这个要求，在很多地方，清点客户的现金并核实银行存款。这个要求，在很多地方，客户有抵触心理，信贷员也不愿意坚持。但是，根据技术客户有抵触心理，信贷员也不愿意坚持。但是，根据技术要求，现金以及银行存款是我们逻辑检验的重要基础，同要求，现金以及银行存款是我们逻辑检验的重要基础，同时也是要求客户尊重银行规范与流程，开始良好合作的第时也是要求客户尊重银行规范与流程，开始良好合作的第一步。一步。请注意：信贷员不能触摸客户的现金，为了规避请注意：信贷员不能触摸客户的现金，为了规避风险，必须是客户为信贷员（当面）清点。风险，必须是客户为信贷员（当面）清点。2022-12-23 Seite 7GTZ China,Name讨论讨论 目前业务分析过程中，如何对应收账款进行目前业务分析过程中，如何对应收账款进行财务数据处理？财务数据处理？2022-12-23 Seite 8GTZ China,Name实际工作中资产负债表记入范例与解释实际工作中资产负债表记入范例与解释应收款：应收款：在小额贷款业务中，应收款是风险判别的一个在小额贷款业务中，应收款是风险判别的一个特殊科目。以现金结算为主的客户很多是没有应收款项的，特殊科目。以现金结算为主的客户很多是没有应收款项的，如果有应收款项，必须是在一个合理的行业惯例以内。应如果有应收款项，必须是在一个合理的行业惯例以内。应收款的形成一般是由于赊销货物产生的。就小额贷款客户收款的形成一般是由于赊销货物产生的。就小额贷款客户而言，一般是批发商对下游客户、餐饮机构对单位消费客而言，一般是批发商对下游客户、餐饮机构对单位消费客户等。户等。在实际工作中，我们必须仔细清点客户的应收款并了解其在实际工作中，我们必须仔细清点客户的应收款并了解其形成原因，通过对客户的经营历史与其他要素的分析，作形成原因，通过对客户的经营历史与其他要素的分析，作出应收款回收可能性判断。同时，根据本地区各行业特点出应收款回收可能性判断。同时，根据本地区各行业特点归纳出行业应收账款占销售额比例的可接受范围，以及应归纳出行业应收账款占销售额比例的可接受范围，以及应收账款的回款周期。收账款的回款周期。2022-12-23 Seite 9GTZ China,Name实际工作中资产负债表记入范例与解释实际工作中资产负债表记入范例与解释请注意：客户私人借给他人的款项，如果不是与其生请注意：客户私人借给他人的款项，如果不是与其生意有关联，如借给弟弟买房，此类款项不列入资产负意有关联，如借给弟弟买房，此类款项不列入资产负债表，但是在权益检验时要加以考虑。无法收回的不债表，但是在权益检验时要加以考虑。无法收回的不计入。应收账款的计入应参考时间、对象以及行业的计入。应收账款的计入应参考时间、对象以及行业的特点。特点。一般帐龄在一般帐龄在6 6个月之内的方计入，帐龄普遍较长的可以个月之内的方计入，帐龄普遍较长的可以适当延长，但最长不超过一年。适当延长，但最长不超过一年。2022-12-23 Seite 10GTZ China,Name信贷员张三在信贷员张三在0808年年8 8月月8 8日现场调查客户王三共查看四张欠日现场调查客户王三共查看四张欠条。条。1 1、金额为、金额为50005000元的欠条，时间是元的欠条，时间是0707年年1111月月1010日，欠款客户日，欠款客户经常与王三有业务往来，最近还从王三这里进货经常与王三有业务往来，最近还从王三这里进货40004000元；元；2 2、金额为、金额为80008000元的欠条，时间是元的欠条，时间是0808年年1 1月月2020日发生，该欠日发生，该欠款客户自款客户自2 2月之后没有在发生业务往来，但该欠款客户承诺月之后没有在发生业务往来，但该欠款客户承诺年底前结清；年底前结清；3 3、金额为、金额为90009000元的欠条，时间是元的欠条，时间是0808年年7 7月月2020日，欠款客户日，欠款客户与王三有合同约定，每次进货时结清上次货款，已经有与王三有合同约定，每次进货时结清上次货款，已经有3 3年年业务往来；业务往来；4 4、金额、金额1000010000元的欠条，时间是元的欠条，时间是0707年年7 7月月1818日，该下游客户日，该下游客户经营波动较大，人较实在，一般情况下欠款都会还，这次经营波动较大，人较实在，一般情况下欠款都会还，这次主要是因为受金融危机影响周转不正常所致，此次还款时主要是因为受金融危机影响周转不正常所致，此次还款时间还不确定。