财务会计与工作细执行管理知识分析模板

弗布克细化执行行与模板系列列财务会计工作细细化执行与模模板王德敏 编著著人民邮电出版社社目 录第一章 财务务管理岗位设设计与工作事事项7第一节 财务务部组织结构构设计与目标标分解7一、财务部组织织设计7（一）大型公司司财务组织设设计8（二）中小型公公司财务组织织设计12二、财务管理各各岗位目标分分解12（一）管理岗位位目标分解13（二）会计岗位位工作目标16（三）出纳岗位位工作目标18第二章 财务务计划编制细细化执行与模模板19第一节 财务务计划编制流流程与工作执执行19一、财务计计划编制流程程与工作细化化19（一）财务计划划编制管理流流程20二、财务计划编编制执行工具具与模板22（一）财务务预算申请表表23（二）预算变更更申请表24（三）现金收支支预算表25（四）员工薪金金预算表26（五）年度生产产预算表27（六）年度销售售预算表28（七）年度利润润预算表29第二节 成本本费用预算流流程与工作执执行30二、成本费用预预算管理执行行工具与模板板30（一）管理费用用预算表31（二）生产成本本预算表32（三）销售费用用预算表33（四）营业费用用预算表34第三章 融资与投投资管理细化化执行与模板板35第一节 融资资管理流程与与工作执行35一、融资管理流流程与工作细细化35（一）融资资管理工作流流程36二、融资管理执执行工具与模模板37（一）企业资金金需求分析表表38（二）企业融资资成本分析表表39（三）融资风险险变动分析表表40（四）资金募集集运用报告表表41第二节 投资资管理流程与与工作执行42一、投资管理流流程与工作细细化42（一）投资管理理工作流程43二、投资管理执执行工具与模模板45（一）企业投资资计划表46（二）投资绩效效预测表47（三）投资审批批报告表48（四）投资效益益分析表49（五）长期投资资月报表50（六）短期投资资月报表51（七）投投资项目管理理卡52（八）投资收益益分析表53第四章 货币币与应收账款款核算细化执执行与模板54第一节 货币币资金核算流流程与工作执执行54一、货币资金核核算流程与工工作细化54（一）货币资金金核算流程55二、货币核算执执行工具与模模板57（一）现金收支支日报表58（二）银行存款款日报表59（三）货币资金金日报表60（四）库存现金金清查表61（五）货币资金金明细表62（六）现金盘点点报告表63（七）货币资金金变动表64（八）银行存款款余额调节表表65（九）总分类账账户余额试算算表68第二节节 应收账款款核算流程与与工作执行69二、应收账款核核算执行工具具与模板69（一）应收账款款登记表70（二）应收账款款明细表71（三）应收账款款日报表72（四）应收账款款月报表73（五）应收账款款分析表74（六）应收账款款变动表75（七）问题账款款报告书76（八）应收账款款控制表77（九）应收账款款账龄分析表表78（十）应收账款款催款通知单单79第五章 存货货与资产核算算细化执行与与模板80第一节 存货核算算流程与工作作执行80一、存货核算流流程与工作细细化80（一）存货核算算流程81二二、存货核算算执行工具与与模板83（一）材料入库库单84（二）产品入库库单85（三）材料领料料单86（四）商品领用用单87（五）商品转售售登记表88（六）材料库存存日报表89（七）材料收发发存月报表90（八）原材料库库存月报表91（九）商品进销销存月报表92（十）材料料耗用月度报报表93（十一）存货分分类汇总表94（十二）存货核核算明细表95第二节 资产产核算流程与与工作执行96二、资产核算执执行工具与模模板96（一）固定资产产台账96（二）固定资产产增加单97（三）固定资产产减损单98（四）固定资产产增减表99（六）固定资产产盘存单100（七）闲置固定定资产明细表表101（八）固定资产产报废申请表表102（九）固定资产产累计折旧明明细表103（十一）无形资资产及其他资资产登记表104第六章 负债债与所有者权权益核算细化化执行与模板板105第一节 