企业财务管理办法

企业财务管理办法为了进一步加强和规范公司财务管理工作，使公司各类账务、报表能够及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况，提供真实、可靠的财务资料，结合公司业务特点和管理要求，特制定本办法。1、建立健全各工作岗位的岗位责任制，制定每个工作岗位的职责和权限、范围，明确该干什么，不该干什么。2、各工作岗位之间工作操作程序、步骤要程序化、规范化、合法化。(具体工作操作程序步骤按照岗位责任制所制定的执行)3、完善各岗位之间相互监督、制约、牵制职能，确保办理业务不相容的岗位相互分离。具体做法是：(1)不得一人兼管稽核、会计档案、合同的保管和收入、费用、债权、债务账目的登记以及公章、财务章、合同章、支票私章的保管，要分开管理。公章有行政办公室管理、财务章有财务主管会计管理、合同专用章有销售主管经理管理、印鉴私章有个人保管。各类印章不得他人借用，要妥善保管。(2)开票人不能收款，收款人不能开票；管账不能管物，管物不能管账；管钱不得管账，管账不得管钱。(3)不得有一人办理审核、结算、开票、付款的全过程。4、各岗位之间票据、审核、审批、结算、传递、付款要步骤严密，严格按照相关法规、制度制定的程序办理。具体步骤是：(1)经办人将手中持有的费用报销票据或要开支的内容，填制在费用报销单或申请开支计划单上。(2)有主管会计审核签字后(主管会计审核要依据董事会拟定的企业费用报销管理办法执行)，报主管领导审批签字。(3)交会计开出“现金或银行付款传票”传递给出纳，方可支付。5、按照财务管理制度制定出票据、账务、报表考核奖罚制度，加强约束力。具体做法是：(1)制定出(票据、报表考核奖罚表)每月定期召开一次票据、账务、报表检查、考评会，考核出好、差给予奖励和处罚。(2)奖罚办法依据每人所填制的票据、报表，是否按规定填写清楚、准确，脏、乱、涂改、计算错误，都将积分，每分扣2元。填写无误、数据准确、报表整洁、及时上报的将给予20元奖励。6、所有票据(包括已经使用完的存根联和未使用的票据)统一有财务主管会计管理，具体做法是：(1)领票人在领取空白票据时，要在主管会计进行登记，注明领取时间、票据名称、份数、票据启止号码及领票人签字。(2)领票人要妥善保管好各自的票据，不要乱放，以防丢失。(3)票据在使用中填错的项目，不得涂改和撕毁，应加盖“作废”字样妥善保管，下次领票时，要交回“作废”票据联(票据起止号码不得空缺)，经主管会计审核无误后，方可领取新的票据。若出现票据涂改、撕毁、丢失或号码空缺的行为，将给予一定数额经济的处罚。7、加强收入、存储卡的严肃性，出纳必须每天上报给主管领导、主管会计各储蓄卡的收、支状况，具体做法按特定报表形式上报。8、库存商品、原材料要按程序要求做好产品的入库、原材料出库手续，保管与开票员、销售内勤与出纳要相互沟通，定期核对资金收回和库存商品出库数据，发现错误查明原因立即纠正，同时及时上报入库、出库各类报表，对知错不纠将给予严厉的经济处罚，对达不到考评要求的按考评办法处罚。上述8条管理办法，严格按照会计法和企业会计通则等有关财务规定制定的。本办法是为了建立和完善公司财务工作的监督、制约、牵制职能。切实做到合法化、规范化、标准化、程序化，堵塞漏洞、消除隐患，确保资金和财产的安全、完整。本办法从2 0 0 8年1 2月2 1日起执行。经营办2008年12月21日公司主管会计岗位责任制一、在经理的领导下，具体负责公司会计组的管理工作。二、负责领导所属的出纳员、记帐员、会计员按时、按要求记帐收款，如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况，保证各项经济业务合情、合理、合法。