审计专项调查工作服务方案

审计专项调查工作服务方案我们拟承担中华人民共和国国家民族事务委员财务司委托的2017-2019 年对国家民委所属 21 家二级行政事业单位在委托方要求的时间内完成审计专项调查工作，现将审计专项调查工作服务方案报告如下：1）对相关工作的总体认识。对国家民委所属二级行政事业单位特定事项进行独立或协助审计调查，重点检查特 定事项、相关人员的经济活动和管理行为是否符合相关法律等规定。我们主要依据中华人民共和国预算法、行政单位会计制度、事业单位会计制 度、行政事业单位内部控制规范（试行）和高等学校会计制度等一系列重要财 务规章制度，并结合国家民委委托的特定事项的具体要求进行审计专项调查，出具书面 报告。注册会计师作为独立客观的专业人士，适合执行此项任务。2）北京中瑞诚会计师事务所有限公司的内部质量控制体系及运营模式。北京中瑞诚会计师事务所在20 年的发展历程中，形成了以三级复核为主体，在审计的 业务承接、审计计划、审计实施、审计报告各个环节形成了完整有效的风险防范和内部质量 控制体系。本所一大特点是主任会计师、项目合伙人对项目全过程的深度介入，以及强调质 量和不断学习的企业文化。3）完成拟委托工作的要点、依据和策略。本次服务在委托方规定的时间内高质量完成所属21 家二级行政事业单位审计专项调查， 审计专项调查目标特定事项、相关经济行为、和管理行为是否符合相关法律法规规定，有无 违规。并发表审计调查意见，指出存在的问题，针对审计发现的问题提出改进建议。上述审计目标决定了审计工作将围绕以下要点： 了解被审单位基本情况、主要职能、业务和重要内部控制流程； 对内部控制特别是与财务收支、财务报告相关的内部控制进行初步评价，并对财务报告进行分析性复核，确定主要风险点和审计重点领域； 对从原始凭证、记账凭证、总账、明细账、辅助账、备查账到会计报表、财务情况说明书等整个会计核算体系，结合确定的审计重点进行审计。主要采取判断抽样和 随机抽样结合的方法，利用检查、监盘、函证、计算、分析性复核等一切必要审计 程序； 就审计中发现的问题，根据问题的性质及时与适当层级人员沟通（包括被审单位及 委托方人员）； 根据审计证据及沟通情况草拟审计报告，征求被审单位及委托方意见； 根据意见反馈情况出具正式审计报告。后续可以根据委托方要求，就审计意见落实情况实施跟踪审计，4）为项目服务的组织架构及项目主要人员基本职能要求。我们将组成项目组，由一名资深注册会计师担任项目总负责人，并亲自担任三个项目小组之 一的审计负责人，每个审计小组应由一名注册会计师担任负责人，并根据工作量配备相当数 量的资深助理组成，每个小组负责 7 个左右二级单位的审计工作（每个小组分配的具体审计 单位，可根据被审单位规模、工作难易程度等进行分配）。项目总负责人应具备5 年以上执 业经验的注册会计师，并有至少5 家以上行政事业单位审计经验，项目小组负责人应是三年 以上执业经验的注册会计师，并有至少 2 家以上行政事业单位审计经验，资深助理应至少有 两年以上工作经验。项目总负责人应负责对各组工作进行咨询、督导、培训。5）与采购人和被审计单位的信息沟通和反馈机制。三个小组的审计负责人作为与被审单位的沟通联系人，项目总负责人作为与委托方的沟通联 系人，就审计中遇到、发现的问题及时与适当层级人员沟通，审计报告初稿也会与被审计单 位和委托方沟通。另外，每个审计小组会向被审计单位发放客户反馈单，请被审计单位对审 计小组在执行执业标准和遵守规章制度情况进行评价，这同时也是质量控制的一项措施。在进驻被审计单位后我们会向被审计单位发放审计所需资料清单，并根据客户提供的资料编 制资料交接清单，由双方人员签字确认。6）承接服务范围工作的相应风险因素考虑及措施。审计项目组人员如与被审单位存在利害关系，如近亲属在被审计单位关键岗位任职等，我们 将更换项目人员，项目各组负责人将就独立性签署书面声明，项目组成员将保证由前文所述 的相应资质、经验的人员担任，一旦发现有不胜任情况，将立即更换，确保审计质量。7）服务质量和服务效果的保障措施。通过项目小组人员选派、审计计划制定、主任会计师深度参与、三级复核、问题沟通和意见 反馈机制，确保服务质量和效果。8）工作进度的保障措施。本次审计分成三个项目小组，每个小组负责7 个预算单位的审计工作按，按照委托方要求 的时间完成，我们会根据每家预算单位的规模和审计难易程度调配项目组人员和承担的项目 数量，必要时，适当加班或增加人员，确保项目进度。9）项目人员的保障措施。如前所述，我们保证审计组负责人都是有相关经验的执业注册会计师，能够对助理人员进行 有效的督导、培训，确保现场人员稳定，并保证项目总负责人不变更。10）保密措施。我们可以要求项目组成员签署保密协议，并规定除项目组成员及复核的会计师外，不向无关 人员透露项目底稿和信息。11）对采购人的建议。我们希望委托人积极协调被审单位全力配合审计工作，确保审计小组能顺利搜集审计证据12）服务承诺。我们承诺项目组人员的专业胜任能力和稳定，确保审计工作按质量和进度要求完成，严格执 行保密协议规定，并承担相应违约责任。