负债债核算流程与与工作执行105一、负债核算流流程与工作细细化105（一）负债核算算流程105二、负债核算执执行工具与模模板107（一）借款款记录卡107（二）借款明细细分类账108（三）短期借款款明细表109（四）长期借款款明细表110（五）应付账款款登记表111（六）应付债券券明细表112（七）应付股利利明细表113（八）进货货款款申请单114（九）应交增值值税明细账115（十）应付账款款分类汇总表表116（十一）企业借借款申请书118第二节 所有有者权益核算算流程与工作作执行119二、所有者权益益核算执行工工具与模板119（一）所有者权权益变动表119（二）公司股东东出资证明书书121第七章 成本本费用核算细细化执行与模模板122第一节 成本本费用核算流流程与工作执执行122一、成本费用核核算流程与工工作细化122（一）成本费用用核算流程122二、成本费用核核算执行工具具与模板127（一）销售费用用分析表127（二）管理费用用分析表128（三）财务务费用分析表表130（四）成品单位位成本分析表表131（五）产品生产产成本核算表表132（六）产品制造造费用明细表表133（七）年度动力力费用统计表表134（八）产品标准准成本一览表表135（九）材料采购购成本汇总表表136（十）产品原料料成本明细表表137（十一）产品成成本分批计算算表138（十二）产品成成本分步计算算表139（十三）产品生生产成本分摊摊表140（十四）产品销销售费用分配配表141（十五）产销总总成本汇总表表142第二节 职工工薪酬核算流流程与工作执执行143二、职工薪酬核核算执行工具具与模板143（一）职工薪酬酬分析表143（二）员工薪酬酬明细表144（三）工资结算算汇总表145（三）应付职工工薪酬明细表表146（四）生产人员员工资分摊表表148（五）应付教育育经费分配表表149第八章 收入入与利润核算算细化执行与与模板150第一节 收入核算算流程与工作作执行150一、收入核算流流程与工作细细化150（一）收入核算算流程150二、收收入核算执行行工具与模板板152（一）收支日报报表152（二）进账日报报表153（三）收款日报报表154（四）月份收款款状况表155（五）银行存款款明细账156（六）银行存款款/现金收支日日报表157第二节 利润润核算流程与与工作执行158二、利润核算执执行工具与模模板158（一）合并利润润表158（二）利润分配配表160第九章 财务务报告与分析析细化执行与与模板161第一节 财务务报告编制流流程与工作执执行161一、财务报告编编制流程与工工作细化161（一）财务报告告编制工作流流程161第二节 财务务分析流程与与工作执行164二、财务分析执执行工具与模模板164（一）财务状况况分析表164（二）月份财务务分析表165（三）年度度财务分析表表166（四）主要财务务比率分析表表167（五）利润表纵纵向趋势分析析表168（六）利润分配配表纵向趋势势分析表169（七）资产负债债表纵向趋势势分析表170（八）现金流量量表纵向趋势势分析表171第十章 财务务控制与税收收细化执行与与模板174第一节 财务务控制流程与与工作执行174一、财务控制流流程与工作细细化174（一）财务控制制工作流程174二、财务控制执执行工具与模模板176（一）财务状况况控制表176（二）应收账款款控制表177（三）资金调度度控制表178（四）固定资产产控制表179（五）周转资金金检查单180（六）银行存款款检查单180（七）成本费用用控制表181第二节 审计计管理流程与与工作执行182二、审计管理执执行工具与模模板182（一）月度审计计计划表182（二）项目审计计计划表183（三）审计计工作通知表表184（四）审计工作作底稿表185（五）审计工作作记录表186（六）审计工作作报告表187（七）审计工作作处置表188第三节 税务务管理流程与与工作执行189二、税务管理执执行工具与模模板189（一）税款缴纳纳记录表189（二）营业税纳纳税申报表190第一章 财务务管理岗位设设计与工作事事项第一节 财务务部组织结构构设计与目标标分解一、财务部组织织设计（一）大型公司司财务部组织设计财务部岗位设计计图人员编制财务总监总监级1 