三、负责指导、监督、检查和考核本组成员的工作，及时处理解决工作中发生的问题，保证本组的会计核算工作正常进行。四、按时编制月、季、年度会计表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。否则将按(企业财务管理办法)处罚。五、负责企业管理费核算，认真审核收支原始凭证，帐务处理符合制度规定。六、负责专用款项的明细核算，正确反映各项专用基金运用和结余情况以及专项工程支出和完工情况。专用基金的往来款项要及时对帐清算。七、对公司的会计凭证、帐薄报表、财务计划和重要经济合同等会计资料定期审查、按照会计档案管理办法的规定妥善保管，并按照规定办理销毁报批手续。八、定期组织对公司固定资金和流动资产的清查、核实，确保财产的准确性，加强对固定资产和流动资金的管理，提高资金利用率。九、严格按照财务管理制度的要求，认真稽核，组织会统报表的编审工作，保证财务结算的正确、及时和真实，为领导提供可靠的经营管理资料。十、及时掌握流动资金使用和周转的情况，定期向经理汇报工作。十一、熟悉和掌握会计法及有关财经政策，结合本单位实际情况，制定出适合本单位科学化管理的制度及具体办法、措施，作为财务活动规范和会计核算的依据，使本单位财务与会计工作有章可循，有法可依。会计岗位责任制一、热爱财会工作，勤勤恳恳，忠于职守，保质保量完成任务。二、按照国家财务制度规定，认真编制并严格执行财务计划，遵守各项收入制度，费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，提高资金利用率。三、按照国家会计制度的规定，认真复核原始凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，做到账目清楚、数字准确、算账、报账、记账，账账相符、账证相符、日清月结，按期编报会计报表，按期缴纳税金。对未按规定及时上报、漏报、数据严重失真，将按(企业财务管理办法)给予处罚。四、作好会计凭证的审核工作，各项支出必须有合法的原始凭证为依据，经办人员签章齐全，方可登记入账，对不真实、不合法或违反财务制度规定的原始凭证不予受理。五、加强会计管理，会计工作做到快、准、细、全，认真把握有关方针、政策和计划的执行情况。加强固定资产管理，做到归类登记，手续及附件齐全六、按照经济核算原则，定期检查分析财务计划执行情况，挖掘增收节支潜力，发挥会计核算和监督职能。七、会计人员调动要认真履行交接制度，保证会计档案完整，手续清楚。八、严肃财经纪律，认真执行会计法遵守财务制度，坚持原则，做到廉洁奉公、敢于同违法乱纪做斗争，认真搞好本职工作和领导交给的各项任务。出纳岗位责任制一、认真学习、贯彻国家的方针、政策和有关经济、金融法规、遵纪守法，坚持原则，耐心做好有关政策性的解释工作。二、保管库存现金、空白支票、有价证券、法定收款凭据，健全现金、支票使用登记和注销制度，坚持出纳人员与财务印鉴章分开管理(出纳保管私章会计保管财务专用章)原则，因故离岗时，应当面交给由领导指定的人代管，未交接清楚不得离开岗位。三、认真执行操作程序，做到耐心周到，不怕麻烦，手续清楚，准确无误地当面点清，验证钞票，发现差错及时报告，认真查找，严禁弄虚作假；坚持复核制度，注意安全、保密。四、凡是费用的开支，一律经领导同意签字，经主管会计审核后办理有关付款手续后，才能支付。费用开支时严格按照规定的程序、步骤办理。不得有“先斩后奏、先付款后签字”的行为出现。特殊情况下，可电话联系，征得领导的同意后，方可支付并及时补办手续。五、当天清点库存现金，核实余额，整理凭证，保证现金、票据不错不乱；记好银行存款、现金日记帐，编制出纳存款日报表；定期钩对银行帐，如发现短缺，应立即查找原因，差额大的应及时上报有关领导，不得隐瞒、不报，否则后果自负。