间还不确定。2022-12-23 Seite 11GTZ China,Name讨论讨论结合业务实际，什么样的客户会有预付款项？结合业务实际，什么样的客户会有预付款项？2022-12-23 Seite 12GTZ China,Name实际工作中资产负债表记入范例与解释实际工作中资产负债表记入范例与解释预付款：在小额贷款业务中，预付款一般在如下情况下出预付款：在小额贷款业务中，预付款一般在如下情况下出现：现：预付货物定金给上游供应商预付货物定金给上游供应商在途货物我们在小额贷款业务中，亦归为预付在途货物我们在小额贷款业务中，亦归为预付已经预付了的房租，应该根据剩余使用价值记入已经预付了的房租，应该根据剩余使用价值记入预付款在实际工作中，一般意义不大。但是，如果客户的预付款在实际工作中，一般意义不大。但是，如果客户的上游供应商单一，而且双方合作时间不长，信贷员就必须上游供应商单一，而且双方合作时间不长，信贷员就必须小心对应。小心对应。请注意：客户非生意上的预付款项，如购房预付款，这类请注意：客户非生意上的预付款项，如购房预付款，这类款项我们不列入资产负债表。但是，我们要考虑此类与预款项我们不列入资产负债表。但是，我们要考虑此类与预付款关联的未来开支并作为未来现金流出加以考虑。付款关联的未来开支并作为未来现金流出加以考虑。2022-12-23 Seite 13GTZ China,Name问题问题 调查当天，客户向上游订货调查当天，客户向上游订货50005000元，缴纳定元，缴纳定金金10001000元。第二日货物运达，资产负债表如元。第二日货物运达，资产负债表如何变化？何变化？2022-12-23 Seite 14GTZ China,Name实际工作中资产负债表记入范例与解释实际工作中资产负债表记入范例与解释存货存货：在小额贷款业务中，我们要求信贷员清点客户的在小额贷款业务中，我们要求信贷员清点客户的存货。在实际工作中，特别是成熟的信贷员有能力估算存存货。在实际工作中，特别是成熟的信贷员有能力估算存货价值，在这种情况下，我们也接受估算结果。货价值，在这种情况下，我们也接受估算结果。存货必须以现值记入资产负债表。在小额贷款实际业务中，存货必须以现值记入资产负债表。在小额贷款实际业务中，核定不断变化的现值难以实现，我们一般要求以进价计算核定不断变化的现值难以实现，我们一般要求以进价计算存货价值。如果信贷员发现现值（如生产原材料价格急剧存货价值。如果信贷员发现现值（如生产原材料价格急剧下跌）低于进价，必须根据谨慎原则，以低的价值记入。下跌）低于进价，必须根据谨慎原则，以低的价值记入。请注意：在实际工作中，一些信贷员人为不履行清点存货请注意：在实际工作中，一些信贷员人为不履行清点存货的工作规范，这样获得的数据使银行无法运用技术对贷款的工作规范，这样获得的数据使银行无法运用技术对贷款风险进行判断。这样的分析，必须打回。风险进行判断。这样的分析，必须打回。2022-12-23 Seite 15GTZ China,Name实际工作中资产负债表记入范例与解释实际工作中资产负债表记入范例与解释n固定资产固定资产：在小额贷款业务中，我们要求信贷员清点客在小额贷款业务中，我们要求信贷员清点客户的固定资产。我们一般可以接受客户自己的估值，但是，户的固定资产。我们一般可以接受客户自己的估值，但是，这个估值，必须是我们认为合理的（当时）变现价值。这个估值，必须是我们认为合理的（当时）变现价值。n固定资产的折旧原则上应根据固定资产的折旧原则上应根据“市场价值兑现市场价值兑现”原则，而原则，而不是根据会计与税务原则。但是对于没有市场价值或无法不是根据会计与税务原则。但是对于没有市场价值或无法估量市场价值的固定资产，我们可以采用普通折旧方法。估量市场价值的固定资产，我们可以采用普通折旧方法。