资源描述
2020/8/27,1,制 定 利 润 计 划,第八步,一、制定销售价格 二、预测销售收入 三、制定销售和成本计划 四、制定现金流量计划 五、资金来源 六、申请企业贷款,2020/8/27,2,导 言： 走完前面的七步，你应该对你的企业的构思充满了信心，你的产品/服务有销路而且也计算了你的启动资金。 问题是： 1、能获得利润吗？ 2、能获多少利润？ 3、能否长期地获取利润呢？,2020/8/27,3,与利润直接相关的问题：,如何给自己的产品定价？ 要制定销售价格 卖出商品之后是赚还是赔了？ 要做销售成本计划 如何保证企业运转中不因缺钱而搁浅？ 要制定现金流量计划,2020/8/27,4,1、掌握制定利润计划的步骤和方法，明了企业能否获利； 2、能对下列问题做出决策： A、制定销售价格：你卖出去的东西要顾客付多少钱？ B、预测销售收入：你从12个月的销售中收回多少钱？ C、制定销售和成本计划：看看你是挣钱还是赔钱？ D、制定现金流量计划：你是否有足够的资金来保证 企业的正常运转。,教学重点和难点,1、成本构成、成本分类和预测折旧费； 2、定价方法的运用和预测销售收入； 3、税费的测算和利润计划的编制； 4、现金流量计划的编制和调整； 5、启动资金的具体筹措。,教 学 目 标,2020/8/27,5,弄不明白 会吃大亏,注 意 以下内容虽然可能有些枯燥 但非常有用哦,2020/8/27,6,讨论案例 张贵先生在包头郊区创办了一家小型砖厂，他向这 个快速发展的城市供砖，每块砖卖一角钱，他很担心， 因为过去几个月里他都没有赢利，他决定采取更大胆的 促销活动，来增加他的销售额，结果是他的销售量大大 的增加了，但赔了更多的钱。同学们自由发言，看看张 贵到底问题出在哪里？ 参考答案：,2020/8/27,7,问题的实质在于懂得如下的道理：,卖出商品要顾客付多少钱 制定销售价格 一段时间里（如：12个月）能回笼多少钱 预测销售收入 卖出商品之后是赚了还是赔了做销售成本计划 要保证企业运转中不因缺钱而搁浅 制定现金流量计划 有了目标，让我走好第八步！,2020/8/27,8,作为业主，你必须详细掌握企业的经营成本，否 则不仅会陷入财务困难，甚至会造成企业的倒闭。 制定价格主要有两种方法: 1、成本加价法 成本加价法，就是在成本的基础上，再加一定百 分比的利润。 这样制定出的价格有无竞争力，取决于成本的高 低，而成本的高低则反映出企业经营的好坏。,一、制定销售价格,成本 是制定价格的基础 价格 是计算收入的基础 收入 是计算利润的基础,这种方法尤其适用于 制造类和服务类企业,2020/8/27,9,成本的计算方法： 首先你要了解自己生产的产品（或提供的 服务）的成本构成。,2020/8/27,10,上述成本的划分,2020/8/27,11,固定资产折旧也是一种成本，它是一种特殊成本。 它是设备、工具和车辆等不断磨损贬值而产生的一种成 本。它虽然不是企业的现金支出，但仍然是一种成本。,2020/8/27,12,中国税法规定的折旧率：,2020/8/27,13,为了加速社会再生产的过程，中国税法同时又规 定了固定资产折旧的最低年限：,2020/8/27,14,以上折旧率及最低折旧年限适合于 大多数小企业，但大多数小企业能够折 旧的物品不多。但必须学会计算：,年折旧率,年折旧额,固定资产总额,100%,年折旧额,固定资产总额,折旧年限,固定资产总额,各项固定资产总和,单位产品或服务的成本价格：,单位产品成本,产品产量,总 成 本,产品单价,单位产品成本,（1+利润率）,2020/8/27,15,练习18学习更多有关折旧、成本和价格的知识（第88页） 习 题 1 (请同学自由发言) 苏秋莲有一家洗染店，已经经营了六年。她现在有三名员 工，四部功能不同的洗染机，都是6年来购置的，价值65000元。 苏秋莲很为自己的企业自豪，她靠洗染的经营收入改善了 自己的住房条件并有能力送自己的孩子到一家很好但费用很高 的学校读书。不幸的是，上周最重要的干洗机坏了，无法修理。 由于她最近刚买了一辆新车，因此拿不出钱来更换干洗机。 利用你的折旧知识分析苏秋莲做错了什么？她本应怎样做？,参考答案,同学一起做练习,2020/8/27,16,习 题 2 陈立华认为，他需要买一部电焊机3250元，一 个手电钻250元，一台切割机450元，一个氧气瓶800 元，一个乙炔瓶1000元，以及电缆和一些手动工具共 3000元。如果他期望这些物品能用5年，请计算一下 这些物品的总折旧率（即年折旧率）。