XXXX年山东会计从业考试财经法规笔记串讲10

第四节票据结算一、票据概述（一）票据的概念票据是由出出票人签发的的，约定自己己或者委托付付款人在见票票时或指定的的日期，向收收款人或持票票人无条件支支付一定金额额的有价证券券。出票人：债债务人、银行行付款人：债债务人、银行行付款日期：即期、指定定日期收款人：债债权人、持票票人（二）票据据的种类在我国，票票据包括银行行汇票、商业业汇票、银行行本票和支票票。【例题？多多选题】票据据是由出票人人依法签发的的、约定自己己或者委托付付款人在见票票时或指定的的日期向收款款人或持票人人无条件支付付一定金额并并可转让的有有价证券。下下列各项中，属属于票据的有有（ ）。A.汇票B.本票C.支票D.信用卡卡答案AABC二、银行汇汇票（一）银行行汇票的概念念银行汇票是是出票银行签签发的，由其其在见票时按按照实际结算算金额无条件件支付给收款款人或者持票票人的票据。银行汇票是是一种即期汇汇票，又是一一种记名汇票票。银行汇票的的出票银行为为该汇票的付付款人。（二）银行行汇票的适用用范围单位和个人人在异地、同同城或统一票票据交换区域域的各种款项项结算，均可可使用银行汇汇票。银行汇票可可以用于转账账，填明“现现金”字样的的银行汇票也也可以用于支支取现金。现金银行汇汇票仅限于银银行汇票的申申请人和收款款人为个人，且且必须交存现现金的，才可可以办理。对对于申请人、收收款人中有一一方不是个人人的，不得为为其办理现金金银行汇票。（三）银行行汇票的记裁裁事项签发银行汇汇票必须记载载下列事项：（1）表明明“银行汇票票”的字样；（2）无条条件支付的承承诺；（3）出票票金额；（4）付款款人名称；（5）收款款人名称；（6）出票票日期；（7）出票票人签章。欠缺记载上上述事项之一一的，银行汇汇票无效。（四）银行行汇票的提示示付款期限银行汇票的的提示付款期期限自出票日日起一个月。持持票人超过付付款期限提示示付款的，代代理付款人不不予受理，只只能由持票人人持汇票向出出票银行提示示付款。汇票上面印印制的付款期期限1个月指指的是提示付付款最后期限限，不是银行行汇票的有效效期限。银行汇票的的有效期限是是自出票日起起2年。也就就是说从出票票日算起，在在2年之内，收收款人或者持持票人都可以以持汇票向出出票银行请求求付款，付款款人不得以超超过提示付款款期限为由拒拒绝付款。（五）银行汇票票的办理和使使用要求1.银行汇汇票的出票人人与付款人银行汇票的的出票人=银银行汇票的付付款人=出票票银行。所谓代理付付款人就是代代理本系统出出票银行或跨跨系统签约银银行审核支付付汇票款项的的银行，即持持票人的开户户行。因此按按照规定代理理付款人不得得受理未在本本行开立账户户的单位持票票人提交的银银行汇票，持持票人为个人人的除外。2.银行汇汇票的结算程程序（1）出票票。申请人使用用银行汇票，应应向出票银行行填写“银行行汇票申请书书”并签章，签签章为其预留留银行的签章章。现金银行汇汇票：申请人和收收款人均为个个人，需要使使用银行汇票票向代理付款款人支取现金金的，申请人人须在“银行行汇票申请书书”上填明代代理付款人名名称，在“汇汇票金额”栏栏内先填写“现现金”字样，后后填写汇票金金额。申请人或者者收款人为单单位的，不得得在“银行汇汇票申请书”上上填明“现金金”字样。（2）银行行受理出票银行受受理银行汇票票申请书，收收妥款项后签签发银行汇票票，并用压数数机压印出票票金额，将银银行汇票和解解讫通知一并并交给申请人人。（3）收款款收款人受理理申请人交付付的银行汇票票时，应在出出票金额以内内，根据实际际需要的款项项办理结算，并并将实际结算算金额和多余余金额准确、清清晰地填入银银行汇票和解解讫通知的有有关栏内。未填明实际际结算金额和和多余金额或或实际结算金金额超过出票票金额的，银银行不予受理理。银行汇票的的实际结算金金额不得更改改，更改实际际结算金额的的银行汇票无无效。（4）背书书收款人可以以将银行汇票票背书转让给给被背书人。银行汇票的的背书转让以以不超过出票票金额的实际际结算金额为为准。未填写实际际结算金额或或实际结算金金额超过出票票金额的银行行汇票不得背背书转让。