北京某机械厂年度财务分析报告

Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.毕业设计（企业财务务报告分分析）姓 名 所在系部 会计系 专业班级 09会计电电算化2班 学 号 09903662 指导教师 张竹云 指导教师评评阅意见见学 生生姓 名名专 业业班 级级会计电算化化学号09会电二二班题目北京长城机机械厂2007年度财财务分析析报告指导教师教师职称指导老师评语 评定成绩： 指导教教师签名名： 年 月 日北京长城机机械厂20007年度财财务分析析报告09会计电电算化 指导老老师 张竹云云一、机械制制造技术术发展的的现状分分析机械制制造技术术是研究究产品设设计、生生产、加加工制造造、销售售使用、维维修服务务乃至回回收再生生的整个个过程的的工程学学科，是是以提高高质量、效效益、竞竞争力为为目标，包包含物质质流、信信息流和和能量流流的完整整的系统统工程。20世纪70年代以前，产品的技术相对比较简单，一个新产品上市，很快就会有相同功能的产品跟着上市。20世纪80年代以后，随着市场全球化的进一步发展，市场竞争变得越来越激烈。20世纪90年代初，随着CIMS技术的大力推广应用，包括有CIMS实验工程中心和7个开放实验室的研究环境已建成。在全国范围内，部署了CIMS的若干研究项目，诸如CIMS软件工程与标准化、开放式系统结构与发展战略，CIMS总体与集成技术、产品设计自动化、工艺设计自动化、柔性制造技术、管理与决策信息系统、质量保证技术、与数据库技术以及系统理论和方法等均取得了丰硕成果，获得不同程度的进展。但因大部分大型机械制造和绝大部分中小型机械制造企业主要限于CAD和管理信息系统，底层基础自动化还十分薄弱，数控机床由于编程复杂，还没有真正发挥作用。因此，与发达国家相比，我国的制造业仍然存在一个阶段性的整体上的差距。目前，我国已加入WTO，机械制造业面临着巨大的挑战与新的机遇。因此，我国机械制造业不能单纯的沿着20世纪凸轮及其机构为基础采用专用机床、专用夹具、专用刀具组成的流水式生产线刚性自动化发展。而是要全面拓展，面向五化发展，即全球化、网络化、虚拟化、自动化、绿色化。二、未来发发展趋势势制造业发展展的重要要特性是是向全球球化、网网络化、虚虚拟化方方向发展展，未来来先进技技术制造造技术发发展的总总趋势是是向精密密化、柔柔性化、智智能化、集集成化、全全球化方方向发展展。制造过程：“绿”、“快”、“省”、“效”，即绿绿色、快快速、经经济、高高效制造方法：“数、自自、集、网网、智”，即数数字化、自自动化、集集成化、网网络化、智智能化。制造产品：“精、极极、文”即精密密、极端端（极大大、极小小、极厚厚、极薄薄、极柔柔等）、人人性化。总体来说，发发展趋势势有两方方面，一一是先进进制造技技术的发发展与运运用，二二是管理理方面的的变革，在在企业资资源分散散化、产产品个性性化的要要求下，在在信息管管理技术术的推动动下，有有效的管管理将是是制造企企业提高高竞争力力的主要要途径之之一三、北京长长城机械械厂公司司概况名称：北京京长城机机械厂性质：国有有企业地址：中华华路188号电话：78895662388开户行：工工商银行行中华路路分行账户：5445622347税务登记号号：11001044453361225888企业法人代代表：杨杨博北京长城机机械厂是是一家国国有企业业，位于于北京中中华路188号。主主要生产产甲、乙乙两种产产品销往往全国各各地。生生产所耗耗用主要要原材料料为A、B、C三种。企企业注册册资金总总额为800万元，其其中固定定资产790万元。全全厂职工工300人。设设有厂部部办公室室、供应应科、财财会科、销销售科、生生产科、基基本生产产车间、辅辅助生产产车间、其其他服务务部门等等组织机机构。基基本生产产车间分分设为铸铸造、加加工、装装配三个个车间，顺顺序加工工生产产产品。该该厂不设设自动半半成品仓仓库。辅辅助生产产车间分分设为供供电和机机修两个个车间。供供电车间间负责全全厂的电电力供应应及电器器维修，机机修车间间负责对对全厂机机器设备备的修理理。