审计学多选题

、多项选择题1. 英国式注册会计师审计是早期注册会计师审计，其特点有（ABC）。A. 审计的对象是会计账目B. 审计的目的是查错防弊C. 审计方法是对账簿记录进行逐笔详细审查，D. 审计报告的使用者是社会公众2. 审计关系构成的要素有（ ABD）。A. 审计组织和审计人员C. 注册会计师协会3. 我国审计组织由（ ABCA. 国家审计机关C. 会计师事务所B. 被审计单位D. 审计授权人或委托人 ）构成。B. 内部审计机构D. 资产评估机构4. 对会计师事务所的行政处罚包括（ ABCD）。A. 警告B. 没收违法所得和罚款D. 撤销C. 暂停执业、多项选择题1. ABC 2. ABD 3. ABC 4. ABCD1. 鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，根据鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象不 同，分为（ABE ）。A. 审计准则B.审阅准则C. 相关服务准则 D.质量控制准则E.其他鉴证业务准则2. 鉴证业务要素包括（ ABCDE）。A. 标准 B.三方关系C.鉴证对象D.证据E.鉴证报告3下列属于审阅业务特点的有（ABD ）。A. 针对历史财务信息B. 使用的程序是有限的，主要使用询问与分析程序C. 得出的结论是合理保证的，即在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重 大错报提供合理保证D. 提出结论的方式是消极式的，不从正面来回应鉴证的财务信息有无重大错报E. 表达方式依保证程度不同而不同4下列业务中属于相关服务业务的有（BCDE ）。A. 历史财务信息审计B.代编财务信息C.对财务信息执行商定程序D.对客户提供税务咨询E. 管理咨询5适当的标准应当具备的特征包括（ABCDE ）。A. 完整性B.相关性C.中立性D.可理解性E.可靠性6. 质量控制制度要素包括（ABCD ）。A. 对业务质量承担的领导责任B.职业道德规范C. 客户关系和具体业务的接受与保持D. 人力资源E.证据7. 在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师 事务所应当考虑(ABCDE ),以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情 况。A. 会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象B. 会计师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的 能力C. 会计师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员D. 在需要时，是否能够得到专家的帮助E. 会计师事务所是否能够在提交报告的最后期限内完成业务&以下说法中正确的有(ADE )。A. 对鉴证业务，会计师事务所应当自鉴证报告日起，对业务工作底稿至少保存10年B. 在任何情况下，会计师事务所均应当对业务工作底稿包含的信息予以保密C. 业务工作底稿的所有权属于被审计单位D. 业务工作底稿可以以纸质、电子或是其他介质形式存在E. 会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过3年 答案部分二、多项选择题1. ABE2. ABCDE3. ABD 答案解析】选项C,审阅业务得出的结论是有限保证的。4. BCDE【答案解析】选项A历史财务信息审计属于鉴证业务。5. ABCDE6. ABCD 7.ABCDE& ADE【答案解析】选项B，除下列情况外，会计师事务所应当对业务工作底稿包含 的信息予以保密：取得客户的授权；根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文 件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；接受注册会计师协会和监管机构 依法进行的质量检查。选项C，业务工作底稿的所有权属于会计师事务所。二、多项选择题1. 我国财务报表审计的总目标是对财务报表的 ( AB)发表审计意见。A. 合法性B. 公允性C. 真实性D. 一贯性2. 下列各项所能实现的审计目标，是由“计价和分摊”的认定推论得出的有( ABD )。A. 存货入账成本是否正确B. 当期计提的存货跌价准备是否正确C. 期末存货是否存在D. 存货相关账户的总账与有关明细账是否相符3. 被审计单位管理层的认定包括 ( BCD )。A. 财务报表层次的认定B.各类交易和事项的认定C. 期末账户的认定D. 列报的认定4. 期末账户余额的审计目标包括( ACD )。A. 存在和完整性B. 分类和可理解性C. 计价和分摊D. 权利和义务5. 制造业企业的业务循环一般可分为 ( ABCD )。A. 销售与收款循环 B. 采购与付款循环 C. 存货与仓储循环 D. 筹资与投资循环7. 注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定项目有( AB)。A. 固定资产 B. 长期借款C. 存货 D. 销售费用8. 被审计单位对应收账款“计价或分摊”认定包括的内容有( ABCD)。A. 应收账款总额B. 坏账准备金额C. 应收账款总与明细账的一致性D. 坏账准备估价的合理性9.下列各项中，不属于“完整性”审计目标的有( BCD )。A. 流动负债是否所隐瞒B. 固定资产的预计使用年限是否适当C. 坏账准备的计提方法是否在报表附注披露D. 记录的存货是否存在10. 管理层认定在资产负债表列示的长期借款不存在一年内到期的，这不属于管理层的 ( ACD) 认定。A. 准确性和计价 B. 分类和可理解性 C. 完整性 D. 发生以及权利和义务 二、多项选择题1.AB 2. ABD 3.BCD 4.ACD 5.ABCD 7.BD 8.ABCD 9.BCD 10.ACD二、多项选择题 1.下列项目中，可以作为审计证据的有( ABCD)。A. 原始凭证、记账凭证和会计账簿等会计记录B. 被审计单位的会议记录C. 内部控制手册D. 注册会计师编制的各种计算表2. 