【例题？判判断题】银行行汇票可用于于转账，标明明“现金”字字样的银行汇汇票也可以提提取现金。（ ）答案正正确【例题？单单选题】银行行汇票的持票票超过提示付付款期限提示示付款的，代代理付款人（银银行）不予受受理。该提示示付款期限是是（ ）A.自出票票日起1个月月B.自出票票日起2个月月C.自出票票日起3个月月D.自出票票日起6个月月答案AA【例题？单单选题】申请请人使用银行行汇票，应向向（ ）填写写“银行汇票票申请书”。A.出票银银行B.受理银银行C.代理银银行D.发展银银行答案AA【例题？单单选题】银行行汇票持票人人向银行提示示付款时，必必须同时提交交银行汇票和和（ ）。A.进账单单B.解讫通通知C.个人身身份D.支款凭凭证答案BB【例题？单单选题】银行行汇票的出票票银行为该汇汇票的（ ）。A.收款人人B.付款人人C.保证人人D.背书人人答案BB【例题？单单选题】银行行汇票的有效效期限为自出出票日起（ ）。A.1年B.2年C.1月D.2月答案BB【例题？判判断题】银行行汇票是一种种即期汇票，又又是一种记名名汇票。（ ）答案正正确三、商业汇汇票（一）商业业汇票的概念念商业汇票是是由出票人签签发的，委托托付款人在指指定日期无条条件支付确定定金额给收款款人或者持票票人的票据。商业汇票按按照承兑人的的不同分为商商业承兑汇票票和银行承兑兑汇票。由银行以外外的付款人承承兑的商业汇汇票为商业承承兑汇票，由由银行承兑的的商业汇票为为银行承兑汇汇票。（二）商业业汇票的使用用范围在银行开立立存款账户的的法人以及其其他组织之间间，必须具有有真实的交易易关系或债权权债务关系的的，才能使用用商业汇票。商业汇票允允许背书转让让，在异地和和同城均可使使用。（三）商业业汇票的记载载事顶签发商业汇汇票必须记载载下列事项：（1）表明明“商业承兑兑汇票”或“银银行承兑汇票票”的字样；（2）无条条件支付的委委托；（3）确定定的金额；（4）付款款人名称；（5）收款款人名称；（6）出票票日期；（7）出票票人签章。欠缺记载上上述事项之一一的，商业汇汇票无效。（四）商业业汇票的提示示付款期限商业汇票的的提示付款期期限，自汇票票到期日起110日。持票票人应在提示示付款期限内内通过开户银银行委托收款款或直接向付付款人提示付付款。持票人超过过提示付款期期限提示付款款的，持票人人开户银行不不予受理。（五）商业业汇票的办理理和使用要求求（1）出票票。商业承兑汇汇票可以由付付款人签发并并承兑，也可可以由收款人人签发交由付付款人承兑。银行承兑汇汇票应由在承承兑银行开立立存款账户的的存款人签发发。（2）承兑兑。商业汇票可可以在出票时时向付款人提提示承兑后使使用，也可以以在出票后先先使用再向付付款人提示承承兑。定日付款或或者出票后定定期付款的商商业汇票，持持票人应当在在汇票到期日日前向付款人人提示承兑。见票后定期期付款的汇票票，持票人应应当自出票日日起1个月内内向付款人提提示承兑。汇票未按照照规定期限提提示承兑的，丧丧失对其前手手的追索权。（3）付款款。商业汇票的的付款期限，最最长不得超过过6个月。定日付款的的汇票付款期期限自出票日日起计算，并并在汇票上记记载具体的到到期日。出票后定期期付款的汇票票付款期限自自出票日起按按月计算，并并在汇票上记记载。见票后定期期付款的汇票票付款期限自自承兑或拒绝绝承兑日起按按月计算，并并在汇票上记记载。【例题？判判断题】7.银行承兑汇汇票应由在承承兑银行开立立存款账户的的存款人签发发。（ ）答案正正确【例题？单单选题】商业业汇票的提示示付款期限为为自汇票到期期日起（ ）。A.10日日B.15日日C.20日日D.30日日答案AA【例题？单单选题】商业业汇票在（ ）使用。A.同城B.异地C.同城和和异地D.外国答案CC【例题？多多选题】商业业汇票按其承承兑人的不同同，分为（ ）。A.银行承承兑汇票B.商业承承兑汇票C.带息商商业承兑汇票票D.不带息息商业承兑汇汇票答案AAB【例题？多多选题】银行行承兑汇票到到期、承兑申申请人账户资资金不足付款款时，承兑银银行应（ ）。A.无条件件向收款人付付款B.不负责责付款C.