人财务经理投资经理经理级2人预算主管会计主管出纳员会计资产主管成本主管税务主管审计主管资产专员融资主管证券主管投资主管管投资专员管融资专员主管级_人成本专员税务专员审计专员预算员证券专员专员级_人相关说明（二）中小型公公司财务部组织设计财务部岗位设计计图人员编制财务部经理经理级1人审计主管财务主管财务部经理主管级_人会计出纳审计员专员级_人相关说明二、财务部各岗岗位目标分解解（一）管理岗位位目标分解总体目标目标细化制度建设目标1依据国家有有关财务制度度、会计准则则及企业相关关规定，制定定并不断完善善企业财务管管理的各项制制度，制度内内容全面、完完善2组织执行国国家有关财务务法律法规、方方针、政策，保保障企业财务务活动正常进进行财务工作目标1制定财务工工作各项计划划并监督实施施，计划及时时完成率达1100%2对企业财务务运作进行控控制，企业年年度财务效益益指标完成率率达100%3根据企业的的经营状况，向向公司总经理理或董事会提提交财务分析析与预测报告告，报告编制制及时，领导导满意度评价价达到_分4安排人员及及时申报各项项税费，出错错率为0预算与成本管理目标1组织编制企企业年度、季季度、月度预预算，并监督督预算的执行行，各部门费费用开支控制制在预算范围围内2制定成本控控制制度，提提出成本控制制策略措施，年年度企业成本本比上年度降降低 % 会计核算管理1组织企业的的经济核算工工作，组织编编制和审核会会计、统计报报表，报表编编制的及时率率与准确率达达到100%2组织会计人人员正确、及及时、完整地地记账、算账账、报账，及时提供真真实的会计核核算资料，财财务数据、信信息的准确率率达100%投、融资管理1合理地投放放和使用企业业资金，以获获取投资收益益2保证企业正正常运转和扩扩大再生产的的资金的需要要，融资渠道道畅通，领导导交办的融资资任务1000%完成审计管理1按照相关要要求和计划，组组织进行经营营成果审计、财财务收支审计计等工作，审审计工作全面面完成2配合外部审审计部门和审审计机构的审审计工作，确确保审计工作作的顺利、有有序进行部门管理目标1负责指导、监监督分管部门门下属人员的的业务工作，分分管部门工作作计划完成率率达到1000%2根据公司的的要求对下属属人员进行考考核，考核工工作按时完成成、考核结果果客观、准确确（二）会计岗位位工作目标总体目标目标细化账目登记与核算算目标1对公司各项项往来账款，根根据审核后的的凭证进行账账目登记，账账目登记及时时、准确2对登记的账账目进行及时时地核对与清清算会计报表管理目目标1根据国家相相关财务法律律法规，并结结合公司相关关规定，进行行会计报表的的编制，确保保会计报表编编制及时、准准确2对会计报表表进行归档管管理，保证各各项资料完整整、无缺失固定资产管理目目标1根据公司的的安排，协同同相关部门进进行固定资产产的核查与盘盘点工作，盘盘点工作按时时完成，盘点点结果准确2及时地编制制与调整公司司各类固定资资产账目财务分析目标根据财务会计报报表，协助财财务部经理做做好公司的财财务分析工作作，领导对此此项工作的满满意度评价达达到_分（三）出纳岗位位工作目标总体目标目标细化收、付款业务工工作目标1收取现金及及现金支付时时的清点、核核对，保证各各项收支准确确无误2收取支票、汇汇票时查验核核对，审核申申领支票付款款手续等，确确保款项及时时到账现金管理工作目标1根据公司的的相关规定，进进行现金的提提取、送存、保保管等工作，保保证企业经营营活动的正常常进行2完成公司现现金和银行存存款的清查工工作，确保账账账、账实相相符账目记录工作目标对发生的收、付付、缴等项业业务及时登记记“现金日记账账”和“银行存款日日记账”，账目填写写清楚，准确确率达1000%工资发放与日常常报销工作目目标1协同公司人人力资源部进进行员工工资资的发放工作作，员工工资资发放及时、准准确2根据公司的的规定，办理理有关款项的的报销工作，工工作差错率为为0原始凭证管理目标1审核各类收收付项目原始始凭证，保证证符合会计制制度及企业相相关规定，原原始凭证齐全全率100%2定期整理、汇汇总各类原始始凭证，并妥妥善保管，差差错率0支票、印章管理理目标1按照企业的的相关规定管管理空白支票票，按相关程程序开具票据据，差错发生生率为02按照企业相相关规定保管管相关印章，无无遗失、丢失失等现象发生生 