学校内部控制评价报告

学校内部控制评价报告学校内部控制评价报告针对性地拓宽审计工作覆盖面，细化审计工作，提高审 计工作质量和效果，加强审计结果运用力度，在学校领导的 支持和关注下，把学校的内审工作做得更好。学校内部控制 评价报告x，欢迎大家阅读。学校内部控制评价报告一： 县直各单位， 各乡镇财政所、 分局：为贯彻落实省财政厅、监察厅、审计厅关于全面推进 行政事业单位内部控制建设的实施意见 （财会 XX212 号） 文件精神，进一步指导和促进各单位开展内部控制建立和实 施工作，根据财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础 性评价工作的实施意见 （ 财会 XX1031 号） 要求，结合我 县实际，提出如下工作方案：内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之 前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情 况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作， 明确单位内部控制的基本要求和重点内容，围绕重点工作开 展内部控制体系建设 ; 同时，发现单位现有内部控制基础的 不足之处和薄弱环节，通过“以评促建”的方式，推动各单 位于XX年底前如期完成内部控制建立与实施工作。（ 一 ） 坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于 单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。（ 二 ） 坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面 评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别 是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能 产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位 实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。（ 三 ） 坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对 单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险 事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作 的方向和重点。（ 四 ） 坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于单 位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、 经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用 以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。（ 一 ） 组织动员。各行政事业单位应当于 XX 年 8 月中旬， 全面启动本单位内部控制基础性评价工作，研究制订具体实 施方案，精心组织本单位积极开展内部控制基础性评价工作。（ 二 ） 开展评价。各行政事业单位应当于 XX 年 9 月底前， 按照本实施办法的要求， 以行政事业单位内部控制规范 （ 试 行） （ 财会 20xx 21 号） 为依据，在单位主要负责人的直 接领导下，按照行政事业单位内部控制基础性评价指标评 分表及其填表说明 （见附件 2 和附件 3） ，组织开展内部控 制基础性评价工作。（ 三 ） 评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、扣 分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控 制基础性评价报告 （ 参考格式见附件 4） 向单位主要负责人汇 报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向，确 保在 XX 年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。