长城机械长长生产工工艺流程程图：产成品库材料库装备车间（坯布）加工车间（股线）铸造车间 机修车间机修车间四、财务数数据分析析资产负债表表编制单位：北京长长城机械械厂2007年年12月31日单位：元资产年初数期末数负债及所有有者权益益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金285900021622267.78短期借款2000001000000交易性金融融资产30000002500000应付票据1000001919990应收票据20000005910000应付账款961400011106630应收账款216000010441150预收账款1400000减：坏账准准备16083132.45其他应付款款2650000应收账款净净额214399210410017.55应付职工薪薪酬24000002400000预付账款1101558.66应付福利费费应收股利1500000应交税费4400004538334.228其他应收款款15000005780应付利润4114008.557存货1813111312690002流动负债合合计1275440029102212.85流动资产合合计3113440554292225.93长期负债：长期投资：长期借款412000011120000长期投资1400000013120000应付债券投资性房地地产1280000长期应付款款1750000固定资产：长期负债合合计412000012870000固定资产原原价7926000087595569.82负债合计1687440041972212.85减:累计折折旧2300000021269988固定资产净净值5626000066325581.82所有者权益益：固定资产减减值准备备910000926400实收资本8000000082780000在建工程3200000资本公积27890003269000固定资产合合计5855000065399941.82盈余公积14780052691445.002无形资产：其中：公益益金无形资产672000702000未分配利润润29000003661884.888减：无形资资产减值值准备106255所有者权益益合计8716770592402229.9 累累计摊销销315000313000无形资产合合计357000282755资产合计10404410551343774422.755负债及所有有者权益益总计10404410551343774422.755损益表项目 行次本月数本年累计数数一、商品销销售收入入125160000减：销售折折扣与折折让2商品销售收收入净额额325160000减：商品销销售成本本419165574经营费用5288100商品销售税税金及附附加6177577.966二、商品销销售利润润75528558.004加：代购代代销收入入8三、主营业业务利润润95528558.004加:其他业业务利润润10165688减：管理费费用112412884.336财务费用12149022资产减值损损失13282899.455四、营业利利润142849550.223加：投资收收益15475000补贴收入16营业外收入入175145550减:营业外外支出18369966加：以前年年度损益益调整19五、利润总总额208100004.223减：所得税税费用212033220.776六、净利润润226066883.447（一）结构构分析资产结构分分析通过对资产产负债表表中资产产项目的的分析，可可知：20007年资产产总计为为1344374442.75元， 其中，货货币资金金为216622667.778元； 应收账账款为104410117.555元； 存货为126690002元；可可供出售售金融资资产为20000000，占总总资产的的1.449%； 流动资资产为542292225.993元，占占总比例例的40.4%； 固定资资产为653399441.882元，占占总比例例的48.67%；无形形资产为为282275元，占占总比例例的0.221%；长期期投资144400000元，占占总比例例的10.71%。