,学员分组做练习,做完将结果写在大白纸上，请每组派一名代表做讲解,参考答案,2020/8/27,17,习 题 3 陈立华认为他最终能够每月制作并出售至少10扇 钢门。 他的成本已在练习16中做了说明，请你计算一下 习题2中物品的每月折旧成本，然后再回答下列问题： 1、月总成本是多少？ 2、制作一扇钢门的成本是多少？ 3、如果陈立华最高能加价25%，每扇门的最高价 格是多少？,参考答案,2020/8/27,18,盈亏平衡点分析,2020/8/27,19,2、竞争价格法 这是确定价格的另一种方法。参照竞争对手的价 格，看看你定的价格与他们的价格相比是不是具有竞 争力。 实际上可以同时用成本加价法和竞争价格法两种 方法来制定产品的价格。 一方面，你要严格核算产品成本，保证定价高于 成本；另一方面，你应随时观察竞争者的价格，并与 之比较，以保持你的价格具有竞争力。,2020/8/27,20,在做定价时，有一件事对你来说可能是难以预 料的，即你的竞争对手对你的新企业的反应。 当一家新企业进入市场时，竞争对手的反应是 很激烈的。他们也许会压低价格，使新企业难以立 足。所以即使你的企业计划做得很完善，也总会面 临一些意外风险。,在制定产品价格时应注意,2020/8/27,21,阅读夫妻创业故事（二十六）第44页 价格比较 做练习19 （P89页） 制定你的产品或服务的销售价格,盈亏平衡点分析,2020/8/27,22,在销售预测的基础上，根,二、预测销售收入,据销售量测算出 销售收入。销售 收入等于销售量 乘以产品价格。,2、预测销售 收入的具体步 骤方法及原则,1、销售收入预测的含义：,销售收入销售量产品价格,步骤方法及原则,2020/8/27,23,预测销售和销售收入是创业计划中最重要和 最困难的部分。 预测销售不要太乐观，一定要符合实际。千 万要记住，在开办企业的头几个月里，你的销售 收入不会太高。 很多企业成活率低，大多都是因为预测销售 过高，从而导致盲目投资所致。,在预测销售收入时应注意,2020/8/27,24,黄亮的销售收入,2020/8/27,25,三、制定销售和成本计划,制定销售和成本计划，可以掌握企业的实际运 转情况，清楚地知道企业是否有利润，既能看到销 售，也能看到成本，并知道是否在赢利。 如果赢利，就继续做下去（做创业计划）；如 果亏损，需要及时搞清楚是哪个环节出了问题，调 整后重新做计划。制定销售和成本计划非常重要。,2020/8/27,26,阅读夫妻创业故事（二十八）第45页 销售和成本计划 销售和成本计划中的数字来源,2020/8/27,27,相关概念及计算公式,直接费用直接计入：料、工、费 间接费用分摊计入：开业、保险、促销等 固定资产计提折旧：不同物品，不同折旧率 缴纳给国家和地方的税费都不许打入成本,2020/8/27,28,净利润净销售收入总成本流转税及附加所得税 净销售收入不含税销售收入折扣及折让 税金及附加流转税城市维护建设税教育费附加,含税销售收入不含税销售收入 税金(增值税) 不含税销售收入 （1+增值税率）,含税销售收入,1+流转税率,不含税销售收入,税金 = 不含税销售收入 增值税率,2020/8/27,29,练习21 学习更多有关销售和成本计划的知识 P91页 习题1：老赵打算开办书报、杂志店，请你根据以下的 信息预测老赵这家店的利润： 在一年中他的销售预测总计为60000元； 书报、杂志的进价总额为38000元； 企业的年经营支出为4750元。,学员分组做练习,做完将结果写在大白纸上，请每组派一名代表做讲解,参考答案,2020/8/27,30,习题2：老李计划开办一家制造企业，请根据以下信 息为老李的企业预测利润： 他的销售预测总额为32000元； 材料费8500元； 人工成本3250元； 其他费用2800元。 参考答案：,2020/8/27,31,习题3 利用练习16中介绍的有关陈立华的钢门企业的成本 信息和下面的销售收入预测，来完成陈立华的销售和成 本计划。注：陈立华每月交定额税200元。(参考答案),项目,销售,月份,情况,2020/8/27,32,1、制定现金流量计划的意义 现金就像是使企业这台发动机正常运转的燃料，有些 老板由于缺乏管理现金流量的能力与经验，导致企业在经 营中途抛锚。制定现金流量计划对企业来说十分重要： 可以显示并掌握企业每月现金的流入和流出的数量； 可以帮助企业保持充足的动力； 可以防止现金短缺给企业造成的致使威胁。 计划中一旦发现现金流量负值时，能预告采取防范 措施加以补救。,四、制定现金流量计划,2020/8/27,33,2、导致编制现金流量计划困难的因素 赊账通常几个月才能收回现金，影响了现金 的回笼； 赊购通常新企业赊购的可能性不大，如果有 赊购，那么赊购支出的记录会在以后的月份中 出现； 设备折旧等非现金因素必须充分考虑。