审计证据是否有说服力，关键在于审计证据是否具备( AB)两个特征。A.充分性B.适当性C.及时性D.正确性3. 评价审计证据的适当性时，注册会计师一般应考虑审计证据的( BC)。A.重要性B.可靠性C.相关性D.及时性4. 以下审计证据中，属于外部证据的有(AD)。A.购货发票B.发货单C.生产领料单D.银行存款函证回函5. 关于审计工作底稿的说法中，以下正确的是( ABC )。A. 审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据及 得出的审计结论作出的记录B. 审计工作底稿是审计证据的载体C. 审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程D. 审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一方法6. 下列各项中，应作为审计工作底稿的有( ACD)。A.问题备忘录B.财务报表草表C.有关重大事项的往来信件D.被审计单位文件记录的摘要或复印件8. 当期档案只供当期审计使用和下期审计参考的审计工作底稿，下列属于当期档案的有 ( ACD)。A.现金盘点表B.法律性文件复印件C.应收账款询证回函D.固定资产盘点清查表二、多项选择题1.ABCD 2.AB 3.BC 4.AD 5.ABC 6.ACD 8.ACD二、多项选择题 1.运用核对法主要是核对证证之间、( ABCD)的有关数据是否相符。A.证账之间B.账账之间C.账表之间D.表表之间2. 在财务报表审计中，审阅法主要用于审阅( ABD )。A.会计账簿B.会计凭证C.审计业务约定书D.财务报表3. 下列情况中，适宜运用函证法的有(ABCD )。A.查证应收账款、应付账款等往来款项B.查证含混不清的外来凭证C.查证被审计单位银行存款D.查证未决法律诉讼案4. 关于分析程序的运用，下列表述正确的有(ABC)。A. 注册会计师应当将分析程序用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境B. 在审计结束时运用分析程序对财务报表进行总体复核C. 注册会计师也可以将分析程序用作实质性程序D. 注册会计师不能将分析程序用作实质性程序5. 注册会计师考虑采用消极的函证方式时，必须关注是否同时存在的情况有( ABCD )A. 重大错报风险评估为低水平B. 涉及大量余额较小的账户C. 预期不存在大量的错误D. 没有理由相信被询证者不认真对待函证。6. 分析程序可使用的方法的有(ABCD)。A.比率分析法B.合理性测试法C.回归分析法D.趋势分析法12.在注册会计师审计中，整个审计过程包括的工作有( ABCD )。A.接受业务委托B.计划审计工作C.实施风险评估程序、控制测试和实质性程序D.完成审计工作和编制审计报告I. ABCD 2. ABD 3. ABCD 4. ABC 5.ABCD 6.ABCD 12. ABCD三、多项选择1按审计主体分类，可分为(ABC)A.政府审计B.民间审计C.内部审计D.全部审计E.财务审计 2审计按其执行地点分类，可以分为( BD)A.内部审计B.报送审计C.专项审计D.就地审计E.民间审计 3审查书面资料的方法按审查书面资料的顺序可分为( CE )A.详查法B.抽查法C.顺查法D.审阅法E.逆查法7. 注册会计师职业道德的基本要求包括( ACD )A.独立原则B.权威原则C.客观原则D.公正原则E.廉洁原则10. 审计风险的组成要素包括( BCD )A.经营风险B.重大错报风险C.控制风险D.检查风险E.财务风险II. 常见的内部控制系统描述方法有( CDE )A.观察法B.规划法C.文字表述法D.调查表法E.流程图法12. 被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有( ABCD )A.批准赊销B.按销售单装运货物C.办理和记录现金收入D.办理并记录销货退回、销货 折扣与折让14. 对被审计单位存货的审计是较复杂、费时的部分，原以为（ ABCD ）A. 存货占资产的比重大B. 存货项目的多样性C. 存货估价方法的多样化D. 存货放置地点不同，实物控制不便16. 注册会计师在盘点库存现金时，时间最好选在上午上班前或下午下班后，不应实施 （ BCD ）A.突击检查B.定期检查C.通知检查D.计划检查17. 在说明段充分叙述对财务报表所持意见的理由的审计报告类型有（ BCD ）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见18. 审计方法的发展先后经历了三种模式，即（ ABC ）A.账项基础审计B.制度基础审计C.风险导向审计D.业务循环审计19. 函证的方式有（ BD ）A.逆查 B.积极式 C.顺查 D.消极式20. 审计业务约定书的具体内容包括（ ABCD ）A.财务报表审计的目标B.管理层对财务报表的责任C.执行审计工作的安排D.确定审计收费21. 注册会计师应考虑两个层次的重大错报风险，即（ AB ）A.财务报表层次B.认定层次C.账簿层次D.凭证层次22. 审计风险构成要素包括（ AB ）A.重大错报风险B.检查风险C.审计重要性D.合理保证23. 下面观点中正确的有（ AC ）A. 设计并执行内部控制是被审计单位管理层的责任B. 建立内部控制在于消除一切错弊的发生C. 内部控制存在固有的局限性D. 给被审计单位设计并执行内部控制是注册会计师的责任24. 适当的职责分离有助于防止各种错误或舞弊。采购与付款循环的职责分离包括（ ABCD ）。A. 请购与审批要相互分离B. 供应商的选择与审批要相互分离C. 采购合同的拟定、审核与审批要相互分离D. 采购、验收与记录要相互分离26.注册会计师在检查ABC公司2008年度财务报表的应付账款项目时，应核实其应付账款 项目是否按照（ AC ）科目所属明细科目的期末贷方余额的合计数填列。A.应付账款 B.应收账款 C.预付账款D.预收账款34. 注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制 测试程序有（AC ）。A. 检查发运凭证连续编号的完整性B. 检查赊销业务是否经适当的授权批准C. 检查销售发票连续编号的完整性D. 观察已经寄出的对账单的完整性E. 检查对账单连续编号的完整性36. 