负债结构分分析 通通过对资资产负债债表中资资产项目目的分析析可知20007年负债债总计为为419972112.885元， 其中，短短期借款款为10000000元，占2.338%； 应付帐帐款为111106330元，占26.46%；应付付票据为为19119900元，占4.557%；预收收账款为为14000000，占3.334%；应付付职工薪薪酬为23773500，占5.665；未交交税金为为45338344.288，占10.81；其他他应付款款为26550000，占6.331%；应付付利润为为41114088.577，占9.88%； 流动负负债为291102112.885元，占69.34%；长期期借款 为111120000元，占26.49%；长期期应付款款为17750000元，占4.117%长期负负债合计计为128870000，占30.66%。所有者权益益结构分分析 20007年所有有者权益益总计: 9924002299.9元,其中:实收资资本827780000.000元,占89.59%；留存存收益包包括盈余余公积32669000和未分分配利润润36661844.888共计63553299.9占6.888%。本期期实收资资本增加加27880000，留存存收益增增加19775244.9（二）主要要财务指指标分析析1、短期偿偿债能力力指标流动比率：根据资产负负债表资资料可知知，该企企业20007年流动动比率如如下表: 该企企业2007年初流流动比率率超过一一般公认认标准，会会影响资资金使用用效率和和企业的的筹资成成本，进进而影响响获利能能力，导导致该原原因可能能是企业业的存货货积压，企企业应采采取措施施，以提提高短期期偿债能能力，但但在年末末有所好好转。速动比率：根据资产负负债表资资料可知知，该企企业20007年速动动比率如如下表: 根据资资料可表表明该企企业年初初速动比比率接近近一般公公认标准准，年末末有所提提高，偿偿还的安安全性很很高，但但会因为为现金、应应收账款款占用过过多而大大大增加加企业的的机会成成本。2、长期偿偿债能力力指标资产负债率率：根据资产负负债表资资料可知知，该企企业20007年资产产负债率率如下 分析析表明该该企业资资产负债债率不高高，表明明长期偿偿债能力力强，从从年初和和年末相相比较可可知年末末大于年年初，该该企业利利用较少少的自有有资本投投资形成成较多的的生产经经营用资资产，不不仅扩大大了生产产经营规规模，还还可以利利用杠杆杆的原理理，得到到较多的的投资利利润。产权比率：根据资产负负债表资资料可知知，该企企业20007年产权权比率如如下表: 分析表明明该企业业产权比比率不高高，债权权人权益益保障程程度高，承承担的风风险较小小，该企企业在保保障债务务偿还安安全性的的前提下下，尽可可能提高高产权比比率。3、运营能能力指标标根据资产负负债表和和利润表表资料可可知应收收账款、存存货、流流动资产产、固定定资产周周转情况况，如下表：应收账款存货流动资产固定资产总资产周转率（次次）2.481.250.59550.420.21周转期（天天）144.994288.114605.005868.2231688.63 分析表明：应收账款周周转情况况适中，收收账迅速速相对迅迅速账龄龄较短，可可以减少少收账费费用和坏坏账损失失从而相相对增加加企业流流动资产产的投资资收益，考考察企业业原定的的信用条条件是否否适当。存货周转情情况较好好，存货货的变现现能力强强，降低低资金占占用水平平。因此此，一定定要加强强存货的的管理，来来提高变变现能力力和获利利能力。流动资产周周转情况况较好，这反映出流动资产管理效率很好。固定资产周周庄情况况较好，表表明企业业固定资资产利用用充分，投投资得当当，投资资合理能能充分发发挥效率率。总资产周转转情况较较好，这这是因为为存货平平均余额额（154410557.55）虽然然低于营营业收入入（254414000）但是是固定资资产平均均净额（612292990.991 ）却是是大于营营业收入入的，所所以企业业利用总总资产进进行经营营的效率率较好，最最终会影影响企业业的获利利能力。4、获利能能力指标标营业净利率率=净利润/营业收收入*1000%营业毛利率率=（营业业收入-营业成成本）营营业收入入*1000%净利率毛利利率计算算表营业收入25414400.00营业成本19254406.00净利润6066883.447营业净利率率23.877%营业毛利率率24.244%成本费用利利润率=利润总总额/成本费费用总额额*1000%成本费用计计算表营业成本19254406.00营业税金及及附加177577.966销售费用288100.000管理费用2412884.336财务费用149022.000资产减值损损失282899.455成本费用总总额22564449.77利润总额8100004.223成本费用利利润率35.900%总资产报酬酬率=息税前前利润总总额/平均资资产总额额*1000%总资产报酬率计算表利润总额810004.23利息支出14902息税前利润总额824906.23平均资产总额11920773.88总资产报酬率6.92% 