n固定资产的升值根据现值原则进行（如店铺，生意使用房固定资产的升值根据现值原则进行（如店铺，生意使用房屋）屋）2022-12-23 Seite 16GTZ China,Name实际工作中资产负债表记入范例与解释实际工作中资产负债表记入范例与解释其他资产：其他资产：在小额贷款业务中，我们的客户可能拥有其在小额贷款业务中，我们的客户可能拥有其他资产，例如：他资产，例如：客户其他获得收入来源的资产（出租的店铺等）客户其他获得收入来源的资产（出租的店铺等）客户转让费（如能在未来兑现）客户转让费（如能在未来兑现）客户的其他权证（出租车营运证，网吧经营许可证）客户的其他权证（出租车营运证，网吧经营许可证）请注意：客户没有获得经济回报的，或未在生意中使用的请注意：客户没有获得经济回报的，或未在生意中使用的资产，不计入本科目。资产，不计入本科目。2022-12-23 Seite 17GTZ China,Name实际工作中资产负债表记入范例与解释实际工作中资产负债表记入范例与解释负债负债包括：包括：应付货款（对上游供应商）应付货款（对上游供应商）预收货款（网吧点卡，美容院积分卡等）预收货款（网吧点卡，美容院积分卡等）应付工资应付工资其他债务（包括民间借贷及其他商业银行信贷。须注明其他债务（包括民间借贷及其他商业银行信贷。须注明债务为短期还是长期。在小额贷款业务中，我们定义债务为短期还是长期。在小额贷款业务中，我们定义短短期负债期负债为一年以内的债务。）为一年以内的债务。）2022-12-23 Seite 18GTZ China,Name实际工作中资产负债表记入范例与解释实际工作中资产负债表记入范例与解释长期负债长期负债：小额贷款业务中，我们的标准客户一：小额贷款业务中，我们的标准客户一般没有长期负债。客户也许有按揭类长期负债，般没有长期负债。客户也许有按揭类长期负债，我们一般不体现在资产负债表内（表内我们同我们一般不体现在资产负债表内（表内我们同样不考虑对应的资产）样不考虑对应的资产）请注意：在实际工作中，对于拖欠员工工资而申请注意：在实际工作中，对于拖欠员工工资而申请贷款的客户，我们要非常谨慎对待，一般不予请贷款的客户，我们要非常谨慎对待，一般不予贷款。贷款。对于对家庭成员的债务，要了解债务结构！对于对家庭成员的债务，要了解债务结构！2022-12-23 Seite 19GTZ China,Name表外项目与特殊问题表外项目与特殊问题我们要求信贷员尽可能获得客户所有资产与负债的信息，根我们要求信贷员尽可能获得客户所有资产与负债的信息，根据制表原则，部分资产与负债不记入表内，但是，这些信息据制表原则，部分资产与负债不记入表内，但是，这些信息对我们判断客户同样重要，这些信息也是权益逻辑检验的基对我们判断客户同样重要，这些信息也是权益逻辑检验的基础。础。其他不造成任何收入的资产：例如私人房产及相关房屋其他不造成任何收入的资产：例如私人房产及相关房屋按揭贷款按揭贷款客户私人借给他人的款项客户私人借给他人的款项购买的股票、基金、保险等购买的股票、基金、保险等其他不确定的资产：例如客户有可能收不到的应收或证其他不确定的资产：例如客户有可能收不到的应收或证明不了（通过资料或分析）的资产明不了（通过资料或分析）的资产2022-12-23 Seite 20GTZ China,Name表外项目和特殊问题表外项目和特殊问题客户在有限责任公司或股份有限公司的股份，有客户在有限责任公司或股份有限公司的股份，有凭证证明，且目前公司运营正常的，可按照初始凭证证明，且目前公司运营正常的，可按照初始投资计入。客户购买的分红险、投资连接险、基投资计入。客户购买的分红险、投资连接险、基金、股票等，在表外记录原始投资和当前市场价金、股票等，在表外记录原始投资和当前市场价值（分红险为现金价值，投资连接险为保险公司值（分红险为现金价值，投资连接险为保险公司公布的账户价值）。公布的账户价值）。但需注意的是：对于热衷于但需注意的是：对于热衷于股市等金融投机行为的客户，我们的贷款产品不股市等金融投机行为的客户，我们的贷款产品不予支持。予支持。2022-12-23 Seite 21GTZ China,Name资产负债表制作练习游戏资产负债表制作练习游戏孙先生是做饮料批发的。孙先生是做饮料批发的。XXXXXXXX年年X X月月X X日，你去调日，你去调查的时候，看到孙先生手头有查的时候，看到孙先生手头有50005000元现金，元现金，6 6万存万存货，没有负债。