公司出口退税风险控制制度

公司出口退税风险控制制度出口退税作为我国的一项长期税收政策，它的实施对于促进 对外贸易和国家经济增长起着十分重要的作用。出口退税涉及范 围广部门多，存在的风险也大，为加强管理，保证公司的出口退 税工作顺利开展，现针对可能存在的风险进行管理，制订本制度。一、组织保证（一）成立管理小组：组长：总经理，副组长：财务负责人， 成员：财务部办税员、合同部单证员、合同部外汇核销员（二）明确责任：责任主管领导：组长及副组长；其他直接责任人员：各成员。二、风险识别信誉风险目前我公司的纳税信用等级为A级，A级指标具体分值为：税务登记情况纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况、 违反税收法律、行政法规行为处理情况、出口退税的规范涉及全 方面，若有违法行为，下一次信用等级评比时会进行降级。三、防范风险（一） 建立和完善出口退税管理的举措1、建立和健全公司相关管理制度。公司应制订出国际业务商务管理流程，明确公司财务部 和合同执行单位相关岗位在执行国际业务时应履行的职责，规定 各出口关键环节所必需的合规性文件及须办理的手续；制订出 出口退税业务管理流程，具体说明办理出口退税过程中所涉 及的岗位、职责、相关单证及提交时间等，明确出口退税业务操 作流程规范，明确各个业务部门的岗位职责和权限。2、明确规范和约束供应商和货运代理商在出口退税环节中 的职责。在签订设备和材料采购合同时，明确约定供应商必须配 合企业做好出口退税工作，约定有惩罚条款，确保供应商提交增 值税发票时不出现遗漏和差错。选择有实力的货运代理商，以保 障企业在货物出口后能够及时拿到合格的报关单。（二）加强各部门间的交流与衔接工作 出口退税工作统合性比较强，时间性要求严格，涉及部门广 泛，对外涉及国税、外汇局、海关、货代公司、报关行，对内涉 及销售部、合同部、财务部、物流部，加强沟通和协调，理顺退 税业务所涉及各个环节工作的衔接，以促进公司各相关业务部门 和人员高度重视和办理出口退税工作。明确相关单证传递的流程 时间要求和操作规范，做好登记和保管单据交接记录，建立责任 追究制度。明确分工，财务部应设专职办税员，负责具体的审单、 申报和备案工作。各相关业务部门应设专人负责编制出口形式发 票、收集和审核增值税专用发票及出口报关单、办理出口收汇核 销单，退税业务单据在传递过程中出现不及时或者丢失的现象， 业务人员未能及时办理收汇核销或远期收汇证明等事项，将导致 出口退税无法正常办理，所有部门必须通力合作才能完成出口退 税工作顺利开展。（三）各级人员的高度重视，提高防范退税风险的意识。公司领导层、业务部门和财务部门应主动加强学习，及时了 解和掌握国家退税政策变动对企业的影响。财务部门作为出口退 税工作的主办部门应随时跟踪国家退税政策的变动情况，结合公 司的特点和现状，向公司领导层提供有益的参考意见；财务部的 办税员，是税企联系的纽带，其素质的高低直接影响出口退税的 质量和效益。办税员要有基本的外贸知识、会计专业知识、税收 知识，加强办税员能力的培训，按办税员岗位工作说明和程序进 行定期培训，提高其业务素质和对外交往能力。办税员实行岗位 轮换，在保持工作连续性的前提下，不定期对办税员进行岗位轮 换，以防止差错和弊端，也可使新顶岗人员可能提出新的工作设 想，提高工作效率。办税员对申报的差错要及时调整，及时与相 关部门沟通。出口退税政策性强，各成员应加强学习与交流，掌 握最新的政策与动态，积极参加国税、海关、外汇局等相关管理 部门、行业协会组织的政策宣讲会、政策辅导会议，与同行保持 一定的联系，获取最新的信息。（四）单据的合规性检查1、报关单的合规：报关单的信息要做到准确填列，货物金额要与执行合同执行 部门提供的商业发票金额保持一致。报关单上的其他重要信息控 制点包括贸易方式，合同协议号，批准文号，提运单号，运抵国 等正确填列。2、外汇核销单的合规：外汇核销单信息的时间性要求也必须达到，预计 180 天内无 法收款的，应及时办理远期收汇证明，办理前应对远期收汇证明 的收汇期限作保守的正确估计，办理后在收款时也应及时在外汇 核销。3、其他单据的确认：收货方与订货方不一致，汇款方与订货方不一致的，当中涉 及样品或者委托代理采购等其他事项，需要业务部门的领导签字 确认。（五）有关备案单证国家税务总局公告20XX年第24号，出口企业应在申报出口 退（免）税后 15 日内，将所申报退（免）税货物的下列单证， 按申报退（免）税的出口货物顺序，填写出口货物备案单证目 录，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。1外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购 货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；2出口货物 装货单；3出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、 铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据， 以及出口企业承付运费的国内运输单证）。若有无法取得上述原 始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进 行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管， 不得擅自损毁，保存期为 5 年。如果核查时，没有齐备的备案资料，税务机关有权责令收回 已审核批准的退税款（到帐的都要求退库）。因此，我们应该理 解为出口退税的业务流程到正式申报时并没有完结，后续控制未 做好同样会影响退税工作的进行。四、风险后续管控确实由于经办人员的差错造成过期未申报，按税务规定执行， 转免税或视同内销；及时与税务管理部门沟通，努力使公司的损 失减到最少。有限公司20XX 年 4 月 24 日