净资产收益益率=净利润/平均净净资产*1000%净资产收益益率计算算表净利润6066883.447年末净资产产92402229.90平均净资产产89784467.45净资产收益益率6.76%从利润表来来看，企企业的利利润包括括营业利利润（33224500.233）利润润总额（8100004.23）净利利润（60666833.477）三种种形式，该该企业的的营业净净利率23.87%，营业业毛利率率24.24%表明市场场竞争力力越强，发发展能力力越强，发发展潜力力越强，可可以看出出获利能能力在同同行业中中所处的的地位，以以及与同同类公司司的差异异水平。总总资产报报酬率为为6.992%，公司司可以据据此指标标与市场场利率进进行比较较，该公公司相对对于来说说还是比比较低的的，表明明企业投投入产出出的水平平有待加加强，公公司全部部资产的的总体运运营效益益较低。成成本费用用利润率率为35.90%表明企企业为取取得的收收益所付付出的代代价越小小，公司司的成本本费用控控制的越越好，公公司的获获利能力力越好。净净资产的的收益率率为6.776%，相对对来说还还是比较较较低的的，一般般认为净净资产收收益越高高表明企企业的自自由资本本获取收收益的能能力越好好，运营营能力越越好，对对企业的的投资人人、债权权人的利利益保障障程度越越高。（二）综合合指标分分析净资产收益率7.29% 总资产净利率5.01%权益乘数1.45总资产周转率0.21营业净利率23.87%营业收入2541400营业收入2541400平均资产总额11920773.88 净利润6006683.47/主营业务收入2,516,000非流动资产8008216.82流动资产5429225.93所得税费用203320.76其他利润165686全部成本2201570.36 -+无形资产28,275长期投资1440000固定资产6539941.82其他资产0存货901,969应收账款482,367.01货币资金2,540,393.38其他流动资产310,180财务费用14902管理费用241284.36销售费用28810主营业务成本1916574 注：权益乘乘数=资产总总额/股东权权益=11/（1-资产负负债率）=1/（1-负债总额/资产总额）x100五、意见和和改进措措施（一）从资资产负债债表可知知该企业业年末应应收账款款大幅度度的增加加，应收收账款的的增加可可能会导导致企业业的收账账速度慢慢，产生生坏账的的可能性性大，资资产的流流动性也也会相对对的弱，短短期偿债债能力变变弱。大大幅度的的增加企企业应找找出原因因所在，如如购买单单位的信信誉程度度，以及及企业原原定的信信用条件件是否适适当。应应注重现现金的流流量，注注意财务务风险。（二）公司司应深入入检查成成本费用用上升的的因素，改改进有关关工作，以以便扭转转效益指指标下降降的状况况。成本本费用控控制的越越好，产产品的成成本越低低，更能能增加产产品在市市场中竞竞争力。（三）为了了生存和和竞争下下不断发发展，企企业要扩扩大市场场需求，提提高经济济效益，及及增加公公司资产产方面都都要完善善。加强强生成管管理，产产品创新新，扩展展市场空空间，获获得更大大的利润润，才能能提高营营业利润润率。同同时挖掘掘潜力，降降低成本本，使净净利润增增长，提提高净资资产收益益率。（四）企业业应时刻刻关注国国家的相相关政策策，以便便做出相相应的改改进。（五）从企企业的产产品结构构来说该该企业只只有甲乙乙两种产产品，企企业可以以增加产产品的构构成情况况，开拓拓市场发发展，改改变企业业的发展展模式，增增加市场场的份额额，在同同行业占占有更好好的地位位。参考文献： 1马马晓春.我国现现代机械械制造技技术的发发展趋势势J.森林工工程，20002，（3）.2王世敬敬，温筠筠.现代机机械制造造技术及及其发展展趋势J.石油机机械，20002，（11） 3财财政部会会计资格格评价中中心，初级会计实务 2010， 中国财经出版社 4祝祝伯红，王王发仁新新编财务务管理 220044，大连连理工大大学出版版社