对尚未未扣回的承兑兑金额每天按按万分之五计计收罚息D.将汇票票退回收款人人答案AAC四、银行本票（一）银行行本票的概念念银行本票是是银行签发的的，承诺自己己在见票时无无条件支付确确定的金额给给收款人或者者持票人的票票据。银行本票具具有两个重要要特征：一是银行本本票的出票人人资格有限制制。按照有关关规定，银行行本票的出票票人为经中国国人民银行批批准办理银行本票业务务的银行。银银行以外的法法人、非法人人单位和个人人不得签发银银行本票；二是银行本本票仅限于见见票即付，属属于即期本票票，是一种支支付证券而不不是信用证券券。任何银行行不得签发远远期本票。银行本票分分为不定额银银行本票和定定额银行本票票两种，定额额银行本票面面额为1千元元、5千元、11万元和5万万元。（二）银行行本票的使用用范围单位和个人人在同一票据据交换区域需需要支付各种种款项，均可可以使用银行行本票。银行本票可可以用于转账账，注明“现现金”字样的的银行本票可可以用于支取取现金。（三）银行行本票的记载载事项与银行汇票票相比，没有有付款人名称称。（四）银行行本票的办理理和使用要求求（1）申请请。申请人和收收款人均为个个人需要支取取现金的，应应在“支付金金额”栏先填填写“现金”字字样，后填写写支付金额。申请人或收收款人为单位位的，不得申申请签发现金金银行本票。（2）出票票。（3）受理理。（4）付款款。持票人超过过提示付款期期限不获付款款的，在票据据权利时效内内向出票银行行作出说明，并并提供本人身身份证件或单单位证明，可可持银行本票票向出票银行行请求付款。【例题？单单选题】我国国银行本票分分为不定额和和定额银行本本票两种，定定额本票的面面额有四种，最最低为10000元，最高高为（ ）万万元。A.1B.3C.5D.10答案CC【例题？单单选题】出票票银行签发的的，由其在见见票时按照实实际结算金额额无条件支付付给收款人或或者持票人的的票据是（ ）。A.银行汇汇票B.银行本本票C.商业承承兑汇票D.银行承承兑汇票答案AA五、支票（一）支票票的概念和种种类支票是出票票人签发的，委委托办理支票票存款业务的的银行在见票票时无条件支支付确定的金金额给收款人人或者持票人人的票据。支票属于一一种普通票据据，它的基本本当事人为出出票人、付款款人和收款人人。支票以付款款方式为标准准分为现金支支票、转账支支票和普通支支票。普通支票可可以用于支取取现金，也可可以用于转账账。在普通支票票左上角划两两条平行线的的，为划线支支票，划线支支票只能用于于转账，不得得支取现金。（二）支票票适用范围单位和个人人在同一票据据交换区域的的各种款项结结算，均可以以使用支票。支票只能是是即期的，支支票记载的出出票日必须是是实际出票日日，并且为见见票即付，不不允许签发远远期支票，也也不允许以其其他任何形式式记载付款日日期，如果支支票上记载了了付款日期，视视为无记载。（三）支票票记载事顼没有收款人人名称。支票的金额额、收款人名名称，可由出出票人授权补补记，未补记记前不得背书书转让和提示示付款。（四）支票票提示付款期期限支票的提示示付款期限自自出票日起110日。超过过提示付款期期限提示付款款的，持票人人开户行不予予受理，付款款人不予付款款。（五）支票票的办理要求求（1）支票票的付款人为为支票上记载载的办理支票票存款业务的的出票人开户户银行或者其其他金融机构构，除此之外外，任何单位位和个人都不不能作为支票票的付款人。（2）支票票的出票人，必必须是在经中中国人民银行行当地分支行行批准办理支支票业务的银银行或其他金金融机构开立立可以使用支支票的存款账账户的单位和和个人（且资资信可靠）。（3）支票票的出票人预预留银行签章章是银行审核核付款的依据据，银行也可可以与出票人人约定使用支支付密码，作作为银行审核核付款的条件件。出票人不不得签发与其其预留银行签签章不符的支支票，使用支支付密码的，不不得签发支付付密码错误的的支票。（4）支票票的出票人签签发支票的金金额不得超过过付款时在付付款人处实有有的存款金额额。禁止签发发空头支票。