当你货，没有负债。当你XXXX点结束调查的时候正好他点结束调查的时候正好他的一个雇员进来把别人刚送来的的一个雇员进来把别人刚送来的800800元货款给他，元货款给他，货物是昨天发出的。货物是昨天发出的。请为孙先生编制资产负债表。请为孙先生编制资产负债表。2022-12-23 Seite 22GTZ China,Name请大家提出各种不同的变化可能请大家提出各种不同的变化可能 举例：举例：1.1.孙先生将进价为孙先生将进价为50005000元的货物加价元的货物加价10%10%现金销售给客户；现金销售给客户；2.2.孙先生租了一个仓库，本来是月付租金的。现在房主告诉他要涨房租，孙先生租了一个仓库，本来是月付租金的。现在房主告诉他要涨房租，但是如果他能一次性付清下一年的租金但是如果他能一次性付清下一年的租金90009000元，那么房租可以维持原元，那么房租可以维持原价不变。孙先生决定一次性付清。价不变。孙先生决定一次性付清。3.3.由于预付了房租，孙先生感到缺流动资金，于是他问朋友王先生借了由于预付了房租，孙先生感到缺流动资金，于是他问朋友王先生借了50005000元，说好三个月后连本带息一次性归还归还，年利率元，说好三个月后连本带息一次性归还归还，年利率24%24%。4.4.孙先生一般会允许他的下家进行短期的赊购，但是时间不会超过孙先生一般会允许他的下家进行短期的赊购，但是时间不会超过3 3天。天。他卖出了进价为他卖出了进价为1000010000元的货，加价率仍为元的货，加价率仍为10%10%，其中，其中30%30%是赊销。是赊销。5.5.其中一个下家忽然因为赌博输钱跑路了，欠了孙先生的其中一个下家忽然因为赌博输钱跑路了，欠了孙先生的20002000元钱也不元钱也不还了。还了。请大家根据现实中可能发生的情况自由发挥，并对资产负债表作出相应请大家根据现实中可能发生的情况自由发挥，并对资产负债表作出相应的修改！的修改！2022-12-23 Seite 23GTZ China,Name损益表损益表什么是损益表什么是损益表损益表的基本结构损益表的基本结构损益表计入的基本原则损益表计入的基本原则实际工作中注意事项实际工作中注意事项2022-12-23 Seite 24GTZ China,Name损益表损益表也称利润表，是反映客户生意在一定期间也称利润表，是反映客户生意在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。一般用以反映、的经营成果及其分配情况的报表。一般用以反映、评价客户生意的经营成果、盈利能力，进行经营评价客户生意的经营成果、盈利能力，进行经营决策和业绩考核等。这是反映客户生意一定期间决策和业绩考核等。这是反映客户生意一定期间如一个年度或一个月经营成果的会计报表。小额如一个年度或一个月经营成果的会计报表。小额贷款业务中，我们将损益表根据实际情况进行了贷款业务中，我们将损益表根据实际情况进行了调整。它体现了小额贷款客户的特点。调整。它体现了小额贷款客户的特点。由于小额贷款的家庭特征，我们在传统的损益表由于小额贷款的家庭特征，我们在传统的损益表基础上，延伸了家庭其他收入，家庭其他开支的基础上，延伸了家庭其他收入，家庭其他开支的科目，最终获得我们小额贷款业务需要的客户科目，最终获得我们小额贷款业务需要的客户（家庭）实际可还款能力（家庭）实际可还款能力月可支配收入。月可支配收入。2022-12-23 Seite 25GTZ China,Name1 1月月2 2月月3 3月月销售收入销售收入20000 20000 60000 60000 15000 15000 可变成本可变成本17000 17000 51000 51000 12750 12750 毛利润毛利润3000 3000 9000 9000 2250 2250 固定费用固定费用房租房租1300 1300 1300 1300 1300 1300 交通费交通费900 900 900 900 900 900 水电费水电费200 200 200 200 200 200 通信费通信费300 300 300 300 300 300 其他税收其他税收200 