各单位 可以将本单位内部控制基础性评价得分与同类型其他单位 进行横向对比，通过对比发现本单位内部控制建设的不足和 差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制水平和 效果。县直部门应当在部门本级及各所属单位内部控制基础 性评价工作的基础上，对本部门的内部控制基础情况进行综 合性评价， 形成本部门的内部控制基础性评价报告， 作为 XX 年决算报告的重要组成部分向县财政局报告。（ 四 ） 总结经验。县直各单位、各乡镇财政所 （ 分局 ） 应当 于XX年11月20日前，向县财政局（会计股）报送单位内部 控制基础性评价工作总结报告。总结报告内容包括本单位及 系统开展内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、 存在的问题、工作建议及典型案例等。（一） 加强组织领导。成立霍邱县行政事业单位内部控制 基础性评价工作领导小组 （ 名单附后，附件 1） ，负责具体组 织实施我县内部控制基础性评价工作。县直各单位、乡镇财 政所（ 分局）要成立领导小组， 制定实施方案， 做好前期部署、 部门协调、进度跟踪、指导督促。各行政事业单位要充分认 识做好内部控制基础性评价工作的重要意义，切实加强对本 单位内部控制基础性评价工作的组织领导。在建立实施内部 控制的基础上，认真对照，真实完整地填写内部控制基础性 评价表和评价报告。（ 二 ） 加强宣传督查。县直各单位，各乡镇财政所（ 分局 ）要切实加强对本单位本地区内部控制基础性评价工作的宣 传督查。要认真做好宣传报道、信息报送等工作，汇总基础 性评价表和评价报告，总结经验成果。要加强对本单位内部 控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，确保 内部控制建立实施和基础性评价工作按期完成。（ 三 ） 加强协调联动。财政、监察、审计等相关部门，要 加强会商和信息共享，协调联动，建立联合工作机制，加大 宣传力度，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头 作用，共同推动内部控制基础性评价工作。学校内部控制评价报告二： 201X 年，学校内部审计按照 教育部制定的教育审计基本思路开展工作，取得了一定成效， 在完善内控制度建设，规范财务管理，提高资金使用效益等 方面，发挥了内部审计所具有的预防、揭示和抵御的免疫 功能。一年来，学校内审部门共接手各类审计事项 131 项， 已完成 119 项，审计资金总额 41,743 万元。其中，校级财 务预算执行审计调查 1 项; 经济责任审计 4 项，审计金额 21,087 万元;大型建设项目前期工程预算审核 20 项，审核金 额 7,409 万元 ; 基建工程跟踪审计 3 项，审计金额 8,058 万 元; 修缮工程竣工结算审计 74 项，审计金额 5,073 万元; 科 研项目结项审签 12 项，审签金额 116 万元 ;其他有关经济事 项审计 5 项。参与各类项目招投标 109 次。共提交审计报告 79 份，签发审计意见 217 份，提出审计整改建议 17 条，为 学校减少不合理资金支出 3,223 万元。学校内审部门构建以预算执行审计为统领、经济责任审 计为抓手、工程建设审计为重点的 三位一体 内部审计工作 格局，科学合理安排内审业务，切实履行好内部审计监督和 服务职能。（ 一 ） 开展校级财务预算执行审计调查，促进规范管理 根据教育部关于加强高等学校预算执行与决算审计工 作的意见 （教财 12 号）的有关工作要求，审计处对学校 XX 年 1-10 月份财务预算执行情况进行了事中审计调查，目的 在于增强预算执行的约束力，促进预算规范管理。审计调查 过程中，重点关注了预算收支总体执行情况，并对近三年有 关经费的开支情况进行了统计调查分析。调查结果显示，截 至 10 月底学校财务预算总体执行情况比较好。（ 二 ） 深化领导干部任期经济责任审计，明确经济责任完善经济责任审计工作程序经济责任审计是一项政策性、业务性、程序性较强的工 作，审计处在总结以往经验的基础上， 进一步规范执业标准， 完善审计程序， 做到审计事项公开透明。一是实施审前公告。