第二章 财务务计划编制细化执行行与模板第一节 财务务计划编制流程与工工作执行一、财务计划编编制流程与工工作细化（一）财务计划划编制管理流程工作目标知识准备关键点控制细化执行流程图1规范各项基基础管理工作作2完善内部控控制机制3加强成本费费用控制1全面预算的的内容2全面预算编编制的方法3全面预算的的要求1明确企业发发展战略公司首先应制定定明确的战略略规划，为企企业各项工作作提供依据6形成公司的整体预算5报送审核4编制财务预算草案7下达执行3资料收集2确定财务预算目标1明确企业发展战略2确定财务预预算目标公司的最高领导导机构或预算算管理委员会会根据公司的的战略目标确确定下年度公公司的整体经经营目标和财财务目标3资料收集财务部收集相关关资料，各部部门予以配合合现金流量、收入入、成本、资资产等相关信信息4编制财务预预算草案公司各部门根据据预算编制的的要求，编制制本部门的预预算各部门的预算5报送审核51 预算算管理委员会会审查、平衡衡各部门的预预算52 预算算管理委员会会通过或者要要求相关部门门修改、调整整预算6形成公司的的整体预算公司预算61 预算算管理委员会会汇总出公司司的总预算62 公司司预算编制的的内容主要包包括企业经营营预算、投资资预算、财务务预算三部分分7下达执行71 编制制的预算报告告及主要预算算指标报告给给董事会或上上级主管单位位72 批准准后的预算下下达给各有关关部门、单位位执行二、财务计划编编制执行工具具与模板（一）财务预算算申请表编号： 日期： 单位：预算项目上年度实际支出出本年度预算申报报金额用途说明审核意见（二）预算变更更申请表部门： 日日期： 单位位：变更类别预算调整 预算增加 预算追减预算科目细项说明原核定预算拟变更内容调整幅度申请理由批示（三）现金收支支预算表日期： 部门门：日期收支类别摘要收入支出月日总计经理： 审核： 填表：（四）员工薪金金预算表部门人数工资加班费用福利保险费用总费用预计实际预计实际预计实际预计实际预计实际总计（五）年度生产产预算表季度预算项目第一季度第二季度第三季度第四季度全 年产品A预计销售量加：预计期末库库存预计需要量减：期初库存预计生产量（六）年度销售售预算表编制部门年度销售产品第一季度第二季度第三季度第四季度合计产品A规格预计销售数量销售单价预计销售额产品B规格预计销售数量销售单价预计销售额预计销售合计（七）年度利润润预算表预算编制单位： 单位位： 元 月份项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计一、主营业务收收入减：主营业务成成本减：主营业务税税金及附加二、主营业务利利润减：管理费用减：营业费用减：财务费用三、营业利润加：其他业务利利润加：投资收益加：营业外收支支净额减：营业外支出出四：利润总额减：所得税五、净利润制表： 复核：第二节 成本本费用预算流流程与工作执执行二、成本费用预预算管理执行行工具与模板板（一）管理费用用预算表序号科目上年度支出本年度预算备注实际支出预算1工资2福利费3社会保险费养老保险金医疗保险金4培训费5差旅费6车辆使用费7办公费日常办公用品支支出通信费水电费其他8会务费9税费车船使用税印花税其他税费10其他（二）生产成本本预算表月份成本项目月份月份月份月份预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%原料成本物料成本油料费生产人员工资折旧费日常维护修理费费生产管理费用其他费用期初在制品期末在制品制造成本毛 利生产价值100%100%100%100%（三）销售费用用预算表费用项目时 间1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月固定费用租赁费广告费变动费用工资及福利差旅费运输费财务费用销售费用合计（四）营业费用用预算表项目上年度平均支出出本年度预算备注工资福利费社会保险费税费办公费差旅费通讯费车辆费包装费广告费装卸费商品损耗（或溢溢余）呆账损失其他合计第三章 