（5）出票票人签发空头头支票，签章章不符或者支支付密码错误误的支票，银银行应予以退退票，并按票票面金额处以以5但不低低于10000元的罚款，持持票人有权要要求出票人赔赔偿支票金额额2的赔偿偿金。对屡次次签发空头支支票的出票人人，银行应停停止其签发支支票。（6）签发发支票应使用用碳素墨水或或墨汁填写，人人民银行另有有规定的除外外。（7）持票票人可以委托托开户银行收收款或直接向向付款人提示示付款，用于于支取现金的的支票，收款款人只能向付付款人提示付付款，不能委委托开户银行行收款。（8）出票票人在付款人人处的存款足足以支付支票票金额时，付付款人应当在在见票当日足足额付款。（10）在在银行开立可可以使用支票票存款账户的的存款人购买买支票时，应应向其开户银银行购买由中中国人民银行行统一印制的的支票，必须须填写“票据据和结算凭证证领用单”并并签章，签章章应与预留银银行的签章相相符。【例题？单选选题】支票的的提示付款期期限自出票日日起（ ）日日（节假日顺顺延），但人人民银行另有有规定除外。A.7B.8C.10D.15答案CC【例题？单单选题】下列列关于支票的的提示付款期期限的表述中中，正确的是是（ ）。A.自出票票日起10日日内B.自出票票次日起100日内C.自出票票日起30日日内D.自出票票日起60日日内答案AA【例题？单单选题】单位位和个人签发发空头支票、签签章与预留银银行签章不符符或者支付密密码错误的支支票，应按照照规定承担（ ）。A.刑事责责任B.民事责责任C.结算责责任D.行政责责任答案DD【例题？多多选题】支票票以付款方式式为标准分为为（ ）。A.划线支支票B.现金支支票C.转帐支支票D.普通支支票答案BBCD【例题？判判断题】现金金支票只能用用于支取现金金，不能办理理转账结算。（ ）答案对对【例题？多多选题】可支支取现金的支支票有（ ）A.现金支支票B.转帐支支票C.普通支支票D.划线支支票答案AAC【例题？单单选题】下列列有关支票的的表述中，正正确的是（ ）。A.转账支支票可以用于于支取现金，也也可用于转账账B.现金支支票可以用于于支取现金，也也可用于转账账C.普通支支票可以用于于支取现金，也也可用于转账账D.用于支支取现金的支支票可以背书书转让答案CC（单）在普普通支票左上上角划两条平平行线的，为为划线支票，划划线支票可以以当作（ ）使使用。A.普通支支票B.现金支支票C.转账支支票D.以上三三种均可答案CC【例题？单单选题】银行行审核支票付付款的依据是是支票出票人人的（ ）A.电话号号码B.身份证证C.支票存存根D.预留银银行签章答案DD【例题？多多选题】根据据票据法规规定，下列各各项中，属于于支票必须记记载事项的有有（ ）A.付款人人名称B.出票日日期C.确定的的金额D.付款日日期答案AABC【例题？多多选题】根据据中华人民民共和国票据据法的规定定，下列各项项中，属于支支票上可以有有出票人授权权补记的事项项有（ ）A.金额B.收款人人名称C.付款人人名称D.出票日日期答案AAB【例题？单单选题】根据据票据法律制制度的规定，下下列各项中，不不属于支票绝绝对应记载事事项的是（ ）。A.无条件件支付的委托托B.付款人人名称C.出票地地D.出票日日期答案CC【例题？单单选题】甲公公司发现其持持有的由乙公公司签发的金金额为40万万元的转帐支支票为空头支支票后，有权权要求乙公司司向其支付赔赔偿金的金额额是（ ）A.200000B.120000C.80000D.20000答案CC【例题？判判断题】出票票人签发空头头支票，银行行应予以退票票，并按票面面金额处以55%单不低于于1000元元的罚款。（ ）答案对对【例题？判判断题】出票票人签发空头头支票，除银银行予以退票票并处以一定定数额的罚款款外，持票人人还有权要求求出票人赔偿偿支票金额22的赔偿金金。（ ）答案对对【例题？多多选题】下列列有关现金支支票填制要求求的表述中，符符合规定的有有（ ）。A.本单位位自行提取现现金，可以在在现金支票收收款单位名称称处填写为“本本单位”B.现金支支票正联出票票日期应使用用阿拉伯数额额书写C.存根联联与现金支票票正联填写的的用途应一致致D.现金支支票阿拉伯小小写金额数字字前面应填写写人民币符号号“￥”答案AACD