公告期间，教职工可就被审计人履行经济责任的有关事项， 通过信息平台、信件、电话、面谈等方式，向组织部、纪检 监察处、审计处反映问题。此举增强了经济责任审计工作的 透明度和群众参与度。二是实施审计约谈。召开进点会，通 报审计事项，约谈不同层次的教职工代表，充分听取群众对 被审计领导干部的意见和评价，并对领导干部任职期间履职 情况进行民主测评。三是实施审计报告复核。对经济责任审 计报告披露的每一经济事项， 进行认真复核， 做到事实清楚、 证据充分、结论准确，在此基础上形成审计报告初稿，征求 被审计对象反馈意见后最终定稿。四是实施前后任经济责任 事项交接。根据审计结果，完善前后任经济责任事项交接以 及存在问题的后续整改，增强领导干部经济责任意识和自律 意识，杜绝 新官 不理旧账，保证工作的延续性。认真开展中层领导干部经济责任审计 经济责任审计是促进领导干部正确履行经济职责，加强 党风廉政建设的重要途径。按照教育部关于做好教育系统 经济责任审计工作的通知要求，学校召开了经济责任审计 工作联席会议。根据会议确定的工作计划， 经组织部门授权， 审计处完成了对动画学院、远程与继续教育学院、传播研究 院、资产管理处 4 个部门主要领导干部任期经济责任审计。从审计结果看，上述部门领导干部任职期间内履行经济责任 的总体情况是好的，审计期间未发现领导干部个人存在严重 的违纪问题，对审计中发现的问题和管理漏洞已建议相关部 门整改和落实。审计结果向被审部门和个人进行了反馈，审 计结果报告现已提交组织部。（ 三 ） 强化基建、修缮工程审计，促进增收节支 审计处始终把工程建设项目审计列为重点，将事前控制、 过程监督和事后结算审计有机结合起来，重点监控建设项目 的实施。此项审计的开展，为学校节约大量资金，提高了资 金使用效益，促进了工程建设管理逐步走向规范化和制度化。1. 大中型建设项目前期工程预算审核 本年度共开展大中型建设项目前期工程预算审核20 项，审核金额 7,409 万元，审定金额 5,945 万元，核减金额 1,464 万元，核减率 %。通过审计事前的介入，有效控制了工程造 价，维护了学校合法权益。2. 在建基建工程项目的全过程跟踪审计 审计处继续对学校 3 项在建工程实施全过程跟踪审计。本年度重点跟踪审计项目为新建图书馆和教学楼 b 栋工程， 跟踪内容主要为项目的变更洽商。审计金额 8,058 万元，审 定金额 6,784 万元，审减金额 1,274 万元。中蓝二期学生公 寓是中途介入跟踪，XX年底已基本完成，审减金额664万元。审计处在跟踪审计过程中坚持同步介入，与基建、设计、施 工、监理等单位共同配合，全过程控制工程造价。为使建设 工程有序顺利进行，审计、基建两部门建立了工程事项通报 制度。对工程建设过程中出现的问题， 及时召开内部协调会， 围绕问题充分发表建设性意见，力争在短时间内把问题解决。由于搭建了良好的沟通平台，本着理解、信任、支持和配合 的态度对待工作，杜绝互相扯皮与推委，保证了工程建设有 序和规范地进行。日常修缮工程的竣工结算审计 本年度审计处共接手各类修缮工程报审项目 86 项，完 成审计 74 项。在已完项目中，审计金额 5,073 万元，审定 金额 4,588 万元，审减金额 485 万元，审减率 %，审减率较 往年相比有了明显的下降。内审人员经常深入施工现场对实 际工程量进行核查， 力求审计结果做到客观公正、 实事求是。建立了报审工程项目的 三审 制度。即工程管理部门初审， 审计部门二审，使用方三审。通过 三审 结合，对不合理的 工程造价和费用坚决予以审减，尽可能地维护学校利益不受 侵害。学校内审部门注重实践积累和调查研究，在工作中积极 创新，保证内审工作规范有序并能见到实效。（ 一 ） 内审工作理念创新 一是树立建设性审计理念。在揭示具体问题、针对性查 处漏洞的基础上，更多、更好的从制度建设层面提出可操作 性的审计建议，帮助关键部门优化管理。二是树立审纠结合 理念。注重审计成果的运用，发挥审计结果落实整改对完善 内部控制的作用。使审计结果真正变为管理的自觉行动，纠 正管理偏差， 防范和降低经济风险。三是树立和谐审计理念。客观评价自身作用，依法、科学地开展审计业务，实施和谐 审计，形成纪委、监察、财务、资产、后勤、审计等多个部 门互动的监督局面，建立良好的信息沟通渠道，有效促进预 期审计目标的实现。（ 二 ） 内审工作制度创新 根据领导干部履行经济责任制的要求，制定了中国传 媒大学经济责任审计工作联席会议制度 ，明确经济责任审 计联席会议制度的组织原则与管理职能、经济责任审计程序 及审计对象的确定方式，在干部管理和监督上形成合力，进 一步强化领导干部任期内履行经济责任的意识。