审计报告的引言段应当包括（ ABC ）。A. 指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称B. 提及财务报表的附注C. 指明财务报表的日期和涵盖的期间D. 指明审计报告的收件人E.指明管理层对财务报表的责任段一、多选题1、必须参加现金盘点的人员是（ AB ）A、出纳 B、会计主管 C、内部审计人员D、财务经理2、下列各项中符合现金监盘要求的是（ ABC ）A、盘点人员必须有出纳、会计、CPAB、盘点前应将已办理现金收付手续的收付凭证登记入现金日记账C、不同存放地点的现金应同时进行盘点D、盘点时间应安排在现金收付业务进行时，采取突击检查6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（ AB ）发表意见A、合法性B、公允性 C、客观性D、正确性8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（ BC）A、无保留意见 B、保留意见C、无法表示意见D、否定意见10、 下列各项中，即使错报金额较小，但也应视为重要错报的有（ ABD）A、现金多次被小金额贪污B、多个资产帐户小金额虚增C、无形资产摊销多计了 500元D、少计提应付债券利息5000元，使资产负债率恰好符合不超过60%的贷款合同规定11、若无法对被审单位会计报表的应收项目实施必要的审计程序，且无替代程序，则可出具 的审计报告意见类型，可以是（ BD ）A、带强调说明段的无保留意见B、保留意见 C、否定意见D、无法表示意见12、下列情况中，采用肯定式函证应收账款较为有效的是（ BCD ）A、欠款余额较小的债务人数量很多B、有理由相信欠款可能存在争议、差错或问题C、同受母公司控制的另一家公司的欠款D、个别账户的欠款金额较大13、注册会计师给客户出具的管理建议书不应提供给（ BCD ）A、客户的管理部门 B、客户的上级主管部门C、社会公众D、税务机关D. 如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的35. 审计工作底稿按类别划分为（ ABC）。A.综合类工作底稿B.业务类工作底稿C.备查类工作底稿D. 一般工作底稿 E. 专用工作底稿37. 对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有 对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到 这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（ ACD ）A. 审计人员数量少而没有实施监盘B. 不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施监盘C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低D. 审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序E. 未实施监盘可能是受到被审计单位的限制7. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人 员应当采取的措施包括( AC )。A.扩大审计程序的范围 B.扩大控制测试C. 提请管理层调整财务报表D.发表保留意见10. 控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：ABCDA.管理当局的观念和经营风格B.组织结构的设置 C.员工的素质D. 人事政策 E.审计风险的评估11. 注册会计师承担法律责任的形式有( ABC )A.刑事责任B.民事责任C.行政责任D.吊销执照E.警告8. 审计工作底稿的三级复核是指( BCD )A.签字注册会计师的复核B.项目经理的复核C.部门经理的复核D. 会计师事务所主任会计师的复核E.证券监管部门的复核12. (AC) 般釆用突击性盘点。A.现金B.固定资产C.黄金D.产成品E.在产品15. 下列各项中，属于控制环境要素的有：ABEA.管理当局的观念和经营风格B.人事政策和员工素质C.不相容职责的分离D.对财产实物的防护措施E.组织结构的设置43. 在理解重要性概念时，下列表述中正确的是( ABD )。A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济 决策，则该项错报是重大的C. 判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D. 较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响45. 审计人员实施控制测试的情形不包括( CD )。A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C. 在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的D. 仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据54. 注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持(DE)的独立。A.时间上B.地点上C.经济上D.形式上E.实质上57. 审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的(BC)发表审计意见A.真实性B.合法性C.公允性D. 一致性E.完整性58. 审计人员应汇总的错报包括( ACD )。A.涉及主观决策的错报B.已调整错报C.对事实的错报D.推断误差检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能 发现这种错报的可能性。检查风险取决于(CD )。A. 内部控制设计的合理性B. 内部控制执行的有效性C. 审计程序设计的合理性D. 审计程序设计的有效性下列各项中与取证数量成反向关系的有：ADEA.可接受的审计风险水平B.固有风险水平C.控制风险水平D. 所确定的检查风险水平E.重要性水平