出纳必须每月根据银行对账单编制出银行存款未达帐调节表，一式两份，一份出纳保存，一份上报主管会计审核、备案，切实做到日清月结、帐款相符、帐帐相符。若未按时上报或漏报、不报行为，将按企业财务管理办法给予一定的经济处罚。六、严格执行保密规定，不得随意向外单位及个人泄漏本单位的各项秘密。七、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。不得有一人办理资金支出业务的全过程。八、出纳每月办理费用税票的代开工作及银行有关事项和及时督促现金借款人和转账支票借款人报销和结算，现金借款不得超过10天，转账支票不得超过5天，防止造成呆账。因特殊原因不能及时结清的，说明原因并向有关领导报告。严格控制签发空白支票，对个别不能确定金额的，必须在支票上填写收款单位、用途、签发日期，过期支票要收回注销，填写错误的支票要加盖“作废”戳记，并与存根一起保存粘贴在会计凭证中，不得销毁，否则，将严肃处理。遗失支票要立即上报领导，挂失。九、严格控制建立各类存储卡业务，申请存储卡必须经有关领导同意审批，方可办理。办理的存储卡必须在主管会计备案，存储卡收支情况出纳必须每天以特定形式的报表上报主管领导和主管会计，建立监督机制。保管员岗位责任制一、认真遵守公司各项规章管理制度及有关仓库管理之规章制度；负责按程序要求做好仓库的所有自制产成品、半成品、外购件，包装物、备品、备件、原材料的入库、保管、发放和调拨工作。二、原材料、外购件进厂后，核对数量、名称、规格、合格证、说明书等有关之附件无误后，开送检单交品质部，经品质部确认合格后，方可办理入库手续。三、严格执行物资出库制度，做到质、量、规格分明，做到不错发、不漏发，领货手续不全不发货，如有特殊原因，需得到主管部门领导批准，批准后方可出库，并及时补办手续；物品装卸要分类码放整齐，做好每月的盘点工作，做到帐、物、卡相符。四、按时填报各类统计报表，及时办理产品入库单和登记保管帐。与开票员、销售内勤定期核对入库单、出库单及账目。若出现报表不按时上报、有误，入库单不及时办理、核对时与内勤、开票员核对有误的，将按报表考核管理办法给予一定的经济处罚。五、保管员对所保管的物品，平时做到勤抽查，勤核对，如有盘盈盘亏，要提出书面材料，说明原因，属于正常耗损，经主管经理批准转财会部门核销出帐。属于非正常亏损，追究保管人员责任，承担经济损失。六、仓库是财物重地，不允许代存私人物品，不得私自拿用、外借物品，不得白条抵库。七、保管人员要坚守岗位，协调好产品发运工作，在规定的工作时间内不得擅离职守八、仓库管理要保持清洁卫生，物品堆放合理，对易燃、易爆、易潮、易腐、易损物品或贵重物品要特殊保管，保证做到不霉不烂，严防失火、爆炸、失盗等事故的发生。销售内勤岗位职责1、对合同执行情况进行跟踪、督促，建立每个合同的合同履行一览表，编制每个月、季、年度合同履行情况的统计表。将结果公司经理、销售经理。2、编制年度及月度工作计划及资金回笼使用计划；汇总及总结各片区的年、月资金回笼及资金使用情况；督促业务员的资金回笼。3、根据公司的营销政策建立应收账款明细账目，及时与出纳核对每月收入款项，及时、准确的完成日报、月报、季报、年报上报工作，报公司经理、销售经理、主管会计，若出现未按时上报、漏报、数据失真现象，将按(报表考核管理办法)给予一定的经济处罚。4、接、发、处理、保管一切商务来电来函及文件。对客户反馈的意见进行及时传递、处理、建立用户档案。5、依据公司营销管理制度准确有效开展业务人员销售费用的会计核算、管理、服务，如出差费用的结算、报销、工资奖金的核算等工作。