制定了中 国传媒大学关于进一步加强内部审计结果整改落实的暂行 规定，对审计结果整改落实、责任追究、审计结果运用等 提出了具体要求。印发了关于规范校内修缮工程报审前后 相关工作流程的通知 ，明确了修缮工程从合同签署、工程 款支付、项目报审和竣工结算审计等各个阶段的具体操作流 程。打造一支 政治强、业务精、作风正 的内审队伍，是审 计处队伍建设的奋斗目标。一是加强职业道德教育，提升职 业道德修养。要求内审人员严格遵守内部审计人员职业道 德规范，履行职责时做到独立、客观、公正和勤勉，严守 工作纪律。二是有针对性地开展教育培训活动，提升内审人 员专业胜任能力。年度内共有 5 人次参加了中国教育审计学 会组织的审计人员后续教育培训，通过培训了解和掌握了开 展审计工作的新规范和新方法，学以致用。三是积极鼓励审 计人员在职学习，提升自身学历和专业技术职称水平，为将 来更好的胜任本职工作打基础。四是加强实践锻炼和沟通能 力，能独立承担交办的工作任务，遇事勤思并能提出解决问 题的思路和办法，提高岗位胜任能力。要学会与人沟通，在 沟通与理解中使自己的人格魅力逐步得到升华。审计处制定印发了中国传媒大学关于 XX 年度进一步 规范教育收费工作的实施意见 ，明确了工作内容和要求。所有涉及教育收费的责任单位，建立健全内控制度，完善收 费程序，加强收费资金管理，在日常工作中落实教育收费政 策。根据实施意见 安排，审计处在全校范围内开展了春、 秋季教育收费自查自纠工作。根据检查结果，学校执行国家 教育收费政策总体情况较好。针对个别存在的收费项目，审 计处已向有关部门发出了检查意见函，要求将收费的依据、 资金使用及管理等情况报教育收费审核办公室备案，并提出 了相关意见和建议。学校内部控制评价报告三： 10 月 20 日上午，南宁职业 技术学院张宁东校长主持召开内部控制基础性评价工作会 议，协调推进南宁职业技术学院内部控制建设及有关材料上 报工作。南宁职业技术学院领导李振秋、周旺、杨清源、王鑫、 黄春波出席会议，校内各职能部门全体中层干部参加会议。会上，杨清源总会计师就南宁职业技术学院内部控制 基础性评价工作方案的起草过程、工作思路、工作内容和 重点做了解读，要求各部门认真研读工作方案内容和要求， 以高度责任感落实南宁职业技术学院内部控制基础性评价 各项工作。根据财政部关于开展行政事业单位内部控制基 础性评价工作的通知 、自治区财政厅关于加快推进行政 事业单位内部控制建设有关工作的通知以及南宁市财政局 关于报送行政事业单位内部控制基础性评价报告的通知 精神，结合南宁职业技术学院工作实际，南宁职业技术学院 将于 11 月 20 日前分三阶段完善南宁职业技术学院内部控制 建设各项工作，并将自评报告上报上级主管部门。为统筹做 好该项重大工作，南宁职业技术学院制定了南宁职业技术 学院内部控制基础性评价工作方案 ，就工作目标、组织机 构、工作原则、实施步骤、工作内容、工作要求等做了明确 说明和规定，并细化成南宁职业技术学院内部控制基础性 评价指标及任务清单 ，明确评价标准、责任部门和时间节点等细节，确保工作得以协调顺利落实和高质量完成。参会的各职能部门负责人就南宁职业技术学院内部控 制基础性评价工作方案做了充分讨论，结合部门工作特点 和实际提出了意见建议。张宁东校长在工作会议上强调，各部门要高度重视此次 会议精神，从政治、经济、全局的角度和高度重视做好内部 控制建设各项工作。张校长指出，南宁职业技术学院多年来 呼吁更多获得高校办学自主权，而依法治校、规范内部经济 和业务活动，强化内部权力运行机制，优化南宁职业技术学 院治理结构，建立健全科学高效的制约和监督体系，提升内 部管理水平是获得高校办学自主权的重要基础，也是南宁职 业技术学院健康发展的应有之义，为此，各部门要正确理解 此项工作的重要意义，为南宁职业技术学院科学发展担当起 应有的责任。工作会议后，为让各职能部门更好更深入了解内部控制 建设工作的精神内涵和具体要求，杨清源总会计师为参会人 员做了专题业务培训。他主要围绕南宁职业技术学院内部 控制基础性评价指标及任务清单，就南宁职业技术学院内 部控制建设工作的任务类别、评价指标、任务清单、评价材 料、工作要点、注意事项、责任分工、配合部门、完成期限 等细目进行辅导，并要求各部门认真领会工作要求，确保南 宁职业技术学院高质量完成内部控制建设各项工作。