融资资与投资管理理细化执行与与模板第一节 融资资管理流程与与工作执行一、融资管理流流程与工作细细化（一）融资管理理工作流程工作目标知识准备关键点控制细化执行流程图1规范公司融融资管理的各各项工作，提提高公司融资资能力2通过合理的的融资方式筹筹集资本，调调整和完善公公司的资本结结构3为公司生产产运营和投资资筹集足够的的资本1深入掌握融融资管理的理理论知识2掌握融资的的方法、途径径及各种方法法的操作要点点3熟悉国家筹筹资相关的法法律法规1资金需求分分析公司融资管理人人员根据公司司的战略发展展规划、公司司生产经营状状况、投资计计划以及公司司当前的资金金状况，对公公司的资金需需求进行预测测和分析资金需求分析析表8融资评价报告7融资账务处理6资金到位管理5签订融资合同4实施融资计划3制订融资计划2融资风险分析1资金需求分析2融资风险分分析公司融资管理人人员进行融资成本本和风险分析析，如信用风风险分析、市市场风险分析析、金融风险险分析、政治治风险分析等等融资风险变动动分析表3制订融资计计划31 融资资管理人员在在融资风险分分析的基础上上，选择合适适的融资方式式、融资对象象等，并编制制融资计划融资计划书32 融资资计划经主管管领导审批通通过后生效，由由融资管理人人员传达给相相关人员执行行4实施融资计计划公司融资实施人人员执行融资资计划，与融融资的相关单单位进行谈判判，或者向银银行等金融机机构提出融资资申请融资申请书5签订融资合合同51 公司司融资人员与与融资对象进进行商谈，签签订融资合同同，确定融资资的金额、利利率、偿还时时间、偿还方方式等内容52 融资资合同经主管管领导审批通通过后生效6资金到位管管理公司财务部门根根据融资计划划和公司资金金需求状况对对筹集到的资资金进行合理理的分配和运运用资金筹集运用用报告表7融资账务处处理公司财务部根据据融资人员提提交的相关凭凭证，进行融融资账务处理理，明确每一一笔融资资金金的到位情况况、分配情况况和收益情况况8融资评价报报告公司财务部对整整个融资过程程进行监督和和指导，收集集相关信息，编编制融资分析析报告，提出出融资管理建建议融资评价报告告二、融资管理执执行工具与模模板（一）企业资金金需求分析表表编号： 日日期： 年 月 日项目上年期末实际占销售额的百分分比本年计划资产流动资产固定资产资产合计负债及所有者权权益短期借款应付票据应付款项预提费用长期负债负债合计实收资本资本公积留存收益股东权益融资需求合计（二）企业融资资成本分析表表单位：元对比分析期项目 年年 年年差值主权融资（所有有者权益）负债融资融资总额息税前利润减：利息等负债债融资成本税前利润减：所得税税后利润减：应交特种基基金提取盈余公积金金本年实际可分配配利润本年资本（股本本）利润率本年负债融资成成本率（三）融资风险险变动分析表表编号： 日期： 年 月 日项目 年年 年年差异（比重）年初数期末数平均数比重年初数期末数平均数比重比重差升降值流动负债长期负责负责合计所有者权益融资总额（四）资金募集集运用报告表表编号： 日期： 年 月 日公司名称 （盖章）法人代表地址电话开户银行名称银行账号工商登记证字号号公司性质注册资金总额批准日期行业分类 工业 农业 商业 运输 其他融资类型 债券 股票发行方向 内部 面向社会批准融资金额情况批准日期批准文号每股金额期限国家资金购买集体资金购买个人购买合计批准融资额实际发行额实收资金日期 年 月 日起至至 年年 月月 日日出资分析出资项目名称出资项目描述出资金额前景分析第二节 投资资管理流程与与工作执行一、投资管理流流程与工作细细化（一）投资管理理工作流程工作目标知识准备关键点控制细化执行流程图1指导和规范范公司投资管管理的各项工工作，增加公公司投资收益益2选择正确的的投资项目，实实现公司的中中长期战略规规划1精通投资管管理的理论知知识2精通投资的的方法，掌握握各投资方法法的优点、缺缺点和投资要要点3熟悉与投资资相关的法律律法规1确定投资目目标公司投资管理人人员根据公司司的发展规划划和当前的财财务、业务状状况，选择投投资方向，确确定投资目标标投资管理制度度6投资效果评价5实施投资方案4设计投资方案3做出投资决策2筛选投资机会1确定投资目标2筛选投资机机会21 