200 200 200 200 200 招待费招待费150 150 150 150 150 150 总额总额3050 3050 3050 3050 3050 3050 净利润净利润-50-50 5950 5950-800-800 其他其他家庭开支家庭开支2000 2000 2000 2000 2000 2000 其他开支其他开支0 0 0 0 0 0 其他收入其他收入2500 2500 2500 2500 2500 2500 月可支配收入月可支配收入450 450 6450 6450-300-300 损益表范例损益表范例2022-12-23 Seite 26GTZ China,Name小额贷款业务损益表特殊性小额贷款业务损益表特殊性不同类别营业额分列不同类别营业额分列不同类别的可变成本分列不同类别的可变成本分列固定成本常规科目减少固定成本常规科目减少家庭因素加入家庭因素加入2022-12-23 Seite 27GTZ China,Name损益表记入基本原则损益表记入基本原则销售收入：在小额贷款业务中，我们要求把不同销售收入：在小额贷款业务中，我们要求把不同的收入分列，如同一产品的零售与批发分列。的收入分列，如同一产品的零售与批发分列。请注意：小额贷款业务注重第一还款来源，因此，请注意：小额贷款业务注重第一还款来源，因此，销售收入的获取与核实是小额贷款分析技术的重销售收入的获取与核实是小额贷款分析技术的重要决策基础。要决策基础。销售收入可以根据不同行业，通过不同的技术方销售收入可以根据不同行业，通过不同的技术方法进行逻辑检验并最终作为合格决策依据，具体法进行逻辑检验并最终作为合格决策依据，具体方法参看逻辑检验培训课件。方法参看逻辑检验培训课件。2022-12-23 Seite 28GTZ China,Name损益表记入基本原则损益表记入基本原则可变成本：可变成本对应相关联的销售收入。可变成本：可变成本对应相关联的销售收入。凡是能细化可以至单位产品的成本，都可以凡是能细化可以至单位产品的成本，都可以计入可变成本中。计入可变成本中。2022-12-23 Seite 29GTZ China,Name讨论：在商贸、服务、加工类行业中有讨论：在商贸、服务、加工类行业中有哪些费用可以计入可变成本中？哪些费用可以计入可变成本中？2022-12-23 Seite 30GTZ China,Name毛利率：反应客户生产经营情况的重要指标，一毛利率：反应客户生产经营情况的重要指标，一般情况下竞争越充分的行业，毛利率越低。般情况下竞争越充分的行业，毛利率越低。毛利率（销售收入可变成本）毛利率（销售收入可变成本）/销售收入销售收入请注意：计算可变成本，我们需要精确的毛利率，请注意：计算可变成本，我们需要精确的毛利率，一般来说，我们可以获得众多数量的客户进货与一般来说，我们可以获得众多数量的客户进货与卖出价格，这些数据必须通过权重的计算，算出卖出价格，这些数据必须通过权重的计算，算出加权毛利率。加权毛利率。2022-12-23 Seite 31GTZ China,Name加权毛利率计算加权毛利率计算加权毛利率加权毛利率=毛利率毛利率其销售占比其销售占比项目项目进价进价售价售价销售额销售额占比占比毛利率毛利率甲甲10.00 10.00 15.00 15.00 40.00%40.00%13.33%13.33%乙乙10.00 10.00 20.00 20.00 40.00%40.00%20.00%20.00%丙丙10.00 10.00 30.00 30.00 20.00%20.00%13.33%13.33%加权毛利率加权毛利率46.66%46.66%2022-12-23 Seite 32GTZ China,Name讨论：各组信贷员介绍本地区特色行业讨论：各组信贷员介绍本地区特色行业或自己最熟悉行业的可变成本、毛利率或自己最熟悉行业的可变成本、毛利率等。等。2022-12-23 Seite 33GTZ China,Name固定支出固定支出 工资工资在小额贷款业务中，个人或家庭为单位的生意，在小额贷款业务中，个人或家庭为单位的生意，如果没有雇佣员工，理论上没有工资开支。如果没有雇佣员工，理论上没有工资开支。