折旧没 有发生现金的实际流动，因此不在现金流量中 反映。,2020/8/27,34,现金流量计划与销售和成本计划的区别,项目,比较,2020/8/27,35,1、现金流量计划是按将来实际发生来编制的，发生 多少就写多少，发生在哪个月就写在哪个月。 2、可支配现金=月初现金销售总收入贷款业主 投资。 3、现金总支出=采购工资营销费用保险维修 费用煤水电费用贷款本息固定资产支出 其他费用支出。 4、月底现金=可支配现金现金总支出 5、本月月底现金=下月月初现金,数据关系提示,2020/8/27,36,参考答案,2020/8/27,37,钱从哪里来？,想一想,五、资金来源,2020/8/27,38,自掏腰包,银行贷款,向别人借,2020/8/27,39,经过第七步的分析，你的启动资金数额得到了进一步的确定。除自己积蓄外，启动资金不足部分从何而来,2020/8/27,40,阅读夫妻创业故事（三十）第50页 借 款 看看他们是怎么借款的？是如何调整创业计划的？ 理财博士刘彦斌教人们的“理财五个一”做法,2020/8/27,41,1、使贷款人能够相信你的三个重点内容： 你确实需要钱，并清楚你所要买的资产； 核实了其他成本和资产类型； 能够还本付息，还款来自企业的利润。 2、提高贷款机会的五个步骤：（见附录）,六、申请企业贷款,2020/8/27,42,3、申请被拒绝，最常见的五种原因？ 你的创业构思被认为风险太大； 你没有足够的抵押、质押或担保品； 你要求贷款的理由不清楚或出借人不能接受； 你看上去不自信、不乐观、不投入，对于你的企业 目标你了解的不够或不实际； 你没有准备好完整的创业计划。 如果你的申请被拒绝，请修改你的创业计划。你要 有恒心和决心，直到能够被贷款人接受为止。 做练习24，准备好你现金流量计划。如果你打算申请贷款 请做练习25。,2020/8/27,43,小 结 本步主要关注你的企业如何挣钱及如何具体筹措启动 资金： 1、计算自己产品(服务)的成本，参考竞争者的定价确 定自己产品(服务)的价格； 2、预测12个月的销售收入； 3、制定销售成本计划，看是否能够赢利，特别注意， 你的销售预测来源于真实的市场调查，但是还要保守一些。 4、制定现金流量计划，掌握启动资金的需求，掌握企 业经营过程中的现金流动情况。,2020/8/27,44,谢谢大家,2020/8/27,45,产品定价的主要方法,2020/8/27,46,产品价格,产品成本,市场需求,顾客愿出价格,利润预期,竞争对手价格,经营理念,2020/8/27,47,简 析： 张贵不清楚当前自己企业生产砖的成本，由于 工资增加，煤炭涨价每块砖的成本比原来有了很大 的增加，他的销售价已经低于成本，当然他的砖卖 的越多就会赔的越厉害。,2020/8/27,48,参考答案,她的错误： 没提折旧，也没预留更新改造资金，所以无法 更换应报废的干洗机。 她应该怎么做： 应提折旧，同时应注意节约生活开支和其它开 支，留下部分利润用于设备的更新改造，扩大再生 产。,2020/8/27,49,第一步：计算出购买物品的总额 购买物品总额为：8750元 （见附表） 第二步：计算出年折旧额 年折旧额物品总额使用年限 875051750 第三步：计算出年折旧率 年折旧率年折旧额物品总额100% 17508750 100%20%,根据公式计算如下：,2020/8/27,50,第一步：计算出陈立华的月折旧成本 习题2已计算出了陈立华的年折旧额为1750元 那么其月折旧额175012145.83146元 第二步：根据练习16的资料，计算出陈立华的月总成本 陈立华的月总成本为：14485元 (见附表) 第三步：计算出生产一扇门的单位成本 1448510 1449元 第四步：按照成本加价法公式制定出产品价格 产品单价单位成本（125%） 1449（125%）1811.25 取整数为1800元。,参 考 答 案,2020/8/27,51,4、固定资产折旧概要,六、固定资产（续3）,注：应将年折旧折算成月折旧，以后的计划均按月编制。,第8页,2020/8/27,52,预测销售收入的步骤、方法及原则,1、列出你所有产品或服务的项目； 2、预测一年中每个月产品的销售 量； 3、为你计划销售的产品制定价格； 4、用（单价销售量）计算出每 项产品的月销售额； 5、汇总各种产品的销售收入。,步 骤,原则, 具有客观合理性和实现可能性。因此必须有市场调研 和STP和4P决策的支持。 