投资资管理人员根根据投资目标标，通过各种种渠道，充分分利用掌握的的资源，发现现尽可能多的的投资机会22 投资资管理人员对对收集到的投投资信息进行行初步筛选，选选出重点研究究项目，并对对其进行跟踪踪分析投资可行性分分析报告3做出投资决决策31 重点投投资项目研究究跟踪人员向向主管领导提提交投资建议议书，分析各各项目的投资资价值，提出出投资决策建建议投资分析明细细表32 主管管领导组织人人员对投资建建议书进行全全面、客观的的评估，做出出投资决策投资建议书4设计投资方方案41 公司司选定负责人人，成立投资资小组，收集集各方面信息息，编制投资资方案，确定定投资的方式式、时间、金金额等内容42 投资资方案经过主主管领导审批批后生效5实施投资方方案51 投资资方案执行人人员根据投资资方案开展投投资，与相关关单位进行谈谈判协商，签签订相关的投投资合同52 投资资合同经过法法务人员核实实，通过主管管领导审批后后生效；公司司相关人员根根据投资合同进行投资资53 公司司财务部收集集投资产生的的各种原始凭凭证，编制记记账凭证，做做好相关的账账务处理6投资效果评评价61 公司司财务部汇总总与投资相关的的账目，核算算投资收益情情况，并对比比预计投资收收益以及过去去同期投资收收益情况，对对投资效果进进行评价投资收益明细细表62 投资资效果评价，除了检查投资目标是否顺利实现外，还要总结投资实际操作过程中的经验和教训，为以后的投资工作提供指导63 公司司财务部根据据评价结果编编制投资效果果评价报告，提提出投资管理理建议，并将将报告交给公公司相关领导导审阅投资效果评价价报告二、投资管理执执行工具与模模板（一）企业投资资计划表编号： 日期： 年 月 日投资项目名称投资原因投资金额预计收益备注项目一项目二合计填表人审核人审核日期（二）投资绩效效预测表投资项目名称投资种类预计投资金额已支付金额估计收益情况产品产量财务其他金额收益期间回收期收益率（三）投资审批批报告表编号： 日前： 年 月 日项目名称项目编号项目起止时间部门项目概述支出项目支出金额（万元元）新增固定资产转用固定资产资本支出先期支出资本需求合计营运费用营运资本其 他其他支出合计支出总计财务指标项目分析人员签签名净现值成本分析人员最终回报率内部收益率技术发展人员投资回收年限项目年限财物数据提供者者管理层签名董事长首席执行官首席运营官部门经理首席财务官项目提出人副总裁项目主持人副总裁副总裁（四）投资效益益分析表编号： 日期： 年 月月 日投资类别购置更换设备备开发新产品技术改造财务投资投资方案说明投资有效期开始日期负责部门利息计算法投资收益分析年度投资收益说明投资收益来源当期收益金额累计收益总额当期投资金额累计投资总额净利润合计回收期限利润总额投资评价良好 尚可可 不佳（五）长期投资资月报表编号： 日前： 年 月 日项目期初余额本期增加本期减少期末余额备注长期股权投资小计长期债券投资小计其他投资小计合计（六）短期投资资月报表编号： 日前： 年 月 日项目期初余额本期增加本期减少期末余额备注股权投资小计债券投资小计其他投资小计合计（七）投资项目目管理卡表格编号：项目名称项目编号进度安排项目收益状况年度收益说明 年 年 年合计实际增加收益实际投资金额净收益预计净收益累计净收益预计净利润累计净利润预计投资额累计投资额差额-+（八）投资收益益分析表编号： 日前： 年 月 日投资编号投资名称回收期间投资金额收回金额回收率收益率备注计划实际预计实际预计实际预计实际第四章 货币币资金与应收账账款核算细化化执行与模板板第一节 