部分小的生意拥有雇员，我们要对工资进行分解部分小的生意拥有雇员，我们要对工资进行分解固定工资固定工资提成工资提成工资请注意：在小额贷款业务中，我们将提成工资算请注意：在小额贷款业务中，我们将提成工资算入可变成本里面，如计件工资等。与业绩挂钩的入可变成本里面，如计件工资等。与业绩挂钩的绩效工资部分可以被用来进行销售收入的逻辑检绩效工资部分可以被用来进行销售收入的逻辑检验。验。2022-12-23 Seite 34GTZ China,Name固定支出固定支出 租金租金在小额贷款业务中，租金多数为半年或一年在小额贷款业务中，租金多数为半年或一年一次性支出，我们将其分摊归纳在每月固定一次性支出，我们将其分摊归纳在每月固定支出中。一般来说，租金是客户开支的大头。支出中。一般来说，租金是客户开支的大头。部分客户会将所租用的营业场地部分转租，部分客户会将所租用的营业场地部分转租，获得收入。由于合同因素，我们在房租计入获得收入。由于合同因素，我们在房租计入租金全额，转租获得的收入计入其他收入。租金全额，转租获得的收入计入其他收入。2022-12-23 Seite 35GTZ China,Name固定支出固定支出 运费运费如果是直接与货物采购挂钩的运费，我们归为可如果是直接与货物采购挂钩的运费，我们归为可变成本。变成本。但是，很多小额贷款客户的运费不计入每次的货但是，很多小额贷款客户的运费不计入每次的货物运输，而是获得一个月的大概总数。这就是我物运输，而是获得一个月的大概总数。这就是我们界定的固定支出项下的运费。们界定的固定支出项下的运费。2022-12-23 Seite 36GTZ China,Name固定支出固定支出 其他其他小额贷款标准客户要根据其经营特点，对记入损小额贷款标准客户要根据其经营特点，对记入损益表的其他成本进行审视。益表的其他成本进行审视。水电费取决于客户的生意特点，特别是季节性水电费取决于客户的生意特点，特别是季节性通讯费通讯费人情往来，在小额贷款业务中，人情往来是一人情往来，在小额贷款业务中，人情往来是一个很特别的开支，有些生意，没有人情往来支个很特别的开支，有些生意，没有人情往来支出反而不正常。人情往来是生意中的一种催化出反而不正常。人情往来是生意中的一种催化剂，但是必须适度。剂，但是必须适度。2022-12-23 Seite 37GTZ China,Name关于家庭收入与开支关于家庭收入与开支在小额贷款业务损益表上，我们记入客户家庭其在小额贷款业务损益表上，我们记入客户家庭其他收入与开支。他收入与开支。请注意：客户的家庭开支必须与其社会经济环境请注意：客户的家庭开支必须与其社会经济环境对称。对称。2022-12-23 Seite 38GTZ China,Name损益表的分析周期：淡季、旺季、平季月份（并损益表的分析周期：淡季、旺季、平季月份（并据此测算平均月份）、还款期内代表月份据此测算平均月份）、还款期内代表月份尽可能详细的月份数据尽可能详细的月份数据代表月份在两种情况下需要填写，一种是客户的代表月份在两种情况下需要填写，一种是客户的还款期限没有覆盖整个生意周期，填写还款期内还款期限没有覆盖整个生意周期，填写还款期内对应月份过去的平均收益和成本；另一种是贷款对应月份过去的平均收益和成本；另一种是贷款用于新的投资，填写对未来的收益和成本预测。用于新的投资，填写对未来的收益和成本预测。2022-12-23 Seite 39GTZ China,Name总结总结资产负债表资产负债表 -思考严谨思考严谨,以假定的客户的生意结构为出发点加以充分以假定的客户的生意结构为出发点加以充分的考虑；的考虑；-有疑问的地方必须解释清楚，包括应收有疑问的地方必须解释清楚，包括应收/应付帐款的时应付帐款的时间期限、存货的时间和适销性等等，不要自己想当然，间期限、存货的时间和适销性等等，不要自己想当然，用用“我觉得我觉得”或者或者“我认为我认为”来回答审贷会的问题。来回答审贷会的问题。损益表损益表 -不要把可变成本、固定费用和家庭开支混淆在一起。不要把可变成本、固定费用和家庭开支混淆在一起。区分开利润率和加价率两个概念。区分开利润率和加价率两个概念。2022-12-23 Seite 40GTZ China,Name谢 谢！