留有余地，切勿高估。,1、业主经验； 2、与同类企业比较； 3、实地测试（试销）； 4、售前信函或意向书； 5、实地调查。,方 法,2020/8/27,53,黄亮李燕预测的销售收入,注：销售量：来自第三步P13页，创业故事（十三）销售预测 价格：来自第三步P8页，创业故事（十）价格决策 批发价：1.5元，再加上增值税6%，含税价格为1.59元。,2020/8/27,54,八、销售收入预测（12个月）,第10页,34800,销售的 产品或服务,销,月份,售,情,况,43500,21500,34800,43500,52200,65250,65250,78300,87000,43500,26100,595950,9200,11500,4600,6900,11500,18400,23000,23000,23000,27600,11500,6900,177100,10500,17500,10500,17500,21000,35000,42000,52500,52500,70000,28000,17500,374500,54500,72500,36850,59200,76000,105600,130250,140750,153800,184600,83000,50500,1147550,2020/8/27,55,项目,金额,月份,元,黄亮和李燕的销售和成本计划,销量,2020/8/27,56,黄亮李燕的销售成本计划中的的数字来源 1、含税销售收入P45页，预测销售收入原始数据录入 销售量：P13页，销售预测 300 600 8001200 价 格：P9页，价格决策 批发价不高于1.5元 2、增值税（300件） = 价格（1.5）增值税率（6%）销量（300）=27 3、销售净收入 = 含税销售收入-增值税 = 477-27=450,原材料,朱砂泥：400/1200300=100,4、成本,羊毛及其它纤维材料：60/1200300=15,彩绘原材料：120/1200300=30,所有费用：将P42页表中的费用直接填入即可,折旧和摊销：见P42页及35页,5、利润=销售净收入-总成本=450-930=-480 6、纳税基数=老板的薪金(工资) + 税前利润=6000+2215=8215,=145元,2020/8/27,57,7、个人所得税=纳税基数个人所得税率=82155%=410.75,（为什么只交5%？按个人五级超额累进税应按10%交，但他们是俩 个人，每人平均4108元，所以应按5%来交）,8、附加税费=增值税（城市维护建设税率+教育费附加率） a、年增值税额=年销售额增值税率=(99001.5) 6%=891 b、附加税费=891（1%+3%）=35.64 9、个人净收入=（利润+个人薪金）-（个人所得税+附加税费） =（2215+6000）-(891+35.64)=7768.61,2020/8/27,58,参考答案： 不含增值税的收入=60000（1+6%）=56604 税前利润=净收入-成本-费用 =56604-38000-4750=13854元,2020/8/27,59,参考答案： 不含增值税的收入=32000（1+6%）=30189 税前利润=净收入-成本-费用 =30189-8500-3250-2800=15639元,2020/8/27,60,参考答案：,项目,金额 (元),月份,2020/8/27,61,九、销售和成本计划,月份,销售,情况,销售的 产品或服务,第11页,54500,72500,36850,59200,76000,105600,130250,140750,153800,184600,83000,50500,1147550,54500,36850,59200,76000,105600,140750,153800,184600,83000,50500,1147550,130250,72500,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,24000,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,75600,4167,4167,4167,4167,4167,4167,4167,4167,4167,4167,4167,4167,50000,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,12600,1551,1551,1551,1551,1551,1551,1551,1551,1551,1551,1551,1551,18612,1