货币币资金核算流程程与工作执行行一、货币资金核核算流程与工工作细化（一）货币资金金核算流程工作目标知识准备关键点控制细化执行流程图1加强会计核核算工作的规规范化管理2提高会计核核算工作的精精确度1熟悉相关法法律、法规2熟练掌握最最新会计准则则3了解企业货货币资金的内内容和管理要要求4掌握货币资资金的核算方方法1编制货币资资金管理制度度财务部门根据国国家的相关规规定，编制企企业内部货币币资金管理制制度，并经财财务总监、总总经理审批通通过后执行货币资金管理理制度8会计凭证装订成册并存档7会计报表分析6汇总报表5记账并核算4填制记账凭证3原始凭证审核2收付款并填制原始凭证1编制货币资金管理制度2收付款并填填制原始凭证证21 办理理企业日常现现金收支业务务，出纳人员员应根据企业业货币资金管管理制度的要要求及时填制制原始凭证，作为现金收付款的书面证明和核算的依据相关原始凭证22 办理理银行存款业业务，出纳人人员应根据不不同的结算方方式，填制或或取得银行印印发的收款或或付款结算凭凭证相关结算凭证3原始凭证审审核财务部门为确保保会计资料真真实、合理、合合法，必须对对原始凭证进进行审核，审审核内容包括括原始凭证内内容及填制是是否符合要求求、原始凭证证反映的经济济内容是否合合法等相关原始凭证4填制记账凭凭证财务人员根据审审核过的原始始凭证，按照照规范会计科科目的要求填填制记账凭证证记账凭证5记账并核算算51 货币币资金的总分分类核算由会会计人员根据据反映货币资资金收付业务务的记账凭证证或根据其他他会计核算形形式所规定的的登记总账的的依据登记总总账，以提供供企业货币资资金增减变动动的总括性核核算指标现金总账银行存款总账账52 现金金的序时核算算由出纳人员员依据反映货货币资金收付款业务的的记账凭证，按按照经济业务务发生的先后后顺序逐日逐逐笔登记日记记账，以提供供企业货币资资金增减变动动的序时指标标现金日记账银行存款日记记账6汇总报表财务人员定期对对货币资金核核算产生的各各类报表进行行汇总7会计报表分分析财务人员按照相相关部门的不不同需求，通通过对财务报报表的分析形形成不同的分分析报告8会计凭证装装订成册并存存档财务人员定期将将会计凭证装装订成册，妥妥善保管，以以备稽核二、货币资金核核算执行工具具与模板（一）现金收支支日报表昨日库存本日收入本日支出今日库存收款金额银行提现付款支出解交银行收款凭证从第 号到到第 号付款凭证从第 号到到第 号备注出纳员（二）银行存款款日报表 年 月 日 单单位：元银行别昨日结存本日收入本日支出本日结存备注（三）货币资金金日报表 年 月 日 单位：元货币资金类别昨日余额本日收入本日支出本日余额合计（四）库存现金金清查表清查时库存现金金账面金额清查现金实有数数加：已收未入减：已付未入其他：调整后账面余额额清查时间 年 月 日日清查人员：处理意见：（五）货币资金金明细表开户银行及分行行名称/保存存现金单位名名称账户号码货币种类原币金额账面人民币余额额其中：年利率%备注期限在3个月以以内（含3个个月）的定期期存款期限在3个月以以上的定期存款款活期存款货币资金合计一、银行存款小小计其他银行存款（请请另外分列明明细 ）二、现金小计其他现金三、其他货币资资金小计1外阜存款2银行汇票存存款3银行本票存存款4信用卡存款款5信用证存款款6存出投资款款7委托投资款款8其他（六）现金盘点点报告表面值数量金额盘点异常及建议议事项现金及周转零用用金小计盘点结果及要点点报告其他项目：未核核销费用员工借支总 计账面数盘盈（盘亏）项目张数金额盘点数盘盈（亏）左列款项及票据据于 年 月日 时时盘点时本人人在场并如数数归还无误。保管人：盘点人：核准： 复核： 盘点人：（七）货币资金金变动表 年 月 日 单位：万元项目银行存款账号现金合计备注期初账面金额本期增加金额 营业收收入 融资收收入 投资收收回 其他收收入本期减少金额 营业支支出 归还贷贷款 投资支支出 其他支支出本期账面金额 未记账增加加 未记账减少少本期实际余额（八）银行存款款余额调节表表账号： 年年 月 日项 目金 额项 目金 额银行存款日记账账余额银行存款对账单单余额调节后余额调节后余额（九）总分类账账户余额试算算表年 月 日 单位：元会计科目借方余额贷方余额合 计第二节 应收收账款核算流流程与工作执执行二、应收账款核核算执行工具具与模板（一）应收账款款登记表 年度日期科目厂商