6、负责公司开具销售提货单工作，开票时要认真、仔细、负责填写，若由于票据出错，造成公司利益受损行为，将给予经济处罚。7、按合同要求给车间做好衔接工作；8、协助业务人员回款；提供应收帐款及其相关信息；9、协助销售人员编写商务文档，编制投标文件。1 0、完成领导交给的其他任务。 财务工作报告公司领导； 经过一年来的工作，对公司目前财务状况存在着几点问题和改进措施以及所要达到的目的汇报如下： 1；存在问题： 11；财务上各工作岗位职责不明确。 12；工作岗位操作程序不协调，不规范。 13；各工作岗位之间相互监督、相互制约、相互牵制职能不完善。 14；财务管理制度不够健全，没有约束力，。 15；票据管理及开具票据管理散乱，随意性大。 16；财务报账、结账、入账紧扣环节不严密，手续不够齐备。 17；收入款项存储不严谨，财务缺乏监督功能。 18；账、款、物管理分工不分明。 2；改进建议： 21；建立健全各工作岗位的岗位责任制，制定每个工作岗位的职责和权限、范围，明确该干什么，不该干什么。 22；各工作岗位之间工作操作程序、步骤要程序化、规范化、合法化。(具体工作操作程序步骤按照岗位责任制所制定的执行) 23；完善各岗位之间相互监督、制约、牵制职能，确保办理业务不相容的岗位相互分离。具体做法是： (1)不得一人兼管稽核、会计档案、合同的保管和收入、费用、债权、债务账目的登记以及公章、财务章、合同章、支票私章的保管，要分开管理。 (2)开票人不能收款，收款人不能开票；管账不能管物，管物不能管账；管钱不得管账，管账不得管钱。(3)不得有一人办理审核、结算、开票、付款的全过程。24；各岗位之间票据、审核、审批、结算、传递、付款要步骤严密，严格按照相关法规、制度制定的程序办理。具体步骤是： (1)经办人将手中持有的费用报销票据或要开支的内容，填制在费用报销单或申请开支计划单上。 (2)有主管会计审核签字后(主管会计审核要依据董事会拟定的企业费用报销管理办法执行)，报主管领导审批签字。 (3)交会计开出“现金或银行付款传票传递给出纳，方可支付。25；按照财务管理制度制定出票据、账务、报表考核奖罚制度，加强约束力。具体做法是：每月定期召开一次票据、账务、报表检查、考评会，考核出好、差给予奖励和处罚。26；所有票据(包括已经使用完的存根联和未使用的票据)统一有财务主管会计管理，具体做法是：(1)领票人在领取空白票据时，要在主管会计进行登记，注明领取时间、票据名称、份数、票据启止号码及领票人签字。(2)领票人要妥善保管好各自的票据，不要乱放，以防丢失。(3)票据在使用中填错的项目，不得涂改和撕毁，应加盖“作废字样妥善保管，下次领票时，要交回“作废”票据联(票据起止号码不得空缺)，经主管会计审核无误后，方可领取新的票据。若出现票据涂改、撕毁、丢失或号码空缺的行为，将给予一定数额经济的处罚。27；加强收入、存储卡的严肃性，出纳必须每天上报给主管领导、主管会计各储蓄卡的收、支状况，具体做法按特定报表形式上报。3；改进目的：31；严格按照会计法和企业会计准则等有关财务规定，建立和完善企业财务管理制度。32；进一步加强公司财务工作的监督、制约、牵制职能。33；完善公司各项财务管理制度的制定和执行，切实做到合法化、规范化、标准化、程序化。34；堵塞漏洞、消除隐患，确保资金和财产的安全、完整。35；财务人员要认真学习有关财务的法律法规知识，切实做好各自负责的各项业务核算及账务处理工作，做到账证相符、帐物相符、账账相符、账表相符，会计账簿要按月结帐。35；进一步完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制、确保公司经营管理目标的实现。以上建议妥否，不妥之处请领导批评指正。经营办 2 0 0 8年1 2月7日