750,1750,1750,1750,1750,1750,1750,1750,1750,1750,1750,1750,21000,20800,26000,13000,20800,26000,31200,39000,39000,46800,52000,26000,15600,356200,6000,7500,3000,4500,7500,12000,15000,15000,15000,18000,7500,4500,115500,6900,11500,6900,11500,13800,23000,27600,34500,34500,46000,18400,11500,246100,1000,1000,1000,1000,1000,1000,1000,1000,1000,1000,1000,1000,12000,52044,63344,41244,55144,65644,84544,99944,106844,114644,134344,70244,49944,937929,2456,9156,-4394,4056,10356,21056,30306,33906,39156,50256,12756,556,209621,1956,8656,-4894,3556,9856,20556,29806,33406,38656,49756,12256,56,203621,注：由于小额担保贷款没利息所以该行取消,2020/8/27,62,2020/8/27,63,2020/8/27,64,2020/8/27,65,2020/8/27,66,十、现金流量计划,项 目,月份,金额,（元）,第11页,20800,26000,13000,20800,26000,31200,39000,39000,46800,52000,26000,15600,356200,6000,7500,3000,4500,7500,12000,15000,15000,15000,18000,7500,4500,115500,6900,11500,6900,11500,13800,23000,27600,34500,34500,46000,18400,11500,246100,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,24000,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,75600,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,12600,50000,21000,77,93060,12000,54500,72500,36850,59200,76000,105600,130250,140750,153800,184600,83000,50500,1147550,100000,100000,254500,79693,61173,87103,115933,163863,217543,266323,321253,399183,355813,344043,2666422,100000,100000,247307,55370,33270,47170,57670,76570,91970,98870,106670,126370,62270,41970,1045477,7193,24323,27903,39933,58263,87293,125573,167453,214583,272813,293543,302073,24323,27903,39933,58263,87293,125573,167453,214583,272813,293543,0,7193,2020/8/27,67,理财博士刘彦斌教人们“理财五个一”,第一个:一生恪守量入为出。 第二个:不要透支让债务缠你一生。 第三个:永远不要想一夜暴富，天上没有馅饼。 第四个:一夫一妻一个家庭,离婚是最大的破财。 第五个:做好一项投资，一招鲜，吃遍天。,2020/8/27,68,2020/8/27,69,盈亏平衡点分析,总成本固定成本变动成本,销售额价格产量,cabx,yp x,总成本,固定成本,变动成本,产 量,销售额,价 格,产 量,当总成本等于销售额的时候，企业处于盈亏平衡,总成本销售额,即：c y,等量代换后得出：,abxpx,apxbx,ax（pb）,a,b/,p,x,pb,px,a,1,X 分析销售量,PX分析销售额,
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